税收与纳税精编版

1、 征税和纳税 2 征税和纳税 情景一：情景一： 小张爸爸在河源开了一家快餐店，生意红火，小张爸爸在河源开了一家快餐店，生意红火， 20112011年赚了近年赚了近二十万二十万，真可谓，真可谓“勤是摇钱树，劳是勤是摇钱树，劳是 聚宝盆聚宝盆”呀！呀！ 附：附：个人所得税法实施条例个人所得税法实施条例规定规定 ：年收入：年收入12万元万元 以上者要自行申报纳税。以上者要自行申报纳税。 征税和纳税 父亲：父亲： 别人又不知道我的收入是多别人又不知道我的收入是多 少，我不偷不抢的，自己合法少，我不偷不抢的，自己合法 赚的钱，赚的钱， 交什么税！交什么税！交税没交税没 有任何回报有任何回报,我不愿意交。

2、我不愿意交。 小张：小张： 唉，我们家又要白白损唉，我们家又要白白损 失好多钱，不知道能不失好多钱，不知道能不 能少交点？能少交点？ 情景二：家庭会议情景二：家庭会议 征税和纳税 中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法 一、工资、薪金所得，以每月收入额减除一、工资、薪金所得，以每月收入额减除 费用费用三千五百元三千五百元后的余额，为应纳税所得后的余额，为应纳税所得 额。额。 二、调整工薪所得税率结构，由二、调整工薪所得税率结构，由9级调整为级调整为 7级，取消了级，取消了15%和和40%两档税率，将最低两档税率，将最低 的一档税率由的一档税率由5%降为降为3%。 征税和纳税 这笔

3、增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂服装厂B B应付款项总计应付款项总计1170011700元，服装厂元，服装厂B B将这批布料加工将这批布料加工 成服装出售给百货商场，服装的销售价为成服装出售给百货商场，服装的销售价为2000020000元。元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 增值税销售收入增值税销售收入* *适用税率适用税率购进商品已纳税购进商品已纳税 金金 （增值税税率为17%） 某服装厂某服装厂B B向纺织厂向纺织厂A A购买一批布料，布料的销售价为购买一批布料，布料的销售价为 1000

4、010000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的税为多少？元。纺织厂销售这批布料应缴纳的税为多少？ 100001000017%=170017%=1700元（纺织厂元（纺织厂A A的当期销项税额）的当期销项税额） 200002000017%17%1700170017001700（元）（元） 即相当于（即相当于（20000200001000010000）17%17%17001700 征税和纳税 增值税的优点增值税的优点 A A、避免重复征税、避免重复征税 B B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 C C、促进生产专业化。、促进生产专业化。 D D、保证财政收

5、入的稳定增长。、保证财政收入的稳定增长。 征税和纳税 11月1日起，广东将在全省范围内开展“营 改增”试点。昨日，广东省营业税改征增 值税试点工作领导小组办公室首次向媒体 通报有关情况。 广东“营改增”试点方案与今年1月1 日起率先试点的上海方案基本一致。试点 行业范围为“1+6”，税率方面增加了11%和 6%两档低税率。预计全省将有约19万户纳 税人纳入此次试点。 征税和纳税 税务专家表示，根据上海经验，预计企业 会在以下三方面从“营改增”获益。首先 是服务业企业登记成为一般纳税人后，可 以抵扣购买固定资产、货物和服务的相关 进项。其次是制造业企业，货物批发和零 售企业能抵扣接受服务的相关进

6、项。再者， 从事跨境服务的企业原来通常会产生5%的 营业税成本，现在“营改增”后可能不会 发生任何实际的增值税成本 征税和纳税 级数全月应纳税所得额 税 率 (%) 速算扣除 数 1不超过1,500元30 2超过1,500元至4,500元的部分10105 3超过4,500元至9,000元的部分20555 4超过9,000元至35,000元的部分251,005 5超过35,000元至55,000元的部分 302,755 6超过55,000元至80,000元的部分 355,505 7超过80,000元的部分4513,505 征税和纳税 你觉得你自己和税收（或者纳你觉得你自己和税收（或者纳 税）有关

