信息化项目投资效益分析报告地一个方法与案例

1、实用信息化项目投资效益分析的一个方法与案例（劲华）在国家的指导和支持下， 加上市场经济和全球化的影响， 中国的企业加快了信息化的进程， 为了让 IT 的投资价值显现出来，需要一种合理的评估和效益分析方法。信息化项目的投资 效益分析出现的许多理论、原则和方法，例如：总体拥有成本 TCO 、经济增加值 EVA 、总 体经济影响 TEI 、平衡记分卡 BSC，等等，但是，这些方法由于下列主要原因，使得企业 常常感到无从下手，不能计算出信息化项目的投资效益：? 缺乏可操作性：这些方法都没有给出具体可以运用的具体步骤和工具；? 没有统计数据： 这些方法基本上是源自国外， 其中使用的指标和数据不能直接应用

2、；? 缺乏应针对性： 这些方法的通用性强， 但针对性弱， 它们既可以应用到 CRM 、ERP ， 也可以应用在 PLM 或者 EIP ，在实际应用中缺乏说服力。最近几年， 国家和地方政府为了推广信息化进程， 利用各种形式投入专项资金， 扶持企业的 信息化建设。 笔者所在的企业曾分别获得国家和省政府的信息化贷款、 拨款等资助。 由于信 息化专项资金额度巨大， 企业在决定是否申请资金、 需要多少的时候， 除了考虑企业的发展， 最关心的就是信息系统的应用效果，什么企业可以收回投入资金并获得赢利。 下面，结合笔者所在公司获得国家信息化资金支持后， 介绍我们在信息化项目投资分析方面 的具体实践，期望给国

3、同行更多的帮助。为了方便起见，以后称笔者所在公司为 X 公司。1.1. 信息化效益分析的考虑因素 我们认为信息化项目经济效益分析模型的构成主要有三个方面： 指标、 参数和数据。 简单而 言，指标是济效益分析模型的变量组， 是分析信息化经济效益的一组计算公式， 可以包括例 如总体经济影响 TEI 、财务净现值 NPV 、总体拥有成本 TCO 等，合适的模型指标可以充分 表明信息系统应用的整体经济效益。 这些模型元素通常是一些计算公式， 其中的变量是企业 的关键基础数据， 表示企业的实际的经营和管理水平， 这些数据通常可以从企业的财务、 统 计报表中得到； 常量参数表明企业通过应用信息系统在生产、

4、 市场、服务、 产品与研发等方 面的绩效改进程度，是应用信息系统的可以达到的牵引目标。在 X 公司分析信息系统应用的经济效益、确定指标和参数这两个要素时，我们的主要考虑 的因素是：? 公司经营和管理的主要问题、 发展战略以及公司对信息系统的关键需求 信息系统对 企业的发展战略、需要解决的主要问题与挑战以及对信息系统的关键需求，是企业 的战略决策之一，是企业投资信息化建设的基本认识。对于项目投资效益分析，主 要体现在公司 KPI 考核指标的选取上，在此不再论述。? 国外主要研究机构公布的企业应用系统的统计效果 在投资项目的回报分析上， 我们 需要知道国外在具体企业应用系统上的最佳结果或平均效益，

5、需要了解国外标杆企 业应用信息系统的情况，这样，才能采用标杆管理的办法，选取适度的标杆值。? 最近 5 年公司实施计算机应用系统后的效果统计 最近五年 X 公司引入国外的 MRP II 系统，应用的效果实际上直接地反映了公司信息化应用的基础和能力，它综合了 企业对信息化的态度、适应能力、学习能力、应用水平、企业基础等方面，是适当 选取各项预算指标值的重要依据。? 公司最近 2 年的部分 KPI 考核指标 由于笔者的公司采用了以平衡记分卡为工具的 绩效考核体系，在各个部门执行了量化管理，其中的 KPI 有两个方面的含义：指标 既是工作考核与评估的依据，又是部门需要改进的目标。我们希望计算机信息系

