贷款利息计算

1、贷款利息 计算1 贷款利息计算基本概念1贷款名义 利率 ：贷款合同中规定的利率。贷款的名义利率分 为固定利率和浮动利率。 贷款名义利率在系统中通过参数化方式管 理。2贷款罚息率：（借款人未按合同约定日期还款的借款）。罚 息利率根据借款合同载明罚息率确定。 对逾期或未按合同约定用途 使用借款的贷款， 从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起， 按 罚息利率计收利息， 直至清偿本息为止对不能按时支付的利息， 按 罚息利率计收复利。3贷款展期利率：贷款展期后，期限累计计算，累计期限达到 新的利率期限档次时， 自展期之日起， 按当日挂牌的同档次利率计 息；达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。

2、4贷款实际利率：将贷款资产在预期存续期间或适用的更短期 间内的未来现金流量，折现为该笔贷款当前账面价值所使用的利 率。在确定实际利率时， 应当在考虑贷款合同条款的基础上预计未 来现金流量， 但不应当包括未来信用损失。 支付的属于实际利率组 成部分的交易费用， 应当在确定实际利率时予以考虑。 贷款的未来 现金流量或存续期限无法可靠预计时（比如任意还款法的贷款）， 应当采用贷款在整个合同期内的合同现金流量。5贷款 利息收入 确认与贷款结息、计息不同。主要区别是：贷 款结息方式解决的是贷款本息偿还的期间和日期； 贷款计息方式解 决的是贷款应收利息计算的依据、 期间和日期； 贷款利息收入确认 解决的是

3、贷款利息收入确认的依据、确认的时间点等。6贷款的结息日与计息日和利息收入确认日是几个不同的概念。 结息日与还款日相同，可以是每月末日，也可以是月中某日。结息 当日必然要计应收利息， 同时确认利息收入。 计息日和利息收入确 认日一般为同一日。 但是计息方法和利息收入确认方法不同。 计息 方法是可以分为按日计息和按期计息； 但是利息收入的确认是根据 贷款实际利率和贷款天数确认的。比如分期还款类按户定日的贷 款，除贷款结清那期按日计息外，其余期均为按期计息。这就意味 着，在每月计息日（一般为每月末日），计提的应收利息金额为该 日所属还款期间的整期利息。 但利息收入确认金额是根据贷款实际 利率和贷款天

4、数计算的。各种利率的符号及几种利率的换算1年利率以“”表示。2.月利率以“o”表示。3日利率以“”表示。4.换算关系为：年利率+ 12=月利率，月利率+ 30=日利率。贷款天数计算的相关规定1各项贷款的天数全年按 360 天计算，每月按 30 天计算，不足 一个月的零头天数按实际天数计算。贷款总天数=足年数X360+足月数X 30 +实际零头天数2罚息及复息的天数按占用资金的实际天数计算。3天数计算规则：计算贷款的天数应采用“算头不算尾”的方 法，即天数有贷款发放的当日算至贷款归还的前一日为止， 贷款归 还的当日不计利息。4贷款到期日为节假日的，如在节假日前一日归还，应扣除归 还日至到期日的天

5、数后， 按合同利率计算利息； 节假日后第一个工 作日归还，应加收到期日至归还日的天数，按合同利率计算利息； 节假日后第一个工作日未归还， 应从节假日后第一个工作日按逾期 贷款利率计息。贷款计息方式的有关规定（一）计息方式是指贷款利息的计算方法。零售贷款业务系统有两种计息方式，即分为“按期计息”与“按日计息”。1 、按期计息方式，是指在计算贷款利息时，根据零售贷款某个 还款周期的期初贷款本金余额， 计算整期的应计利息； 即在同一个 还款期内，借款人任何一天还款，其还息额均相等，而且等于整期 的利息；对于分期还款且按期计息的贷款在期初预算单期的本期本 金利息。2、按日计息方式，是指在计算贷款利息时

