经营调度部工作流程及相关知识汇总(完整)

1、 经营调度部工作流程及相关知识汇总 欢迎来经营调度部布实习及工作的每位朋友。下面介绍一下公司及部门内、办事处的划分，及其相关的工作流程及业务知识，希望对你以后的工作带来一定的辅助作用！ 第一部分：对公司的整体了解一、 公司简介山东如意澳泰纺织有限公司（SHANDONG RUYI AOTAI TEXTILE CO., LTD.）坐落于山东德州市临邑县恒源经济开发区，占地65亩，总投资1.7亿元人民币。该生产线拥有代表当今世界最先进水平的美国西点集团球经机、分经机，美国莫里森公司24束束状染色机，比利时必佳乐公司喷气织机、箭杆织机，美国莫里森集团预缩机等200余台高档牛仔布生产设备。公司拥有雄厚的

2、技术实力和产品设计开发能力。员工700多名，牛仔布生产线主要生产纯棉、弹力、混纺等各种花式的轻、中、重型高档牛仔服装面料，产品有五大系列，几千个品种，年产高档牛仔服装面料1500余万米，产品主要销往孟加拉、香港、韩国、美国、欧洲等国家和地区。公司奉行“从严求实、至诚至善”的企业精神，以“追求完美、挑战极限”为企业作风，以“奉献精品文化，创造如意人生”为经营理念。以“世界化的视野，国际化的如意”为企业目标定位。公司在运作过程中抓管理、抢市场、增效益，严格按照国际标准组织生产，建立了行之有效的质量监督和质量保证体系。通过不懈努力，公司将发展成为国内大型高档牛仔服装面料生产基地之一。二、 生产工厂部

3、门结构：经营调度部供应部生产设备部技术部主 辅分管领导 料辅料库配件库原料库成检分厂整理分厂织布分厂准备分厂动力分厂 加 工 过 程 监 督发货经营调度部第二部分：了解经营、了解销售一、销售部门结构：马总、高总 内勤（李少艳） （高青松）业务 经营调度部销售部样品室国际业务部国内业务部山东办广东办广东办上海办1王凤霞：进出口及对内对外协调单证相关工作2焦俊娥：外管局领核销单3李振鲁：杜晓青部分国外客户4李红维：李晓菲、张真真的国外客户，山东办国外客户5田端辉：去德州办业务（商检局、海关、银行、外管局等）及广东办外销客户6电话35传真责人

4、： 高青松2业务员： 杜晓晴、 李晓菲、 张 宁、 张真真、叶京松4地址：上海市长宁区延安西路2201号国际贸易中心9楼910室5电话72/传真：021-6225 76921负责人： 司华栋2业务员：刘红岩3内勤：梁英王姗姗4地址：德州临邑县永兴大街98号5电话：157250905910534-4329086/85传真责人/业务员： 杜伟光3内勤：徐丽嫦；4地址：珠海市香洲区吉大景乐路61号电子大厦2楼221室5电话真：1钟双艳：样品对内对外日常衔接2李红霞、穆方丽：取样、入库、样卡等3电话：0534-4329

5、060/26传真秀蔚：广东办、上海办的合同跟单2郝冬梅：大货、样品的统计，开票对账等。3成品库保管：张萍、赵静、李红霞、庄敬4电话584329108传真二、样品流程及相关知识1、取样流程： 办事处业务员发传真（传真中注明业务员及是否收取样品费、客户要求寄哪种快递等）=样品室凭传真取样=尽量当天寄出（若没有布，及时告知业务员）=第二天上午给各人员发快递单号2、样卡、样裤制作流程：样卡（新产品）：成检取样2米用于样卡+3米用于样裤样卡：将4.5米样布分三份（一份留为原布，一份用于酶洗，一份用于漂洗）=用来酶洗和漂

6、洗的布锁边 =酶洗/漂洗 =剪布 =分样（原布、酶洗、漂洗） =粘样卡 =贴标签 =存/寄样裤：将1.5米样布缝9条样裤 =水洗 =1洗、2洗、3洗（3份） =存/寄（一份寄上海办，一份寄广东办，一份留会议室展览）3、样品的相关管理制度 (1)所有取样均以书面传真有效，若当时本人未能传真的，可由办事处其他人员代写。 (2)所有取样传真均注明付不付样品费。若收样品费，必须注明单价；若不收样品费，按公司规定，1米以内不收费，样品统计员可直接作摊销，若超过1米但不收样品费的特殊客户（重点客户），必须由业务员写申请，公司领导审批后交相关人员，以便及时做账。 (3)针对客户取样数量过大，速递费过高问题，

