资金管理流程图ltd

1、各部门总经理根据经 营需要每月24日编制 /修改部门下月度工 作计划，若超季度预 算，附原因说明 一天内主管 副总裁审批 每月25日预算稽核高 级专员收集各部门月 度工作计划，与预算 比较、数据分类，检 查勾稽关系 资金会计经理 每月26日审核 （整体现金流 量，签署意见） 资金计划表 是否 是否同意 否是 月度工作计划 资金管理专 员根据资金 计划表进行 融资、筹资 参见贷款 申请和贷 款合同的 签订流程 参见担保 的申请及 担保合同 的签订流 程 参见担保 的跟踪和 终止流程 参见银行 承兑汇票 管理流程 参见收款 管理流程 参见付款 管理流程 资金会计经理根 据月度工作计划 及经审核的超

2、预 算工作计划编制 周资金计划 每月27日财 务总监审批 是否同意 是 否 每月28日抄送 预算稽核高级 专员、资金管 理专员、财务 部总经理及相 关部门 经审核的月度 工作计划 经审核的月度 工作计划 经审核的月度 工作计划 各部门总经理根据月 度工作计划执行情况 根据需要周三编制/ 修改工作计划，附超 预算原因说明 一天内部 门主管副 总裁汇总 审核 是否同意 否是 超预算工作计划 周四资金会计经理收 集各部门超预算工作 计划，与月工作计划 比较、数据分类，检 查勾稽关系，结合现 金流签署意见 财务部总经理 每周四审核 是 否 周五抄送预 算稽核高级 专员、资金 会计经理、 财务部总经 理

3、及相关部 门 经审核的超预 算工作计划 退回相关部 门做修改， 附修改意见 月资金计划 资金会计 经理每月 编制月资 金计划 经审核的月度 工作计划 每月26日 财务部总 经理审批 是否在 预算内并 符合特定政策 4.1,4.2 C-21-001-001 是否权限 内？ 是 每月27日营运 总裁审批 是否同意 是 否 财务总 监审批 是否同意 是 否 经审核的超预 算工作计划 退回相关部 门做修改， 附修改意见 是 营运 总裁审批 否 否 是否权限内？ 是否同意 是否权限 内？ 视权限报至总裁 、总裁办公会 以至董事会审批 是否同意 是 否 否是 是否同意 是 是否权限 内？ 视权限报至总裁

4、、总裁办公会 以至董事会审批 是否同意 是 否 否是 部门总经理根 据合同和公司 有关管理制度 审核 是否符合预付 款要求 经办人根据合 同填制/修改付 款申请审批单 相关合同 付款申请审批单（注明预付款） 是否在部门 总经理审批 权限内 是否批准 是 否 否 预算稽核高级专 员根据合同编号 与相关合同条款 核对进行初步审 核 是否有修改建 议 否 是 付款申请审批单 （注明预付款、附合同复印件） 经办人将付款 申请审批单交 财务部 付款申请审批单（注明预 付款、附合同复印件） 是 是 否 主管副总裁审 批 预算稽核高 级专员根据 付款要求判 断为支票结 算、汇票结 算还是其他 结算 在付款申

5、请 审批单上注 明付款方式 否 参见付 款管理 2流 程 C-21-002-001 发票 部门总 经理结 合部门 工作计 划和相 关合同 审批 是否 同意 是否 批准 是否审批 权限内 主管副总裁 审批 付款申请审批单 付款申请 审批单 发票 采购合同 预算稽核高级 专员根据财务 规章制度和应 付帐款帐龄分 析审核付款申 请的合理性、 合规性、并核 对金额的正确 性 否 是 否 否是 是否 同意 是 否 是 经办 人填 写/修 改付 款申 请审 批单 参见付 款管理 2流 程 采购定单 入库单 检验单 预算稽核 高级专员 根据付款 要求判断 为支票结 算、汇票 结算还是 其他结算 在付款 申请

6、审 批单上 注明付 款方式 C-21-002-002-1 相关合同 出纳填写电 汇凭证、贷 款凭证等银 行汇款凭证 汇票付款等 支票付款 出纳登记支 票领用本并 开具支票 经办人在支 票领用本上 签字后领用 支票 支票领用本 经办人到财务总 监处盖财务印鉴 章；资金会计经 理盖另一个印鉴 章 出纳 付 款汇 款 应付 会计 入帐 现金付款 出纳准 备现金 参见付 款管理 1流程 入帐 出纳进 行付款 操作 经批准的付款申请审批单 发票（预付款无） 入库单（直接付款的行为) 资金会计经 理结合财经 制度、合同、 公司相关财 务制度进行 财务专业和 资金计划审 核 是否 批准 是否在审 批权限内