6、，根据贷款余额，按 实际占用天数计算应计利息；即根据计息基础（如借款余额，应收 利息余额等） 金额的实际变动情况， 按占用的实际天数滚计应计利 息，在结息日或结清时结计出应计利息。实行按日计息时，借款人 在不同日期还款，其还息额是不等的。（二）对于分期还款类贷款、任意还本类贷款、一次还本付息类 贷款具体约定如下：1、分期还款类贷款规定如下：（1）对等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法、 等额累进还款法、 按期付息按期还本还款法、 阶段等额本息还款法 六种分期还款类贷款的规定为：贷款合同到期前。 对统一定日结息的分期还款类个人贷款， 在放 款当期及贷款结清当期采用按日计息； 在其它还款

7、周期， 实行按期 计息。 在放款日当期， 按放款金额和至本结息期期末的实际天数计 算利息， 作为首期的应收利息。 对按户定日计息的分期还款类个人 贷款，在贷款结清当期采用按日计息：在其它的还款周期，均实行按期计息。 对贷款期内不能按期支付的利息按日计收复利， 对贷款 期内不能按期支付的本金按日计收罚息。贷款合同到期后。不论统一定日还是按户定日结息的个人贷款， 贷款合同到期后均实行按日计息。 结计利息的时间间隔可以选择到 期前的贷款结息期间，也可以选择按季结计利息。（ 2）实行按月还本按季还息的贷款，不论统一定日还是按户定 日，不论贷款合同是否到期， 其贷款利息的计算均实行 “按日计息” ， 结

8、计利息间隔执行按季结计利息，即统一定日为每季度末月末日， 按户定日为贷款发放日顺推 3 月的对应日期和每季末日。当贷款不能按时归还的本金和利息在转为拖欠本金和拖欠利息 后，实行“按日计息”。2、任意还本类贷款对按期还息任意还本和任意利随本清还款方式的贷款， 不论贷款 到期或者未到期，都执行“按日计息”的计息方式。3、一次还本付息类贷款一次还本付息类零售贷款为按日计息。 当贷款不能按时归还的本 金和利息实行“按日计息”。贷款结息的方式的有关规定结息方式分为统一定日和按户定日两种。所谓统一定日， 是指对该类贷款账户统一确定每期的同一天作为 结息日。每一个业务别只能规定一个结息日。所谓按户定日， 是

9、指对不同的贷款账户， 根据贷款放款日确定每 期的结息日。零售贷款中分期还款类零售贷款、 任意还款类零售贷款和一次还 本付息类零售贷款具体规定如下：(一) 分期还款类零售贷款分期还款类个人贷款可以选择统一定日和按户定日两种结息方 式。1对于选择统一定日的分期还款类零售贷款，根据各贷款账户 择定的还息间隔周期， 分别确定各账户的结息月份和日期。 具体如 下：(1) 还息间隔：还息间隔有双周、 1、 2、3、6、12 个月。(2) 还息间隔为双周时， 每年每月每双周定日统一计息 , 同时确认 本期利息收入 . 计息日为每月 15 日和每月末日 ;(3) 还息间隔为一个月时，每年每月末日统一结息；(4

10、) 还息间隔为两个月时，在每年的 2、 4、6、8、10、12 月份末 日统一结息；(5) 还息间隔为三个月时，在每年的 3、 6、9、12 月份末日统一 结息；(6) 还息间隔为六个月时，在每年的 6、 12 月份末日统一结息；(7) 还息间隔为十二个月时，在每年的 12 月份末日统一结息。(8) 贷款首次结息日与起息日间隔不是规则的还息间隔的 , 首次 计结应收利息时 , 应根据贷款起息日距首次计息日的实际天数和贷 款名义利率计结应收利息 .(9) 贷款到期时，根据上次计息日至到期日的实际天数和贷款的 名义利率计结应收利息。2对选择按户定日的分期还款类个人贷款，应于每个贷款账户 开户日的下

