第1章企业所得税(课后作业)版

1、第一章 企业所得税（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，以下属于居民企业的是（ ）。a.依法在中国境内成立的个体工商户b.依法在中国境内成立的外商投资企业c.境外企业在中国境内设立的办事处d.在中国境外成立，且实际管理机构在境外的企业2.根据企业所得税的相关规定，提供劳务所得，按照（ ）确定所得来源地。a.劳务发生地b.提供劳务一方的机构所在地c.接受劳务一方的机构所在地d.负担、支付所得的企业所在地3.根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。a.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定b.销售货物所得按照交易活动发生地确定c.动产转

2、让所得按照动产使用地确定d.不动产转让所得按照不动产所在地确定4.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。a.25% b.20% c.15% d.10%5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（ ）。a.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现b.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现c.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现d.特许权使用费收入，按照签订合同的日期确认收入的实现6.根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是（ ）。a.企业在计算股权转让

3、所得时，应扣除为取得该股权所发生的成本以及被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额b.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入c.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础d.租赁合同规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，不得将租金在租赁期内分期均匀计入相关年度收入7.某企业2012年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只收取50万元。将不含税销售价为60万元的自产货物对外捐赠，成本

4、为40万元。根据企业所得税法的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（ ）万元。a.160 b.110 c.120 d.608.某企业为增值税一般纳税人，2012年9月接受捐赠，获得机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，将机器设备运回企业支付运费2万元，取得运输发票。根据企业所得税法的相关规定，该企业应确认收入（ ）万元。a.117 b.100 c.115 d.100.149.纳税人销售商品需要安装和检验的，根据企业所得税法的相关规定，下列有关其收入确认的说法不正确的是（ ）。a.一般应在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认商品的销售收入b.如果安装程序比较

5、简单，可在发出商品时确认商品的销售收入c.提供的安装劳务单独收取安装费的，安装费应于安装完毕时确认收入d.提供的安装劳务单独收取安装费且安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入10.某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年9月发生如下业务：开展a商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的a商品以七折的价格出售；3日销售b商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/20，n/30，超市于当月15日付款。根据企业所得税的相关规定，2012年9月该商贸公司应确认销售收入（ ）万元。a.300 b.317 c.260 d.27011.根据企业

6、所得税法的相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。a.转让国债取得的收入b.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入c.贷款利息收入d.转让股票取得的收入12.根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。a.营业税b.土地增值税c.企业所得税d.房产税13.某企业为增值税一般纳税人，因管理不善丢失外购材料一批，进项税额已在购进当月抵扣，账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（ ）万元。a.85 b.107 c.117 d.10214.某软件生产企

7、业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元（其中职工培训费用10万元），工会经费30万元。2012年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额（ ）万元。a.10 b.14 c.16.5 d.26.515.某商业企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元（其中职工培训费用16万元），工会经费30万元。2012年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（ ）万元。a.200 b.216 c.203.5 d.23016.根据企业

8、所得税的相关规定，经过认定的技术先进型服务企业（限于21个城市）、动漫企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转。a.2% b.2.5% c.8% d.14%17.某企业2012年4月1日向银行借款300万元用于日常生产经营，年利率为8%，每月末支付当月利息，借款期限为24个月。则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息支出为（ ）万元。a.6 b.18 c.24 d.4818.某工业企业2012年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8

9、%，借款期限为12个月。该厂房于2012年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息支出为（ ）万元。a.0 b.13.5 c.18 d.2419.某商业企业2012年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。a.28 b.40 c.42 d.6020.某创业投资企业2012年取得股权转让收入1000万元，直接投资于居民企业取得股息、

10、红利收入200万元，出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（ ）万元。a.1.2 b.6.2 c.7.2 d.1821.某工业企业2011年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2012年取得销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（

11、）万元。a.120 b.200 c.280 d.30022.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予在企业所得税税前扣除。a.10% b.12% c.25% d.30%23.根据企业所得税法的相关规定，下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。a.合理的会议费b.合同违约金c.被司法机关处以的罚金d.职员发生的差旅费24.根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的（ ）计算限额。a.5%