6、统文档实用在实现公司战略的同时，在战术层可以帮助企业实现各自的目标，从而达到公司的 经营和管理目标。1.1.1. 最近 5 年公司实施计算机应用系统后的效果统计 目的是依据公司的基础，适当地选取效益分析模型中的参数。如果企业没有应用过信息系 统，参数的确定就只能依赖 其它参考。X 公司是国家重点企业， 行业带头人。 象其它大型国 有企业一样， X 公司从单机单功能、自主开发信息系统，到引入国外 ERP 系统，从自发的 点滴应用、 混乱的多领域需求到将信息技术与企业战略结合， 制订信息战略规划， X 公司应 用信息技术已有 15年多的历史。最近五年 X 公司引入国外的 MRP II 系统，应用的

7、效果实 际上直接地反映了公司信息化应用的基础和能力，它综合了企业对信息化的态度、适应能 力、学习能力、应用水平、企业基础等方面，是适当选取各项预算指标值的重要依据。指标统计值指标统计值因物料短缺造成的延期交货下降5%以下财务月末结算时间从 7 天下降 到1天库存物资准确率提高815%财务收帐付帐准确率提高1015%停工待料减少92 95可比采购成本降低率2.28%仓库人员备料效率平均提高43 50%库存资金下降1227.3%积压物资统计准确率提高48%产品配套率提高15%缺件准确率提高39%物流管理 费用降低1520库房货位减少50%工程数据标准化程度提高810%采购提前期缩短40 50%客户

8、、供应商资料访问效率提高50%客户、供应商资料管理效率提高80%生产计划员的工作强度降低25生产计划员的工作效率提高30%表 1：X 公司用 MRP II 后效果的部分统计结果1.1.2. 国公开的优秀 企业信息化 的效果标杆公司是我们选择经济效益分析模型和参数的重要依据。尽管国发表了许多报告和文章 介绍企业信息化的应用情况，但是，缺乏 X 公司的同行、竞争对手或标杆企业信息化的资 料；另外，由于信息化效果计算的多样化、 复杂化， 资料的来源是我们选择的又一个重要条 件。我们选择了三个国企业： 联想集团、 海尔集团和海化集团。 联想集团和海尔集团属于国 最优秀的企业， 他们的信息化建设得到国家

9、的重视 (同样获得信息化项目国债贴息贷款) 和 赞扬， 2001年 11月，原国务院副总理吴邦国在联想集团参加了“推进企业管理 信息化工作现场会” ，联想和海尔集团是其中三家介绍信息化工作经验的企业。计世资讯( CCW Research)开展的“企业信息化核心框架研究”课题，首先在海化集团公司得到了验证，在 简明的海化集团信息化研究报告中，首次披露了部分企业信息化投资效益的分析要素下的 一些指标。这是目前国在信息化经济学研究与指导操作方面最有权威的工作，可供借鉴。实施前实施后经济效益 节约的成本财务报表20 天1天库存周转72 天22 天1.26库存积压损失2%0.19%3.62 亿应收帐周转

10、天数28140.47应收帐坏帐0.3%0.05%0.5差旅、办公费用降低10%公司总体费用率20%9%文档实用累计5.85表 2：联想集团实施 SAP ERPERP 实施前ERP 实施后订单执行速度36 天10天计划评审10 天2天业务模式按库存生产按订单生产空调事业部库存12 亿6亿采购成本降低 10%库存资金周转30 天12天采购周期10 天3 天库存积压损失降低 73.8%仓库面积减少50%网上支付80%表 3：海尔集团实施 SAP ERP 后的效果 采购成本大幅度减少，降低库存资金 7 亿元，降低 67%。 海化集团企业信息化建设取得的经济效益如下：1）物资管理系统使库存由 60 天降

