简易办税手册培训讲义(企业)pptppt

1、第一部分第一部分 纳税人权利义务纳税人权利义务 第一章：权利第一章：权利 第二章：义务第二章：义务 第二部分第二部分 纳税人操作篇纳税人操作篇 第一章：税务登记第一章：税务登记 第二章：一般纳税人资格认定第二章：一般纳税人资格认定 第三章：纳税申报第三章：纳税申报 第四章：财务会计报表报送第四章：财务会计报表报送 第五章：发票管理第五章：发票管理 第三部分第三部分 涉税服务篇涉税服务篇 第一章：第一章：123661纳税服务热线纳税服务热线 第二章：深圳市国税局网站第二章：深圳市国税局网站 第一部分第一部分 纳税人权利义务纳税人权利义务 第一章：权利第一章：权利 第二章：义务第二章：义务 第二部

2、分第二部分 纳税人操作篇纳税人操作篇 第三部分第三部分 涉税服务篇涉税服务篇 一、申请减免税、退税权 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书 面申请减税，免税。纳税人超过应纳税额 缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退 还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内 发现的，可以向税务机关要求退还多缴的 税款并加算银行同期存款利息，税务机关 及时查实后应当立即退还。 二、复议和诉讼权 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉 讼的权利。纳税人可向深圳市国税局法规处和各区分局税政管理科申请行政复议。 纳税人对下列具体行政行为不服的可提出行政复议申请： （一）税务机关作出的征税

3、行为，包括征收税款、加收滞纳金和扣缴义务人、受税务 机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为；税务机关作出的责令纳税人提 供纳税担保行为。 （二）税务机关作出的税收保全措施，包括书面通知银行或者其他金融机构暂停支付 存款和扣押、查封商品、货物或其他财产；税务机关未及时解除税收保全措施，使纳 税人合法权益遭受损失的行为。 （三）税务机关作出的税收强制执行措施，包括书面通知银行或者其他金融机构从其 存款中扣缴税款和拍卖扣押、查封的商品、货物或其他财产。 （四）税务机关作出的税务行政处罚行为，包括罚款、没收非法所得和停止出口退税 权。 （五）税务机关不予依法办理或答复的行为，包括不予审批减免税

4、或出口退税、不予 抵扣税款、不予退还税款、不予颁发税务登记证、发售发票、不予开具完税凭证和出 具票据、不予认定为增值税一般纳税人和不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。 （六）税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为，税务机关作出的通知出境 管理机关阻止出境行为；税务机关作出的其他税务具体行政行为等。 温馨提示： 申请人按规定申请行政复议的，必须先依照税务机关 根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税 款及滞纳金，在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60 日内提出行政复议申请。 申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申 请；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本 情况、行政

5、复议请求、申请行政复议的主要事实、理由 和时间。 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议 决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定 的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申 请人和被申请人；但是延长期限最多不超过30日。 三、申请延期申报、延期缴纳税款权 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代 收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报；纳税人因 有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税 务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个 月。 四、索取完税凭证和索取收据或清单权 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具

6、完税凭证；扣缴义务人代 扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证 时，扣缴义务人应当开具；税务机关扣押商品、货物或其他财产时， 必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。 五、请求出示证件权 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务 检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和 税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 第一部分第一部分 纳税人权利义务纳税人权利义务 第一章：权利第一章：权利 第二章：义务第二章：义务 第二部分第二部分 纳税人操作篇纳税人操作篇 第三部分第三部分 涉税服务篇涉税服务篇 一、依法办理税务登记的义务

7、纳税人在发生纳税事宜时，有义务在规定期限内申报办 理税务登记；在税务登记内容发生变化时，有义务按规 定办理变更或注销税务登记。 二、按照规定使用税务登记证件的义务 纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证 件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪 造。 三、办理纳税申报和报送纳税资料的义务 纳税人有义务在税法规定的申报期限内如实办理纳税申 报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据 实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人 也有在规定的申报期限内如实报送代扣代缴、代收代缴 税款报告表以及其他需要报送资料的义务。 四、按时缴纳或解缴税款的义务 纳税人、扣缴义务人应按

8、照法律、行政法规规定或者税务机关依照 法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 五、依法设置帐簿、进行核算并保管帐簿和有关资料的义务 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务 主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记帐、进行核算； 保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其有关资料；帐簿、记帐凭证、 完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。 六、按规定开具、使用、取得发票的义务 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营 活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。 第一部分第一部分 纳税人权利义务纳税人权利义务 第二部分第二部分 纳税人操作篇纳税

