优化税收环境论文

1、资料来源：来自本人网络整理！祝您工作顺利！优化税收环境论文 优化税收环境论文 经济能否安康、可持续进展与经济进展的环境休戚相关，而税收环境是经济进展环境的重要组成局部，挺直关系到各类市场主体能否公正竞争，并最终影响着经济的持续安康进展。作为我们税务部门来说，如何站在促进经济进展的高度，挖掘、整合、优化税收环境，促进经济、税收协调进展，是值得讨论的一个重要课题。 一、影响税收环境的主要因素 税收环境包括公民和纳税人的纳税意识、当前的社会经济情况、政府及各部门对税收的重视程度和协作状况、税负及当前税法执行状况等。税收环境还受国家大政方针和国民素养制约。近年来，我们国税机关不断标准执法行为，整顿税收

2、秩序，加强税收征管，优化纳税效劳，为经济社会进展营造了良好的税收环境。但是，影响和制约税收环境的不利因素仍旧存在，一些深层次的冲突和问题亟待解决，突出表如今以下三个方面： 一税收法制因素 近年来，税务机关在公、检、法等部门的协作下，严峻打击涉税不法行为，维护了税法的尊严。但是，随着税收地位的进步、税收作用的加强以及税收参加国民收入安排力度的加大，偷、逃、骗税等涉税违法行为也日益突出，手段越来越隐藏，造成国家税款大量流失，严峻破坏了公正、有序的税收环境。同时，作为执法主体的税务干部的学问层次、业务技能、执法程度参差不齐，在执法过程中还带有肯定的随便性。个别税务干部自律意识不强，人情意识、关系意识

3、等非政策因素影响了执法的严厉性。 二税收信誉因素 市场经济是法治经济，也是信誉经济，税收作为市场经济的重要组成局部需要法治，也需要信誉。目前，从政府角度看，虽然税收用之于民愈加透亮标准，但是与纳税人的期望和要求相比，税收支出透亮度仍显不够，在肯定程度上影响了纳税人依法纳税的主动性和骄傲感；从税务角度看，个别税务人员对税收政策执行不准时到位，有的甚至凭人情关系自由裁量，造成管理不公、执法不公、税负不公，给纳税人产生了不公正、不诚信的印象；从纳税人角度看，一些纳税人对遵守法律经营、诚信纳税认识缺乏，用假票、做假帐、虚假申报以及恶意拖欠、躲避缴纳税款、走逃失踪等行为还时有发生，不仅损害了国家利益，而

4、且使纳税人的形象受到了难以挽回的损失。 三纳税效劳因素 纳税效劳是税收工作的重要组成局部，是维护纳税人合法权益、融洽征纳关系、优化税收环境的有效途径。近年来，我们国税机关主动转变效劳理念，进步效劳质量和办税效率，纳税人的遵从度和满足率不断提升，但也存在一些不行无视的问题：一是少数干部效劳意识不强，对纳税人看法生、冷、硬，存在着门难进、脸难看的现象。二是效劳效率不高，出于强化管理、明确责任的需要，办税程序繁多，上下级之间、部门之间、岗位之间审批环节多、手续繁琐，给纳税人带来不便。有的税务人员办事拖沓、不负责任、贻误工作。三是效劳形式和手段有待丰富，一方面，信息化效劳手段的应用仍显滞后，网上办税效

5、劳步伐需要加快和进一步拓宽。另一方面，目前的纳税效劳多数是着眼于满足纳税人的共性需求，针对不同规模、不同行业、不同特点的纳税人的分类效劳、独特化效劳还有待强化。 二、优化税收环境需要处理好的几个关系 税收环境不是孤立存在的，它与社会各个方面相辅相成、共同构成一个不行分割的整体。优化税收环境，应当正确处理税收与经济、执法与效劳、治标与治本、税务部门与政府和其他部门的关系，为经济社会和谐进展奠定坚实根底。 一税收与经济的关系 经济是税收的根本，也是税源根底。只有把进展经济、效劳经济作为税收工作的动身点和归宿，才能确保税收与经济的和谐进展。首先必需坚持组织收入原那么不动摇，在收入合理增长的同时确保收

6、入的质量，不能一味地强调增长速度而影响收入质量、甚至出现收过头税的现象；其次要严密关注经济进展动态，深化分析讨论经济税收关系，实在加强征管，努力做到应收尽收，把经济进展的成果表达到税收上来。 二执法与效劳的关系 一方面，执法是税收行政效劳的一个重要内容，是税务机关和税务人员通过依法行政、严格执法，维护正常的税收法律秩序，效劳于组织收入，效劳于经济进展的详细表达。执法不标准，“厚此薄彼，外表上“修养了个别税源，事实上打击和损害了大多数税源，只会造成市场的无序竞争，从而严峻影响依法纳税的纳税人的正常经营和安康进展，严峻影响社会主义市场经济的法制化进程。因此，优化税收环境必需树立标准执法就是最优质效

