《财务与会计》模拟试题一

1、1财务与会计模拟试题、单项选择题1.某人拟购买一处房产丿元。假设按年利率10%十息后5年起每年年初支付 20万元。PVA10% 85.3379开发商提出的付款方案是前3年不支付则该购买者相当于现在一次支付款项PVA10% 74.8684 PVA10% 32.4869PVA10%,21.7355A.2.甲公司2018年末应收账款余额为1 000万元 存货余额为800万元 年末速动比率为160%现金比率80%假设甲公司流动资产由速动资产和存货组成速动资产由应收账款和现金组成则该企业2018年末流动比率为。A. 2.4 B. 2.15C. 2.3 D. 2.243. 乙公司原有资本 500万元 其中

2、债务资本200万元 每年负担利息 20万元普通股资本300万元 发行价格25元所得税税率为25%由于扩大业务需追加筹资200万元 其筹资方式有两个一是全部发行普通股发行价格20元二是全部筹借长期借款利率为12%则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为万元。A. 79 4. 某投资方案当贴现率为8%寸其净现值为10万元 当贴现率为10%寸 其净现值为 8万元则该方案的内含报酬率为。A. 8.15% B. 8.69%C. 9.11% D. 9.82%5. 某企业上年度的普通股和长期债券资金分别为2 200万元和1 600万元 资金成本分别为 20%和13%。本年度拟发行长期债券I 200万元年

3、利率为14%筹资费用率为2%预计债券发行后企业的股票价格变为每股38元每股年末发放股利 5.7元股利增长率为3%若企业适用的企业所得税税率为30%则债券发行后的综合资金成本为。A.6. 以下不属于企业信用政策的组成部分是A. 收账政策 B折扣期间C. 信用条件D. 信用标准7. 下列各项中不影响固定资产投资项目现值指数高低的是A. 投资项目的预计使用年限B. 投资项目形成固定资产的折旧方法2C.投资项目生产产品的市场销售价格D.投资人适用的企业所得税税率8.下列关于市盈率指标作用的表述中不正确的有A. 市盈率越高B. 市盈率越低说明企业的市场价值越高说明在每股市场价格一定的情况下企业的每股收益

4、越高C.市盈率越高说明投资企业的长期股权投资的风险越小D.市盈率越高说明大多数投资者对企业未来的预期良好9. 某公司当年实现净利润为800万元将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为计提固定资产减值准备100万元 计提固定资产折旧200万元处置固定资产发生的净收益30万元待摊费用、存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加50万元、100万元、80万元和60万元。该公司当年盈余现金保障倍数为。A.10. 下列股利分配政策中容易造成公司的股利支付与其实现的盈余相脱节的是。A. 剩余股利政策 B.固定股利支付率政策C. 低正常股利加额外股利政策D.固定股利政策11. 下列说法中体现

5、了谨慎性要求的是。A. 物价下跌的情况下发出存货采用先进先出法计价B. 发出存货的计价方法一经确定不得随意改变如有变更需在财务报告中说明C. 对可供出售金融资产采用公允价值计量D. 持股比例仅占 48%但协议规定能够决定被投资企业的生产经营决策因此将其作为子公司核算12. 下列项目中属于企业利得的是。A. 出租无形资产的收入B. 可供出售金融资产公允价值的减少C. 自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额D. 生产性企业兼营运输劳务的劳务收入坏账提取比例为应收账款的5%甲公司13. 甲公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备2018年初应收账款余额为 2 00

6、0万元 已提坏账准备为300万元 当年发生与应收款项有关的四笔 业务新增赊销额400万元 收回应收款项600万元发生坏账180万元 收回以前的坏账350万元则2018年甲公司应。A. 计提坏账准备B. 反冲坏账准备C. 计提坏账准备D. 反冲坏账准备278万元81力兀81力兀389万元14. 甲公司是一家工业生产企业属一般纳税人采用实际成本计价核算材料成本2018年8月该3公司购入M材料10 000件 每件买价为10元 增值税率为17%发生运费2 000元 假定运 费可以按7%十算增值税进项税额运输途中必要中转仓储费300元 保险费400元 装卸费200元验收入库时发现损耗了300件属于合理损