7、以下情况，业务员必须 报经总经理批准后，样品室再对外取样发样。 1） 超过50米业务员要求发顺丰的； 2） 样品超过100米的； 3） 走大货合同，但数量太少，不好配货改为发快递的；(4) 若办事处业务员由外加工工厂或客户处调样时，必须传真至公司样品室，以便做帐。传真中注明由哪个公司买进，卖给哪个公司，品种、数量、单价、业务员等相关信息。(5)关于样品费，原则上要求是客户直接汇至我公司账户，以便查账。若以人名汇至我公司账户，必须写说明传至我公司（说明中注明此人是某某公司的职员，并加盖此公司公章），注明是否开发票，以便我司及时做账。若以办事处人员名义汇至公司，必须写汇款明细传至公司，并注明是否开

8、发票，以便公司内外账目统一，及时核对。(6)很多客户都要求提前开发票再付样品费，对于这种客户自2009年开始必须由各业务员写保函，注明开发票的客户名称及样品费回收时间，同时让客户签字回传，以便样品统计人员及时跟踪样品费。(7)各业务员根据各客户样品销售情况，每月与客户结算一次，最晚不得超过三个月结算一次。若三个月仍未收回样品费，均从业务员工资和业务提成中做相应扣除（待样品费回收后再返还），并停发该客户样品。(8)对于一些特殊业务，例如样品费与测试费相抵消，与水洗费相抵消等情况，必须由业务员写申请，由公司领导审批后才能及时做账。各业务员之间若交接客户，要求将自己经办的相关业务的样品费清算完并做好

9、交接，以便相关人员的工作。(9)所有来样分析、报价、找相似样品等文件，均寄给样品室，再由其转给技术开发部相关人员签收，并且按收到来样先后顺序，2天之内由技术开发部将结果书面告知业务员。(10)关于公司打样合同，需注意以下几点：1)所有样品合同均以书面形式传真给样品室，样品室收到合同后，在合同上注明库存情况后，再送师总审批。2) 打样合同中必须注明以下有关订单情况，以便公司跟踪考核。、合同样品出来后客户大概提样的数量。、目前关于该产品，客户开发进程情况及预计落单情况。、一般情况客户先打样板费，公司再投样。（样板费至少3000元）（业务员将客户汇款底单传真给样品室，以便做账。）、销售部负责从9月份

10、起统计汇总，400米以下重新起版小合同返单情况。3）关于打版费的处理情况：、若客户确认样板的并且下订单的，则打版费可以算在大货款中，或直接退还客户。、重新起版后两个月内未形成实际订单的，则不退打版费，由公司开发票给客户，注明打版费，以便平帐。4）、对于特殊情况：、重点客户暂时不收打版费。（即每月订单数量大于10万米的或某个阶段公司决定重点开发的客户）、对于要求重复打版的一般客户，原则上要求必须付打版费。特殊情况需免版费的，由公司领导审批后执行。样品保函（格式）临邑澳泰纺织有限公司：我公司订购贵司样品数量 米，金额 元。请贵司于 年 月 日前，将发票开给 （客户名称），并且将发票寄给 （客户名称

11、）。 我司将于 年 月 日前将此样品费汇入贵司账户，如不能按期打款，我司将承担一切责任！ 临邑澳泰纺织有限公司 取样公司名称（盖章） 业务员： 业务员： 日 期： 日 期：3、 合同流程及相关知识（一）合同流程及注意事项1、下合同前：业务员直接打电话或发传真=马总报价 =生产部王部长定交期。2、 合同执行中：（合同在公司内部的交接，必须有对方客户的盖章并且附合同样板）：（1）与生产的交接： 合同跟单员将合同原件登记并存档 = 在合同进度表中登记合同号、编号、批号、数量、合同包装要求、交期、船头办、缩率布、批条等。 合同跟单员 =合同复印件=生产部（起草内部合同）=公司相关负责人定工艺=车间投产

12、=到交期销售部安排发货（2）与技术部的交接：客户随后寄来的合同样板及包装要求、特殊唛头等=复印、登记后=书面交接给技术部。（3）部门内部的交接： 外销合同 = 单证部（国际业务部）（指L/C或T/T美元外销合同，登记给王凤霞一份）（4） 到交期发货：与生产部门、业务员、单证部协商为前提=合同交期提前2-5天下发货通知= 发货通知单共四联：底联、仓库、运输、生设部。3、合同走货后：内销=根据客户要求对账后找相关人员开发票寄出。外销=根据客户要求，有的提供提单、发票、箱单等。4、合同需注意问题（1）合同编号（2）产品名称、规格、布重、幅宽、数量、单价、金额。（3）价格条款：FOB：FOB术语是Fr

13、ee on Board(named port of shipment)的缩写，意思是船上交货（指定装运港）。按此术语成交，须由买方负责派船接运货物，卖方须在合同规定的装运港和规定的时间，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方。货物在装运时越过船舷，风险即由卖方转移到买方，CFR：CFR的全称是Cost and Freight(named port of destination),即成本加运费（指定目的港），又称运费在内价。指定目的港，指当货物在指定装运港越过船舷时，卖方即完成交货，卖方支付将货物运至目的港所必需的海运费，交货后的灭失和损坏的风险自交货时已转移至买方。CFR贸易术语适用于水上运

