开办资金管理办法

1、开办资金管理办法第一章 总 则第 三条 财务管 理 办法的 基 本 原则：1、执行国家、省、 市有关法律法规和财 务规章制度；2、厉行节约，制止 奢侈浪费；3、量入为出，保证 重点，兼顾一般4、合理设置会计工作岗位，科学划分办理经济业务的职责权限，坚持不相 容职务（授权批 准、业务经办、会计 记录 、财产保管、稽核 检 查等职务）相互 分离、权责分明 、相 互制约、相互监 督；5、各项资金支出实 行预算控制、分级负 责、事前审批、事后 报账的办法。第 四条 财务管理办法 的 主要任 务：1、合理编制部门预 算；2、统筹安排和使用 各项资金；3、定期编制财务报 告，如实反映指挥部 预算执行情况；

2、4、对年度预算进行 控制、监督和绩效评 价；5、加强国有资 产的 管理，防止国有 资产 流失。第五条 财务管理 和会计核 算实行领 导及相关人员 分级负 责制 ，明 确责任 ， 各 负 其责 。1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。对本单位经济事项的财 务活动承担直接领导 责任，并与经办人（指经济事项中办理具体经济业务 的承 办人）一起承担 直接 责任；2、经办人对原 始凭 证的真实性、完 整性 负责第六条财务人员在单位 负责人及财务负责人的领导下负责管理财务活动， 主要包括 组织编 制审 核部门预算，会同 业务部门申请各类 财政 资金；办理政府 集中采购报批手 续；

3、 管理国有资产； 负责 财务监督、制定 相关 管理制度等。第七条财务人员按照国 家统一的会计制度和相应的会计准则，依法设置会 计科目，进 行会计核 算和会计监督 。完成 各项财务管理工 作。会计、出纳 内部 控制制度按国家 有关 规定进行。第八条 凡未取得 从业资格 证书的人 员，不得从事 财务会 计工 作。第 二章支 出管理第 九条 所有 资金 支出 由财 务人 员办理 。 各 项 支出按照 以下 规定 执 行：1、日常公用经 费支 出管理（1）办公费。办公用品的购置由综合管理部 根据各业务部 门的业 务需要， 编报办公用品购 置请 示报告卡，经综合 管 理部负责人审核，报 单位负责人批准

4、后办理。属于政府 采购的，由会计人员 报市财政局采购。办 公 用品的领用实行出入库登 记制 度，由 专人负责 ，各业 务部 门不得 擅自购置 办公 用品及办公 设备2）电话费及水电 费。综合管理部要加 强电话费、水电费支 出的日常管理，各部门发生电话费以 外的其他信息费 用自 行负担3）交通费。车辆维修费、燃料费、保险费 、过桥过路费 等交通 费用，由综合管理部制定专人 负责，对各项费用 严 格控制，制定具体 管 理办 法。车辆燃料和维修费实行定点 加油、定点维修 的办 法。由综合管理 部按 照程序审批后 ，财务人员统一结算。（4）差旅费。差旅费支出标准严格按照有关 规定执行。严 格控制 出差

5、人数 及天数，旅 游景区门 票、景点车 船票、进 山票及旅游公司 发票 ，一律不得 报销。 对违反规定绕道 旅游 发生的费用一律 自负 。（5）会议费及培训费。各种会议（包括培训 、论证会、评 审会） 须编制会 议预算，履行事前 审批程序；要严格控 制 会议规模和费用，报 账时须附经济业 务事前审批请示 卡， 会议通知、签到 簿、 支出明细单等。（6）招待（接待）费。各业务部门发生招待 业务时，事先 经领导 批准后， 报综合管理部统 一办 理。接待标准严 格按 照国家、省、市 的有 关规定执行。2、职工因公借款采取“按需借款，及时清理，谁借款谁负责”的原则，出 差 结 束 15 日内 结清 借

6、款。3、费用支付方式 包括银行存款支付和现金支付两 种。指挥部支付方式以银 行支付为主，确需 以 现金方式支付的，须 事先征得财务人 员同 意。现金使用范 围 如 下：1）确需用现 金支 付的个人劳务报 酬；2）确需用现 金支 付给单位临时聘 用人 员的费用；3 ）按规定向 个人 支付的差旅费及 补助 ；4）个别确实 不具 备支票支付的、金额 在 1000 元以下 的零 星支出；5）其他特殊 情况 的支出项目第 三章 固 定资产 管理第十条 要严格执 行国有资 产管理办法，确保国 有资产保值 增值，防止国有 资 产 流失 。固定资产是指 一般 设备单位价值 在 500 元（含 500 元）以上

