证券有限责任公司融资融券业务内部审计管理办法

1、证券有限责任公司融资融券业务内部审计管理办法第一条 为促进公司融资融券业务规范经营，有效防范业务风险，根据中国证监会颁布的证券公司融资融券业务试点管理办法、证券公司融资融券业务试点内部控制指引等有关规定，以及公司融资融券业务试点管理办法等制度，制定本管理办法。 第二条 融资融券业务内部审计的总体目标是对融资融券业务进行审计监督并提出管理建议促使融资融券业务健康发展。审计的具体目标如下：一、评价融资融券业务内部控制的健全性、遵循性和有效性；二、评价融资融券业务的合规合法性；三、评价融资融券业务的经济性、效率性和效果性；四、评价融资融券业务相关信息系统的功能设计和应用管理；五、评价融资融券业务资产

2、的安全性以及风险管理的有效性，并揭示舞弊风险。在上述审计评价的基础上，审计监察部应提出适当的审计意见或建议，并督促有关部门落实审计整改意见。第三条 对融资融券业务内部审计的内容主要包括内部控制、业务经营、财务管理、信息系统开发与应用、风险管理效果及其他需要审计的事项。一、内部控制的审计。主要检查融资融券的标准化管理流程和各项内控制度是否健全和有效，相关部门是否按照标准和制度的要求去开展融资融券业务。二、业务经营的审计。主要检查融资融券的各项经营业务是否超越范围，有关业务资格、业务模式和业务活动是否符合国家有关法律、法规和公司有关规定。三、财务管理的审计。主要检查融资融券相关财务管理制度制定及其

3、执行情况，审查资金筹措与运用情况及其效益，审查资产、负债及损益的真实性和准确性。四、信息系统的审计。主要检查融资融券相关信息系统设计开发、系统功能以及应用管理的情况，审查信息系统功能的适当性和应用管理的有效性。五、风险管理效果的审计。主要检查对融资融券业务的信用风险、操作风险、法律风险等风险管理措施是否充分适当，检查是否存在影响公司与客户资产的安全性的重大漏洞，并审查是否存在舞弊行为。六、其他需要审计的事项。根据融资融券的具体情况开展专项审计调查及其他审计事项。第四条 审计监察部将对融资融券业务的审计纳入年度审计计划，对融资融券业务实行定期和不定期审计。一、定期审计是指审计监察部每年对融资融券

4、业务至少开展一次例行审计。二、不定期审计是指审计监察部根据融资融券的风险状况或掌握的审计线索，不定期的对融资融券业务进行全面审计或针对某具体方面进行专项审计。第五条 审计监察部对融资融券业务的审计可采用现场审计或非现场审计的方式。现场审计是指审计监察部正式立项，成立专门审计小组赴融资融券业务相关部门工作现场，对融资融券业务采用实地观察、测试、调查、核实等审查手段获取审计证据，以实现审计目标的方式。现场审计方式可以对融资融券业务进行全面深入的审查。非现场审计是由审计监察部指定的审计人员，利用非现场方式获取的各种资料、数据，对融资融券业务进行分析、监控，揭示问题，并使用非现场方式获取审计证据的审查

5、方式。非现场审计方式有利于实现对融资融券业务持续性、及时性监管的目的。审计监察部可单独使用现场审计和非现场审计方式，也可结合两种方式特点，先后使用非现场审计和现场审计方式开展审计工作。第六条 审计监察部在开展对融资融券业务审计时，遵循内部审计工作的一般程序规范，主要包括如下几个阶段：一、审计准备阶段审计立项后审计监察部组成审计小组，由审计小组调查了解融资融券业务的基本情况，收集相关资料，获取系统数据并执行初步的分析性复核，初步确定审计的重要性水平，评估审计风险，确定审计策略并制定审计方案。二、审计实施阶段在审计的实施过程中，审计小组要深入审计方案中规定的审计领域，采用适当的审计技术和方法，对现

6、场调查中确定的内控缺陷或问题进行深入细致的分析研究，获取充分可靠的审计证据，编制审计工作底稿，记录审计发现，作出审计结论和意见，并提出有价值的审计建议或改进措施。审计组应就审计发现问题以及可能的改进方式与被审计部门进行充分沟通。三、审计报告阶段审计小组在汇总审计发现问题的基础上，确定应属于审计报告的要点，并编制审计报告初稿。审计报告和审计底稿应按照审理流程送审，以保证审计质量。在审计底稿和审计报告正式通过审理流程后，审计报告上报公司领导。四、落实整改和后续跟踪审计阶段根据公司领导批示以及融资融券业务存在问题情况，审计监察部对被审计部门及相关部门下达审计整改意见书，被审计部门应在审计整改意见书下达两周内向公司报送审计整改方案，审计监察部据此督促和跟踪被审部门的整改活动。第七条 审计监察部对整