14、输方式。CIF：CIF的全文是Cost Insurance and Freight(named port of destination)，既成本加运费、保险费(投保金额为出口金额的110)。CIF贸易术语适用于水上运输方式，风险转移已越过船舷为界。货物自装运港到目的港的运费保险费等由卖方支付，但货物装船后发生的损坏及灭失的风险由买方承担。（4）交期：出厂日期与交期交代清楚。客户一般要求的是交船日期，而生设部的交期是生产完货日期。因此一定要协调好两者，以免耽误船期。韩国客户可提前1天入货，菲律宾、孟加拉客户至少提前2天入货。例如截港日期是星期六出港，则星期四必须装完船。（5）付款方式： T/T

15、必须先交定金再投产，定金为总货款的30，其余款到发货。L/C（6）需方详细情况：地址、需方代表、电话、传真、开户银行、账号（7）质量：出口一等品（国标/美标），大货与提供样品一致，有的客户发货前需提供全检报告等。（8）包装：塑料膜卷装双层编织袋内层塑料膜外层编织袋。（9）供方提供增值税发票，数量允许5或3的浮动。（二）合同相关规定 1、所有合同均以书面盖章有效，若合同数量、交期、唛头、取消等有关合同变更时，应及时书面传真公司，以便及时通知生产，保证合同正常运行。 2、对于客户提出的相关要求，各办事处内勤应先与客户沟通、核对后传真公司，公司再核对做帐。 3、本着对客户、对公司负责的态度，公司要求

16、，每个合同都要有相应的合同封样寄到公司备案。对没有保存封样的客户，由驻外办事处（或公司）再寄一份合同相应产品让客户确认，确认后尽快寄回公司，以备公司尽快投产！若是合同翻单，必须注明合同封样同哪个合同号的封样，以便于销售部与技术部交接。 4、对于即将发货的客户，业务员必须提供客户的全称、单价、发货地点等符合财务要求的事项，便于公司做帐。 5、对于货款已到的客户，由合同跟单人员根据客户要求，发到指定的工厂；若货款未到帐，必须由业务员写保函，客户盖章由公司领导审批，经营调度部才安排发货。（外加工工厂必须接到经营调度部通知后才发货，各办事处不能与他们直接联系，以便账务统一）。保函中必须注明客户汇款时间

17、，若在本时间内仍未回款，就从业务员工资和业务提成中做相应扣除（待货款回收后再返还），并且货款未到，不再发货。 6、所有内销客户在汇款后，由办事处内勤人员将汇款底单（注明合同号、产品编号、数量、单价等）传真公司合同统计员（郝冬梅），并注明是否开发票，由其与财务核实，并尽快做账。原则上要求是客户直接汇至我公司账户，以便查账。若以人名汇至我公司账户，必须写说明传至我公司（说明中注明此人是某某公司的职员，并加盖此公司公章），注明是否开发票，以便我司及时做账。若以办事处人员名义汇至公司，必须写汇款明细传至公司，并注明是否开发票，以便公司内外账目统一，及时核对。 7、公司合同统计员与财务人员核对后，财务部

18、将在每周六对所有应收帐款进行汇总，公司合同统计员每周或每月底汇总后传至各办事处，由办事处内勤人员催货款。 8、各办事处需要对本办事处所有合同进行统一汇总并跟踪，做好台帐。内容包括合同号、业务人员、客户名称、产品名称、合同数量、交货数量、合同交期、实际交期、汇款情况、质量情况（有无索赔、调布）等。以确保办事处内勤人员可以将本办事处所有合同执行情况，可以跟公司内勤人员进行核对。 9、每月底，由合同跟单向各业务员提供不合理产成品数量，按季度汇总，落实考核相关责任人员，并及时对不合理库存作出处理，以免因长期占压形成资金风险。大 货 保 函临邑澳泰纺织有限公司：我司订购贵司产品 定单号 单价 ，数量 ，

19、请贵司于 年 月 日前将大货发至 。我司将于 年 月 日前将货款汇入贵司帐户，如不能按期打款，我司将承担一切责任！ 客户（盖章）： 业务员： 日 期：四、进出口货物流程（单证相关工作以实际为准，这些资料仅供参考）（一）出口流程合同达成=商检（含棉85%以上而且布重在200克/平方码以上必须做商检）=准备货物=落实信用证=报关装船=制单=交单结汇=核销=退税1、合同/信用证的评审及存档接到合同/信用证后，先审查交期、价格条款、所去国家是否受限、是否需要办理特殊手续，数量、金额有无浮动，如有我司不可接受之条款，及时与业务员、客户联系，以保证我司生产顺畅，交货回款及时，评审无误后将合同/信用证及与之