7、财务 部总 经理 审批 是否 批准 拒付通知 是 资金会 计经理 通知申 请部门 拒付 是否在审 批权限内 财务 总监 审批 是否 批准 否 C-21-002-002-2 是否在审 批权限内 否 是 否 是 否 是 是 否 是 否 营运 总裁 审批 是否 批准 是否在审 批权限内 是 否 是 否 总裁 审批 是否 批准 是否 申请人填制预支 款申请单 预支款申请单 总经理根据申 请原因审核是 否合理，填写 是否规范 应收会计查询 个人预支款明 细 是否批准 预算稽核 高级专员 审批 是否超部门相 关费用预算 是 否 加上本次预支款其 总额是否在个人预 支款规定限额内 退回相关部门 否 是 个人

8、预支款明细账 出纳据单付款，应 收会计进行具体凭 证处理 结束 预支款申请单 入帐 附：相关支持文件 否是 预支款申请单 附：相关支持文件 C-21-002-003 是否同 意？ 外汇管理专员存 档开立/修改信用 证申请/审批单并 填写“信用证登 记簿 否 是 否 是否批准？ 退回采购 人员修改 开证或改 证相关文 件 外汇管理专员根据 有关规定将开证申 请书，合同正本， 进口批文等相关单 据递交银行开证 存 档 外汇管理专员将 银行开立的开证 回单复印件交采 购部；开证回单 正本存档 外汇管理专员 更新信用证登 记簿及更新进 口合同付款情 况汇总表 开证回单复印件 开立/修改信用证申请/审批

9、单 合同正（副）本 进口批文（银行联） 采购人员 通知客户 发货 参见进口 报关商检 流程 信用证登记簿 开证回单正本 信用证登记簿 进口合同付款汇总表 资金会 计经理 审批 外汇管理专员 审核 是否在审批权限内？ 是 更新信 用证数据库 更新信 用证数据库 是 是否批准？ 财务部总 经理审批 是否在审批权限内？ 是 否 否 是 是否批准？ 财务总监 审批 否 是 否 银行通知付款赎单 参见进 口付汇 管理流 程 开证申请书 (外部表格) C-21-002-004 是否在审批权限内？ 是 是 是否批准？ 营运总裁 审批 否 是否在审批权限内？ 是 是 是否批准？ 总裁 审批 否 否 否 外汇管

10、理专员 开立开证申请 开立/修改信用 证申请/审批单 外汇管理专员根 据国家相关政策 办理相关批文及 相关付汇手续并 填写购汇申请书 及进口付汇核销 申请单 是否合格？ 外汇管理 专员结合 合同进行 审核 采购员根据合同 或信用证条款填 写/修改付款申请 审批单，并准备 规定需提供的相 关单据 付款申请审批单 相关单据 否 是 否 应付帐款帐龄分析附 逾期应付帐款明细 总经理敦促采 购人员与供应 商商议付款事 宜 审批是否同意 部门总经 理审批 否 是 应付会计定期编制应付 帐款帐龄分析附逾期 应付帐款明细 交物流成本 高级专员 资金会 计经理 审核 是否批准？ 否 经批准的付款 申请审批单

11、出纳办理法定代表 人和财务部印签 的签章手续 出纳办理 外汇汇款 应付会计 入帐 入帐 外汇管理专员收到 银行转交的供应 商议付单据 是否同意付款？ 外汇管理专员书面 通知银行拒付 否 是 信用证付款 外汇管理专员进行 相关专业审核后 递交采购部相 关业务人员 业务人 员审核， 检查不 符点 外汇管理专员根据采购部 签订的进口合同和付汇 状况，建立或调整预 警付汇信息档案 预警付汇信息档案 采购员 判断是 否付汇 付款变动情况说明书 是否付汇？ 是 总经理 审批 是否同意？ 相关单据 外汇管理 专员根据 外汇管理 政策办理 相关核销 手续 主管副总 裁审批 是 是否批准？ 财务部总 经理审批

12、是否在审批权限内？ 否 是 是否批准？ 财务总监 审批 否 是 否 是否在审批权限内？ 是否在审批权限内？ 是否同意？ 是 否 否是 退回相关部 门做修改 是 是 是 否 否 外汇管理 专员对进 口付汇相 关单据办 理签章手 续 购汇申请书 进口付汇核销 申请单 C-21-002-005 物流成本高级 专员和原始 记录核对 是否一致？ 是 否 是否在审批权限内？ 营运总裁 审批 是否批准？ 是 否 是 否 部门业务经理 审核费用发生 的合理性 预算稽核高级专员复 核报销金额及凭证的 合法性，审核是否在 预算同项同金额内， 并将报销款项同公司 标准比较 应收会计判断 有无个人借款 是否批准 是