11、期对日结息。 除贷款最终结清那期以外， 其余期内整期 的应收利息应于本期中月末日计提，结息日不用再计提应收利息。3对于等额本金、等额本息、等本等息和累进还款方式的个人 贷款，委托扣款日为期末月末日。分期还款类贷款全部到期后，贷 款结息间隔可以是按季或按期。 每个账别、 业务别要分别设定分期 还款类贷款到期后是按季还是按期的参数。 按月还本、 按季还息的 贷款，贷款到期前后都按季结息。 利息委托扣款在季末月末日发出。 统一定日本金委托扣款日是在每月末日， 按户定日本金委托扣款日 是在每月贷款发放日。(二) 任意还款类贷款1. 对于按期还息、 任意还本还款方式的贷款， 依据具体的还息间 隔和来确定

12、具体的结计利息的时点。 贷款到期后可以选择按月或按 季计息。2. 对于任意利随本清还款方式的贷款， 在贷款到期前任何一天都 可以还款， 在还款日计提自起息日或上次还款日到本次还款日的应 收利息，贷款到期之前，按月根据实际利率确认利息收入。贷款到 期后可以选择按月或按季计息。3. 对于每期规定最低还款额， 上不封顶的贷款， 依据具体的还息 间隔依据具体的还息间隔和来确定具体的结计利息的时点。 贷款到 期后可以选择按月或按季计息。（三）一次还本付息类零售贷款对选择到期一次还本付息的零售贷款，在贷款到期日结计利息。 贷款到期之前， 按季度或按月根据实际利率确认利息收入。 若贷款 执行到期后（期外逾期

13、），则对此类贷款实行按月或按季结息，结 息日定为每月的末日。利率调整 的相关规定：（一）正常利率调整贷款发放后， 如遇基准利率调整， “利率调整方式” 分立即调整、 下月调整、 下季调整、下年初调整、 对年调整和固定利率六种方式。1立即调整对立即调整的账户，于基准利率生效日立即生效。对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户，在某结息 期期中某日牌告利率调整时， 立即进行利率调整和重新计算分期还 款额， 新的分期还款额于下个结息期期初启用， 本结息期当期应计 利息仍按原利息计算，或按新旧利息分段计算。在某结息期期初日牌告利率调整生效时， 当期进行利率调整和重 新计算分期还款额。在结息期当期

14、应计利息按新牌告利率计算。2下月调整对下月调整的账户， 于基准利率生效日的次月 1 日生效（如果生 效日是月初日，则当日有效）。当月初日进行利率调整时， 按当日未到期贷款余额、 调整后的贷 款利率与剩余期限（含当月）重新计算分期还款额，于当月生效。 当非月初日进行利率调整时， 按当日扣除当期应还本金的未到期贷 款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（不含当月）重新计算分期 还款额，于下月初生效。 当期应还利息根据系统参数规定分段计息， 或不分段计息。3下季调息对下季调整的账户， 于基准利率生效日的次季 1 日生效（如果生 效日是季初日，则当日有效）。当季初日进行利率调整时， 按当日未到期贷款余额、

15、 调整后的贷 款利率与剩余期限（含当季）重新计算分期还款额，于当季生效。 当非季初日进行利率调整时， 按当日扣除当期应还本金的未到期贷 款余额、调整后的贷款利率与剩余期限（不含当季）重新计算分期 还款额，于下季初生效。4下年初调整（下年 1月 1日调整）对下年初调整的账户， 于基准利率生效日的次年 1 日生效（如果 生效日是年初日，则当日有效）。对采取“按期计息”方式的分期还款类个人贷款账户，结息日定 为月末日，利率调整方式定为“下年 1 月 1 日调整”时，预约指定 日期进行利率调整时， 按调整当日工前未到期贷款余额、 新贷款利 率与剩余期限重新计算分期还款额。对采取“按期计息”方式的分期还

16、款类个人贷款账户，结息日不 为月末日时， 利率调整预约指定日期为下年 1 月 1 日，系统仍采取 于 1 月 1 日一并进行利率调整和重新计算分期还款额。 利率预约调 整日（即 1 月 1 日）所在结息期的当期应计本期本金利息，根据设 定的参数仍按原利率计算至期末计收或按新旧利率分段计收， 拖欠 本金罚息和利息复利也要分段计算收取。5对年调整对对年调整的账户， 根据贷款发放日确定基准利率的生效日， 如 某年 5 月 5 日发放的贷款， 选择对年调整， 则该笔贷款利率调整日 确定为以后每年的 5月 5日（如果生效日是当年的 5月 5 日，则当 日生效）。6固定利率对固定利率的账户，不调整利率。个

