年底关账注意事项2018年度

1、年底关账注意事项（一）盘点现金和核对银行存款1、库存现金现金账上不能出现负数；核对现金账面余额是否与库存现金相符； 库 存现金是否超过限额规定。2、银行存款核对银行存款日记账与银行对账单是否相符； 检查银行账户是否有未 达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。（二）核实资产和盘点物资1、存货盘点各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物 资；是否有发出商品和在途物资。2、清查固定资产各项固定资产账面数量与实物数量是否一致， 是否存在减值情形；是 否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。特别提醒： 请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。 盘点表要有财

2、务监盘人和实物保管人共同签字确认。（三）往来账项的核对、确认、催收、清理1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳入考核，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在 违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；5、其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是 否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否 准确。（四）投资类资产的确认1、关注被

3、投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算 损益。（五）费用的报销和票据的取得 避免已发生的成本费用跨年列支：企业在年底结账前应对分摊费用 项目进行清理，防止公司已经发生的成本费用遗漏和跨年度成本费用 入账的情况。企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。 依照税法规定， 纳税人发生的成本费用应配比或应分配入当期申报扣除， 纳税人某一 纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或者滞后申报扣除。 也就是说 成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或者结转到以后年度扣除。（六）会计账务处理审查，是否有不符合

4、会计制度和财务管理制度的 处理事项；是否真实核算损益（七）重点会计科目审查，应该重点审查货币资金、应收票据、应收 账款、其他应收款、存货、固定资产、应付职工薪酬等科目，并立足 企业，根据自己企业本身的特点，对重点会计科目进行全面审查。特 别关注有勾稽关系的会计科目之间的勾稽关系正确。17个贷方余额注意：1. 库存现金日记账余额是否出现了贷方余额；2. 银行存款日记账余额是否出现了贷方余额；3. 库存商品账户的余额是否出现了贷方余额；4. 原材料账户的余额是否出现了贷方余额；5待摊费用账户的余额是否出现了贷方余额；6. 固定资产账户的余额是否出现了贷方余额；7. 累计折旧账户的余额是否出现了负数

5、余额；8. 无形资产账户的余额是否出现了贷方余额；9. 累计摊销账户的余额是否出现了负数余额；10. 长期待摊费用账户的余额是否出现了贷方余额；11、在建工程账户的余额是否出现了贷方余额；12、交易性金融资产账户的余额是否出现了贷方余额；13、长期股权投资账户的余额是否出现了贷方余额；14、应付职工薪酬-福利费是否存在大量贷方余额；15、实收资本账户的余额是否出现了贷方余额；16、资本公积账户的余额是否出现了贷方余额；17、盈余公积账户的余额是否出现了负数余额。（八）凭证、报表等相关资料清理财务年度结账日为公历年度每年的12月31日；企业年度关账日由企业自行确定：一般为 12月25日至30日之

6、间年度财务决算是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。企业年度决算财务报告包括财务报表及其说明，年度财务决算报表种类包括： 资产负债表 利润表 现金流量表（根据企业情况选报）（九）结账前：必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账（十）增值税10个预警指标1、增值税专用发票滞留票异常预警。2、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警。3、应税销售额变动异常预警。4、增值税一般纳税人即征即退税收优惠异常预警。5、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警。6、期末存货与全部销售收入比率异常预警。7、增值税一般纳税人申报销售额小于发票开具金额预警。8、增值税专用

7、发票用量变动异常预警。9、查账征收小规模纳税人纳税额偏低预警。10、在建工程增长预警、应付福利费减少预警，营业外支出增长预 警、长期投资增长预警。（十一）做好企业所得税年终汇算清缴准备1. 在年前进行一次自查，对企业所得税汇算清缴的调整事项进行关注 并做好纳税事项调整。另外，还要根据公司内部的需要，进行数据的 统计，如全年收入、成本、费用支出、销售数量、金额等。2. 检查发票的使用情况。3. 检查当年的税费计提、缴纳情况。对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作 一个比较，根据税务机关规定的税负进行适当调整（参照同行业）。这是因为税务机关的稽查选

8、案，往往从年度税负率异常的企业中甄选, 所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。4. 检查房产税、土地使用税是否按照规定按期缴纳。5. 检查纳税申报表。6. 准备需要备案或者报批的事项：（1 ）企业固定资产加速折旧的税收优惠；（2）工资发放标准及相关制度;3）差旅费及补助标准；（4）企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠；（5）企业所得税过渡的优惠政策；（6）执行到期的企业所得税优惠政策；（7）非营利组织的收入免税的税收优惠；（8）从事农产品初加工项目的所得减免税优惠；（9）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠；（10）技术转让所得减免税优惠；（11）企业研发经费加计

9、扣除的税收优惠；（12）创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠；（13）企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠；（14）国债利息收入免税的税收优惠；（15）股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠；（ 16 ）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的 工资加计扣除的税收优惠；（17 ）对从事农、林、牧、渔业项目（不包括农产品初加工项目）的所得减免税优惠；（18）对小型微利企业适用低税率的后续管理（十二）会计档案的装订Sir 抵讣档蕖GJfefek灵讣歼还:鬆如亠拜血苦進川页序SWR x M 苗丹師 W 迅離 9 白勺*TW兄 0 J5SZ 住舛 1LE婁寸堆 _1

10、注 址右标. 会 1H-堆IU - 口 证齐己11-気存马咨丰目K详輯小 J 会“璋宛鼻庄盘 g甘宁F全.鱼台出冬仙口N士乜 k 丹更陨压人灵弄r（丸 1-主*疋令c 球观H；+i占贝药丘口逵c 醉用电目範录已鬧氏白勺字 你了 . W诈在圧寺欣時 半彩去十十国隹如丰丁曰1 齐丰. 立电丁曲JB打N Wtl捋眾2丄曲彳宜務急Ml机甬 才比養主乐，IK寸也 两扌乐=* 固丘辭产燕护口明*田* 呦黑克梯妊 ii主注申g.坯冃 扌衣观0一津弋7方堆翊 2 3 岗彳导李兌存应FH扌磺誥.丽彳导机年夙宙 士夙攀:耳 閏对 冬层空FZT JB危血 3 J 地梯细合埠龙 F 于人丽彳导军兒E 击罠*皿送冃盘口息砂“MK他二好缭利：舟览纳丰兒人0*芸绍寻土寻1S丰兒右角冬辛JEf 口 妊LCE 松尸3t 斗 T5 辽E 亍匚曲生 口斗斗芾门细屮占枕屮知豆龙斗去乂寸“ 2 一徳空内毛总人应纬侖十固V岂机岂&屈冬糜壬+ 幷旦t? 口盡迟塀3H仃徳左