16春天大审计学在线作业一

1、审计学在线作业一一、单选题（共40道试题，共100分。）1. 下列关于审计的表述，错误的是 （）.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动正确答案：2. 在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：（）.观察有关业务的处理过程.对有关凭证中的数据进行重新计算.检查有关文件、报告以及管理手册等.询问被审计单位有关人员正确答案：3. 会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。（）.正确.错误正确答

2、案：4. 下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：（）.被审计单位记账凭证所附的采购发票.被审计单位与保险公司签订的保险合同.被审计单位自行编制的折旧计算表.审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录正确答案：5. 审计产生的根本动因是（）.受托责任关系.委托代理关系.认证服务关系.监督与评价关系正确答案：6. 为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（）.真实性原则.独立性原则.客观性原则.公正性原则正确答案：7. 下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是.鉴证小组成员小在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份.鉴证小组成员小的母亲

3、是鉴证客户的财务总监.会计师事务所的注册会计师小成为了鉴证客户的财务经理.在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小曾是鉴证客户的董事 正确答案：8. 下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（）。.与治理层整体直接沟通.财务报表审计目标.违约责任.审计收费 正确答案：9. 会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼.在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥 有重大的经济利益.将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种

4、或多种服务或产品相结合，并 将双方的这些服务或产品进行一揽子交易.会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所 产品或服务的分销商或交易商正确答案：10. 下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：（）.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审 计决定.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好 正确答案：11. 下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）.审计工作底稿是审计人员在审

5、计过程中形成的与审计事项有关的工作记录.审计工作底稿是撰写审计报告的基础.审计工作底稿要经过被审计单位复核.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 正确答案：12. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求.重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 正确答案：13. 鉴证业务可以不存在除责任方以外的预期使用者。（）.正确.错误 正确答案：14. 按照中华人民共和国国家审计准则的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职 责的是（）.起草审计实施方案

6、、审计文书和审计信息.对主要审计事项进行审计.审核审计工作底稿和审计证据.配置和管理审计组的资源正确答案：15. 注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密，非经客户同意在任何情况下都不得泄露客户的商业秘密。（）.正确.错误正确答案：16. 法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（）.正确.错误正确答案：17. 下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回.公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品.航空公司用于维护航

7、班时间表的自动控制系统.工厂存货定期盘点正确答案：18. 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。.聘请相关专家.改派其他注册会计师.终止该项审计业务约定.出具拒绝表示意见的审计报告正确答案：19. 下列关于审计质量控制的表述，正确的是：（）.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范正确答案：20. 针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（）

8、.1年.3年.5年.10年正确答案：21. 鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是 （）。 .如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组.如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务.制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的 问题.如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任正确答案：22. 认证服务的种类不包括（）.电子商务认证.养老工作认证.信息系统认证.风险应对认证正确答案：23. 注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（）。.验资报告

9、.审计报告.代为编制的清算财务会计报告.审核报告正确答案：24. 注册会计师王某明知委托单位公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（）.违约.过失.欺诈.严重过失正确答案：25. 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审计证据数 量之间的关系是（）.同向变动.反向变动.两者无关.编制审计计划时无法确定正确答案：26. 如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计 准则的规定（）.正确.错误正确答案：27

10、. 以下关于申请设立合伙会计师事务所的条件中不恰当的是（）。.合伙人必须有书面合伙协议.有固定的办公场所.要有5名以上的合伙人.设立的合伙会计师事务所要有名称正确答案：28. 应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。（）.正确.错误正确答案：29. 职业后续教育是注册会计师保持和提高专业胜任能力的（）.有效手段.制度保证. 方式方法.专业评价 正确答案：30. 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。.购货发票.销售发票.采购订货单副本.应收账款函证回函正确答案：31. 如果鉴证

11、业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托（）.正确.错误正确答案：32. 注册会计师保持应有关注的目的是为了确保客户能够享受到高水平的专业服务。为了达到这一基本要求，注册会计师在执业过程中应保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。（）.正确.错误正确答案：33. 如果预期鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具鉴证报告二者之中较早的一个时间为准。（）.正确.错误正确答案：34. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）.对自己的能力进行广告宣传.不以个人名义承接一切业务.承接了主

12、要工作由其他专家完成的业务.按服务成果的大小进行收费正确答案：35. 下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：（）.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 正确答案：36. 合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的这一认定是不公允的” 。（）.正确.错误

13、正确答案：37. 审计证据有相关性和适当性两大特征，以下对审计证据特征的理解恰当的是（）。.多获取证据，可以增进审计证据的适当性.审计证据越适当，需要的证据数量越多.如果审计证据质量不高，则需要更多数量越多的证据.审计证据质量存在缺陷，不能依据审计证据数量弥补其缺陷充分性与适当性相互影响 正确答案：38. 办理企业合并中的审计业务并出具审计报告属于注册会计师的法定业务。（）.正确.错误 正确答案：39. 注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量（）。.呈同向变动关系.呈反向变动关系.呈比例变动关系.不存在关系正确答案：40. 注册会计师在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的

14、重要性，其中通常而言不适当的是（）。.对于非营利组织，费用总额或总收入的5%乍为重要性水平.对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平.对大型零售企业，以来自经常性业务的税前利润的5%或总收入的0.5%作为重要性水平.对于某工业企业，可以选择税后净利润的5%乍为重要性水平正确答案：下午 13: 00 17： 00B.实行不定时工作制的员工，在保证完成甲方工作任务情况下，经公司同意3. 1 2打卡制度,可自行安排工作和休息时间。3.121公司实行上、下班指纹录入打卡制度。全体员工都必须自觉遵守工作时间，实行不定时工作制的员工不必打卡。3.1.2.2打卡次数：一日两次，即早上上班打卡一次，下

