会计工作实习报告

1、 山东科技大学学生实习报告 第 5 页一、实习目的 随着社会经济进一步发展，会计在经济活动中所起的作用日益提高，会计从最开始的记帐，开凭证，而今已经成为经济管理活动的一部分。为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，我们也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。因此，根据学校的安排，我于1月30日至2月13日在青岛宇航刚结构有限公司进行了实习。在此期间，我认真学习了会计核算的一般程序与核算方法，将理论与实践相结合，培养实际工作能力和解决问题的方法，为将来走向社会作准备。二、青岛宇航刚结构有限公司简介 公司总部地处山东胶州市，位于黄海之滨，胶州湾畔，地理位置优越，交通十分便利。公司在山东青岛

2、和江苏苏州拥有两个大型钢结构生产基地，在北京、上海、广州、武汉、深圳、乌鲁木齐设有分支机构，国内主要省份也设有办事处。 公司产品涉及石油化工（锅炉钢支架、管廊支架、炬塔架等）、电力（厂房钢结构、电厂空冷平台、锅炉钢支架、大型变电站钢构架、高压输电线路塔、大跨越塔）、广电（广播电视塔、中波天线塔、短波塔）、通讯（微波线路塔、移动、联通通讯塔、长中短波塔）、建筑钢结构（高层建筑、体育场馆、会展建筑、工业厂房、抗震建筑、桥梁船舶等）、市政（市政桥梁及交通设施、了望塔、水塔、大型广告牌、灯柱、杆等）等领域。钢结构部件的加工精度、镀锌质量、焊接质量、垂直度等指标均达到或超过国家标准，深受施工单位、建设单

3、位和用户的好评三、实习内容（一）青岛宇航刚结构有限公司会计工作组织情况 1、岗位设置 实习单位包括会计主管人员、出纳、工资、成本费用核算、报表编制人员等，出纳人员不兼管稽核，会计采用电算化处理。 2、会计账户设置 钢结构有限公司属于企事业单位设置，企业会计账户的设置与大多数企事业单位相似，主要侧重于成本核算，销售，缴税等方面。 3、会计核算方法 （1）复式记账，包括记账符号、账户设置、记账规则和试算平衡公式等四项基本内容；（2）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证，用以明确经济责任；（3）会计账簿，是以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务；（4）编制记账报表，包括资产负债表与现金流量

4、表等，以反映企业经济状况。 各种核算方法相互联系，相互依存，相互制约。在会计核算工作中，应正确运用，仔细核算。 （二）货币资金的核算1、库存现金的核算 企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。例如，企业向银行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明；将现金存入银行，要填写解款单，以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明；支付零星小额的开支，以发票作为付款的证明；收入小额销售货款，以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明；支付职工差旅费的借款，应以有关领导批准的“借款单”作为付

5、款的证明；发放职工困难补助费，要以“领款单”作为付款的证明等等。所有这些作为现金收支的原始凭证，会计部门都要进行认真的审核。审核现金收支是否合理、合法，手续是否完备，所列项目内容是否齐全，数字是否准确，等等。在审核中，对于那些不合理的开支应予以拒付；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应当退回。2、银行存款的核算（1）银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。（2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”

6、进行明细核算。（3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 （4）银行存款的主要账务处理。 企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。 企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经

7、部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。 （5）本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。（三）应收账款的核算 1、应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款

8、也在“应收账款”科目核算。 2、企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。 3、本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。（四）存货的核算存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。在企业经营过程中，总是在不断地购入、耗用或销售存货，每个会计期要进行存货会计核算。存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，正确计算存货购入成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况，促进企业提高资金的使用效果。材料的出入库成本核

9、算分为实际价核算和计划价核算，在实际价核算中又分为先进先出、后进先出、移动平均、全月平均、个别计价五种方式。 进行存货计价时，计价方法是按某个仓库设置的，每个仓库只能设置一种计价方法。 (五)会计报表的编制与分析 会计报表为财务报告的主要组成部分，提供了有关企业财务状况的基本信息。为了充分发挥会计报表的作用，必须保证会计报表提供信息的质量，从而对会计报表的编制也就提出了质量要求。这些质量要求一般来说，应和会计核算一般原则相一致。主要表现为：真实性、相关性、明晰性、一致性、及时性、重要性、全面性。主要包括资产负债表、利润表 ，财务状况变动表等。四、实习中发现的问题 通过这次实习我发现了一些问题，

10、公司财务部门人员不足，分工不明确，管理水平低，其中存在大量的应收账款，回收力不足。首先，缺少一套详细的，能够落实到实处的应收账款管理制度，像应收帐款的分类制度，对于异常的应收账款分额度向不同层级管理者报告制度，应收账款坏账准备制度。其次，没有落实应收账款专门管理人员，没有实现专人负责，责任落实不明确，对于应收账款存在轻管理现象缺乏专业分析。第四，没有制定行之有效的政策，缺乏专业应收账款投资分析。最后，对于应收账款的管理，没有建立信用管路机构和客户动态资源管理系统及监控体系；缺乏对应收账款的跟踪监督服务，进行对账预期风险预警；内部审计部门玩忽职守，内部舞弊等情况，都会导致企业应收账款回收不足。五

11、、解决问题的方法（一），树立坏账风险意识，建立应收账款坏账准备制度，防范财务风险。根据准则规定，企业应在期末分析各项应收账款的可回收性，并预计可能产生的坏账损失。根据谨慎性原则的要求，企业对预计发生的坏账提取坏账准备。 （二），落实应收账款专门人员，进行专业分析，建立完善的内部控制制度，应科学确定赊销授信额度并进行资信调查，财务部门对应收账款进行财务分析，内部审计发挥其监督作用。建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理，对客户进行风险管理，其目的是防患于未然。财务部门应定期对应收账款的回收、账龄、成本等情况进行分析，在分析中应利用比率分析、比较分析、结构分析等方法，分析预期账款的坏账风险及对财务

12、状况的影响以确定坏账处理的策略。最后，强化应收账款的日常管理。财务部门和销售部门对应收账款应进行跟踪管理服务。对客户进行跟踪、监督，从而确保客户正常支付货款，最大限度的降低逾期账款的发生率。动态监督客户尤其是核心客户，了解客户的资信情况，给客户建立资信档案，并根据收集信息进行动态管理，各部门互相配合，明确职责，互相监督，互相促进，提高应收账款回收率，促进企业长期发展。六、实习感受在这次实习的过程中，我发现会计是一门实践与理论结合性特别强的学科，但是当我真正的接触到会计时，觉得又和书上基础知识是那么的不同，在学校我们只是掌握了它的基本流程而实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。另外我也看到公司存在的一些漏洞，作为一名会计实务人员，通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如：实务能力，应变能力，心理素质，适应能力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教