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文档简介

1、国内反向保理业务操作案例一、词语解释（一）国内反向保理业务：是以承租人与出租人建立融资租赁 售后回租业务的基础上，银行认可承租人为买方、出租人为卖方， 在应付账款无争议的前提下，银行占用承租人授信额度，为出租人 提供无追索权的应收账款融资。（二）国内反向保理业务买方额度 :是银行应出租人的申请为 特定的承租人核定的信用担保额度。该额度可以是一个可循环使用 的额度，也可以是针对某一单笔交易的额度。（三）应收账款转让金额：银行依租赁合同约定向承租人收取 的售后回租租金，即本金与利息之和。（四）单据：指基于租赁公司与承租人之间的租赁合同，并 为履行该合同之目的，表明合同项下买卖双方债权债务关系、符合

2、 本合同项下国内反向保理服务的办理条件的各种交易凭证，包括但 不限于租赁合同及附表、发票（如增值税发票）等产生的各种应收 账款证明。（五）追索权：分为对出租人的追索权和对承租人的追索 权。对出租人的追索权，是指因租赁合同项下发生贸易争议 /交易纠 纷或租赁合同承租人信用风险以外的任何原因而导致承租人拒绝付 款或拖延付款，银行有权向出租人行使追索权。（六）承租人信用风险：由于承租人经营问题、财务状况恶 化导致其无法按照商务合同的约定按时按额付款的风险。二、交易结构首先，承租人与出租人签订融资租赁售后回租合同，租赁公司 将所有应收租金全部转让给承租人授信银行。由银行占用承租人相 应品种的授信额度，

3、为出租人提供无追索权的应收账款融资。承租人按季支付租金，租赁公司按季支付银行贷款利息。承租人可选择一次性还本、按季付息；或按季还本付息。三、资金流入、流出1、资金流入图:2、申请办 理应收债权 转让融资（买断式）1、签订售后回租合同, 形成应收租金4、将资金支付给企业2、资金流出图:银行企业四、需要签发的法律文本（一）承租人和租赁公司签订融资租赁售后回租合同；（二）承租人与银行签订：1、国内反向保理业务协议书2、应收账款转让通知书3、应收账款转让确认书（三）租赁公司与银行签订：1、国内反向保理业务融资申请书2、国内反向保理业务合同3、卖方信息表4、债权转让书（抽屉协议） 5、应收账款转让登记协议6、开立保证金监管账户，签署申请开立保证金账户协议（四）承租人、出租人与银行签订融资租赁项目合作协议 （即三方合作协议）五、收益来源1、 首先利用融资租赁售后回租利率与银行贷款利率之间的 利差扣减相应成本（项目所产生的各项税费）后形成的收益；2、 以增值税抵扣部分作为手续费收入所形成的收益。六、业务优势（一）对银行：信贷额度不减少，利息收入不减少；利用增值 税抵扣部分增加中间业务收入；可以调整单一客户集中度、行业投 放等指标。（二）对租赁公司：不占用租赁公司在

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