7、耗范畴则该批材料的单位入账成本为每件元。A. 11.34B. 12C. 10.59D. 10.2815. 丁公司期末原材料账面余额100万元 数量10吨 每吨10万元。这批原材料专门用于生产已与乙公司签订合约的 20台Y产品。合同约定丁公司为乙公司提供20台Y产品 每台售价10万元假设不考虑增值税。为把原材料加工成 20台Y产品 还需要进一步加工成本 95万元。估计销售Y产品 每台还需花费1万元税费。本期期末市场上原材料价格下跌到9万元/吨。如果把原材料出售每台还需发生相关税费 0.1万元假如丁公司原已计提存货跌价准备20万元现在存货跌价准备的余额应是万元。A.10 B.5C.15 D.201

8、6. 下列关于企业固定资产的说法中不正确的是。A. 企业对于持有待售的固定资产应当根据其账面价值与其公允价值减去处置费用后的金额孰低进行计量B. 持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试C. 企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应予费用化D. 企业提前报废的固定资产不再补提折旧2018年1月份实际毛利率17. 某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业 为30% 2月1日的存货成本为1 200万元2月份购入存货成本为2 800万元 销售收入为3 000万元 销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为万元。A.1 300 B.1 900 C.2 1

9、10 D.2 20018. 甲公司的记账本位币为人民币。2018年12月6日甲公司以每股9美元的价格购入乙公司B股10 000股作为交易性金融资产当日即期汇率为1美元 7.5元人民币。2018年12月31日乙公司股票市价为每股10美元当日即期汇率为1美元 6.9元人民币。假定不考虑相关税费。2018年12月31日甲公司应确认的公允价值变动损益金额为A. 15 000 元B. 15 000 元C. 69 000 元D. 69 000 元19. 甲公司2018年1月8日 从乙公司购买一项商标权经与乙公司协商采用分期付款方式支付款项。合同规定该项商标权总计 900万元 每年年末付款300万元 三年付

10、清。假定银行同期贷款利率为6% 3年期年金现值系数为2.673。则无形资产的入账价值为万元。20. 远航企业于2018年12月31日购进一座建筑物于2018年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元 用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产采用公允价值模式进行计量年租金为150万元于每年年末支付2018 年12月31日 该建筑物的公允价值为1 300万元。则2018年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为（）万元。A. 240B.150 C. 90 D. 6021.2018年12月31日 某公司在对某项固定资产的账面价值进行检查

11、时发现存在减值迹象。该固定资产的原价为 500 000元 累计折旧为50 000元 固定资产减值准备为 20 000元 预计 尚可使用年限为5年。根据2018年12月31日的市场情况如果将该固定资产予以出售预计可获得的出售价款为440 000元 清理费用30 000元 如果继续使用该固定资产未来5年可获得的未来现金流量现值为420 000元。该固定资产的预计净残值为5 000元 则2018年该固定资产应提折旧额为 元。A.80 000C.81 000B.83 000D.82 00022. 甲公司于2018年1月1日从证券市场购入乙公司发行在外的股票10 000股 作为可供出售金融资产核算每股支

12、付价款10元 另支付相关费用2 000元。2018年12月31日 这部分股票的公允价值为120 000元 甲公司2018年12月31日计入损益的金额为元。A.收益 20 000 B. 收益 18 000C.0 D. 损失 18 00023. 甲于2018年7月1日开始对一生产用厂房进行改扩建改扩建前该厂房的原价为2 000万元已计提折旧200万元已计提减值准备100万元。在改扩建过程中领用工程物资400万元 领用生产用原材料200万元原材料的进项税额为34万元。发生改扩建人员薪酬50万元用银行存款支付其他费用66万元。该厂房于 2018年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的厂房采

13、用双倍余额法计提折旧预计尚可使用年限为8年 预计净残值为50万元。2018年12月10日由于所生产的产品停产甲决定将上述厂房以经营租赁方式对外出租租赁期为2年每年末收取租金 每年租金为180万元 起租日为2018年12月31日 到期日为2018年12月31日 对 租出的投资性房地产采用成本模式计量租出后该厂房仍按原折旧方法折旧年限和预计净残值计提折旧 则2018年因出租此厂房产生的其他业务利润为万元。A. 254.135B. 164.53C. 150.23D. 135.4取得销售收入1 000万元。20 X 8年220 X 7年的财务报表在 20 X 8年41 000万元的债券该债券发行日为票

