审计名词解释93996

1、审计名词解释;1财务报表审计：是指对会计报表发表审计意见，已确定财务报表可信性的审计。2独立性：是指实质上的独立和形式上的独立，实质上的独立是指注册会计师在发表审计意 见时其专业判断不受影响，公正执业，保证客观和专业怀疑； 形式上的独立是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样的重大情形，使得拥有充分信息的理性第三方推断公正，客观或专业怀疑受到伤害。3或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或特定的目的为条件；除法规允许外，会计师事务所不得已或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或特定目的为条件。4审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师准则的规定，在实施审计工作的

2、基础上对 被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件。5合规性审计：主要指各项认定或资料是否遵照政策，法令，规章等的审计。6完整性：审查所有应记录的交易或事项是否均以记录。7重要性：取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，如果一项错报单独或连同其他错 报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。8函证：注册会计师为了获得影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三 方对有关信息和现状的声明，获得或评价审计证据的过程。9经营审计：对企业生产经营活动进行审计。10审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性。监盘：是指注册会计师

3、现场观察被审计单位的存货盘点，并对已盘点存货进行适当检查。 可见，存货监盘有两层含义： 一是注册会计师应亲临现场现场观察被审计单位存货的盘点；而是在此基础上，注册会计师应该根据需要适当抽查已盘点存货。11职业道德：是指某一职业组织以公约等形式公布的，其会员自动接受的行为标准。审计证据：是注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。12逆查法：是指从账簿记录，记账凭证到发运凭证等原始凭证的调查方法，目的是在于查 找有无多记的现象。13顺查法：是指从发运凭证等原始单据查到记账凭证，账簿记录的调查方法，目的是在于 查找有无少计现象。14

4、佣金：从某一项业务收入中按照一定比例获取额外收入。欺诈：注册会计师的一种舞弊行为，是以欺骗坑害他人为目的的一种故意错误行为。15重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。16审计失败：是指企业在财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师发表无保留意见。17普通过失：没有保持职业上的合理谨慎。18违约：合同的一方或己方未能达到合同条款的要求。19财政财务收支审计：对国家机关，企事业单位的财政财务收支活动及会计资料所进行的 审计。20审计按主题分类，可分为政府审计，内部审计和注册会计师审计。21我国注册会计师法律责任主要包括违约，过失，欺诈。22审计职能包括经济鉴证，经济评价，经济监督

5、。23注册会计师职业道德的基本要求包括独立客观公正。24审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序， 是所有的抽样单元都被选中的机会，这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特 征有关的审计证据，已形成或帮助形成对抽取样本的总体结论。审计准则：是指审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观 标准。25不相容职务：是指企业里某些相互关联的职务，如果集于一人身上，就增加发生差错或 舞弊的可能性职务。26经济效益审计：是指审计机构对审计单位或项目的经济活动包括财政，财务收支活动的 效益性进行审查，以提高经济效益，改善经营管理为目的的一种

6、经济监督活动。27经济责任审计：是指企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的 经济责任履行情况所进行的审计。28审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位共同签署的，以确定审计业务的委托 与受托关系，明确委托目的，审计范围，及双方应负责任等事项的书面文件。29审计依据：是指查明审计客体的行为规范，是据已作出审计结论，提出审计意见和建议 的客观尺度。30内部审计；是指本部门，单位内部的独立于财会部门以外的专职审计部门所进行的审计。日常性审计：是指企事业单位新近出台的规章制度，经营方针及签订的经济合同，协议等及时组织力量进行审计，以保证它们的合理性，可行性，提高领导政策的正确性

7、和经济合同的 有效性。31审计工作底稿；是审计证据的载体，是指审计人员在执行审计任务的过程中，形成的全 部审计工作记录和获取的资料。32符合性测试：是指检查内部控制制度得到贯彻和遵循的测试。33审计计划；是指注册会计师为了完成会计报表审计业务，达到预期的审计目的，在具体 执行审计程序前编制的工作计划，审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。抽样风险；是指注册会计师根据样本得出的结论和总体全部项目实施与实施样本同样的审计 程序得出的结论存在差异性的可能。34管理建议书；审计人员针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表产生重 大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面意见。35检查风险：是

8、指某一账户或交易类别单独或连同其他账户，交易类别产生重大错报或漏 报，而未能被实质性测试发现的可能性。36统计抽样：是运用概率原理，遵循随机原则，从被查总体中抽取样本进行审查，并根据 样本审查结果推断总体的一种方法。局部审计：是指对部分会计资料及反映的经济活动所进行的审计。内部控制制度；是指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整保证会计资料和其他有关 资料的真实性和正确性， 提高经营效率，促进经营方针的贯彻实施， 在经济主体的内部建立 或采用的一系列相互联系，相互制约的方法程序和行为准则。审计目标；是指人们在特定的历史环境中，期望通过审计实践活动达到最终结果，包括审计总体目标和审计具体目标两

9、个层次。控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户的交易或类别产生错报或漏报，而未被内部控制防止，发现或纠正的可能性。期后事项；是指资产负债表日至审计报告日之间发生，及审计报告日之后发现的事实。名词解释1. 审计准则：审计准则是审计机构和人员开展审计工作所遵循的规定，是审计机构及人员 专业行为的指南和规则，是审计主体的工作标准。2. 审计标准：审计标准又称为审计依据，是审计人员在审计过程中衡量审计对象是非优劣的标准，是提出审计意见，作出审计决定的依据，是判断审计对象的尺度。3. 审计证据：审计证据就是审计人员在审计过程中，为了据已形成审计意见和达成审计目 标，采用各种审计方法，实施各种审

10、计程序，获取和使用的所有信息，包括财务报表依 据的会计记录中含有的信息和其他信息。4. 审计风险：被审计单位在实施战略以实现目标的过程中可能面临各种经营风险，而且有 些是根本无法规避的风险，可能影响财务报表的编制，若财务报表存在重大错报而审计 人员发表不恰当审计意见，这种可能性就叫审计风险。5. 审计工作底稿：审计工作底稿是审计工作过程的记录，是制定审计目标，编制审计计划,实施审计程序，获取相关审计证据，形成审计结论，出具审计报告的整个审计过程的工作记录。6. 审计职业道德：是从事审计职业的机构及其人员在审计工作过程中应遵守的，与审计活动相适应的道德原则规范和心理活动，同时它又是这个职业对社会及其公众所承担的责任与义务的行为活动。7. 审计法律责任：是指审计机构和审计人员或审计单位和相关责任人违反法律规定而承担 的法律后果，包括行政责任，刑事责任，民事责任。8. 风险评估：识别和评价财务报表发生重大错报的可能性和领域过程就叫风险评估。9. 风险应对：即运用职业判断，针对已评估的财务报表层次