7、劳的理念，全面标准税收执法行为，大力整顿和标准税收秩序，深化推动依法治税。另一方面，效劳要以纳税人的特点和需求为导向，依法为纳税人供应有效、准时的纳税效劳，将新政策宣扬到位、优待政策落实到位、疑难问题辅导到位，形成征纳互信、和谐共赢的良好场面。 三治标与治本的关系 优化税收环境是一项冗杂的、长期的系统工程，不仅要看短期效果，更要注重长期成效。只有把治标和治本有机地结合起来，做到标本兼治、综合治理，才能形成优化环境的长效机制，获得根本性的成果。因此，要把优化税收环境与“效劳科学进展、构建和谐国税的工作主题结合起来，注重制度建立和体系完善，准时把优化环境的有效做法、有效措施进展总结、提升，形成长效

8、机制。 四税务部门与政府及相关部门的关系 我们国税机关虽属垂直管理，但工作上必需依靠地方党委和政府的支持、相关部门的协作，这就需要处理协调好各方面关系，营造一个好的外部税收环境。首先，重大决策和重要工作要主动向地方党委和政府汇报和沟通，获得地方党委和政府的支持。其次，要实行各种形式广泛开展税收宣扬，让全社会关怀税收工作，理解税收工作，营造一个良好的进展气氛。第三，要构建一种长效机制，加强与相关部门如财政、金融、工商、海关、公检法机关等部门协调，在赢得理解与支持的根底上，形成综合治理、优化税收环境的合力。 三、优化税收环境的详细建议 税收环境的优化包括地位公平的独立主体、统一开放的市场机制、健全

9、的法规体系、合理标准的税收秩序、强有力的经济杠杆、协调进展的宏观管理。 一构建严明的税收法制环境，促进依法纳税，保证公正竞争。 我们国税机关要以科学进展观为指导，以组织收入为中心，以强化税源管理为根底，以效劳纳税人为宗旨，强化法治制约,优化法治环境,躲避税收风险,落实依法治税。一是标准执法行为，强化监视机制。开展“阳光执法，公开执法主体、执法程序、执法权限、执法内容和执法形式。同时加强执法监视，开展执法检查，实在落实税收执法责任制和税收执法过错追究制，把执法过错降到最低，确保执法行为标准。二是加大执法力度。要深化开展税收专项检查，严峻打击税收违法活动，有的放矢地在税收秩序较为混乱的行业和税收征

10、管相对薄弱的区域开展税收专项检查和专项整治工作，尤其是要集中力气查处涉税违法犯罪案件，特殊是影响恶劣、危害严峻的大案要案，遏制重大涉税违法犯罪活动的扩散。三是充分发挥社会监视作用，不仅要严厉查处涉税违法举报案件，还要予以曝光，努力为纳税人营造一个公正竞争的环境。 二建立社会化的税收信誉环境，促进诚信征税，引导诚信纳税。 信誉环境是在法治与德治的社会根底上才能产生的。税收信誉环境的建立离不开社会信誉环境的支撑与保障。一是要加强社会信誉体系建立。首先，应致力于建立信誉的规章和进展信誉的理论，建立一个取信于民的政府。此外，应致力于推动信誉的社会化，加大宣扬与训练力度，表彰诚信、惩戒失信，在全社会营造

11、“以诚信为荣、以失信为耻的言论气氛。二是加强税务机关自身的诚信建立。税务机关在强化对税务干部的学问层次、业务技能、执法程度进展培训的同时，要实实在行政务公开、加强为纳税人效劳的力度、加强执法监视、严格推行执法过错责任追究、着重加强检查监视，在纳税人及社会各界中树立税务机关“诚信执法、依法征税的良好形象。三是完善纳税信誉评价机制。首先是对纳税信誉实行分类管理。对纳税人无不良信誉评定记录的，在发票领购、纳税申报、削减税收检查、涉税事项审批等方面实行优先效劳，否那么，税务机关可将这些纳税人列入重点监控对象，加大稽查和监视力度，在涉税方面实行肯定的限制措施。其次是可以法律法规的形式明确有不良纳税信誉记

12、录者在劳动就业、社会保障、贷款、社会公共福利、行政答应等方面的限制，让失信的纳税人承受不守信誉付出的宏大代价。 三建立便民高效的纳税效劳环境，扶持企业进展，培植壮大税源。 要以进步税法遵从度和便利纳税人准时足额纳税为目的，加强和改良纳税效劳工作，实在维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系。一是加大税法宣扬力度。首先要加强税收政策、办税程序的宣扬培训，使纳税人明确权利、纳税义务，把握如何履行纳税义务。其次要加强税收职能作用税收取之于民、用之于民的宣扬，使广阔人民群众理解税收在为各级政府社会管理和公共效劳供应财力保障、调整经济和调整收入安排，税收在促进国家经济建立和社会事业进展过程中发挥着重要作用，从而进一步增加依法诚信纳税的荣誉感和自觉性。二是建立健全包括政策询问、申报纳税、法律救济等内容的纳税效劳体系，完善限时效劳、首问负责、全程效劳等，