11、到 40 天，以库存平均余额 36234 万元计，年节省资金 10459 万元，资金成本以 6% 计，相当于一年降低成本 628 万元；2）积压损失由 0.59%降到 0.29% ，以 2400314 万元的营业额计算，年节省资金 7201万元， 资金成本以 6%计，相当于一年降低成本 432 万元；3）财务管理 系统、 销售管理 系统、客户管理系统使应收账周转天数降低 15 天，以 83501 万 元的应收账平均余额计算，相当于节省资金10447 万元，以资金成本 6% 计，降低成本 627万元；4）生产自动化方面单纯碱炭化转化率一项， 转化率提高 0.8 个百分点，吨碱成本降低 18元，

12、以年产 95万吨计算，年节资金 1710 万元。1.1.3. 国外研究机构对信息化产生间接效益的研究和统计 由于国大规模的信息化工作起步不久， 缺乏对信息化的经济研究， 没有足够的理论和数据， 我们主要研究和学习了国外研究机构公布的四家代表性结果，它们是：美国计算机世界 COMPUTERWOLD2001 年 12月发表了对 IT 项目或投资 ROI 的调查， 显 示了如何度量 IT 项目 ROI 的统计数据：采用的计算方法被调查者应用的比例 %降低成本 （效率）83%回报周期 /时间75%增加收入（效益）71%增加生产率 （效率）70%项目在一定的时期启动和运行67%减少的员工数 （效率）57

13、%降低的现金流32%特殊的 ROI 公式或标杆19%没有对 IT 项目计算 ROI6%国际著名标杆公司 Benchmarking Partners 对企业应用 ERP 管理软件 的效益进行了分析和 统计，如下表所示。文档实用指标可度量的结果指标可度量的结果生产成本降低11-24%采购成本降低17.5-20%现金管理13-24%应收帐款减少6-7%人员减少33-44%准时交货率提高3-9%库存资金降低40-48%财务结算周期缩短13-20%收入或利润增加18-22%生产效率提高23-32%销售费用降低8-11%订单处理周期减少18-32%产品合格率提高3.5%美国生产与库存控制学会 APICS

14、是最早研究信息系统的研究机构之一，发表了评估 MRP II 综合实施效果的“ OliverWight 的 ABCD 考评表”。指标结果指标结果库存资金占用减少35%延误交货减少80%采购提前期压缩50%停工待料减少60%间接人工费用减少12%制造成本减少12%生产能力提高10%国际著名的 IT 研究机构 Aberdeen 分析了国际知名企业，在全面实施 PLM (产品 生命周期 管理 )系统后，得出结论如下：1) 可节约 5-10% 的直接材料成本，2) 提高库存流转率 20-40% ，3) 降低开发成本 0-20% ，4) 进入市场时间加快 15-50% ，5) 降低用于质量保证方面的费用

15、15-20% ，6) 降低制造成本 10% ，7) 提高生产率 25-60% 。1.1.4. 从财务报表分析 X 公司的主要问题和改进点X 公司的 财务报告 的研究表明， 公司的应收帐的帐款金额大， 年周转率低； 存货较高， 周转 周期长。 2001年，集团的应收帐款与存货占流动资产的半数以上，也就是说，按照2001 年X 公司的经营水平， X 公司集团有十几个亿的资金呆滞、货物囤积，没有变现成资金，没有 利用！造成企业的严重浪费、 效益减少。 而且，公司的期间费用比较高， 尽管销售收入增加， 但是，企业的营业利润增长减少。 我们的调研和分析发现， X 公司的销售费用、 制造费用以 及以服务费

16、用、 研发费用、 采购费用等为主的管理费用的比例较高， 以此作为主要成本费用 (加上原材料成本)计算的成本费用利润率小于10% 。通过与同行业 2002 年的一些经营能力指标的比较 (原因省略比较的公司名称) ，我们发现：文档实用? X 公司的期间费用与利润总额比例在同行业中名列前茅，但是期间费用比利润总额 还多出 16.5% ，说明企业在管理费用、销售费用和财务费用以及包含在这些费用之 中的采购费用、 研发费用、 服务费用等还有很大的降低空间， 可以提高企业的利润。? X 公司的存货周转率尽管超出这些上市公司的平均值，但是，比同行优秀企业要差 13.7% ，既 X 公司的存货周转期比同行优秀

