{业务管理}XXXX年企业所得税业务培训测试题

1、业务管理）XXXX 年企业 所得税业务培训测试题（一）2010 年企业所得税业务培训测试题 （壹 ） 姓名：单位：题号壹二三四五总分得分壹、单项选择题（从下列各题的四个备选答案中选出壹个正确的答案， 且将其代号写于题干中的括号内。答案选错或未选者，该题不得分。 每小题 1 分，共 10 分。）1 、原享受企业所得税“俩免三减半” 、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业， 新法施行后继续按原税收法律、行政法规及关联文件规定的优惠办法及年限享受 至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从（）起计算。A 、获得年度 B、2007 年度 C、2008 年度 D、不得享受2、企业于年度中间

2、终止运营活动的，应当自实际运营终止之日起（）日内，向 税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当于办理注销登记前，就其清算 所得向税务机关申报且依法缴纳企业所得税。A、15B、20C、50D、603 、原享受低税率优惠政策的企业，于新税法施行后 5 年内逐步过渡到法定税率。 其中：享受企业所得税 15% 税率的企业， 2008 年按（）税率执行， 2012 年按 （）税率执行。、，、，、，、，4、环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）能够从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，能够于以后（）个纳税年 度结转抵免。、，、，、，、，5、国家重点扶持的公共基础设施项

3、目的投资运营的所得，自项目取得第壹笔生 产运营收入所属纳税年度起，（）免征企业所得税，（）减半征收企业所得税。、第壹年至第二年，第三年至第五年、第壹年至第三年，第四年至第六年、第壹年至第二年，第三年至第六年、第壹年至第五年，第五年至第十年6 、某医药生产企业 2008 年销售药品收入 3000 万元，让渡专利使用权收入 300 万元，包装物出租收入 100 万元，视同销售收入 600 万元，转让商标所有权收 入 20 万元，债务重组收入 10 万元，该企业于当年所得税前可列支的广告费和业 务宣传费不得超过 （）A 、600 万元 B、603 万元 C、 1200 万元 D 、1206 万元7、

4、企业的下列收入为免税收入：（）、利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；、接受捐赠收入、特许权使用费收入8、企业按规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际 利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，能够按照上壹纳税 年度应纳税所得额的月度或者季度（）预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法壹经确定，该纳税年度内不得随意变更。 、预计金额、估计金额、定额数、平均额9 、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励

5、的创业投资的投资额C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D、企业购置用于环境保护的投资额10 、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（）。A、生产性生物资产的支出，准予按成本扣除B、无形资产的摊销年限不得低于 10 年C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D、于企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除二、多项选择题（从下列各题的四个备选答案中选出二至四个正确的答案， 且将其代号写于题干中的括号内。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题 2 分，共 20 分。）、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，能够采取以下加速 折旧的方法：（）、缩短折旧

6、年限 、双倍余额递减法、直线法、年数总和法2、企业和其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关 联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 （）A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、交易净利润法3 、下列生产运营业务能够分期确认收入的实现： （）、以分期收款方式销售货物的，按照实际收款日期确认收入的实现；、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配 工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工 进度或者完成的工作量确认收入的实现。、产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

7、，其收 入额按照产品的公允价值确定。、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；4 、企业于生产运营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： （）、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；、非金融企业向非金融企业借款的利息支出。5、企业发生的公益性捐赠支出，于（） 12% 以内的部分，准予于计算应纳税所 得额时扣除。、年应纳税所得额、年度会计利润、年应纳所得税额、年度利润总额6 、下列表述正确的有： （）、外购的固定资产，以购买价款和支付的关联税费以及直接归属于使该资产达到预定用途前发生的其他支出为计税基

8、础；、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；、外购的无形资产，以购买价款和支付的关联税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途后发生的支出为计税基础7、于计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（）、已足额提取折旧的固定资产的改建支出；按照固定资产尚可使用年限分期摊销；、租入固定资产的改建支出；按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。、固定资产的大修理支出；按照固定资产尚可使用年限分期摊销。、已足额提取折旧的固定资产的改建支出；按照固定资产预计尚可使