15、午下班打卡一次。3.1.2.3打卡时间：打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间;3.1.2.4因公外出不能打卡：因公外出不能打卡应填写外勤登记表,注明外出日期、事由、外勤起止时间。因公外出需事先申请，如因特殊情况不能事先申请，应在事毕到岗当日完成申请、审批手续，否则按旷工处理。因停电、卡钟（工卡）故障未打卡的员工，上班前、下班后要及时到部门考勤员处填写未打卡补签申请表，由直接主管签字证明当日的出勤状况，报部门经理、人力资源部批准后，月底由部门考勤员据此上报考勤。上述情况考勤由各部门或分公司和项目文员协助人力资源部进行管理。3.1.2.5手工考勤制度3.1.2.6手工考勤制申请：由于工作性质，员工

16、无法正常打卡（如外围人员、出差），可由各部门提出人员名单，经主管副总批准后，报人力资源部审批备案。3.1.2.7参与手工考勤的员工，需由其主管部门的部门考勤员（文员）或部门指定人员进行考勤管理，并于每月26日前向人力资源部递交考勤报表。3.1.2.8参与手工考勤的员工如有请假情况发生，应遵守相关请、休假制度，如实填报相关表单。3.1.2.9 外派员工在外派工作期间的考勤，需在外派公司打卡记录；如遇中途出差，持出差证明，出差期间的考勤在出差地所在公司打卡记录；3.2加班管理3.2.1 定义加班是指员工在节假日或公司规定的休息日仍照常工作的情况。A.现场管理人员和劳务人员的加班应严格控制，各部门应

17、按月工时标准，合理安排工作班次。部门经理要严格审批员工排班表，保证员工有效工时达到要求。凡是达到月工时标准的，应扣减员 工本人的存休或工资；对超出月工时标准的，应说明理由，报主管副总和人力资源部审批。B.因员工月薪工资中的补贴已包括延时工作补贴，所以延时工作在4小时（不含）以下的，不再另计加班工资。因工作需要，一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天，超过8小时可申报加班1天。对主管（含）以上管理人员，一般情况下延时工作不计加班，因特殊情况经总经理以上领导批准的延时工作，可按以上标准计加班。3.2.2.2员工加班应提前申请，事先填写加班申请表，因无法确定加班工时的，应在本次加班完成后3个工

18、作日内补填加班申请表。加班申请表经部门经理同意，主管副总经理审核报总经理批准后有效。加班申请表必须事前当月内上报有效，如遇特殊情况，也必须在一周内上报至总经理批准。如未履行上述程序，视为乙方自愿加班。3.2.2.3员工加班，也应按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予承认；有打卡记录但无公司总经理批准的加班，公司不予承认加班。3.2.2.4原则上，参加公司组织的各种培训、集体活动不计加班。3.2.2.5加班工资的补偿：员工在排班休息日的加班，可以以倒休形式安排补休。原则上，员工加班以倒休形式补休的，公司将根据工作需要统一安排在春节前后补休。加班可按1： 1的比例冲抵病、事假。3.2.3加班的申

19、请、审批、确认流程3.2.3.1加班申请表在各部门文员处领取，加班统计周期为上月26日至本月25日。3.2.3.2员工加班也要按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予承认。各部门的考勤员（文员）负责加班申请表的保管及加班申报。员工加班应提前申请，事先填写加班申请表加班前到部门考勤员（文员）处领取加班申请表，加班申请表经项目管理中心或部门经理同意，主管副总审核，总经理签字批准后有效。填写并履行完审批手续后交由部门考勤员（文员）保管。3.2.3.3部门考勤员（文员）负责检查、复核确认考勤记录的真实有效性并在每月27日汇总交人力资源部，逾期未交的加班记录公司不予承认。想起了高中就想起了我的兄弟姐妹们

20、，呵呵！还是那句不厌其烦的话“想你们了”。每次夜深人静，或者单独一个人的时候，总是会怀念我的那些小伙伴们。或许他们也有这样的，相同的已经很久没有写日志了，最近有一种特别强烈的写日志的想法！可是思绪一直都被各种考试，各种复习围攻着，无法脫身。今天，我终于忍不住了！就算文章写的再烂，再不堪入目我也要写点 东西。（或者说，阿里手贱，不写点东西就过不好周末。哈哈！）仔细想想，不知道写什么，大概各位看到有些人这个题目都不懂什么意思吧！那就对了！（你要是看懂了，我岂不是很没面子，嘻嘻！）不过，说实话吧！我也不知道是什么意思，只是觉得这三个字，我喜欢！率性而为，意识随波逐流。就是我写文章的习惯，改不了，也不会改。这也是为什么咱高中时，作文从未被表扬过感受吧！其实，现在想想，有些人，我都想不起什么模样，叫不出名字了。就像，有些人，从我们的生命中匆匆走过，我们却从来不记得，或者，只一眼的邂逅。只是彼此的一个相互回眸。可是，擦肩过后，依旧沿着我们的生活曲线，过着我们自己的生活。这些人，我们的记忆中或许从没对他们留下印象，连过客都称不上，因为，在我们心中，连影子都没留下