12、 b.10% c.14% d.15%25.境内a公司2009年以1000万元投资于境内m公司，取得m公司30%的股权。2012年1月经m公司股东会批准，a公司将其持有的全部股份撤资，撤资时m公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，a公司撤资分得银行存款2400万元。则a公司该业务应确认投资资产转让所得（ ）万元。a.500 b.900 c.1400 d.240026.某生产企业2012年3月5日为其销售部门购进1辆小轿车，取得机动车销售统一发票，注明价款15万元，增值税2.55万元，企业发生运杂费2.45万元，该轿车于当月投入使用。假定该企业的固定资产按税法规定的最低折旧年限计算

13、折旧，无净残值。则该企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的小轿车折旧金额为（ ）万元。a.2.81 b.3.27 c.3 d.3.7527.根据企业所得税法的相关规定，一般情况下无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。a.3 b.4 c.5 d.1028.甲企业2009年以1000万元投资于乙有限责任公司，取得乙公司30%的股权。2012年1月乙公司进行清算，清算时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元。甲企业分得剩余资产2000万元。甲、乙企业均为居民企业。甲企业该项业务应缴纳企业所得税（ ）万元。a.25 b.250 c.275 d.50029.某居民企业201

14、0年企业所得税应纳税所得额为100万元，当年发生实际资产损失60万元，但未在企业所得税税前扣除。该企业2011年、2012年分别为70万元、150万元。企业于2012年按照规定向税务机关说明并对2010年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。a.该企业2010年多缴纳企业所得税15万元b.该企业2012年实际应缴纳企业所得税为22.5万元c.该企业2012年实际的应纳税所得额为37.5万元d.该企业2011年实际应缴纳企业所得税为17.5万元30.根据企业所得税的相关规定，下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机

15、关申报扣除的是（ ）。a.企业库存原材料发生的正常损耗b.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失c.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失d.企业因管理不善导致库存商品被盗发生的资产损失31.a公司2012年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付b公司账款700万元。经双方协商，b公司同意a公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元，实际成本为240万元。a、b公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，a公司该业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。a.40 b.58 c.75 d.9832.2012年9月，a公

16、司以400万元的银行存款以及公允价值为100万元的股权购买b公司的部分经营性资产，b公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。根据企业所得税法的相关规定，下列有关该业务的税务处理，正确的是（ ）。a.a公司购买该经营性资产后，应确定的计税基础为460万元b.a公司购买该经营性资产后，应确定的计税基础为492万元c.b公司应确认资产转让所得32万元d.b公司应确认资产转让所得40万元33.下列关于房地产开发企业相关企业所得税计税成本核算的处理，正确的是（ ）。a.企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，按实际发生金额计入计税成本，待

17、实际取得合法凭据时再做调整b.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的20%预提费用c.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用d.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用不得计入计税成本34.某境内公司2012年度境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）万元。a.40 b.42.5 c.45 d.47.535.甲居民企业为高新技术企业（已按规定指标申请并经认定），2012年境内应纳税所得额为600万元。甲企业分别在a、b两国设有分支机构（

18、我国与a、b两国已经缔结避免双重征税协定），在a国分支机构的应纳税所得额为240万元，已在当地缴纳企业所得税24万元；在b国分支机构的应纳税所得额为-100万元。则该企业2012年应在境内缴纳企业所得税合计（ ）万元。a.87 b.90 c.102 d.12636.某居民企业2012年度自行申报应税收入总额380万元，成本费用总额400万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的成本费用总额无法核实，收入核算正确。税务机关确定适用的应税所得率为10%。则该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。a.0 b.3.8 c.9.5 d.1037.境外a公司在中国境内未设立机构、场所，201

19、2年从中国境内取得投资收益100万元、贷款利息收入40万元。则境外a公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。a.4 b.35 c.10 d.1438.某非居民企业设在中国境内的经营机构2012年从事劳务活动发生的经费支出450万元，相关收入和成本费用总额均不能正确核算。当地主管税务机关核定其利润率为20%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该经营机构2012年应在中国境内缴纳企业所得税（ ）万元。a.12 b.30 c.28.13 d.22.539.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自（ ）起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。a.开业之日的所属纳税年度