7、 ，专用设备单位 价 值 在 800 元（含 800 元）以上 、使用 年 限在一年以上 ，并在 使用过程中基本 保持原有物资形 态的 资产。单价较低、使 用年限在一年以 上的 有形资产以及低值易耗品，也要建 立 相应账目进行登 门，要设置专人 进行 管理，登记固定第 十一 条 各部门要明确固定资产管人和责任人调 整或 工作调动时，要记管 理。综合管理处为 固 定资产的管理部 资产 账台账，建立健 全出 入库手续。的使 用人、保管人和责 任 人。使用人、保 进行 财产和账簿移交 。第 十二 条 通过其他渠道拨入 入账。涉及固定 资产 的，要登记固定第 十三 条 各类国有资产进行无偿 报损、对外

8、捐赠 的， 均须按规定程序、受赠的 国有资产 ，要按规定 及相关手续登记 资产 台帐。调拨 、出售、出让、 转让 、置换、报废、 履行 报批手续。第 十四 条 指挥部购置固定资产，在市 财政局批复预算 后，提交固定资产清 单，报资产管理 部门 办理相关手续后 统一 购置。第四章 财 务审批 审核报账 程序第十五条 对于重 要经济业 务活动实 行领导 事前审 批制度第 十六条业务事项实行 事前审批范围：（1）属于 政府采购目录范围内 的商 品和服务支出 、固定 资产购置在上报 市财 政局审批前； （ 2）会议费（包括培 训、 论证会、评审会 等） 在下发会议通知 前；（ 3）招待（接 待） 费在

9、招待（接待 ） 前；（ 4）政府采购目 录以外支出在 1 万元 以上（含 1 万元）的单 项工程维修 （护） 费、办公用品、专 用 材料费、印刷费、劳 务费、委托业务 费、其他商品和服务 支出等经济业务 ；（ 5）临时性业务支 出。事前审批环节：业 务部门经办人填写 请示报告卡 ，经部 门 负责人同意， 财务负责人审核 后， 报单位负责人审 批。第 十 七条 凡属于 事前 审批的经 济业务必须经 最终 的审批程序完 成后方可 开展经济活动事 项， 否则不能进入报 账审 批程序。第十八条 各项支出必 须取得符合国家法律规定的原始凭证。原始凭证的 时间、项目 、规格、名称、数量 、单价、金额、印章

10、必 须填写 清楚。按照物 品、 服务项目种类填 写的 原始凭证， 必须附加 出票单位财务章 的明 细单或 POS签购 单；属于事 前审批项目的附 请示报 告卡。业务经办人 对原始凭证的真实性 负责，业务部门 负责 人对原始凭证的 真实 性负连带责任。第十九条 根据原始凭 证填制的支出报销凭证，由经办人、业务部门负责人、财务负责人单 位负责人人签字 后方 可作为报销时的合法 依据。经办人业务部门负责人财 务负责人、单位负责 人属不相容职务，不 能兼任。对 于，报 账时必须有两个次 性 支出 在 1 万 元以 上的各类经济活 动实 行双经办人制度 经办人签字方可 进入 报账程序第二十条 报帐前，

11、财务部门 要对原始凭证进行审核 、整理和 粘贴1、多张同类小型票据要粘贴在小型票据粘贴单上，粘贴后的凭证不得出现 金属物 品2、按照一事一单、一类一单的原则，填写统一格式的报销凭证，报销凭证应载明所附原 始凭 证张数、用 途、大 小写金额、经 办人、审 批人签名等内容， 业务内容简洁明 了， 数字书写要规范 准确 。3、自制原始凭证只能用于发放个人的各类补助、奖金和单位内部往来， 涉及外单位人员 时， 要注明其身份证 号码 。第二十一条 原始凭证 记载的各项内容均不得涂改，原始凭证填写有错误 的，应当由出具单 位重开或者更正，更 正处要加盖出具单 位印 章。原始凭证金 额有错误的，应 当由 出

12、具单位重开， 不得 在原始凭证上更 正。第二十一条 对不真实 、不合理的报销凭证，财务部门有权不予接受；对 于记载不准确、不 完整、粘贴不规范及 有关附件不全的原 始凭 证，一律予以退 回 ，要求 予以更 正、 补充。第 二十二 条 财务审批审核报销严格 按照 规定程序进行。1、经手人 填写费用 报销单，并 附齐原始 单据。经手 人对经济 业务内容的真 实 性负 责2、部门负 责人对报 销费用进行审核、签 字，并对经 济业务内 容的真实性负 连 带责 任。3、财务负责人 对开 支的资金渠道审批签 字。4、单位负责人 对报 销费用进行审批5、会计审核有关数 据及发票、收据的合 法性、真实性、完整 性，并根据审批后的单据制 作记 帐凭证。6、出纳复核有 关数 据后签发支票或支付 现金。第 五章 财务监督 和责 任追究第 二十 三条财务人员根据国家有 关法 律、法规和 财务规章 制度，对指 挥部的财务活动进行监督 和指导。第 二十 四条 财务监督的主要内容 包括 对各项支出的范 围和 标准进行审核； 对国有资产的管理和使用进行检查；对违反财务规章制度的问题进行检查纠 正。第 二十 五条 因公