信用社（银行）金融机构综合业务系统通存通兑业务处理手续_第1页
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文档简介

1、信用社（银行）金融机构综合业务系统通存通兑业务处理手续第一条 信用社（银行）金融机构存款通存通兑使用省联社统一规定的会计科 目进行核算。1、在“4639县辖汇兑汇差”科目下设立 “通存通兑往来” 账户，该账户用于 核算县辖范围内通存通兑业务形成的往来账和汇差资金，当天资金清算后该科目余 额为零。2、在“4629省辖汇兑汇差”科目下设立 “通存通兑往来” 账户，该账户用于 核算跨联社通存通兑业务形成的往来账和汇差资金，当天资金清算后该科目余额为 零。3、4641社（行）内往来科目 储蓄所、信用分社、信用社与县清算中心之间的往来使用本科目，本科目用于通存通兑业务汇差资金清算。4、2323信用社上存

2、联社款项 县清算中心与省清算中心之间的往来，省清算中心使用本科目，本科目用于通存通兑业务汇差资金清算。5、1127存出保证金 县清算中心与省清算中心之间的往来，县清算中心使用本科目，本科目用于通存通兑业务汇差资金清算。第二条 通存通兑存款业务处理手续1、代理机构 客户持他机构储蓄存折续存时，处理手续与本机构续存业务相同，所不同的是存款业务凭条作“通存通兑往来”账户贷方凭证。会计分录为： 借：现金贷：县（省）辖汇兑汇差通存通兑往来2、开户机构 开户机构的账务由综合业务系统自动处理。会计分录为： 借：县（省）辖汇兑汇差通存通兑往来 贷：存款存款人第三条 通存通兑取款业务处理手续1、代理机构 储户持

3、他机构储蓄存折（单）支取现金时，处理手续与本机构业务相同，所不同的是取款业务凭条作“通存通兑往来（本代他）”账户借方凭证。会计分录为： 借：县（省）辖汇兑汇差通存通兑往来贷：现金2、开户机构 开户机构的账务由综合业务系统自动处理。会计分录为： 借：存款存款人 贷：县（省）辖汇兑汇差通存通兑往来第四条 通存通兑销户业务处理手续1、代理机构 储户持他机构储蓄存折（单）办理销户时，处理手续与办理本机构业务相同，所不同的是储蓄利息所得税按照属地原则，由开户机构代扣代缴。储蓄取款凭条或 存单、利息单作“通存通兑往来(本代他)”账户借方凭证，存折作借方凭证附件。 会计分录为：借：县（省）辖汇兑汇差通存通兑往来（本金税后利息） 贷：现金（本金税后利息）2、开户机构 开户机构的账务由综合业务系统自动处理。会计分录为： 借：应付利息或利息支出 贷：存款存款人（税后利息）

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