17、人贷款账户利率调整方式定为“固定利率”，即使在合同期内 牌告利率发生变化，仍执行合同约定利率，不作利率调整。（二）罚息利率调整对执行逾期贷款罚息利率的个人贷款账户， 遇基准逾期利率或贷 款合同利率调整时， 按照逾期利率执行方式 （在基准逾期利率基础 上浮动或在贷款合同利率基础上浮动），在生效日立即生效，即立 即调整。新罚息利率生效时，应按旧罚息利率结计其应记利息。各种还款方式下应收利息计提规则借款人每期以相等的金额（分期还款额）偿还贷款，其中每期归 还的金额包括每期应还利息、本金，按还款周期逐期归还，在贷款 截止日期前全部还清本息。设贷款总额为Y贷款期数为n,贷款利率为i,已还至第k期， 则：

18、本期本金：本期本金 =每期摊还额 - 当期应收利息应收利息：当期利息=正常本金余额x月利率等额本金还款法： 借款人每期偿还等额的本金， 同时付清本期应 付的贷款利息，而每期归还的本金等于贷款总额除以贷款期数。设贷款总额为丫，贷款期数为n,贷款利率为i,已还至第k期， 则：应收利息=K期还款额-分期还本额借款人在开始的 wb还款期内，每期分期还款额为 A,以后每隔t 期（单位为月）分期还款额都较前一时间段按比例 s 累进：当 s0 时为等比递增还款法,当 s=0 时为等额本息还款法,当 s限制条件：等比递增还款法：AYi等比递减还款法： 1应收利息 =贷款本金 * 贷款期利率本期还本 =本期还款

19、额 - 应收利息借款人在开始的 wb偿还期内，每期分期还款额为 A,以后每隔t 期（单位为月）分期还款额都较前一时间段累进 G:当G0时为等 额递增还款法，当 G= 0时为等额本息还款法，当 G应收利息:当期利息=正常本金余额X月利率借款人按某间隔期等额偿还贷款本金； 按某间隔期偿还结息期应 付的贷款利息。还本间隔期与结息期可以相同， 也可以不一致， 还本间隔是还息 间隔的整数倍。等额还本额=贷款总额/还本期数按期还息额=期初贷款余额 *贷款月利率*还息期的间隔月数当还本期数等于 1 时，本还款方法等同于最常见的按期付息， 一 次还本还款法。每期利息需按日利率和用款天数分段计算 （等于贷款余额

20、乘以天 数乘以日利率），每次还息数会随着贷款余额的减少并逐次递减。 设贷款总额为 Y贷款还本期数为n,贷款利率为i月还本金=Y/n季还利息=应收利息=按照贷款本金余额按日累计计算的利息借款人按期等额偿还贷款本金，并按期等额偿还应付的贷款利 息。设贷款总额为 Y贷款还本期数为n,贷款利率为i+阶段等额还款法是一种随意性、 人性化的还款方式。 它根据资金 的实际占用时间计算利息的还款方式， 即根据借款人未来的收支情 况，将整个零售贷款本金按比例分成若干偿还阶段， 然后确定每个 阶段的还款年限。 还款期间， 每个阶段约定偿还的本金在规定的年 限中按等额本息的方式计算每月偿还额， 阶段外未归还的本金部

21、分 按月计息， 两部分相加即形成每月的供款金额。 采用该还款方式需 对贷款总金额、贷款期限、贷款利率、贷款分段区间（建议设定最 高分段数）、各区间还本数在申请时进行输入确认，并且系统应采 用参数控制其首个区间内的还款比重， 以防范风险。 采用此类还款 方式的贷款在进行延期或缩期时， 需重新制定还款计划。 部分提前 还款则仍采用现有处理办法。对一次还本付息还款的贷款， 借款人在贷款到期日， 一次归还贷 款本息。贷款利息 =贷款金额 * 贷款总天数 * 贷款日利率每期利息按贷款余额、 日利率和占用天数按日计算累进 （累计贷 款余额乘以天数乘以日利率） ，每次还息数会随着贷款余额的减少 而逐次递减。