20、相关的资料登记存档。2、生产跟踪及信用证跟踪生产跟踪：订单正式投产后及时跟踪了解生产进度及生产中其他情况，及时与业务员、客户联系，协商解决交货期及生产中其他问题，如有必要及时与客户协商修改合同/信用证。合同投产后，紧催客户开立信用证，如付款方式为电汇，要求客户及时打定金，定金过来及时记录并通知相关人员，并在银行核销联注明客户名称及款项缘由，待发货后再统计到外汇管理本上。3、根据生产情况及合同/信用证船期，适时办理出口手续生产中一有成品出，即可提前准备发货资料，请技术部门做厂检单。商检时如果被商检局抽中（抽中机率在15左右）做商检，则需要准备质量声明、报检单、箱单、发票、厂检单，如没有被抽中，则

21、只准备质量声明和报检单。根据厂检单，合同/信用证及生产中的实际数量做好商检资料，办理商检手续。领取通关单后再次与合同跟单核对发货数量、品种、件数，生产中有无数量重量件数变动，如有，及时通知商检局更改通关单，并将通关单、手册、核销单、委托书寄报关行（有些资料也可提前寄出），并做好统计。单据寄出后要及时与收件人联系单据是否已收到，并做好记录。（非常重要）4、根据生产实际发货数量，做报关资料无论报关行清楚与否，都要在箱单、发票上注明手册号，所走项数，通关单号。核对报关资料重量、数量、件数是否与商检单、实际走货相一致，手册是否有走超现象。在走货当天晚上或第二天核对报关数量与实际走货数量、手册是否一致，

22、手册项数、余料计算是否正确，杜绝手册走超或走错现象的发生。发货资料确认无误后将其统计到外汇管理本上，发货中的特殊情况（海运费、删单、重报或其他情况、几个小柜、几个立方）要一一做好统计。5、出货后续工作出货后及时确认提单，可提前确认，也可发货后确认，但一定口头确认，提单确认件要保留至正本提单收到，银行未提出异议时才可以作废，提单不符或因改单产生费用要在对应出口货物项下做好统计。其他交单资料尽量提前做好，至少检查一遍再交至银行，所有资料，除交银行外，要及时传客户及业务员，并追踪其是否收到（无论他们是否要求我司传），然后存档。在发货后2-5天向报关行催要报关单，与我司单箱、发票、手册核对无误后登记核

23、销单，并将报关单存档。发货后2-5天内，将注明核销单号的发票、出库单一同交财务。发货后15天内货款不到（即期信用证与电汇），催客户打款，远期信用证发货后20天内客户银行不承兑，催客户承兑。发货后20天，报关资料未到，必须催要并在2个月内核销，核销完毕统计后，将有关资料送财务，其他资料归类存档，其他特殊情况可延长核销期限（如深加工转接）。定期统计外销数量、金额。每月与报关行货运公司核对出货费用并将详情打成书面材料后交财务后归档。（二）关于进口、手册管理、手册核销工作1、信用证/合同开出后；要将合同分门别类存档。2、进口手续流程待客户发货后2天内向客户催要发货资料，从网上做好手册资料，检查（至少两

24、人复核）无误后上传外经委并去外经委进行网上审批，审批完毕后再去海关申请手册。待银行收到客户原始资料后将此资料与手册一起寄予报关行，并跟踪报关、提货情况（报关时拿提单到货代公司换提货单，然后海关验货放行，即准货下船。出口货物则是先报关再放行，即准货装船）。提货后与后勤、生产部门衔接卸货事宜。3、货物进厂后：15天内，向报关行催要手册及报关资料，银行付款后13天内向银行催要核销单,并做好资料去外管局核销(进口通关时海关核对货物开具报关单后拿报关单和银行开具的贸易进口付汇核销单去外汇管理局核销)。4、手册整理、核销工作（1）手册无论寄出、收回，都要及时统计。谁寄出手册谁就统计到手册管理册上并及时告诉

25、与手册有关的人员。（2）新批手册、已走完手册、单证齐全手册、已去核销手册，核销完毕都要及时登记，（3）每走完一本手册，要再次核对手册走货的正确性，核对无误后，收集齐全单证，并将手册在海关全部盖章后做核销资料，检查无误后，报财务备案，去海关核销。（报关完毕当天核对报关资料与手册统计情况是否一致，如有不一致尽快采取补救措施。）（4）手册核销资料报送海关后定期向其催要核销联，领取此联后及时去银行办理保险金的退还手续。（三）办理各种进出口手续所需资料（按出口流程） 落实信用证（备料投产）合同达成 生产货物 商检（含棉85%以上且布重在200克/平方码） 报关装船 制单 交单结汇 核销 退税1-商检(进