13、申请人填制/修改 明细报销申请单， 并附上相关单据 否 是否有个人借款 应收会计根据 预支款申请单 上的预支款金 额，利用差额 法冲销个人借 款 否 应收会计登记 费用帐 入帐 明细报销申请单 费用发票等单据 明细报销申请单 费用发票等单据 是否同意 是 否 是 根据受理 单查询报 销情况 没收相关单 据，并内部 网通报 预算稽核高 级专员开立 受理单 受理单 受理单 退申 请人 通知部门总经理 超预算未报销费 用明细，内部网 通报，并视预算 执行具体情况结 转下月报销 不合规 超预算 出纳根据余 额判断 通知薪 资专员 扣款 出纳定期 打入个人 帐号 应收应付 部门总经理审 核批准 是否批准

14、 否是 C-21-002-006 其他 收款 业务 收款通知 一天内出 纳到银行 核对资金 是否到帐， 并与收款 通知核对 当天应收会计 通知部门 总经理 是否到帐 当天应收会计 判断收款 类型 当天应收会计 出具收款 收据 当天销售 管理专员 出具发票 收款收据 发票 合同 出库单 应收会计 登记预收帐款 应收会计 登记销售帐 应收会计 登记应收帐款 收款收据 业务经 办人交 给客户 总经理 敦促相 关销售 人员催 款 合同 合同 银行进帐单（外汇收 款则为出口收汇凭证 否 是 预收款 现销 赊销 业务经办人 查明原因 银行进帐单（外汇收 款则为出口收汇凭证） 发票 银行进帐单 （外汇收款则

15、为 出口收汇凭证 业务 经办 人填 写收 款通 知 相关附件 银行进帐单 （外汇收款则为 出口收汇凭证 C-21-003-001 外汇管理专员 审证（信用证 与合同条款一 致） 签署审证审批 单，填写出口 收汇核销单 否 根据合同 查询/反馈 开证信息 是否 需要 修改？ 签署信用证 修改意见， 并将修改意 见转交相关 销售经理 是 是否收到信用证或 改证通知书？ 审证 （开证行 签字与密 押) 是否接受？ 通知开证 行拒收/修 改信用证 是 否 是 否 要求/催 促 客户开证 /改证 查询/反馈 开证信息 查询/反馈 开证信息 将信用证/ 改证通知 书转交财 务部 销售经理敦 促相关销售 员

16、要求客户 修改信用证 销售人员 安排发货 事宜 是否收 到信用证或改证 通知书 是 否 销售人员查询出 口合同 出口合同 要求客户提 供信用证或 改证通知书 复印件 配合财务 部审证 合同 信用证复印件 改证通知书复印件 参见发货 及货物 在途跟踪 流程 审证审批单 改证意见书 改证意见书 出口合同 信用证/ 改证通知书 出口收汇核销单 信用证/ 改证通知书 C-21-003-002 是否发出收汇预警？ 是 否 是 否 是否信用证收款？ 预警收汇信息档案 销售经理敦促 相关销售人 员收款 销售人员 书面通知 财务部到 银行收取 结汇水单 收款通知 外汇管理专员 根据销售部签 订的出口合同， 建

17、立或调整预 警收汇信息档 案 外汇管理专员查 询预警收汇 信息档案 外汇管理专员 通知销售部催款 是否已 办理？ 否 是 外汇管理专员审查是 否已办理信用证 交单手续？ 应收会计将 一联出口收 汇凭证交外 汇管理专员 办理出口收 汇核销手续 外汇管理专员 根据国家外汇 收付汇核销规 定及时办理出 口收汇核销手 续 外汇管理专员 根据相关信 用证条款办 理信用证 交单手续 客户开 证行审 核单据， 检查不 符点 是否同意付 款？ 通知 修改单据 单据修改通知书 否 是 参见收 款管理 流程 外汇管理 专员通知 销售部相 关人员 销售人员 配合外汇 管理专员 办理相关 业务以取 得或修改 相关单据