9、用年限分期摊销。8 、下列所得，能够免征企业所得税： （）、中药材的种植、香料作物的种植、海水养殖、水果、坚果的种植9、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（）等专用设备的投资额， 能够按壹定比例实行税额抵免。A. 环境保护 B.节能节水 C.安全生产 D.特种工艺10 、根据企业所得税法律制度的规定， 下列关于企业清算的所得税处理的表述中， 正确的有（）。A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B. 确认债权清理、债务清偿的所得或损失C. 依法弥补亏损，确定清算所得，计算且缴纳清算所得税D. 企业应将整个清算期作为壹个独立的纳税年度计算清算所得三、判断改错题

10、。 （你认为下列命题是否正确，正确的打“”、错误的打“”， 且划线更正。判断正确的得 1 分，改正正确的得 1 分。每小题 2 分，共 20 分。）1 、 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定和本法有不同规 定的，依照本法的规定办理。2 、 经税务机关检查确认，企业少计或者多计前款规定的所得的，应当按照 检查确认补税或者退税时的当月最后壹日的人民币汇率中间价，将少计或 者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的 税款。3 、 对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度 的当年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。4 、 预

11、约定价安排，是指企业就其下壹年定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，和税务机关按照独立交易原则达成的协议。5 、 非居民企业于中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得和其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境 内的所得缴纳企业所得税。6、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或 者机构、场所所于地确定， 或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。7、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月之上的建造才能 达到预定可销售状态发生借款的， 于有关资产购置、 建造期间发生的合理的 借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。8

12、、小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且符合下列条件的企业： 工业企业，年度应纳所得税额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资 产总额不超过 3000 万元；其他企业，年度应纳所得税额不超过 30 万元， 从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。9、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，能够自该承包项目取得第壹笔收入年度起， 第 1 年至第 3 年免征企业所得税， 第 4 年至第 6 年减半征收企 业所得税。（）10 、企业应以当年 1 月 1 日至终止生产运营之日作为壹个独立的纳税年度， 为清 算期。清算所得不适用任何企业所得税优惠政策。（）四、计

13、算题（第 1 题 10 分、第 2 题 15 分、第 3 题 25 分，共 50 分）1 、假定某企业为居民企业， 2008 年运营业务如下：（1 ）取得销售收入 2500 万元2 ）销售成本 1100 万元 （3 ）发生销售费用 670 万元（其中广告费 450 万元）；管理费用 480 万元（其 中业务招待费 15 万元）；财务费用 60 万元。（4 ）销售税金 160 万元（含增值税 120 万元）。（5 ）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困 山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元）。（6 ）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨

14、缴职工工会经费 3 万元、 支出职工福利费和职工教育经费 29 万元。要求：计算该企业 2008 年度实际应纳的企业所得税。（要计算过程）2、我县壹家机械制造企业， 2008 年实现税前收入总额 2000 万元（其中包 括产品销售收入 1800 万元、购买国库券利息收入 100 万元），发生各项成本费 用共计 1000 万元，其中包括：合理的工资薪金总额 200 万元、业务招待费 100 万元，职工福利费 50 万元，职工教育经费 2 万元，工会经费 10 万元，税收滞纳 金 10 万元，提取的各项准备金支出 100 万元。另外，企业当年购置环境保护专 用设备 500 万元，购置完毕即投入使用

15、。问：这家企业当年应纳的企业所得税额 是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？3、某小汽车生产企业为增值税壹般纳税人， 2008 年度自行核算的关联数据 为：全年取得产品销售收入总额 68000 万元，应扣除的产品销售成本 45800 万 元，应扣除的营业税金及附加 9250 万元，应扣除的销售费用 3600 万元、管理 费用 2900 万元、财务费用 870 万元。 另外，取得营业外收入 320 万元以及直接 投资其他居民企业分回的股息收入 550 万元，发生营业外支出 1050 万元，全年 实现会计利润 5400 万元，应缴纳企业所得税 1350 万元。2009 年 2 月经聘请的 会计师

16、事务所对 2008 年度的运营情况进行审核，发现以下关联问题：1 、12 月 20 日收到代销公司代销 5 辆小汽车的代销清单及货款 163.8 万元（小 汽车每辆成本价 20 万元，和代销公司不含税结算价 28 万元）。企业会计处理为： 借：银行存款 - 代销汽车款 1638000 贷：预收账款 - 代销汽车款 16380002 、管理费用中含有业务招待费 280 万元、新技术研究开发费用 120 万元。3 、营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款 800 万元。4 、成本费用中含 2008 年度实际发生的工资费用 3000 万元、职工福利费 480 万元、职工工会经费 90 万元、职工教育经费 70 万元。5 、7 月 10 日购入壹台符合有关目录要求的