26、出口商品检验检疫)：指具有权威的检验检疫机构依照相应的法律，法规或进出口合同的规定，对商品的质量，数量，重量，包装，卫生，安全及装运条件进行检验并出具相应的检验证书的一系列活动。通常简称为商检工作。1.1商检所需资料：省内通关商检需要：厂检单、报检单、质量声明省内被抽查到或者省外通关商检需要：装箱单、商业发票、厂检单、报检单、商检记录 代理商检所需资料：报检委托书（必须是正本）、箱单和发票（传真件即可，发票箱单的重量、数量、金额在省内必须大于或等于报关时之重量、数量、金额，在省外必须一致。）1.2关于商检资料的注意事项：（1）及时跟踪合同进度，确定出货品种后可提前准备商检资料，给技术部足够的时

27、间做厂检单或称重量，而不必等到发货数量确定后再去忙这些事情。（2）将资料放至技术部后如果小祖本人不在，一定要及时电话通知她，并告之我部所需数据的最晚时间，避免出现资料在她办公室却无察觉。并且要将成检提供的数据正本同其他发货资料一起存档，以备后查。（如果商检数据不准耽误发货，可拿其提供资料数据追究其责任。）（3） 商检数据输入九城系统后要先将报检单打印，与出货资料核对无误后再发货，发送完毕后再将商检资料检查一遍后方可去报检。2-报关：（customs declaration）是指进出口货物的收发货人，进出境运输工具的负责人，进出境物品的所有人或其代理人向海关办理货物，物品或运输工具进出境手续及海

28、关事务的全过程。2.1报关所需资料：装箱单、发票 （省内复印件，省外必须正本） 通关单（商检局做商检允许通关的证明） 核销单 （从外汇管理局购买，取进料加工联海关用来核对手册） 报关委托书 （委托代理报关） 合同复印件（一般贸易有的需要）(通关单共有三种形式:省内报关直接由商检局拿到；省外报关:在本地商检得到换证凭单去报关地商检局换取通关单；另一种为换证凭条； 报关地商检局可通过网络调出商检结果后开出通关单。)海运提单（bill of lading, B/L）: 提单是用以证明海上货物运输合同和货物已由承运人接收或装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。根据提单中载明的向记名人交付货物，或者按

29、照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证。 在国际贸易中，提单是一种有价证券，同时代表物权和债权。从外贸业务和运输业务角度看，提单的作用： 提单是承运人有条件地为托运人运输货物的书面确认。托运人签发托运单与承运人签发提单相互构成运输契约，共同成为托运人与承运人之间关于责任，费用，风险的划分依据。 提单是银行结汇文件中最重要的文件。买卖双方的交货收款和收货付款，必须借助于能同时代表物权和债权的提单，借助于有资金信誉的银行机构来实现操作。 提单是货主与货代之间，货代与承运人之间或货主与承运人之间的支付或收取运费的凭证，也是互相在经济上制约的有效文件。付款

30、交单就是利用提单实现经济制约的一种手段。电放提单（telex release bill of lading）: 在货物装船完毕，承运人或其代理人已经签发了提单或已将提单交给了托运人，应托运人的要求，承运人或其代理人收回全套正本提单，并以电传，传真，电子文件，电报等形式通知其在卸货港代理将货交给提单收货人。这中操作方式成为“电放”，这种方式下的提单称为“电放提单”。 在实际业务中，主要有两种电放提单形式： 承运人或其代理人在每张正本提单上加盖“电放（SURRENDERED）或（TELEX RELEASE ORIGINAL B/L）”字样的图章，并将盖章后的提单发送给承运人卸货港代理，凭以放货。

31、承运人或其代理人收回全套正本提单，出具一张“电放电文”并发送给其卸货港代理，凭以放货。2.2关于报关资料的注意事项：（1）做完报关资料，检查好传报关行或客户，处理好报关事宜后再仔细审核，及时存档。（2）定期检查报关单的回寄工作，报关后两个月内必须将报关单要回。（若报关单上的申报日期为2006年3月5日则2006年5月5日前必须要回）交送财务相关人员签收。（3） 收到报关单后仔细核对报关单上的内容是否正确无误，核实完毕之后再送财务签收或是存档，如有问题立即与报关员联系。（4） 关于送货通知：收到送货通知后先核实以下内容：1）船名，船次是否符合我司预定或客户指定的要求。2）目的港是否正确3）开船日

32、、截港、截关日是否在我司接受范围内4）如从省内走货要核实是青岛还黄岛5) 在送货通知上注明收货客户名称。6）深圳报关一票货物重量不可超过28吨。3-交单：3.1向银行交单所需资料：装箱单、商业发票、提单及信用证上明确规定的其他单据。买方进口通关有需要产地证明的产地证由商检局签发：一种为原产地证明（面向普通国家）普惠制产地证明（面向几个国家其进口商享受从中国进口货物的优惠政策。）3.2交单的注意事项1）收到信用证后及时审证，审查客户对单证的要求，以便提前做交单资料，不要发货后再审证（有些特殊资料等发货后再做来不及。）2）交单资料做好后至少检查一遍再交银行或存档。3）对货代直接寄银行的资料一定要跟

