国内信用证买方押汇现场检查方法与技巧

1、中间业务 国际业务国内信用证买方押汇业务说明国内信用证买方押汇是指银行机构根据开证申请人的要求，在单证一致情况下，以买方货物做抵押，在付款到期日为其垫付资金的短期融资行为。本规定仅限于业务受理银行机构开立的国内信用证。国内信用证买方押汇与其他贸易融资业务相比有其自身特点：1信用证到单后，由银行机构先为客户垫付货款，待销售回笼后再归还。2在信用风险控制方面比照流动资金贷款执行，办理业务占用客户的流动资金贷款额度。对于公司业务部门没有进行评级并核定流动资金贷款额度的客户，不得办理国内信用证买方押汇。 3国内信用证买方押汇只能用于直接对外支付。 4融资期限原则上不超过90天。业务操作流程受理押汇申请

2、客户向银行机构提出办理买方押汇的要求，客户经理受理时要求申请人提供相应资料，资料一般包括但不限于以下内容：营业执照(副本及影印件)；组织机构代码证书(副本及影印件)；法定代表人或负责人身份证明；贷款卡(原件及影印件)及密码；财政部门核准或会计(审计)事务所审计的近三个年度财务报告和审计报告及最近的报表。成立不足三年的企业，提交自成立以来的年度和近期报表；新设法人主要股东经财政部门核准或会计(审计)事务所审计的前三个年度财务报告（如有）和审计报告（如有）及背景、新设法人的验资证明；税务部门年检合格的税务登记证明；公司章程或企业组织文件（原件及影印件）；企业董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和

3、签字样本等；信贷业务由授权委托人办理的，需提供企业法定代表人授权委托书原件；客户为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包经营企业，要求提供依照公司章程或组织文件规定的权限，由有权机构（人）出具的同意申请信贷业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明；客户经理在对以上资料审核确认真实后，可着手为其办理买方押汇业务。调查、审查、审批1、客户部门调查客户部门客户经理对国内信用证买方押汇业务进行调查，重点了解申请人的资信状况、生产经营情况及财务状况，核实抵（质）押物情况，核实保证人的资信状况和支付能力，核实申请人贸易背景是否真实，并撰写调查报告，提出明确调查意见。2结算部门和信贷（授信）部

4、门审查，有权审批人审批客户部门调查同意后，移交结算部门和信贷（授信）部门审查，重点审查资料是否齐全、填写是否完整、签章是否准确、规范，银行机构要求的其他资料是否符合规定，申请人是否具有授信额度等。审查完成后，结算部门出具审核意见、信贷（授信）部门出具审查意见，交最终有权审批人审批。发放押汇有权审批人审批同意后，客户部门与客户签定押汇合同及担保合同，并落实合法、合规、有效的抵质押担保或保证担保手续后，方可发放贷款。业务档案管理1银行机构应设立业务专卷，对有关业务档案进行归档管理。2按业务档案保管年限的有关规定保管业务档案。贷后管理押汇发放后客户经理应跟踪借款人经营状况及重大经营决策和经济活动，借

5、款人资金流向和销货款回行率，担保人保证能力、抵质押物变化情况，客户经理在检查中发现影响贷款按期归还的重大问题时，要求立即向上级报告，采取措施，化解风险。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1检查方法查阅现有国内信用证买方押汇业务各项规章制度、操作规程；查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；将现有各项国内信用证买方押汇业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2风险提示未建立国内信用证买方押汇业务会计核算制度；未建立国内信用证买方押汇业务的授权、转授权制度；未建立国内信用证买方押汇业务的检查制度；未建立国内信用证买方押汇业务账务核对制度；未建立规范的国内信用证

6、买方押汇业务操作实施细则和规程；未建立规范的国内信用证买方押汇业务操作和审批监督约束机制；岗位分工不合理；现有国内信用证买方押汇业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符；未及时修改和完善各类国内信用证买方押汇业务内部管理规定。授权管理1检查方法查阅银行机构授权及转授权书；获取国内信用证买方押汇业务电子数据，运用适当的抽样方法，确定国内信用证买方押汇业务样本；调阅相关国内信用证买方押汇业务档案，查看国内信用证买方押汇业务审批单，与授权或转授权书对照。2风险提示未核对分支机构的国内信用证买方押汇业务权限；未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权；对分支机构、业务部门或