22、目前该还款方式为国家助学贷款使用（国家，地方财政贴息），采用该还款方式可以实现贷款期内任意还本，结息方式 为按季结息。归还本金=客户依据意愿归还的金额。每期归还的利息=按照贷款余额按日累计计算的利息。借款人偿还贷款本金时， 同时偿还所还本金部分自贷款发放日至 还款日的应结计的利息，通过系统自动计算确认本金和利息数额。 在此种还款方式下，借款人可以选择分次归还本金的时间和金额； 但是，借款人归还当期本金时应该一块结计利息。 设贷款余额为 Y， 贷款还款日距发放日的天数为 t, 贷款月利率为 I, 借款人归还金额 为 m,这是一种组合的还款方式。 最低还款额部分可以按等额本息法或 等额本金法来计算

23、每月还息和还本额。 超出部分视为提前还本， 按 日计算应收利息。贷款利息收入的管理1贷款起息日与每期结息日相同时实际利率的确认贷款的起息日、到期日与每期结息日相同时 , 实际利率应根据贷 款每月还款的现金流同贷款初始确认的成本 （ 含交易费用 ） 计算得 出. 计算公式为其中，r为每期贷款实际利率.如果贷款是分月偿还,r是月利率， 如果贷款是分季度偿还 ,r 是季利率 , 如果是按年偿还 ,r 是年利率 .2贷款起息日与每期结息日不同时实际利率的确认分期付款还款方式下每期结息日与贷款的起息日可能不相同 . 此 时实际利率的计算分几步进行，公式为：第一步，贷款到期日现金流（即第 n 期现金流，下

24、同）按利率 r 折现到到期前的最后一个结息日。 （如果到期日与每月结息日不同， 按实际天数占总期数的比例作为折现期间， 如果相同， 则折现期限 为 1）。公式为：其中，当到期日与每月结息日不同时，T为到期日至上次结息日实际天数占每期总天数的比例。当到期日与每月结息日相同时，T为1第二步， 第 n 期现金流在第 n-1 期末的现值继续按利率 r 折现到 第 1 期期末。公式为第三步，第 2 期至第 n-1 期现金流分别折现到第 1 期期末后加总。 公式为第四步， 第 n 期现金流在第 1 期期末的现值与第 2 期至第 n-1 期 现金流在第 1 期期末的现值， 以及第 1 期期末的现金流一起折现

25、到 贷款起息日，等于贷款初始确认成本。其中， T 为从起息日到首次结息日之间的贷款实际天数占贷款整 期包含天数的比例。人=第n期现金流在第1期期末的现值B=第2期至第n-1期现金流到第1期期末的现值之和r 为每期贷款利率 .如果贷款是分月偿还 ,r 是月利率 , 如果贷款 是分季度偿还 ,r 是季利率 , 如果是按年偿还 ,r 是年利率 .贷款的期是指贷款的还款间隔期。 如果还款间隔期为月则 r 是月 利率，每整期的总天数按 30 天计算。如果还款间隔期为三个月， 则 r 是季利率，每整期的总天数按 90天计算，以此类推。 r 计算 出来后，要转化为年利率。3贷款部分提前偿还情况下实际利率的确

26、定这种情况下，客户的还款计划发生改变，或者是缩短还款期限、 或者是减少每月还款额，或兼而有之。不论发生那种改变，未来现 金流的金额或期间均会发生变化， 此时贷款的实际利率不变。 将未 来的现金流以贷款的实际利率折现到提前还款日。 折现值与提前还 款后贷款摊余成本之差确认为当期利息收入， 同时按差额调整贷款 的摊余成本。到期一次还本付息方式下， 贷款期内没有任何现金流入， 贷款实 际利率为将到期还本付息额折现为贷款初始确认成本的折现率。 计 算公式如下：上述公式中：1) 如果贷款期限在一个月以内，则 r 为日实际利率， n 为贷款天 数。2) 如果贷款期限在一个月以上，如果贷款是按月确认利息收入