33、踪到底，确认银行收到资料后再与寄件人联系，核实银行收到的资料与发件人所寄资料是否完全一致。4）交单时间，银行寄出时间一定要及时跟踪并在出口退税一览表中作好记录。5）发货交单后要定期跟踪回款情况，如超过信用证规定期限未收到贷款，要及时与我司银行或是客户联系。6) 信用证项下来款，要仔细核对，并做好记录，如有扣款过多或其它特殊情况立即与收货人联系并做好详细记录，如果货款以电汇方式过来要核实其对应的发货情况，原汇款人，原汇款金额，待登记后存档。7）进出口货物所开发票，在寄出之前先传真给我司确认无误后寄出。8）增值税发票，运费发票必须在开票日起2个月内报销，其它发票报销时间不限。4-核销：4.1核销所

34、需资料：（海关开出报关单，收到核销单和报关单后去外汇管理局核销。）报关单： 一般贸易2联 核销手册一联 进料加工3联 核销外汇管理局一联税务局一联 核销单：核销联5-退税(出口退税)：指对已报关离境的商品，有税务机关将其出口前在生产和流通各环节中已缴纳的国内税收退还给已出口企业，使出口产品以无税成本进入国际市场，加强其市场竞争力，扩大产品出口。5.1退税：根据核销单、报关单(退税联) 到税务局办理出口退税（例如：退手册5000美金出货金额10000美金，则10000-5000=5000的这部分可以退税。）1）进口货物关税的计算公式：从价计算公式：进口货物应纳关税税额=进口货物完税价格X适用的进

35、口关税税率 FOB价格+运费 CFR价格进口货物完税价格=CIF价格 = = 1-保险费率 1-保险费率从量计算公式：进口货物应纳关税税额=进口货物数量X适用的单位税额复合计算公式：进口货物应纳关税税额=从价部分的关税额+从量部分的关税税额=进口货物数量X 适用的单位税额。反倾销税：反倾销税额=完税价格 X 适用的反倾销税税率2）出口货物关税的计算公式：从价计算公式：出口货物应纳关税税额=出口货物完税价格X 适用的进口关税税率FOB 价格出口货物完税价格=1+出口关税税率从量计算公式：出口货物应纳关税税额=出口货物数量X适用的单位税率6-信用证：6.1信用证的特点:开证银行负有第一性付款责任；

36、信用证是一项不依附于贸易合同的独立文件；信用证业务处理的是单据而不是货物6.2信用证的作用：银行对进出口双方的保证作用；资金融通作用1）打包贷款：（即期信用证）客户开出的即期信用证我们可以从银行获得融资即可打包贷款，但必须在效期后一个月交还款给银行。2）福费停（远期信用证）例如：120天远期信用证我方交单资料完整无误交于银行银行根据此业务提前付款给我方，风险同时转移，银行承担向客户索要货款的责任风险。但是，我方要交纳到付款期这段时间的利息给银行。（在货款中扣除即可。）3）押汇（即期/远期信用证均可）我方已经交单，无不符点，银行允许我们先提货款，但也要交相应的银行利息。6.3信用证结汇应注意的问

37、题：(1)电汇（telegraphic transfer, T/T）电汇业务中，汇款人将款项和电汇申请书交汇出行，请其以电报，电传或SWIFT方式通知汇入行解付一定金额的款项给收款人。汇入行收到电汇委托书 并经审核无误后，则依此缮制取款通知书通知收款人取款。之后，汇入行向汇出行发出付讫通知.(2) 信用证ucp600对跟单信用证(Letter of Credit, L/C)所下的定义是:信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。信用证是开证行根据开征申请人的要求和指示或为其自身业务需要，向受益人开立的在一定条件下保证付款的凭证，其条件是受

38、益人提交符合信用证条款规定的单据。付款人既可以是开证行自己，也可以是开证行指定的其他银行；收款人可以使受益人本人，也可以是其指定人，例如议付行或其往来银行。（3）跟单信用证的当事人 跟单信用证涉及的主要当事人有四个：开证申请人，开证行，通知行，受益人。开证申请人（applicant）指要求开立信用证的一方。在国际贸易结算中，通常是进口人，也就是买卖合同的买方。开证行（opening bank, issuing bank）指应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行，一般是进口地银行。通知行（advising bank, notifying bank）指应开证行的要求通知信用证的银行。通知行一般是

39、开证行在出口人所在地的代理行。受益人（beneficiary）指接受信用证并享受其利益的一方，一般为出口人，也就是买卖合同的卖方。受益人通常也是信用证的收件人（addressee）,货运单据的发货人（shipper），汇票的出票人（drawer）与发票和装箱单的制作人（maker）。除基本当事人以外，信用证通常还需要议付行，付款行，保兑行，偿付行等当事人的配合和协作 ，以顺利完成一笔信用证业务。跟单信用证的业务流程跟单信用证的业务流程随信用证的类型不同而有所差异。但就其基本环节而言，则大体相同。以下是业务流程示意图：10开证申请人（进口商）受益人（出口商）通知行议付行付款行开证行1234567