20、b.获利年度c.取得税务登记证之日所属纳税年度d.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度40.某小型微利企业2012年取得销售收入50万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。a.0.5 b.1.25 c.2.5 d.3.1341.甲创业投资企业2009年7月以股权投资方式向境内未上市的乙企业（中小高新技术企业）投资200万元。甲企业2011年度利润总额为100万元，2012年度利润总额为300万元。假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业2012年应缴纳的

21、企业所得税为（ ）万元。a.0 b.35 c.65 d.7542.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，成立当年适用企业所得税税率15%，享受“两免三减半”的优惠政策。假定2011年该企业应纳税所得额为300万元，该企业2011年应缴纳企业所得税（ ）万元。a.36 b.37.5 c.45 d.7243.根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税务处理，表述正确的是（ ）。a.该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免b.该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税额中抵免c.该专用设备的投资

22、额的10%可以在企业计算当年应纳税所得额时扣除d.该专用设备的投资额的70%可以在企业计算当年应纳税所得额时扣除44.根据企业所得税法的相关规定，一般情况下，在对关联企业进行特别纳税调整时，可以适用于所有类型的关联交易的转让定价方法是（ ）。a.可比非受控价格法b.再销售价格法c.成本加成法d.利润分割法45.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年5月31日补缴了该税款，但未按规定向税务机关报送2009年度关联业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（2009年12

23、月31日中国人民银行公布的一年期人民币贷款年利率为6%）a.1.80 b.1.95 c.3.30 d.6.6046.某企业2010年4月18日开业，2012年5月19日终止经营活动，至2012年9月20日清算结束。则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。a.一个b.两个c.三个d.四个47.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。a.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额在税前扣除b.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的应计入相关资产成本c.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发

24、生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除d.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税税前扣除二、多项选择题1.根据企业所得税法的相关规定，下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。a.个人独资企业b.合伙企业c.一人有限责任公司d.外商投资企业e.国有企业2.根据企业所得税法的相关规定，判定居民企业的标准有（ ）。a.实际管理机构所在地标准b.登记注册地标准c.实际经营地标准d.所得来源地标准e.分支机构所在地标准3.根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所

25、在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地的有（ ）。a.销售货物所得b.利息所得c.租金所得d.特许权使用费所得e.权益性投资资产转让所得4.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（ ）。a.在境内提供劳务取得的所得b.在境内销售货物取得的所得c.取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得d.从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得e.从境内取得的与境内所设机构、场所没有实际联系的租金所得5.根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。a.在中国境内未设立机构、

26、场所的非居民企业取得来源于境内的所得b.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得c.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得d.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得e.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得6.根据企业所得税法的相关规定，纳税人以下列形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额的有（ ）。a.准备持有至到期的债券投资b.股权投资c.债务的豁免d.存货e.固定资产7.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（ ）。a.将自产货物用于对外捐赠b.将自产货物移送至位于邻省的分支机构c.将自

27、产货物用于职工福利d.将自产货物用于本企业厂房建设e.将自产货物用于股息分配8.根据企业所得税法的相关规定，企业销售商品应确认收入的实现条件有（ ）。a.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方b.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制c.收入的金额能够可靠地计量d.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算e.相关的经济利益很可能流入企业9.下列关于企业所得税收入确认的表述，符合规定的有（ ）。a.企业受托加工大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现b.广告的制作费，应在

28、相关的广告出现于公众面前时确认收入c.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入d.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入e.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入10.根据企业所得税法的相关规定，企业取得的下列款项中属于不征税收入的有（ ）。a.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费b.依法收取并纳入财政管理的政府性基金c.规定专项用途的即征即退的增值税d.按规定取得的出口退税款e.财政拨款11.根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有（ ）。a.企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入b

29、.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入c.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额d.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除e.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除12.境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月。甲公司于2012年1月向股东分配股息。乙公司分得

30、股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（ ）。a.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除b.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税c.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元d.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入e.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元13.根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（ ）。a.进口设备的关税