14、面年利率为5% 每年12月31日支24.20 X 6年12月5日甲公司销售一批商品给乙公司月10日乙公司经得甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司 月30日报出 甲公司的正确处理是。5A.调减20 X 6年营业收入 500万元B. 调减20X 7年营业收入 500万元C. 调减20X 7年年初未分配利润500万元D. 调减20X 8年营业收入 500万元25.2018年1月1日甲公司自证券市场购入面值总额为2018年1月1日 系分期付息、到期还本债券期限为5年付当年利息。甲公司购入该债券时上一年的利息尚未兑付甲公司实际支付价款 1 188.98万元另外支付交易费用10万元。经测算甲公司的内含报

15、酬率为3.93% 甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。该持有至到期投资2018年12月31日的账面价值为万元。A.1 062.14B.1 068.98C.1 180.28D.1 183.4326.甲公司2018年5月1日取得乙公司10%的股份乙公司于当年的 5月20日宣告分红600万元于6月2日实际发放2018年乙公司实现净利润 900万元 其中14月份实现净利润为 200万元。2018年5月2日乙公司宣告分红 450万元 于5月25日实际发放2018年乙公司实现净利润800万元。2018年5月10日乙公司宣告分红 200万元 于5月20日实际发放 则2018年分红时 甲公司应确认的投资收益

16、为万元。A.20 B.40C.55 D.2527. 某一般纳税企业月初欠交增值税20万元 无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额 40万元销项税额65万元 进项税额转出3万元 交纳本月增值税15万元 则月末结转前“应交税费-增值税”科目的余额为万元。A.33 B. 13C.28 D. 3028. 下列有关负债的论断中A. 以现金结算的股份支付正确的是授予日不进行会计处理但在附注中仍应将其归入职工薪酬总额内B. 非货币性福利不通过“应付职工薪酬”科目核算 披露C. 对于可转换公司债券的负债成份在转换为股份前的会计处理与一般公司债券没有区别D. 企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利

17、或利润应确认为负债同时 应在附注中披露29. 企业购进货物发生的下列相关税金中不应计入货物取得成本的有A. 签订购销合同缴纳的印花税B. 收购未税矿产品代缴的资源税C. 进口商品支付的关税D. 小规模纳税企业购进材料支付的增值税30.A企业于2018年12月31日将一台公允价值为 2 800万元的大型专用设备以融资租赁方式 租赁给B企业。双方签订合同从2018年1月1日起B企业租赁该设备 3年 每年末支付租金 800万元6B企业的母公司担保的资产余值为500万元 另外担保公司担保金额为300万元 租赁合同规定的租赁年利率为7%租赁届满日估计资产余值为900万元 初始直接费用为250万元 则B企

18、业2018年末因此业务影响资产负债表中“长期应付款”的金额为万元。A. 215 B. 210C. 1 883.13 D. 187.5531. 甲企业是一家大型机床制造企业20 X 7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同约定于20X 8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货甲企业需按照总价款的10%t付违约金。至 20X 7年12月31日甲企业尚未开始生产该机床由于原料上涨等因素甲企业预计生产该机床成本上升至320万元。假定不考虑其他因素。20X 7年12月31日 甲企业的下列处理中 正确的是。A. 确认预计负债20万元B. 确认预计负债 30万元C. 确

19、认存货跌价准备 20万元D. 确认存货跌价准备 30万元32. 甲公司2018年11月20日收到法院通知A公司向法院提起诉讼状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权要求甲公司一次性支付专利使用费1 000万元 至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼甲公司估计败诉的可能性为60% 预计一次性支付给 A公司200万元至400万元并支付诉讼费用10万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作因此甲公司向丙公司提起诉讼甲公司已基本确定可从丙公司获得赔偿160万元。对于该项未决诉讼甲公司在12月31日应作的会计处理为。A. 不确认在报表附注中予以披露B. 确认预计负债310万元 不确认资产在报表附注中披