40、89说明：1. 买卖双方签订买卖合同，规定采用即期跟单议付信用证方式支付货款；2. 进口人向当地银行提出开证申请书，并交纳押金或其他担保，要求开证行向受益人开出信用证；3. 开证行开具信用证并以电讯或航邮传递给出口人所在地银行（通知行）；4. 通知行核对印押无误后，将信用证通知受益人；5. 受益人审证并认可后，即按规定条件交货。之后制作信用证规定的各种单据，并在信用证规定的有效期和交单期内送议付行议付；6. 议付行按信用证条款审核单据无误后，进行议付；7. 议付行将汇票和单据寄开证行或付款行索偿；8. 开证行或付款行审核单据无误后，偿付货款给议付行；9. 开证行通知进口人付款赎单，进口人验单付

41、款后付款；开证行将单据交给进口人，进口人凭以提货。（4）信用证条款的审核：1)如果证内是FOB价或CNF价，而来证又要求受益人负责买保险，应通知对方修改。2)如果证内规定由受益人代为保险的，应注意证内必须规定保险费可在外支付。3)跟单信用证金额如果未使用完毕，议付行背批后交还受益人自存，如已经过效期或金额已经用完，则不再退回受益人。 效期 最晚船期与效期之间为交单期 我方银行产品不一致有效地点 严重区别 对方银行 4)实质性不符点： 溢短装；收发人不符；另外，一些不必要的交单资料要尽力与客户协商从信用证上删去。例如：1、SGS验货民间验货，要验好几天，对我方交单时间有影响。（不予接受）2、快递

42、底单 远期信用证 软条款： 交单时需要客户签章的收据 一些不可提供的交单资料（要与客户协调要删去）6.4报价：CIF CFR（首选此两种价格，我方可控制货物运输情况）FOB(1) FOB： Free on Board（named port of shipment）船上交货（指定装运港）是指卖方必须在合同规定的日期或期间内在指定装运港将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失或损坏的风险。FOB术语要求卖方办理货物出口清关手续。这一术语仅适用于海运或内河运输。 卖方承担的义务 取得出口许可证或其他官方证件，办理出口报关手续。 在指定装运港按规定日期或在规定期限内，以港口

43、惯常方式将与合同规定相符货物装上买方指定的船舶，并及时通知买方。 提交商业发票以及证明已按本规则履行交货义务的通常单据或相等的电子信息。 负担货物在指定装运港越过船舷前的一切风险和费用。买方承担的义务 取得进口许可证或其他官方证件，办理进口报关手续，以及必要时经另一国的过境海关手续。 安排运输，订立从指定装运港到目的港的运输合同，并通知卖方。 接受交货单据，受领货物，支付货款。 货物在指定装运港越过船舷后的一切费用和风险。 进口关税和需经另一国的过境捐税。（2）CFRCost and Freight(named port of destination) 成本加运费（指定目的港）指装运货物越过船

44、舷，卖方即完成交货。卖方必须支付将货物运至指定目的港所需的运费和其他费用，但交货后货物灭失或损坏的风险，以及由于各种事件造成的任何额外费用，即有卖方转移到买方。CFR要求卖方办理出口清关手续。该术语仅适用于海运或内河运输。卖方承担的义务 取得出口许可证或其他官方证件，办理出口报关手续。 按通常条件订立运输合同，在规定日期或期限内，在装运港将符合合同规定的货物装上船，并及时通知买方。 提交商业发票及买方可以在目的港提货或可以转让的运输单据，或相等的电子信息。 负担货物在指定装运港越过船舷前的一切风险和费用。买方承担的义务 取得进口许可证或其他官方证件，办理进口报关手续。 接受符合合同规定的运输单

45、据，支付货款。在指定目的港受领货物。 货物在约定装运港越过船舷后的一切风险和费用。（从装运港到目的港的运费除外）按CFR贸易术语成交应注意的问题 按照国际贸易惯例，不论是FOB,CIF还是CFR合同的卖方都必须在货物装船后及时向买方发装船通知，有些国外开来的信用证中规定受益人必须提供装船通知。在CFR合同中，卖方及时发出装船通知极为重要，因为这关系到买方能否为进口货物及时办理保险的问题。（3）CIF Cost Insurance and Freight (named port of destination) 成本，保险费加运费（指定目的港），是指在装运港当货物越过船舷时，卖方即完成交货。卖方必