17、企业的要多出17.3天。尽管存货周转期不是越快越好，但是， X 公司可以通过缩短存货周期，加快资金流动，节约成本， 提高效益。? X 公司的应收帐周转率在这些上市公司中表现不佳，不到同行优秀企业应收帐周转 率的一半， 比这些上市公司的平均值还低 23% ，既 X 公司的应收帐周转期比这些上 市公司的平均值要多出 60天。很明显，X 公司必须加强回款管理， 提高资金回转率， 提高效益。X 公司同行主要上市公司 2002 年末存货周转与应收帐周转的比较 这些问题可以通过应用计算机管理系统以及相关的业务 流程优化 来避免和解决。管理流程 的优化重组将直接导致公司整体管理效率的提高， 计算机信息管理、

18、 辅助设计与决策系统的 集成化应用将促进 X 公司公司部研发、生产、销售、客户服务等部门的信息传递、共享和 相互合作，改善并加大 X 公司与市场、客户之间的联系和深层次合作，加快新产品、新技 术开发以及工艺技术改进， 缩短产品交货期。 由此将直接或间接地带动公司产品和服务能力 的提高，促进 X 公司扩大销售额，提高公司盈利能力和市场占有份额。1.1.5. X 公司应用的主要 KPI 指标X 公司历来重视企业文化与管理， 借鉴国际上普遍有效的企业管理理念， 结合公司的实际， 运用了行之有效的管理方法来从管理要效益，其中平衡记分卡BSC 以及相关的关键绩效指标 KPI 技术在 X 公司获得了广泛应

19、用， 并取得了良好的成效。 集团依据财务指标、 部创新、 客户满意度以及成长与学习等四个方面， 对不同的公司和部门设立了针对性的指标， 采用标 杆管理方式，不断完善，自我超越。通过整理和分析近两年 X 公司的 KPI 考核，我们发现这些关键指标涉及到公司管理和经营 的全部领域，包括了企业的核心业务领域，如下表所示。表 5： X 公司考核的主要 KPI 指标序号指标意义涉及的主要流程1.销售收入扩大公司经营规模和增长速度订单获取与履行流程文档实用2.订货额牵引迅速占领市场或扩大市场订单获取流程3.回款完成率加快资金回笼财务管理与客户服务流程4.销售费用降低提高企业的经营和管理，提高经营效益销售、

20、财务管理、 人力资源 与办公管理流程5.经济利润 EVA强化投资理念，提高公司盈利增长速 度，提高资金周转率，清除不良资产， 减少存货。财务与订单履行流程6.新产品销售收入公司发展潜力与新产品市场业绩新产品研发与销售流程7.管理项目指数 / 工作计 划完成指数以工作任务计划为依据，对照工作结果 进行考核评价，力求做到工作有计划， 考核有依据。项目管理 与办公管理流程8.公司管理费用率控制公司、部门企管费用支出人力资源与办公管理流程9.客户满意度提高顾客满意指数客户管理与服务流程10.科研项目完成指数考核公司科研项目计划完成情况新产品研发流程11.存货周转率加快资金流转，降低制造费用订单履行流程

21、12.批次采购合格率加强对供应商的管理，提高采购质量采购流程13.可比采购成本降低率降低材料成本，降低产品成本14.采购费用率降低采购费用，降低产品成本15.合同按期配套率 /合同 按期交货率加快公司部过程响应速度客户化设计与订单履行流程16.资产负债率考核资产负债结构的合理性资金管理信息化效益的分析模型 根据上述分析，我们确定的 X 公司预测信息化间接效益的模型如下。1.2.1. 指标体系指标体系包括 4 项：投资回收期、投资回报率、财务部收益率、财务净现值。? 财务净现值 NPV ：是把所有预期的未来现金流入与流出都折算成现值，以计算一个 项目预期的净货币收益与损失。净现值越大越好，这意味