20、露有关信息C. 确认预计负债310万元同时确认资产160万元并在报表附注中披露有关信息D. 确认预计负债150万元并在报表附注中披露有关信息33.2018年3月10日 甲公司销售一批材料给乙公司开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200 000元 增值税销项税额为 34 000元 款项尚未收到。双方约定乙公司在5月1日之前支付货款 由于乙公司资金周转困难到期不能偿付货款。2018年6月4日 甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下甲公司同意豁免乙公司债务134 000元债务延长期间每月按余款的2%收取利息 同时协议中列明若乙公司从7月份起每月获利超过 200 000元 每月加收1%的利息利息

21、和本金于2018年10月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4 000元整个债务重组交易没有发生相关税费。若乙公司从7月份开始每月获利均超过20万元 在债务重组日甲公司应确认的债务重组损失为元。A.118 000 B.130 000C.134 000 D.122 00034.甲股份有限公司为建造某固定资产于2018年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券债券面值为6 000万元不考虑债券发行费用票面年利率为3%该固定资产建造采用出包方式。2018年甲股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1月1日 工程动工并支付工程进度款1 117 万元 4月1日 支付工程进度

22、款 1 000万元 4月19日至8月7日 因 进行工7程质量和安全检查停工8月8日重新开工9月1日支付工程进度款1 599万元。假定借款费用资本化金额按年计算 每月按30天计算未发生与建造该固定资产有关的其他借款该项借 款未2018年为50万元。则2018年度甲股份有限公司应计入万元。动用资金存入银行所获得的利息收入 该固定资产建造成本的利息费用金额为C.72D.18035.某项建造合同于 2018年初开工合同总收入为400万元合同预计总成本为 392万元至2018年12月31日已发生合同成本 374.4万元预计完成合同还将发生合同成本41.6万元。该项建造合同2018年12月31日应确认的合

23、同预计损失为万元。 36.甲企业2018年1月1日借入一笔5年期的长期借款100万元 2018年5月1日借入一笔2 年期的长期借款200万元 2018年末甲企业的资产负债表中 “一年内到期的非流动负债” 项目应列 示万元。A.100 B.200 C.300 D.037. 甲公司和A公司不属于同一控制的两家公司。2018年1月1日 甲公司以一项专利权和银行存款400万元取得A公司60%的普通股份,该专利权的账面余额为9 500万元 已累计摊销1 000万元 已计提无形资产减值准备300万元 公允价值为8 000万元。2018年1月1日A公司所有者权益的账面价值为13 000万元 可辨认净资产的公

24、允价值为15 000万元。不考虑其他相关税费。则甲公司取得A公司股份的长期股权投资初始成本为万元。A. 7 800 B. 8 400 C. 8 600 D. 9 00038. 下列项目中不属于会计估计变更的有。A. 将发出存货的计价由先进先出法改为加权平均法B. 将应收账款的坏账提取比例由3%改为5%C. 根据新得的信息将某一已使用的电子设备的使用年限由5年改为3年D. 将固定资产按直线法计提折旧改为年数总和法计提折旧39. 甲公司于2018年初将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式修改当日该投资性房地产账面原价为300万元 已提折旧100万元 公允价值为240万元甲公司所得税

25、率为25%采用资产负债表债务法核算所得税盈余公积按净利润的10%提取税法认可该投资性房地产的成本计量口径则甲公司因该事项的处理应调整“未分配利润”项目的金额为万元。A.30 B.10C.25 D.2740. 甲公司20 X 9年3月在上年度财务会计报告批准报出后发现20 X 7年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产20X 7年应计提折旧10万元20 X 8年应计提折旧40万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积不考虑其他因素。甲公司20X 9年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分8配利润年初数”项目应调

26、减的金额为万元。A. 36 B.40C.45 D.50二、多项选择题1.下列关于风险价值的说法不正确的有。A风险报酬额投资总额X风险报酬率B. 风险报酬率风险报酬系数X标准差C. 无风险报酬率资金时间价值D. 风险越大实际获得的报酬率就越高E. 投资报酬率无风险报酬率风险报酬率A. 考虑了资金的时间价值B. 考虑了投资的风险价值C. 有利于企业克服短期行为D易于量化E. 反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求3与股票筹资方式相比长期借款方式筹资的优点包括。A. 筹资速度快B. 条件限制少C. 款项使用灵活D. 财务风险低E. 资金成本较低4. 在不考虑其他影响因素的情况下下列财务指标

