交通运输业内部控制制度与风险规避措施

1、交通运输业内部控制制度与风险规避措施 摘要：在当今市场竞争激烈的形势下，对于交通运输业来说，建设一个完善的内部控制制度在防范风险、管理企业成本以及利润的提高上都有着重要的作用。本文将针对交通运输业所面临的各种内外部风险做出分析，并提出科学合理的防范风险和提高企业利润的有效措施。 关键词：交通运输业；内部控制规范建设；风险防范措施 中图分类号：f270.7 文献识别码：a 文章编号：1001-828x（2015）024-0000-01 面临当今市场激烈竞争的形势，交通运输业在获得发展机遇的同时也面临着各种各样的挑战，因此交通运输业应当建立规范的规避风险的措施，建设科学的内部控制制度才能保障企业在

2、市场上的地位。加强内部控制建设的首要任务就是明确内部控制的真正含义，它是由企业董事会、监事会、高层管理人员以及各部门的员工共同组成的，体现内部控制的统一性，同时，企业的控制目标是保障企业在合法合规的前提下推动企业经营效益提高的发展战略。 一、内部控制建设的必要性和原则 内部控制建设对于企业的发展有着怎样的推动作用。首先其保证了企业合法合规经营，而且建立了一套完整的信息数据系统；规避与防范风险的基本状态就是保障财务会计信息和数据的真实性，从而保障企业经营活动的正常运行，因此良好的内部控制对于防范风险有着极其重要的作用。作为防范企业风险的一种长效机制，应当遵循以下原则：第一是全面性原则，企业的各项

3、经营活动都应当涵盖其中；第二是重要性原则，内部控制在保障全面性的同时，要有重心的关注某些特定的领域；第三是制衡性原则，高层管理人员和员工之间以及部门与部门自检要权责分明，相互制约，同时也要相互合作，提高各项工作的效率；第四是适应性原则，建设一套完善的内部控制体系应当依据企业自身的发展现状以及企业的竞争状况等因素，并在应用的过程中根据新出现的问题不断做出修正；第五是成本效益原则，内部控制要控制好成本与效益的关系。 二、内部控制规范和风险防范管理的关系 企业通过内部控制实现对风险的防范，风险防范也依托于内部控制来实现，两者有着相互作用的关系。风险管理包含内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部

4、监督五个方面的内容，同时还涵盖风险对策等要素，因此风险管理涵盖了内部控制。 三、交通运输业的风险识别和防范措施 （一）企业风险识别 交通运输业在面临机遇的同时，也面临着内部和外部的风险因素，因此识别各类风险的存在原因，并及时做出应对措施，才能规避风险。首先识别企业内部风险的因素包括企业内部各阶层工作人员的职业能力、组织机构和经营方式、科技应用、财务发展现状、运营安全模式等；识别企业外部的风险因素主要有宏观经济形势与市场竞争形势、国家法律法规和市场监管因素、技术更新等；还有某些特定的风险因素，主要是交通格局规划风险，随着各种新型交通运输方式的出现，本交通运输业应当考虑到这一威胁；燃油价格变动风险

5、，这会直接导致企业的成本提高，对企业的经济利润会有影响；营运安全风险，也是一大隐性的威胁，综合各种因素都会对运营安全有所影响。 （二）风险防范措施 1.密切关注企业外部风险 交通运输业有其自身的特殊性，因此其面临的风险也有特殊性，比如客运站点的布局，燃油价格的变动等外部威胁，企业应当充分认识到内部风险和外部风险同样重要，不能忽视任何一种威胁，要适应市场激烈的竞争和外部各种风险的威胁，就需要不断地完善内部控制体系。 2.制定企业风险管理策略 交通运输业每个领域的发展规模、发展趋势和经营特点都不一样，因此企业应当依据自身的经营特点，并针对不同的风险做出不同的应对措施，从最大的程度上保障企业的经营效

6、率和利益不受到损失。 3.建立企业风险管理文化 企业的风险管理文化对企业的发展有着重要的作用，作为一种长期的社会文化的积淀，它受到各种因素的影响，对企业的风险管理有着重要的推动作用。同时企业风险管理文化在企业内部营造一种健康良好的文化氛围的同时，有利于培养工作人员的风险管理意识，对于推动企业的风险管理工作也有着巨大的作用，保障了企业内部控制建设的有效实施。 4.进行风险规避和风险分担 企业应当针对自身的发展现状和特定阶段的发展模式做定期的风险评估，权衡风险和收益的关系，做到对风险的有效控制。比如当企业遇到的经营活动不能承受其所带来的风险，可以放弃此经营活动来实现规避风险的目的；也可以通过风险分

7、担的方式减少企业的损失，比如交通运输业在很大程度上都是高风险的企业，可以通过购买保险的方式来减少企业自身应当承受的风险，同时面临外部各种新型交通工具的出现，企业自身应当调整产业链，提高科学技术的应用水平，来适应多变的市场环境。 四、建立企业内部控制规范的策略 （一）交通运输业应当在法律法规的要求下建立适合企业发展的内部控制机制，为企业营造一种健康的发展环境 第一，在企业内部建立不相容的职务分离制度，有利于形成内部工作人员之间相互监督，各司其职的工作机制，提高各项经营活动的效率。第二，各部门之间应当限制其职权的范围，以及相关的审批程序，建立完善的审批制度。对于一些重大事项要得到上级的批准方可执行

8、。第三，企业的财务管理控制制度应依据相关的会计原则和各项法律法规来制定加强对企业的财务管理工作，增强会计信息的透明度。第四，企业应设置相关部们定期对资产的采购和验收工作做检查工作，确保企业的财产安全。第五，建立全面的预算管理系统对于防范风险也有着重要的作用。第六，高层管理人员要充分利用企业的各类数据和信息，建立运营情况分析制度，并针对不同阶段出现的新问题，加以修正。 （二）充分运用信息技术 信息技术的广泛应用对于推动企业的各项工作的运行有着巨大的作用，比如现今的售票系统、gps安全监控系统等都对交通运输业的发展起着推动作用。 （三）成立内部审计机构 审计工作对于保障日常工作的实施和发现内部控制存在的问题上都发挥着重要的作用，建设科学和实用的内部控制机制需要审计工作的配合，在不断修订和完善的过程中，逐渐改善企业的内部控制机制，推动各项经营活动的正常运行。 （四）建立激励约束机制调动员工的工作积极性 建立一套完善的内部控制机制需要员工的执行才能实现其真正意义，因此企业可以通过建立考核评价体系融入到内部控制的工作当中，调动员工的工作积极性，保障企业内部控制制度的有效实施。 参考文献： 1崔文书.浅析道路运输管理机构财务内部控制j.科技展望， 2014，14：158+161. 2庹登坤，郭