18、 外汇管理 专员及时 更新预警 收汇信息 档案 C-21-003-003 财务部总经 理一天内审 批（提供意 见） 填写贷款申请书 准备财务报表 审批 是否同意 结束 否 贷款申请审批单 资金管理 专员办理 贷款事宜， 准备相关 申请贷款 资料 财务状况说明 要 求 资 金 管 理 专 员 修 改 资金 会计 经理 审验 是否 符合要求 银行 提供 贷款 合同、 保证 合同 贷款合同 保证合同 资金 管理 专员 将合 同交 银行 银行审验 盖章 合同成立 合同 合同 存档 否是 否 是 是 资金管理专 员办理盖法 人章、法定 代表人章和 财务印鉴章 的手续 资金管 理专员 根据贷 款申请 审批

19、单 填制贷 款和保 证合同 资金管 理专员 将上述 材料交 银行审 批 资金管 理专员 将贷款 申请审 批单存 档 存档 其他银行申 报资料 资金会计经 理根据资金 计划填制贷 款申请审批 单 是否同意 结束 报财 务总 监 借据 贷款本息归还 计划表 资金管理 专员编制 贷款本息 归还计划 表 财务总 监、营 运总裁 和公司 总裁一 天内联 合审批 是否同意 结束 是 C-21-004-001 出纳保管 应收票据， 并登记应 收票据备 查薄 应收票据 备查薄 是否需要 贴现票据 到期收款 参见 收款管 理流程 资金管 理专员 填写银 行承兑 汇票贴 现申请 表 银行承兑汇票 贴现申请表 财务

20、部总经理 审批 是否 同意贴现 资金管理专员办理 贴现手续 银行审批 是 否同意 结束 贴现 否是 是 否 是 否 银行承兑汇票 贴现申请表 应收票据 贴现所需其 他资料 要 求 资 金 管 理 专 员 修 改 资金会计 经理审验 是否 符合要求 银行 提供 贴现 合同 贴现合同 资金管 理专员 将合同 交银行 银行审验 盖章 合同成立 合同合同 存档 否 资金管理专 员办理盖法 人章、法定 代表人章和 财务印鉴章 的手续 资金管 理专员 根据贴 现申请 书填制 贴现合 同 资金会 计经理 根据资 金计划 决定是 否需要 贴现票 据 结束 是 合同 出纳登记 应收票据 备查簿 C-21-004

21、-002 资金会计经理 复核,签署意见 资金管理专 员要对该拆 借资金进行 风险分析 投资副总裁/ 集团总会计 师的批示 资金管理专 员要对申请 单位的资信 进行分析 是否同意 拆借 否 是 资金管理 专员签订 合同 资产抵押合同 申请单位 提出资金 拆借申请 资金会 计经理 审批 资金拆借申请报告 意见批示 会计报表 开户行资信证明 风险分析报告 资金管理 会计经理 在报告上 批注不同 意理由 风险分析报告 结束 财务 部总 经理 审批 是否同意 是 否 是否在权 限内 否 存档 资金拆借合同 财务总监、 营运总裁 和总裁联 合审批 是否同意 是 否 结束 C-21-005-001 资金管理

22、 专员办理 反担保及 资产抵押 手续 参见担保 流程 资金拆借申请审批单 资金拆借申请审批单 资金拆借申请审批单 是否符合 条件？ 2个工作日内资金会 计经理审核资料的 真实性并对担保单 位进行资信分析 要求提 供资产 抵押， 并办理 相关手 续 申请担保单位 履行资产抵 押程序 产权证明 抵押所需其 他资料 是 要求提供 担保，并 准备担保 所需资料 审计后报表 开户行资信证明 担保申请报告 是否 同意 担保 资产评估报告 对抵押 资产进 行评估 提供产权证明 提供抵押所需 其他资料 资金管理专 员与申请担 保单位的相 关人员办理 资产抵押手 续 资金管理专 员根据资产 抵押中心提 供的资产

23、抵 押报告填写 资产抵押合 同 资金会 计经理 审验 是否手 续完备 合法， 内容完 整 资金会计经理办 理合同双方盖法 人章和法定代表 人章的手续 资产抵押合同 存档 结束 A 是 否 否 是否 参见担保 的申请与 担保合同 的签订2 流程 1个工作日内资 金管理专员审核 所提供资料是否 符合条件 财务 部总 经理 复审 1个工作日内财 务总监营运总 裁和总裁联合 审批 担保理由陈述报告 （投资部） 是否 需提 供资 产抵 押 资产抵押报告 是否需 公证 资金管理 专员办理 公证手续 是 否 是 否 退回申请担 保单位办理 相关手续 担保申请报告 审计后报表 开户行资信证明 对外担保情况、