22、着项目的收益会超过资本 成本 即将资本进行 其它 投资的潜在收益。 折现率是可以接受的最底的投资回收率， 也称为要求收益率或机会成本。? NPV = A i /(1+r)I其中 i表示现金流持续的时间， A i 表示每年的现金流， r表示折现率。? 投资回收期：回收期就是公司由现金流入情况计算得出收回他的初期投资所需要的 确切时间长度。换句话说，投资回收期分析就是要确定经过多长时间累计收入就可 以超过累计成本以及后续成本。当累积折现收益与成本之差开始大于零时，回收就 完成了。? 投资回报率：表示投资的净收益与投入金额的比率，计算公式为：ROI = (总的折现收益 总的折现成本) 总的折现成本?

23、 部收益率 IRR ：它也被称为时间调整收益，是指在当前现金流入值与初期投资完全 相等时的折扣率。换句话说，部折扣率就是在当前净值等于零时的折扣率。1.2.2. 参数体系 根据上述分析，我们确定的 X 公司预测信息化间接效益的时需要五项综合指标以及量值作 为计算的参数，它们如下表所示。文档实用表 6：X 公司预测信息化间接效益的五项综合指标以及量值信息化改进间接效益指标预期达到的量值业界统计围存货周转率提高10%20-40%应收帐款周转率提高10%减少应收帐 6-7%销售费用降低5%8-11%制造费用降低5%12%管理费用降低3%4-12%其中存货周转率和应收帐款周转率的计算公式如下：存货周转

24、率 = 销售成本 平均存货余额平均存货余额 = （期初存货余额 +存货余额期末 ） 2存货平均周转天数 = 365 存货周转率 = 365 （销货成本平均存货余额） 应收帐款周转率 = 赊销收入净额平均应收帐款净余额平均应收帐款净余额 = （期初应收帐款 +期末应收帐款） 2）准备坏帐 赊销收入净额 = 销售收入 现销收入 销售折让折扣平均应收帐款周转期 = 365 应收帐款周转率 = 365 （赊销收入净额平均应收帐款净 余额）需要指出的是， 企业经营和管理的改善是个综合效应， 企业的每个活动都处在相互关联、 相 互制约、 相互合作的业务流程之中， 某项指标的提升不可能是绝对单一的活动或者计

25、算机操 作就可以实现的， 而是相关的业务流程的结果。 尽管如此， 某个具体的业务活动或者计算机 系统有针对性的作用， 下面， 我们简单分析， 哪些企业应用系统及其模块对于改进这些指标 起到直接或间接的作用。提高应收帐款周转率提高应收帐款周转率主要从提高销售收入和减少应收帐款余额入手目 标企业行动计算机应用系统及其功能提 高 销 售 收 入提高投标中标率 （提高标书质量、 了解客 户与竞争对手情况） 、提高客户满意率 （提高准时交货率、满足产品的客户化 需求、提高服务水平） 、降低产品价格 （降 低产品开发、制造与销售费用） 、提高产 品质量、 加快新产品的上市 （提高市场预 测的准确率、缩短产

26、品开发时间）等。CRM 系统中的市场预测与营销、客户信息 管理、竞争对手信息管理、客户服务管理， ERP 系统中的生产计划、 采购计划、 质量管 理等 物流管理 ，PLM 系统的协同开发、 项目 管理、工程 BOM 管理、公共基础件管理等， 财务及成本会计系统。减 少 应 收 帐 款加强客户管理，对客户的信誉进行管理 和调整， 严格销售员管理， 加强应收帐款 管理：分析应收帐款帐龄、制定催款计 划、自动提示到期的付款等， 从而减少或 避免死帐、呆帐，保证公司的利益。财务系统的帐龄分析、 应收帐管理和付款管 理，CRM 系统的合同信息管理、 客户资源管 理（包括客户的信用限额） 、销售员管理 （