31、b.购置车辆使用缴纳的车辆购置税c.城镇土地使用税d.转让房地产缴纳的土地增值税e.车船税14.根据企业所得税法的相关规定，以下属于职工福利费范畴的项目有（ ）。a.职工防暑降温费b.为管理部门工作人员缴纳的住房公积金c.职工交通补贴d.劳动保护费e.安家费15.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。a.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费b.企业为职工支付的补充医疗保险费c.企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费d.企业为投资者支付的家庭财产保险费e.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费16.下列利息

32、支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。a.非金融企业向金融企业借款的利息支出b.非金融企业向关联企业借款的利息支出c.金融企业的各项存款利息支出d.金融企业的同业拆借利息支出e.企业经批准发行债券的利息支出17.某商业企业2012年取得收入情况如下：销售商品取得收入3000万元（已扣除现金折扣10万元）；因当年2月份出借的包装物未按时归还，没收不含税包装物押金20万元；处置使用过的中央空调取得含税收入6万元；转让国债取得收益150万元。企业当年发生广告费460万元，业务招待费30万元。根据企业所得税的有关规定，下列税务处理正确的有（ ）。a.该企业计算2012年应纳税所得

33、额时准予扣除的广告费为450万元b.该企业计算2012年应纳税所得额时准予扣除的广告费为454.5万元c.该企业计算2012年应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为15.93万元d.该企业计算2012年应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为15万元e.广告费和业务招待费合计应调整的应纳税所得额为20.35万元18.在计算企业所得税时，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。下列选项中，应计入销售（营业）收入的有（ ）。a.处置固定资产取得的净收益b.让渡商标权的使用权取得的使用费收入c.将货物用于对外捐赠确认的视同销售收入d.国

34、债利息收入e.财政拨款19.下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有（ ）。a.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除b.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除c.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除d.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除e.企业对外投资期间，投资资产的成本准予扣除20.根据企业所得税法的相关规定，下列有关手续费及佣金支出的表述，正确的有（ ）。a.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金支出的税前扣除限额b.企业以非转账方式支付的手续费及佣金均不得在税前扣除c.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成

35、、返利、进场费等费用d.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账e.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不超过所签订合同金额5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除21.根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业捐赠支出税前扣除的表述中，正确的有（ ）。a.企业通过政府机关对农村义务教育的捐赠，准予全额扣除b.企业通过公益性社会团体对环境保护、社会公共设施建设的捐赠，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除c.企业直接对玉树地震灾区的捐赠，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除d.企业通过省级人民政府对福利事业的捐赠，不超过年度利润

36、总额12%的部分，准予扣除e.企业通过乡政府对农村小学的捐赠支出不得在税前扣除22.根据企业所得税法的相关规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（ ）。a.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础b.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础c.尚未足额提取折旧的自建固定资产在改建过程中发生的改建支出应增加其计税基础d.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础e.已足额提取折旧的固定资产在改建过程中发生的改建支出应增加其计税基础23.下列固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业可以按照规定

37、计算折旧扣除的有（ ）。a.未投入使用的厂房b.以融资租赁方式租入的生产设备c.不征税收入用于支出形成的固定资产d.接受捐赠取得的并已投入使用的固定资产e.以经营租赁方式租入的固定资产24.下列各项中，属于依据企业所得税法的相关规定，在计算应纳税所得额时，可以计提折旧扣除的生物资产有（ ）。a.经济林b.薪炭林c.水土保持林d.产畜e.存栏待售的牲畜25.下列无形资产中，不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除的有（ ）。a.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产b.为推广产品外购的商标权c.自创商誉d.与经营活动无关的无形资产e.企业整体转让时外购商誉的支出26.根据企业所得税法的相

38、关规定，下列固定资产中，计算折旧的最低年限为10年的有（ ）。a.飞机b.火车c.货车d.厂房e.轮船27.根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（ ）。a.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除b.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除c.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣d.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不

39、得超过5年e.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损28.根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业资产损失的表述正确的有（ ）。a.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失发生年度的应纳税所得额b.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除c.对企业被盗的固定资产，应以该固定资产的账面净值作为固定资产被盗损失，不得减除保险赔款和责任人赔偿d.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时