27、的情况能反映企业偿还债务能力较弱的是。A. 资产负债率较高B. 产权比率较高C应收账款周转天数较短D. 基本获利率较低E. 市盈率较高5. 企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时需要直接利用资金成本信息的有A.内含报酬率B.净现值C. 投资回收率D.投资报酬率E. 现值指数6. 下列关于财务预算编制方法表述正确的有。A. 零基预算下需要考虑每一项的收入及支出是否合理而不考虑以前的情况B. 增量预算是能够调动各方面的积极性有助于企业的长远发展C. 滚动预算和零基预算的缺点是工作量大9D.弹性预算是在成本习性分析的基础上以业务量、成本和利润间关系为依据编制的预算E定期预算的缺点是具有滞后性和间断

28、性7. 下列各项中能直接引起资产与权益同时增加的经济业务有。A. 长期股权投资在权益法下被投资单位宣告分派现金股利B. 经营租入的办公楼改良支出的摊销C. 发行股票后取得资金存入银行D. 预收产品销售货款E. 期末计提长期借款的利息8. 下列各项中不应通过“其他应收款”科目核算的有。A. 应收各种赔款B. 收取的出租包装物的押金C. 应向职工收取的各种垫付款项D. 应向购货方收取的代垫运杂费E. 估计无法收回的预付账款9. 企业发生的原材料盘亏或毁损损失中不应作为管理费用列支的有。A. 自然灾害造成的毁损净损失B. 保管中发生的定额内自然损耗C. 收发计量造成的盘亏损失D. 管理不善造成的盘亏

29、损失E. 由于管理员的责任应当由管理员赔偿的损失10. 下列各项账户中不需要按照期末当日即期汇率进行折算的有。A. 交易性金融资产B. 应付账款C. 原材料D. 实收资本E. 资本公积11. 下列有关无形资产会计处理的表述中正确的有。A. 用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本B. 使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试C. 无形资产均应分期摊销D. 内部研发项目开发阶段发生的支出应全部确认为无形资产E. 房地产开发企业取得土地建造对外出售的房屋建筑物相关土地使用权应当计入所建造房屋建筑物的成本12. 下列经济业务或事项应通过“投资收益”科目核算的内容有。A. 期末可供

30、出售金融资产公允价值上升B. 企业的持有至到期投资在持有期间取得的投资收益和处置损益10C.长期股权投资采用成本法核算的企业应按被投资单位宣告发放投资后实现的现金股利或利润中属于本企业的部分D. 长期股权投资采用权益法核算的资产负债表日应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额、被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资账面价值以其他实质上构成对投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认的投资损失E. 处置采用权益法核算的长期股权投资时应按处置长期股权投资的比例结转原记入“资本公积一其他资本公积”科目的金额13. 关于投资性房地产后续计量模式的转换下列说法中不正确的

31、有。A. 同一企业一般只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量不得同时采用两种计量模式B. 投资性房地产的后续计量通常应当采用公允价值模式C. 成本模式转为公允价值模式的应当作为会计政策变更D. 已采用公允价值模式计量的投资性房地产可以从公允价值模式转为成本模式E. 已采用成本模式计量的投资性房地产不得从成本模式转为公允价值模式14. 下列项目中 应确认为应付职工薪酬的有。A. 无偿提供给职工使用的住房计提的折旧费B. 无偿提供给职工使用租赁住房等资产的租金C. 以现金结算的股份支付D. 向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费E. 企业支付给职工的劳动保护费15. 下列有关收入的论

32、断中正确的是。A. 售后回购是指商品销售的同时销售方同意日后以一个提前确认的价格重新买回这批商品在这种情况下应视为融资行为不确认为收入B. 以前年度销售并确认收入的商品在上年度财务会计报告批准报出后本报告年度终了前退回的应冲减上年度的收入与成本C. 对于附有销售退回条件的商品销售如果企业不能合理地确定退货的可能性则应在退货期满时确认收入D. 对于提供劳务若资产负债表日不能对交易的结果作出可靠地估计应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入并按相同金额结转成本E采用分期收款方式销售商品时应以约定的收款日期确认收入并按全部销售成本与全部销售收入的比率计算结转当期销售成本16. 以下关于以现金结算