27、包 括其信用限额） 、服务管理、货款回收管理 等。提高库存周转率一般而言， 存货周转速度是越快越好， 其快慢不仅反映了流动资产的边现能力好坏， 企业经 营管理效率的高低， 同时也说明了企业的资金利用效率和盈利能力。 提高产值、 扩大销售有 利于加快存货周转速度， 其的结果使得销售成本相应地加大， 降低了销售毛利。因此， 企业 提高存货周转率主要是合理安排生产和采购计划，减少原材料、在制品、产成品等库存。文档实用目标企业行动计算机应用系统及其功能减 少 存 货提高信息共享率，采用按单生产模 式，制定合理的生产和采购计划， 准 确记录和管理各类存货，减少采购 和生产的提前期， 合理安排生产、 减

28、少在制品时间产品配置功能， CRM 系统中的市场预测、合同 信息管理， ERP 系统中的 BOM 与配置管理、能 力需求计划、 APS/MRP 运算、生产计划、采购 计划、 库存管理， PLM 系统中的更改管理、 协同 开发等功能， SCM 系统的供应商管理、 供应链 管理 ，计划、排产和模拟等功能。减少各种期间费用降低销售费用、制造费用、开发费用、采购费用、财务费用、服务费用等主要期间费用，是 企业经营和管理的长期任务， 包括优化关键的业务流程， 提高信息共享程度， 最终提高工作 效率、减少各种期间费用。各种企业应用系统在这些方面都有显著的作用，特别是 CRM 在 减少销售与服务费用、 ER

29、P 和 PLM 在减少制造费用、 PLM 在减少研发费用、 ERP 在减少采 购方面以财务系统及其成本分析、 财务预算与控制等控制资金分配与支出等特别突出， 这些 系统与其它应用系统如 OA 、DSS 等的集成化应用，可以极大地提高生产效率，能帮助企业 决策层更快、更准确地做出更有利的决策，降低上述主要的管理和销售费用。1.2.3. 基础数据主要参考基数以 2001年 X 公司的财务报表为基础，包括下列 10项： 销售收入、平均库存 余额、平均应收帐款余额、销售费用、管理费用、制造费用、采购费用、产品销售成本、销 售利税率以及资金成本。1.3. 信息化项目经济效益分析的一个案例下面， 我们选取

30、 X 公司在分析最近一次大型信息化建设的投资效益。在本项目中， X 公司将利用先进的信息技术建立起数字化企业的平台， 实施协同制造系统、 集团人力资源与 财务管 理系统、电子协同商务 系统、集成化的产品研发系统、 协同办公系统以及企业 战略管理 系统。 1.3.1. 项目投资项目总投资 7，800 万元， 财务评价总投资 = 项目总投资 + 利用原有固定资产净值 = 7,800 + 1,000 = 8,800 万元，其中：? 项目总投资： 7,800 万元? 利用原有固定资产净值： 1,000 万元? 铺底流动资金 : 1,500 万元1.3.2. 项目计算期企业信息化 建设在我国处于发展期，

31、 其运营期处于上升状态， 就本项目而言， 建设及运营期 经济指标测算按 5年计算，其中建设期 3 年，部分运营期从建设期的第 2 年开始，运营期按 4 年计算，计划使用期 10 年。1.3.3. 本项目的成本构成 信息化建设项目的投资与成本主要包括：1) 项目前期准备工作所需要的投资包括： 系统需求分析、 有关信息收集、 项目可行性分 析等方面的投资。2) 项目的系统选型所需的投资包括：系统应用情况的考察、文献资料的收集和整理等 方面的投资。3) 计算机硬件 方面的投资包括：新增加或者进行升级的 服务器 、客户机的投资。4) 计算机 软件方面的投资包括： 新购买或者进行升级的 操作系统 、应用