40、扣除e.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算的投资方的股权投资，应按照规定确认股权投资损失，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除29.根据企业所得税的相关规定，下列债权不得作为损失在税前扣除的有（ ）。a.债务人依法被宣告破产的债权b.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权c.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权d.企业未向债务人和担保人追偿的债权e.企业发生非经营活动的债权30.下列关于企业合并所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（ ）。a.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定b.被合并企业合并前的相

41、关所得税事项由合并企业承继c.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补d.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定e.吸收合并后的存续企业不得继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠31.根据企业所得税法的相关规定，下列关于房地产开发企业销售开发产品收入确认时间的表述，正确的有（ ）。a.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现b.采取分期收款方式销售开发产品且付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现c.采取银行按揭方式销售开发产品的，应于实际收到首付款之日按销售合同或协议中约定的价款确认收入

42、额d.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现e.采取视同买断方式委托销售开发产品的，应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现32.根据企业所得税法的相关规定，下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有（ ）。a.可否销售原则b.分类归集原则c.功能区分原则d.成本差异原则e.收入配比原则33.根据企业所得税法的相关规定，居民企业纳税人有下列情形的，税务机关应核定其企业所得税应税所得率的有（ ）。a.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的b.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

43、c.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的d.成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的e.会计核算健全，发生纳税义务，但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的34.根据企业所得税法的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。a.股息、红利所得b.利息所得c.租金所得d.特许权使用费所得e.转让财产所得35.根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（ ）。a.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代个人持有的限售

44、股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，确认转让所得b.企业将其代个人持有的限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得c.企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税d.企业将其代个人持有的限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税e.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，按照规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税36.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（

45、 ）。a.农作物新品种的选育b.中药材的种植c.远洋捕捞d.海水养殖e.购买农产品后直接销售37.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（ ）。a.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额b.企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%c.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税d.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除150%e.居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，可以享

46、受按15%税率的减半征税38.根据企业所得税法的相关规定，企业与其关联方之间的业务往来，企业应按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。下列企业，属于可免予准备同期资料的有（ ）。a.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围b.外资股份为60%且仅与境内关联方发生关联交易c.外资股份为40%且仅与境内关联方发生关联交易d.年度发生的关联购销金额为1亿元且其他关联交易金额为3000万元人民币e.关联交易属于执行转让定价安排所涉及的范围39.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。a.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点b.非居

47、民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点c.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点d.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，经税务机关审核批准可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税e.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点40.下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述，正确的有（ ）。a.合伙企业的合伙人以合伙企

48、业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额b.合伙协议对于分配比例未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额c.对于合伙协议未约定分配比例且合伙人之间协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，由实缴出资最多的合伙人进行合理分配d.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额e.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人41.根据企业所得税的有关规定，下列关于保险公司缴纳的保险保障基金说法正确的有（ ）。a.非投资型财产保险业务，不超过保费收入0.8%的部分，准

49、予税前据实扣除b.投资型财产保险业务，有保证收益的，不超过业务收入0.08%的部分，准予税前据实扣除c.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金准予税前据实扣除d.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除e.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的未到期责任准备金，不得税前扣除42.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。a.专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以按核定征收的办法征收企业所得税b.我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计

50、算优惠期，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税c.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税d.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为5年e.集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除三、计算题（一）境内甲居民企业2011年取得境内所得200万元，从a国取得税后收益49万元（已根据当地规定按照30%的税率缴纳了企业所得税）；另从a国取得特许权使用费所得8万元（

51、税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。设在b国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前），在b国已缴纳所得税款。甲企业2012年取得境内所得180万元，从a国取得特许权使用费所得90万元，当地规定该项所得适用的企业所得税税率为20%，已在a国缴纳所得税额；b国分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。已知：b国生产经营所得适用的企业所得税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题。1.甲企业2011年境内外企业所得税应纳税所得额合计（ ）万元。a.200 b.278 c.317 d.3382.甲企业2011年a国所得税额的抵免限额为（ ）万元。a.14.25 b.50.2 c.19.5 d.19.853.甲企业2011年应在我国实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。a.56 b.50 c.59.5 d.53.54.甲企业2012年a国所得应在境内补缴的企业所得税为（ ）万元。a.0 b.8 c.1 d.4.55.甲企业2012年应在我国实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。a.49 b.53.5 c.50 d.46（二）某境内工业企业