33、的股份支付表述正确的有。A. 等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动B. 等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值和应付职工薪酬C. 等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本 费用D. 等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动E. 除了立即可行权的股份支付外股份支付在授予日不进行会计处理17. 下列关于所发生的借款费用的会计处理中正确的有（）。11A.属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用记入“财务费用”B. 属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用记入“长期待摊费用”C. 应予资本化或计入当期损益的借

34、款辅助费用的发生额是按照实际利率法所确定的金融负债交易费用对每期利息费用的调整额D. 用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间内应计入固定资产的价值E. 用于固定资产购建的外币专门借款其发生的汇兑差额在其借入时计入固定资产价值18. 下列各项资产中属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有（）。A. 自行建造的用于出租的建筑物B. 委托加工的物资C. 自行开发的用于对外出售的房产D. 融资租入的运输设备E飞机制造厂生产周期很长的飞机19. 下列项目中 应记入管理费用”科目的有。A. 固定资产不符合资本化条件的大修理费用B生产车间尚未使用的机器设备的折旧费C. 商品维修费D. 为

35、生产工人缴纳的医疗保险金E. 依据法院判决应承担的因对外提供担保而涉及诉讼的诉讼费20. 企业发行的应付债券的利息调整金额A. 长期待摊费用B.应收利息C. 在建工程D.销售费用E. 财务费用每期摊销时可能计入的账户有 （）。21. 下列项目中属于预计资产未来现金流量应当包括的内容有（）A. 资产使用寿命结束时处置资产所支付的现金流量B. 资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金流量C. 为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出D. 资产使用过程中预计产生的现金流入E. 与未来资产改良有关的现金支出F列账务处理正22. 实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口

36、货物时确的是（）。应借记“应交税费一应交增值税计入出口货物的成本（出口退税）”A. 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额（进项税额转出）”B. 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额C. 按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费一应交增值税D. 按规定计算的当期应退税额应借记“其他应收款”E. 按规定计算的当期应退税额应借记“应交税费一应交增值税”11A.属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用记入“财务费用”B. 属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用记入“长期待摊费用”C. 应予资本化或计入当期损益的借款辅助费用的发生额是按照实际利率法所确定的金融负债交易

37、费用对每期利息费用的调整额D. 用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间内应计入固定资产的价值E. 用于固定资产购建的外币专门借款其发生的汇兑差额在其借入时计入固定资产价值18. 下列各项资产中属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有（）。A. 自行建造的用于出租的建筑物B. 委托加工的物资C. 自行开发的用于对外出售的房产D. 融资租入的运输设备E. 飞机制造厂生产周期很长的飞机19. 下列项目中 应记入管理费用”科目的有。A. 固定资产不符合资本化条件的大修理费用B生产车间尚未使用的机器设备的折旧费C. 商品维修费D. 为生产工人缴纳的医疗保险金E. 依据法院判决应承担的

38、因对外提供担保而涉及诉讼的诉讼费20. 企业发行的应付债券的利息调整金额每期摊销时可能计入的账户有（）。A. 长期待摊费用 B.应收利息C.在建工程D.销售费用E. 财务费用21. 下列项目中属于预计资产未来现金流量应当包括的内容有（）A. 资产使用寿命结束时处置资产所支付的现金流量B. 资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金流量C. 为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出D. 资产使用过程中预计产生的现金流入E与未来资产改良有关的现金支出22.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时 确的 是（）。A. 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵

39、扣税额 （进项 税额转出）”B. 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额C. 按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费一应交增值税D. 按规定计算的当期应退税额E. 按规定计算的当期应退税额F列账务处理正应借记“应交税费一应交增值税计入出口货物的成本（出口退税）”应借记“其他应收款”应借记“应交税费一应交增值税”1223. 非货币性资产交换具有商业实质、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下 在涉及补价的单项非货币性资产交换中确定换入资产入账价值可能考虑的因素有（）。A. 换出资产的账面价值B. 换出资产的公允价值C. 换入资产的公允价值D. 换出资产应支付的补价E.