9、人操作篇 第一章：税务登记第一章：税务登记 第二章：一般纳税人资格认定第二章：一般纳税人资格认定 第三章：纳税申报第三章：纳税申报 第五章：财务会计报表报送第五章：财务会计报表报送 第六章：发票管理第六章：发票管理 第三部分第三部分 涉税服务篇涉税服务篇 一、税务登记 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执 照或其他核准执业证件之日起三十日内， 向税务机关申请办理税务登记，此业务可 选择深圳国税下属任一区、分局办税服务 厅或者市民中心国税登记窗口办理。 办理国税税务登记证办理国税税务登记证 （一）个体工商户/个人独资企业 （1）主表）主表 设立税务登记申请（ZG11DJ023） （2）附报资料：

10、）附报资料： 1、经营者或投资人身份证、营业执照原件、复印件（A4纸复印， 盖公章）、组织机构代码证（个人独资企业提供） 2、租赁合同（或房地产证及有关方面的证明）原件、复印件 （A4纸复印，盖公章） 3、工商证件收费单原件及复印件(税务登记申请日期距营业执 照的发证日期超过30日的纳税人提供) 4、个人合伙企业合伙协议书复印件（个人合伙企业提供） （二）单位纳税人 （1）主表）主表 设立税务登记申请（ZG11DJ023） （2）附报资料：）附报资料： a.营业执照或其他核准执业证件副本原件及复印件 b.注册地址及生产、经营地址证明，如为自有房产，提供产权证或买卖契约 等合法的产权证明原件及复

11、印件；如为租赁的场所，属2011年4月1日后办 理登记的，应同时提供房屋租赁合同及房屋租赁凭证的原件及复印件。 c.组织机构统一代码证书副本原件及复印件 d.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件 及复印件 e.有关合同、章程、协议书复印件（个人独资企业不需提供） f.工商证件收费单原件及复印件(税务登记申请日期距营业执照的发证日期超 过30日的纳税人提供) （3）特定资料：）特定资料： a.总机构营业执照或其他执业证件副本复印件、总机构税务登记证副本复印 件（分支机构提供） b.中华人民共和国外商投资企业批准证书复印件 (外商投资企业提供) c.中华人民共和国台港澳

12、侨投资企业批准证书复印件 (台港澳侨投资企业提 供) d.首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件、外国企业 设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括 名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）(外国企业常驻代表机构提供) （三）税务机关办理时限：（三）税务机关办理时限：报送资料齐全、填写内容准确、无违章问题，符 合受理条件的即时办结。 二、税务登记变更 （一）非跨区变更 纳税人税务登记内容发生变化且未改变主管税务 机关的，在工商行政管理机关或者其他机关办理 变更登记之日起三十日内，或不需要向工商行政 管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自 发生变化之日

13、起三十日内，向税务机关申请办理 变更登记，此业务可选择深圳国税下属任一区、 分局办税服务厅或者市民中心国税登记窗口办理。 （一）变更纳税人名称（一）变更纳税人名称 （1）主表：）主表： 税务登记变更表 （2）附报资料：）附报资料： 1、营业执照或其他执业证件副本（原件、复印 件） 2、国地税税务登记证（正副本原件） 3、工商证件收费单原件及复印件(变更税务登记 申请日期距营业执照的发证日期超过30日的纳税 人提供) （3）特定资料：）特定资料： 1、法定代表人（或负责人或业主）身份证明（原件、复印件）（适用于变 更法定代表人或负责人或业主） 2、注册地址及生产经营地址证明（如为自有房产，提供产

14、权证或买卖契约 等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及复 印件）（适用于变更地址） 3、新章程（复印件）（适用于变更注册资本或变更投资方） 4、新章程（复印件）、中华人民共和国外商投资企业批准证书复印件 (内 资企业变外资企业提供)、中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书复印 件 (内资企业变台港澳侨投资企业提供) （适用于变更注册类型） 5、分支机构营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）、总机构国地 税税务登记证正副本（原件、复印件）、分支机构国地税税务登记证正副本 （原件、复印件）（适用于增加分支机构） 6、纳税人存款帐户帐号报告表、开户银行的基本帐户许可证原