27、， 则r为月实际利率，n为贷款总月数；如果有零星天数，则按一个 月 30 天换算成月数。任意还款方式下， 贷款偿还的现金流难以预测， 原则上应采用相 对保守的方式预测现金流，并计算实际利率。1) 按期还息任意还本按期还息， 任意还本方式的贷款， 在贷款发放日应根据贷款期限、 贷款利率和贷款本金计算出每月还利息金额。 客户还本之前， 以每 期还息金额为每期现金流， 以贷款本金为到期还本的现金流， 同贷 款初始确认成本一起计算实际利率。 根据该利率计算确认每期利息 收入。 如果起息日与每期结息日不同， 解决方法与分期付款还款方 式下贷款起息日与每期结息日相同时实际利率的确认相同。客户还本后， 剩余

28、未偿还本金仍然按照每期还息， 到期还本的方 式测算现金流， 以贷款摊余成本为期初成本， 和新的现金流重新测 算实际利率。2) 任意还本，利随本清任意还本， 利随本清还款方式的贷款， 在贷款发放日应根据到期 一次还本付息贷款方式确认实际利率的方法计算实际利率。 中途还 本付息日的处理方法同到期一次还本付息法相同， 根据中途还本付 息日的贷款摊余成本， 剩余贷款本金和剩余贷款期限计算出剩余贷 款的实际利率，以此确认以后各期的实际利息收入。3) 设定每期最低还款额，上不封顶设定每期最低还款额， 上不封顶， 可以与客户约定每月最低还款 额是本金还是利息， 或者是本息兼有。 根据不同情况制定出最保守 的

29、还款计划表，即每月只还最低额，到期还剩余额度。根据还款计 划表中约定的现金流计算实际利率。 根据该利率计算确认每期利息 收入。 如果起息日与每期计息日不同， 解决方法与分期付款还款方 式下贷款起息日与每期计息日相同时实际利率的确认相同。客户偿还金额超过最低还款额时，超出部分视为提前还本处理。实际利率应在取得贷款时确定， 除非发生以下情况， 在该贷款存 续期间或使用的更短期间内保持不变。 因借款人信用状况发生变化 导致贷款未来现金流发生变化， 从而引起贷款资产减值时， 不调整 实际利率。第一， 贷款的名义利率发生调整时， 需要根据新利率确定未来现 金流，以目前的贷款摊余成本为初始成本，重新计算实

30、际利率第二，贷款还款计划发生正常变更，包括提前还款、缩短或延长贷款期限、调整分期还款额、还款方式变化等情况。上述情况出现 时，需要调整实际利率。实际利率调整时， 需要根据改变后的现金流和调整前一日贷款的 摊余成本，重新计算实际利率。1利息收入的计算公式贷款应收利息的计提周期、 计提方法视贷款品种不同而不同。 贷款利息收入均依据贷款实际利率和贷款摊余成本，按期确认。计算公式为：本期利息收入=期初贷款摊余成本X贷款实际年利率X本期贷款天数+ 3602利息收入的确认周期（1）分期付款还款方式下：还款间隔期为双周的，每月 15 日和月末日确认利息收入；还款间隔为 1 个月以上的，每月末日确认利息收入。（2）一次性还本付息方式下：1） 贷款期限在一个月以内的（含一个月），贷款到期日确认利息 收入， 如果贷款期限跨月末日的， 应于月末日按实际贷款天数确认 利息收入2） 贷款期限在一个月以上的，每月末和贷款到期日确认利息收 入，其中，放款后第一个月末按贷款实际天数确认利息收入，再以 期末摊余成本为期初成本， 套用实际利率的计算公式， 重新计算实 际利率。以后各期，根据新的实际利率确认利息收入。（3）任意还款法下：按期还息， 任意还本的贷款， 根据还款间隔期确定利息收入的确 认周期，同分期付款还款方