40、换入资产的原账面价值24. 下列各项业务中不应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的是。A. 冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入B. 上年度误将购入设备的支出计入管理费用C. 上年度少计提的长期股权投资减值准备D. 补记上年度少计的企业所得税E. 日后期间因产品质量原因发生销售退回应冲回的产品成本25. 对于资产负债表日后事项的非调整事项应在财务报表附注中披露的有。A. 非调整事项的内容B. 非调整事项对财务状况的影响C. 非调整事项对经营成果的影响D. 非调整事项无法估计上述影响的原因E. 非调整事项在报告年度以后可能的调整26. 下列各项属于会计政策

41、变更的有。A. 固定资产折旧方法的变更B. 收入确认方法由完成合同法改为完工百分比法C. 投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值计量模式D. 坏账准备计提方法由应收账款余额百分比法改为账龄分析法E因首次执行新准则所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法27. 下列于年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中不属于资产负债表日后调整事项的有。A. 按期履行报告年度签订的商品购销合同B. 支付审计咨询费用C. 出售重要的子公司D. 火灾造成重大损失E. 以前年度的销售发生退回28. 甲公司因违约于 20X 4年11月被乙公司起诉该项诉讼在20X 4年12月31日尚未判决甲公

42、司认为有可能败诉并赔偿。20X 5年2月15日财务报告批准报出之前法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项甲公司应做的会计处理包括。13A.按照调整事项处理原则调整报告年度损益和其他相关项目B. 调整20X 4年12月31日资产负债表相关项目C. 调整20X 5年2月资产负债表期初数的相关项目D. 调整20X 4年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目E. 调整20X 4年12月31日现金流量表正表相关项目29. 企业发生的下列各项业务中可能影响企业当期利润表中营业利润的有。A. 出售长期股权投资取得的投资收益B. 取得出租无形资产

43、的租金收入C. 无形资产研究阶段发生的人员工资D. 计提无形资产减值准备E. 出售无形资产取得的净收益30. 下列各项中应计入现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的有A.偿还银行借款的本金B. 偿还银行借款的利息C. 偿还企业债券的本金D. 偿还企业债券的利息E. 偿还前期货款支付的现金三、阅读理解计算题。1. 东大股份有限公司以下简称“东大公司”只生产和销售甲产品一种产品单位件2018年度甲产品单位变动成本包括销售税金为60元边际贡献率为 40%固定成本总额为1125 000元 全年实现净利润为 400 000元。该公司适用的所得税税率为33% 2018年度的股利支付率为20

44、%2018年度的股利支付率将提高到50%东大公司2018年度资金需要量预测采用销售百分比法。该公司2018年末简要资产负债表如下金额单位 元资产项目 负债及所有者权益项目货币资金2 700 000 应付账款200 000应收账款1 000 000 短期借款 345 800存货400 000流动负债应交税费50 000其他流动资产 36 000长期负债1 560 000固定资产 964 000 股本3 000 000无形资产900 000所有者权益留存收益844 200资产总计6 000 000 负债及所有者权益总计6 000 000假设东大公司2018年度和2018年度均无纳税调整事项并且甲产

45、品2018年的边际贡献率、单价均与2018年相同。根据上述资料 回答下列各题(1) .东大公司2018年度的盈亏临界点销售量为件。A.12 500B.18 750C.22 500D.28 125(2) .如果东大公司2018年度实现税前利润总额比2018年度增长10%在其他条件不变的情况下142018年度应实现销售收入将比2018年度增加。A. 2.27%B. 6.94%C. 3.47%D. 5.44%(3) .如果东大公司为了保证 2018年度实现税前利润总额比2018年度增长10% 假定2018年的销售数量与2018年相同在其他条件不变的情况下甲产品单位变动成本应降低为元。(4).如果东大

46、公司2018年的销售收入和净利润均比2018年度增加10% 并且2018年度还有剩余生产能力即增加收入不需增加固定资产投资则该公司2018年度的追加资金需要量为元。 假设该企业流动资产均为敏感资产流动负债除了短期借款均为敏感负债A.94 180B.168 600C.120 368D.260 4002. 长江公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。2018年以前适用的所得税税率为33%2018 年国家税务总局规定企业所得税率自2018年开始改按25%勺标准 长江公司2018年实现利润总额 6000万元 2018年的利润总额为5500万元 均为普通股股东享有。2018年和2018年发生如下交易或事