24、累计借款情况 贷款用途及风险分析 担保理由陈述报告 （投资部） C-21-006-001-1 财务总经理复核 ，签署意见 财务总 监、营 运总裁、 总裁联 合复审， 签署意 见 是否同意 董事会 审批 是否同意 资金管理专员 根据审批通过 的担保申请单 办理担保手续， 填写银行提供 的担保合同 资金管理 专员负责 办理抵押 登记事宜 银 行 审 批 是否同意 盖 章 同 意 担保合同担保合同 进一步完善担 保所需资料 存档 否 是 否 是 参见担 保的跟 踪和终 止流程 担保申请单 A 结束 结束 是 否 参见担保 的申请与 担保合同 的签订1 流程 资金会 计经理 填制担 保申请 单 财务总

25、经理复核 ，签署意见 担保合同 C-21-006-001-2 资金管理专员填写 担保登记薄 进行跟踪 担保登记薄 资金管理专员 每月(或根据需 要不定期进行) 对申请担保单 位的还款能力 进行分析，要 求申请担保单 位提供资金状 况说明书和贷 款本息归还计 划表 能否按 期归还 资金管理专员 继续跟踪 担保款 项到期 归还 担保终止 资金会 计经理 编制资 金计划 筹集还 款资金 出纳 到期 还款 根据银行 提供还款 本息单据 资金管理 专员作相 应会计处 理 法律专员 依据担保 相关文件 按照法律 程序追踪， 履行反担 保权利 到期款项 归还 资金管理 专员根据 还款单据 作相应帐 务处理

26、提供资金状 况说明及 还款计划 资金状况说明 担保合同 资金管理专 员根据资金 状况说明及 贷款本息归 还计划表编 制担保跟踪 报告 担保跟踪报告 财务部总 经理判断 申请担保 单位能否 按期归还 资金计划表 参见 付款 管理 流程 参见 收款 管理 流程 资金管理专 员在担保登 记簿上注销 担保登记簿 资金管理专员 将担保相关文 件提供给法律 专员 担保合同 资产抵押合同 申请担保单位贷款合同 还款本息单据 申请担保单位资金状 况说明等 是否 贷款本息归 还计划表 入帐 C-21-006-002 资金会计 经理复核， 签署意见 上月预算执行情况 表 本月专项费用申请 报告 平台商务会 计上报

27、本月 预算 是否符合 否 应收会计汇 总已审核过 的平台的预 算 应收会计签署不 批复的意见并要 求平台商务会计 修改后重新报送 是 平台月度费用预算 申报表 应收会计 审核平 台当月预算申报 表是否合规是否 符合平台的相关 制度 预算稽核高级专 员审核平台月度 费用预算申报是 否在预算内并提 供意见 资金会计经理在 权限内审核平台 月度费用预算申 报汇总表 资金会计经理将批准 的平台月度预算申报 汇总表给预算稽核会 计，并抄送财务会计 经理 财务会计经理将经 批准的平台月度预 算申报汇总表回复 给应收会计 应收会计将本月汇 总预算分解并回复 给平台商务会计 应收会计负责大 区内的分公司财 务

28、 平台费用预算是 指在分公司帐内 体现的费用预算 部份. 财务会计经理 审核平台月度 费用预算申报 汇总表 费用发生 是否合理？ 退回应收 会计修改 C-21-007-001 平台月度费用预算 申报汇总表 是否同意 审批权限 内 财务部总经理审 核预算 是否同意 经批准的平台月度费 用预算申报表 是 否 是 是 否 否 否 是 外派人员个人待报销费 用票据 外派人员根据发 票填制个人费用 邮寄报销申请表 报送直接主管 批复金额后交平 台商务会计审核 整理 平台需在总部报销费用 的票据 明细报销申请单 待报销的票据 主管根据总部相 关财务制度和本 月已报预算来审 核外派人员费用 的合理性 否是

29、明细报销申请单（个人） 商务会计根据公 司本月的预算来 审核平台将在总 部报销的费用 预算稽核高级专 员报销分公司邮 寄报销的费用 预算稽核高级专员 依据审批过的费用 明细表，报销平台 费用并汇出报销款 并回复应收会计 外派人员待 报销的费用 是否合理 待邮寄报销的费用单据 主管签署意见并 退回外派人员 明细报销申请单（平台） 待邮寄报销的费用单据 费用邮寄报销汇款单 应收会计 回复各 平台商务会计并 费用邮寄报销汇总表 费用邮寄报销汇总表 对于外派人员 的费用报销 对于分公司需在 总部的费用报销 预算稽核高级专 员审核平台邮寄 报销的费用 费用邮寄报销 单据是否合法 合规正确，是 否在预算内 退回应收会计 否是 C-21-007-002 平台商务会计审核 报销申请单填写的 合规和