32、软件、 系统软件 等投资。5) 计算机网络方面的投资包括：新购买或者进行升级的网络系统投资。文档实用6) 计算机以及相关的技术和管理的培训投资包括： 技能培训、 知识培训、 获得经验的实 验7) 项目咨询方面的投资新增的对本项目分析、论证和监理等方面的投资。8) 项目的系统测试的投资包括： 软件测试、 硬件测试、 功能模块测试、 系统集成测试等 投资。9) 项目的系统转换的投资包括： 业务流程整理、 数据准备、 系统转换的测试、 系统数据 的转换等投资。10) 项目的系统安装的投资包括：客户端软件安装、服务端软件安装与调试等方面的投 资。11) 项目的系统运行的投资包括： 系统所需的人员开支、

33、 消耗品等日常运行费用的投资。12) 项目的系统管理的投资包括：系统管理的软件、硬件等方面的投资。13) 项目的技术支持的投资包括：第三方提供的外包服务、技术支持服务、部技术支持 等方面投资14) 项目部维护的投资为了保证系统正常地运行，必须对系统使用的软硬件、网络设备 等进行维护所需的投资。15) 项目的机会成本为了上这一个系统，最大可能的损失会出现在哪些地方和部门，损 失有多大，至少包括废弃掉的原有系统的软件、硬件、网络设备等方面的损失。16) 项目的隐含成本为了上这一个系统，涉及到集团总部哪些部门，动用了多少公共资 源，这些资源的费用有多大。在本项目息系统成本由三个方面构成：? 计算机应

34、用基础设施费用：主要是各种计算机系统和网络设备；? 应用系统软件的开发、购买、集成费用；? 应用系统的实施、维护、升级和推广等费用。 下表列出了按照这个分类本信息 化工 程项目的投资分配及预算。 表 7：按工程分类的投资预算序号投资项目投资占总投资 (%)1计算机应用基础设施费用260033.3%1.1数据中心1.2网络建设及管理系统1.3客户端计算设备2企业应用软件费用290037.18%2.1协同制造系统2.2电子协同商务系统2.3集成化产品开发系统2.4财务与 人力资源管理2.5企业战略管理系统3企业集成与辅助应用3.1系统实施与推广费用230029.49%3.2管理咨询与系统实施3.3

35、员工发展与培训持续改进与应用推广合计7800100%文档实用1.3.4. 投资经济效益分析根据业界实践以及 X 公司信息化的实际经验， 大型综合性的企业信息系统 （如 ERP、CRM 、 PLM ）的建设周期都比较长，经济效益一般在运行6-12个月以后才显示出来。 X 公司信息化产生的效益会直接或间接地体现在企业的经济效益上， 且这往往是多方面、 多层次因素综 合作用的结果。主要参考基数以 2001 年 X 公司的财务报表为基础，如下表 . 表 8： X 公司信息化间接效益的相关基础数据测算基础金额（万元）销售收入246,069.0平均库存余额40,831.8平均应收帐款余额100,413.9

36、销售费用15,027.5管理费用26,187.6制造费用18,700.0采购费用1,848.0产品销售成本,357.0销售利税率10.0%资金成本6%依据上述基础数据， 结合企业实施信息化后产生效益的总体统计结果， 选取部分国外标杆结 果，并结合 X 公司的经营现状，采用相对保守的测算标准，进行测算。? 充分应用销售系统、生产计划和采购计划系统以及库存管理系统，加强生产计划与 存货管理， 预计每年平均提高库存周转率 10%，按平均库存余额 40,831.8 万元和 6% 的资金成本，即年收益 245 万元。? 利用集成化的信息系统，加强销售合同、客户资源及财务管理，提高应收帐款周转 10%，按此比例计算出减少的资金占用额， 再乘以同期 银行 贷款年利率， 得出取得的 年收益为人民币 603 万元。? 全面实现企业信息化，使各项管理透明化，使各项业务的流程规化、标准化，提高 企业的运做效率，同时加强财务预算、分配与控制，降低企业耗，预计每年降低管 理费用 3% ，即取得年收益 786 万元。? 加强市场、营销以及服务管理，结合研发、工程、生产制造、质量控制以及物流管 理，提高产品质量， 提高准时交货率， 满足客户个性化需求， 预计降低销售费用 10% ， 按照目前的