7、有关人员授权不全面、不完整；超范围转授权；未适时调整授权权限；超权限办理国内信用证买方押汇业务；未经授权办理国内信用证买方押汇业务；未经审批办理国内信用证买方押汇业务；违反程序办理国内信用证买方押汇业务。授信管理1检查方法：获取国内信用证买方押汇业务电子数据，运用适当的抽样方法，确定国内信用证买方押汇业务样本；调阅相关国内信用证买方押汇业务档案，查阅授信书。2风险提示：未对授信额度进行动态监控和调整；超授信额度办理国内信用证买方押汇业务。业务操作1检查方法：查看国内信用证买方押汇业务档案和相关传票。2风险提示：未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度。基础工作1检查方法：查看国内信用证买方

8、押汇业务档案资料。2风险提示国内信用证买方押汇业务手续不完备；国内信用证买方押汇业务合同不规范；国内信用证买方押汇业务档案资料不全；信贷经营部门与会计部门对国内信用证买方押汇业务账务核对不及时；信贷管理信息系统未能得到有效的维护，信贷信息录入不及时、不完整。风险管理风险识别1检查方法：查阅国内信用证买方押汇业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈。2风险提示：无真实贸易交易背景受理国内信用证买方押汇业务；用同一交易合同反复受理国内信用证买方押汇业务；未严格执行相关担保制度。风险控制1检查方法：与经办人员座谈、查阅内部管理制度；查阅部门职责及员工岗位责任制；查阅职工休假登记表，与职工座谈。2风险提

9、示：未建立国内信用证买方押汇业务风险预警和处理机制；未建立风险责任制，未明确各个部门、岗位的风险责任；对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；未及时提出并运用各种手段组织实施清收，向担保人追偿，处置抵质押物或采取其他盘活等措施。风险评估1检查方法：调阅国内信用证买方押汇业务资料，与信贷管理人员谈话，了解其对风险的认识，现场检查实际风险及损失情况。2风险提示：未对不良贷款进行提前预测、预警；未对不良贷款制定及时有效的催收计划及措施；未对损失进行预测；未对不良贷款责任人进行责任追究。合规性对申请人资格的审查1检查方法：调阅国内信用证买方押汇业务档案，审查企业申请材料和企业资质证明的相关

10、材料。2风险提示：受理不具备主体资格企业的融资申请；受理严重亏损，不具备偿还能力企业的国内信用证买方押汇业务；受理信用等级不符合要求企业的国内信用证买方押汇业务。审查贸易背景真实性1检查方法：审查贸易合同及附件。2风险提示：多次受理依据同一贸易合同的国内信用证买方押汇业务，融资金额大于合同金额；受理依据经过涂改、变造的虚假合同的国内信用证买方押汇业务；受理依据过期合同的国内信用证买方押汇业务；受理依据无具体数量、金额的框架性购销合同的国内信用证买方押汇业务；受理依据无法定执行力定货计划的国内信用证买方押汇业务。会计核算情况1检查方法：查阅国内信用证买方押汇业务的总账、分户账、台账和相关会计凭证

11、。2风险提示：未将国内信用证买方押汇业务纳入全行统一会计核算；总账、分户账、台账没有定期核对。监督检查1检查方法：调阅各类检查报告及有关整改报告。2风险提示：未建立定期检查制度；内部审计的审计范围、频率及深度不充分；业务主管部门检查频率、深度不够，或检查流于形式，没有揭示业务操作的风险点；对检查发现的问题和审计意见整改的不认真、不及时、不到位；对查出的问题及责任人没有处理或处理不适当。检查依据1中华人民共和国银行业监督管理法（2006年10月31日修正）2中华人民共和国商业银行法（2006年修正）3中华人民共和国担保法4中华人民共和国票据法5贷款通则（中国人民银行令1996年2号）6商业银行内部控制指引7商业银行操作风险管理指引8商业银行授权、授信管理暂行办法（银发1996403号）9商业银行实施统一授信制度