7、系吗？请举例说明。税）有关系吗？请举例说明。 想一想: 征税和纳税 你知道吗？你知道吗？ 征税和纳税 我国公民不一定都是直接 的纳税人，但都是实际的 负税人。 因为生产经营者最终把税 款转嫁到了消费者头上， 每一位公民都是消费者。 征税和纳税 14 征税和纳税 每个人都和税收 有着密切的关系 征税和纳税 有意违反有意违反税法规税法规 定定 欺骗、隐瞒不缴欺骗、隐瞒不缴 或少缴或少缴税款税款 方式隐蔽方式隐蔽 又叫逃税又叫逃税 超过超过税务机关税务机关 规定的规定的纳税期纳税期 限，限， 没有按时缴纳没有按时缴纳 而而拖欠拖欠税款税款 比较直接比较直接 用用欺骗欺骗手段获手段获 得国家得国家税收

8、优税收优 惠惠 骗取国家出口骗取国家出口 退税、税收减退税、税收减 免免 方式隐蔽方式隐蔽 以以暴力暴力、威胁威胁 方法拒不缴纳方法拒不缴纳 税款税款 以对抗的方式以对抗的方式 直接拒绝纳税直接拒绝纳税 比较明显比较明显 （1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁 征税和纳税 17 殴打税务机关的工作人员 车购税应自买车之日起，60日之内 完税，但过了60天，还没去交 企业虚报残疾职工的人数 联合利华走私，6年少交关税317万 （二）依法纳税是公民的基本义务 抗税 骗税 欠税 偷税 判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？ 了解税法 征税和纳税 另一方面

9、，公民还要行使权利。 一方面，公民应当履行义务自觉纳税。 增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举 3、如何增强“依法纳税”的意识 征税和纳税 二、征税和纳税二、征税和纳税 税收及税收及 其种类其种类 税收的含义税收的含义 税收的基本特征及其关系税收的基本特征及其关系 主要税种主要税种 依法纳税是依法纳税是 公民的基本义务公民的基本义务 为什么为什么 违反税法的行为违反税法的行为 纳税人意识纳税人意识 权利意识权利意识 义务意识义务意识 征税和纳税 9 920102010年年1010月月3030日，全国人大常委会第十七次会议初次日，全国人大常委会第十七次会议初次 审议了审议了中华人民共和

10、国车船税法中华人民共和国车船税法( (草案草案) )。目前车船税。目前车船税 的征收是的征收是20072007年年1 1月月1 1日开始施行的，所有轿车都是一个价日开始施行的，所有轿车都是一个价 位，像杭州都是位，像杭州都是480480元一年。新的车船税法将按元一年。新的车船税法将按7 7个梯度开个梯度开 征，排量在征，排量在1.01.0升及以下的乘用车较低，而升及以下的乘用车较低，而1.61.6升以上车船升以上车船 税拟提高，大排量车最高或调至万元。这一调整目的在于税拟提高，大排量车最高或调至万元。这一调整目的在于 ( () ) 扩大政府税收，增加国民收入引导消费者节能减排扩大政府税收，增加

11、国民收入引导消费者节能减排 ，保护环境间接引导投资流向，促进结构调整，保护环境间接引导投资流向，促进结构调整 合理调节消费者的消费行为合理调节消费者的消费行为 A. A. B B C CD D 征税和纳税 依法纳税是每个公民应尽义务。据此回答依法纳税是每个公民应尽义务。据此回答10101212题。题。 1010(2009(2009全国全国)某餐馆适用的营业税税率为某餐馆适用的营业税税率为5%5%。小明。小明 和爸爸去该餐馆吃饭共消费和爸爸去该餐馆吃饭共消费200200元，在结账索要发票时被元，在结账索要发票时被 告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4 4元的

12、饮料，小元的饮料，小 明和爸爸表示接受。上述做法明和爸爸表示接受。上述做法( () ) 使餐馆少缴纳使餐馆少缴纳6 6元税款元税款 使餐馆多获得使餐馆多获得6 6元收益元收益 不利于保护消费者的权益不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求不利于刺激消费需求 A. A. B B C CD D 征税和纳税 1111偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有 ( () ) 都使国家税收减少都是违反税法的都使国家税收减少都是违反税法的 行为都应受到法律的制裁都是犯行为都应受到法律的制裁都是犯 罪行为罪行为 A. A. B B C C D D 征税和纳税 12.201012.2010年年1010月月1818日日法制晚报法制晚报报道：财政部、报道：财政部、 国税总局、住房和城乡建设部联合启动对房地产国税总局、住房和城乡建设部联合启动对房地产 税会签的相关程序，将对别墅、大户型等不同类税会签的相关程序，将对别墅、大户型等不同类 型住宅品类征收房地产税。社会主义国家税