46、须支付货物运至指定目的港所在需的运费和保险费用，但交货后货物灭失或损坏的风险及由于各种事件造成的任何额外费用，即有卖方转移到买方。买方应注意到，CIF术语只要求卖方投保最低责任的保险险别。最低保险金额通常为合同规定的价款加10%,并以合同货币投保。如买方需要更高的保险险别，则应与卖方明确的达成协议，或者自行办理额外的保险。这一术语要求卖方办理出口清关手续。CIF术语仅适用于海运和内河运输。 按照CIF的规定，卖方在规定日期或期限内，在装运港将货物越过船舷即已履行交货义务。卖方是凭单交货，即象征性交货，而不是实际交货。卖方只要提交和转让提单和保险单等单证给买方，即视为交货。另一方面只要单证不符，

47、买方也可拒付货款，拒收货物。上述特点表明，CIF合同不是到达合同，而是装运合同，故把CIF术语称作到岸价格是不确切的，容易引起争议。（4）价格的换算出口退税：商品出口时，免交17%增值税（销次）例如： 国内价格为20元/米 外销价格则为：进料加工-20先换成美元/1.17（增值税） 一般贸易-20先换成美元/1.17/1.13进料加工（不交增值税）-20先换成美元/1.17一般贸易（不交税，还有13%的退税）20先换成美元/1.17/1.13 近-如青岛港-量大的情况下可忽略不计国内运费： 远 -如上海、深圳-可加上几个美分的国内运费佣金：一般为货物总金额X %=佣金( 需要时要合到货物的单价

48、里或由客户来承担佣金)保险费：2000美金的货物按2000X（1+10%）=2200美金投保。保险费金额=2200X1.2（保险公司也按照2200美元的货物进行赔偿）发货之前3天内做商检。租船定舱，FOB对方货代报关，我方只负责提供报关资料。6.5关于往来款项：1）所有信用证来款一定仔细核对，核对无误后再送交财务，如有任何疑问都要及时与客户联系并做好记录。（在外汇管理本上做记录即可）如认为有必要可主动和财务解释一下，尽量不要等财务人员来询问时才告之。2）电汇来款后，先弄清是哪票货的货款，而后一一登记在电汇一览表上，（梁英统计）并且要在给财务的客户回单联上备注一下，尽量不要等财务人员来询问。3)

49、 每月定期与货代核对费用明细（钱可暂且不汇，但帐目一定要核对清楚）如没有正当理由给货代多汇钱，多出部分将扣罚到相应人员身上。6.6保险费：保险费率是按照不同商品，不同目的地，不同运输方式和不同险别分别制定的，计算时可参阅保险公司提供的费率表。在对外实务中，保险金额按惯例是发票金额的110%.国际商会2000年国际 贸易术语解释通则对此作了明确规定：最低保险金额须为合同规定的价款加10%（即110%）。这超过发票金额的10%叫做保险加成，加成的目的是为了一旦货物失事，加保部分的赔款可弥补该批货物进口商经营管理费用或预期利润的损失。（1）一般保险费的计算:保险费 = 保险金额 * 保险费率例如：某

50、批出口货物，发票总金额为CIF12000美元，信用证规定按发票金额110%投保一切险和战争险，两种险的费率合计为0.6%，其保险费应为：12000 * 110% * 0.6% = 79.20 美元（2）含折扣价保险费的计算除非合同规定或信用证订明，保险金额应以减除折让后的净价为基数，计算公式如下：保险费 = CIF/CIP价 * （1 折扣率）* 保险加成 * 保险费率例如：上例CIF12000美元，如含折扣5%，则投保金额的基数和保险费应为：投保金额的基数 = 12000 * （1 5%）= 11400美元保险费 = 11400 * 110% * 0.6% = 75.24美元（3）超成保险费

51、的计算如上所说，保险金额通常按发票金额加成10%，但有时客户提出，加成要超过10%，这就增加了出口商的费用支出，如买卖合同未作规定，其超额的保险费应由客户负担，超成保险费的计算公式为：CIR/CIP价 * 超成率 * 保险费率 = 超成保险费例如：发票金额12000美元，客户信用证要求按130%投保，保险费率为0.6%，超成保险费的计算： 12000 * （130% - 110%）* 0.6% = 14.40美元（4）与保险有关的价格换算 CIF/CIP价 = CFR/CPT价 / (1 保险费率 * 保险加成)例如：进口货物以CFR价成交，计发票金额12000美元，国外出口商电告货已发运，应

52、即向我保险公司按CIF价投保，保险费率为0.6%。则12000 / 1 (0.6% * 110%) = 12000 / 0.9934 = 12079.73美元 CIF/CIP价 - （CIF/CIP价 * 保险加成 *保险费率）= CFR/CPT价例如：出口成交CIF价12079.73美元，来证注明保险由开证人自行办理，价格相应变更为CFR，以前例费率计算如下：12079.73 - （12079.73 * 110 % * 0.6%）= 12000 美元6.7有关的知识点：1、 ETD：estimate to delivery 预计开船日ATD：actual to delivery 实际开船日prepared by 经手人 approved by 核准人 Issuing Bank 开证行 Amendment NO. 修改次