15、件、复 印件（A4纸复印，盖公章）（适用于增加及变更基本帐户） （4）税务机关办理时限：）税务机关办理时限：报送资料齐全、填写内容准确、无违章问题，符 合受理条件的即时办结。 （二）跨区变更 跨区迁移包括跨区迁出和跨区迁入： 纳税人跨区迁出： 纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原 税务登记机关递交一式三份税务登记变更表（跨区迁移）（网 站下载或办税服务厅领取），并提供以下资料（查验原件，提供复 印件）： 1工商营业执照或其它核准执业证件； 2、工商局证件收费单。 纳税人跨区迁入： 纳税人应持纳税人迁移通知书和以下资料及时到新税务机关办 理迁入手续。 1、住所或经营场所证

16、明； 2、营业执照或其它核准执业证件； 3、工商局证件收费单。 温馨提示：温馨提示： 1、纳税人迁出深圳应办理税务登记注销手 续； 2、增值税一般纳税人发生跨区迁移变更税 务登记的，必须按照金税工程的有关管理 规定，在迁出前办理金税卡注销手续，在 迁入新的主管税务机关后再办理相应的金 税卡重新发行手续。 三、税务登记注销 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止 纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关 办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关 申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理 机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批 准或者宣告终止之日起15日

17、内，持有关证件和资料向原 税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关 予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销登记 之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登 记。 一、注销流程：一、注销流程： 1、一楼领表处领取税务登记注销表DJ010一式两份； 2、三楼票证中心缴销空白发票和结存发票、发票领购验销登记簿 （未领购发票直接下一步）； 3、纳税人应确保联系电话无误，如有更换需填写税务登记变更 表，在三楼文书受理窗口办理税务登记变更。 4、防伪税控企业先到一楼申报窗口清缴税款，然后到一楼防伪税控 发行窗口缴销金税卡、IC卡（非防伪税控企业直接

18、下一步）； 5、携带税务登记证副本原件、税务登记注销表 DJ010一式两份、 股东决议书或注销申请报告，汇总申报的连锁经营企业还需提供汇 总申报批复原件及复印件，到三楼文书受理窗口申请注销登记。 6、纳税人注销申请受理后，凭文书窗口打印的回执可确认下一处理 环节： 1. 税务文书受理回执单上领取结果时间为7天的，下一处理环节 为三楼文书窗口，纳税人只需在领取结果到期之日凭税务文书受 理回执单及税务登记证（正、副本）原件到文书受理窗口打印 注销税务登记通知书。 2. 税务文书受理回执单上领取结果时间为一个月的，下一处理 环节为所属的税源管理科。纳税人按管理科要求提供税务代理机构 出具的鉴证报告或

19、其它相关资料。管理科终审后，纳税人凭 税务文书受理回执单及税务登记证（正、副本）原件到文书受 理窗口打印注销税务登记通知书。 3.只领取税务文书申请告知书，没有回执单的纳税人需经 税务稽查部门检查。纳税人确保联系方式无误后等税务稽查部门相 关科室通知查账。待税务稽查部门终审完毕携带稽查结论书或处理 决定书的相关资料原件、税务登记证（正、副本）到文书受理窗口 打印注销税务登记通知书。 二、税务机关办结时限二、税务机关办结时限 ： 属于办税服务厅核准范围的，在7个工作日内办结；属于税源管理科 核准范围的，在30天内办结。 温馨提示：温馨提示： 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务 机关提交相关证明

20、文件和资料，结清应纳 税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴 销发票、税务登记证件和其他税务证件， 经税务机关核准后，办理注销税务登记手 续； 四、遗失税务登记证件 遗失税务登记证件的纳税人应当登报挂失， 自遗失税务登记证件之日起15日内，向主 管税务机关申请补办税务登记证件。申请 补办时需填写税务证件挂失报告表， 并提供以下资料： 1、刊登遗失声明的版面原件和复印件； 2、刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者 刊头。 温馨提示：温馨提示：纳税人未按照规定使用税务登 记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、 伪造税务登记证件的，处二千元以上一万 元以下的罚款；情节严重的，处一万元以 上五万元以下的罚

21、款。 五、开立银行帐户备案 从事生产、经营的纳税人应当自开立银行帐户之 日起15日内，向税务机关书面报告；银行帐号发 生变更、注销的，应当自变化之日起15日内，向 税务机关书面报告。银行账户申报备案时应填写 纳税人存款帐户帐号报告表，并提供以下资 料： （一）税务登记证（副本）帐户信息页复印 件； （二）银行开户许可证及复印件。 第一部分第一部分 纳税人权利义务纳税人权利义务 第二部分第二部分 纳税人操作篇纳税人操作篇 第一章：税务登记第一章：税务登记 第二章：一般纳税人资格认定第二章：一般纳税人资格认定 第三章：纳税申报第三章：纳税申报 第四章：财务会计报表报送第四章：财务会计报表报送 第五