47、项1 2018年初长江公司应收账款余额为4 000万元 已提坏账准备为 300万元。2018年12月31日 长江公司应收账款余额为 5000万元 对该应收账款计提了 500万元坏账准备。2018年12月31日长江公司应收账款余额为3600万元 已提坏账准备为 270万元。税法规定 企业计提的坏账准备不允许税前扣除应收款项的实质性损失允许税前扣除。2 按照销售合同规定长江公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。2018年初因此产品的质保承诺提取的预计负债账面余额为230万元 2018年根据当年X产品的销售量又提了质量担保费用400万元 并于当年支付了 X产品的售后服务费120万元2018年提

48、取了 X产品的质量担保费用250万元 当年支出了此产品的售后服务费用210万元。税法规定与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。3 长江公司2018年初以4000万元的代价取得一项一次还本分次付息的国债投资作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相等当年确认国债利息收入200万元于2018年初支付。2018年此国债投资依然派生利息200万元2018年初支付。该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定国债利息收入免征所得税。4 2018年初长江公司 Y产品的年初账面余额为450万元 未提取跌价准备。2018年12月31日Y产品的账面余额为 600万元 根据市场情况对 Y产品计提的

49、跌价准备为 220万元 计入当期 损益。2018年末Y产品的账面余额为 800万元 已提跌价准备为410万元。税法规定 该类资产在发 质性损失时允许税前扣除。5 2018年11月 长江公司自公开市场购入基金作为交易性金融资产核算取得成本为2000万元 2018年12月31日该基金的公允价值为 4100万元2018年末该基金的公允价值为4300万元公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益持有期间基金未进行分配税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。6 2018年6月5日长江公司因违规经营被工商部门处以20万元的罚款款项于7月1日交付。7

50、 2018年2月5日长江公司发生非公益性捐赠支出120万元。8 2018年初长江公司开始对某销售部门用的设备提取折旧该设备的原价为300万元 假定预15计净残值为0 会计上采用4年期年数总合法提取折旧税务上按6年期直线法认定折旧扣税标准。9 长江公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。10 2018年1月1日 长江公司发行在外的普通股股数为5 000万股 2018年9月30日为奖励职工 长江公司回购了 600万股。根据上述资料回答下列问题(1) .长江公司2018年递延所得税资产的发生额为万元。A. 137B. 244.2C. 128D. 185(2) .长江公司2

51、018年应交所得税的金额为万元。A. 1 115B. 1 471.8C. 1 280D. 1 850(3) .长江公司2018年可抵扣暂时性差异的发生额为万元。A. 10B. 200C. -230D. 230(4) .长江公司2018年利润表上基本每股收益的金额为万元。A. 1.13B. 1C. 0.85D. 0.83四、阅读理解综合题。1. 某企业为增值税一般纳税企业增值税税率为17 (假设没有其他税费)。原材料按计划成本核算。该企业原材料包括甲、乙两种并将甲、乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率甲材料的计划单价为80元/千克 乙材料的计划单价为 60元/千克。该企业20X 9年12月

52、份有关账户 的月初余额如下账户名称借方余额元原材料一甲材料 250 000原材料一乙材料 300 000材料采购一甲材料 50 000 系11月份采购材料成本差异一原材料成本差异16 01212月份 该企业有关材料收入与发出的业务如下(1) 3日收到上月采购的甲材料 600千克材料已验收入库。(2) 5日从外地X单位采购甲材料一批共计5 000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410 00016元 增值税为69 700元X单位代垫的运杂费 12 000元 其中代垫的铁路运费为10 000元。款项及运杂费已通过银行存款支付材料尚未收到。运费可以按7 抵扣增值税进项税额。(3) 7日从本市Y单位

53、采购乙材料一批计 1 500千克增值税专用发票上注明的材料价款为82500元 增值税为14 185元。材料已验收入库款项未付。(4) 15日 自5日从外地X单位采购的甲材料运到。验收时实际数量为4 780千克 经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。(5) 28日从外地购入乙材料 500千克材料已验收入库但发票账单尚未收到货款未付。月末该批材料的发票账单仍未收到。12月份用甲、乙两种材料生产的丙产品资料如下 丙产品的生产需要经过三道工序工时定额为150小时其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为30小时、90小时和30小时甲、乙材料在产品开工时一次投入。 12月初 丙在产品成本为 267 850元 其中甲材料214 830元 乙材料20 500元 直接人 工和制造费用32 520