22、章：发票管理第五章：发票管理 第三部分第三部分 涉税服务篇涉税服务篇 一、申请条件 凡具备以下条件的各类纳税人，经批准可认定为增值税一般纳税人： （1）年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人 标准的，除1、个体工商户以外的其他个人2、选择按照小规模纳税 人纳税的非企业性单位、3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发 生应税行为的企业可不办理一般纳税人资格认定之外，应当向主管 税务机关申请一般纳税人资格认定。 （2）、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳 税人标准以及新开业的纳税人（不含个体工商户以外的其他个人）, 提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，可以申请办理

23、一般纳税 人资格认定： a.有固定的生产经营场所；b.能够按照国家统一的会 计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税 务资料。 申请资料及流程申请资料及流程 (1)主表 增值税一般纳税人资格通用申请书(ZG11WS069) （2）附报资料：无。 （3）特定资料 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规 模纳税人标准以及新开业的纳税人，应提供下列资料: a.税务登记证副本； b.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件； c.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理 记账协议及其复印件； d.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场 地证明及其复印件； e.

24、国家税务总局规定的其他有关资料。 税务机关办理时限为：税务机关办理时限为：认定机关应当自受理申请之日起20日内完成一 般纳税人资格认定。 注意事项注意事项 特殊规定：销售额超过标准的纳税人应在连续不超过12 个月经营期内 累计应税销售额超过小规模纳税人标准的月份所属申报期结束后的3个 半月向主管税务机关提交认定申请，主管税务机关依规定受理并经相 关流程审批之后予以认定增值税一般纳税人资格。 注：销售额指全部销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、 纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额） 按照相关政策规定，符合下列条件的纳税人，可选择按照小规模纳税 人纳税：（1）非企业性单

25、位；（2）不经常发生应税行为的非增值税 纳税人企业。但但选择按小规模纳税的纳税人，应当在收到责令认定 通知书后10日内向主管税务机关报送不认定增值税一般纳税人申 请表。 第一部分第一部分 纳税人权利义务纳税人权利义务 第二部分第二部分 纳税人操作篇纳税人操作篇 第一章：税务登记第一章：税务登记 第二章：一般纳税人资格认定第二章：一般纳税人资格认定 第三章：纳税申报第三章：纳税申报 第四章：财务会计报表报送第四章：财务会计报表报送 第五章：发票管理第五章：发票管理 第三部分第三部分 涉税服务篇涉税服务篇 一、征税范围及税额计算 （一）增值税 凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及

26、进口 货物的单位和个人都是增值税的纳税人。 纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，基本税率 为17%，部分货物适用13低税率。 销项税额计算公式：销项税额=销售额税率 纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易征收的办法，按 征收率计算应纳税额，其应纳税额计算公式为： 应纳税额不含税销售额征收率 不含税销售额含税销售额（1征收率） 09年以前，小规模商业企业适用4%征收率，其他企业适用6%征收 率。09年1月1日后，小规模纳税人增值税征收率统一为3%。 （二）企业所得税 1、企业所得税的纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其

27、他取得收入的组织 (以下统称企业)为企业所得税的纳税人， 企业分为居民企业和非居民企业。 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国 (地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管 理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所 的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于 中国境内所得的企业。 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙 企业不是企业所得税的纳税人。 2、企业所得税税率 企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得税法第三条第三款（即本节第二点第三 款）规定的所得，适用税率为20%（减按10%的税率征 收）。 符合条

28、件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所 得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征 收企业所得税。自2008年1月1日起，2007年3月16日以 前成立的享受15%税率优惠政策的深圳企业，在新税法 施行后5年内逐步过渡到法定税率。即2008年按18%税 率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执 行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。 4、应纳所得税额的计算 应纳税额应纳税所得额税率减免税额抵 免税额 应纳税所得额收入总额不征税收入免税收 入各项扣除允许弥补的以前年度亏损， 注意：注意：非居民企业取得税法第三条第三款规定的 所得，按照

29、下列方法计算其应纳税所得额： 1、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； 2、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额。 二、申报方式 （一）申报方式介绍 深圳市国税局为纳税人提供的申报方式包 括：纳税人直接上门申报、邮寄申报和数 据电文申报(含网上申报、介质申报、储蓄 扣税等)。 （二）小规模纳税人申报方式 纳税人可通过深圳市国税局网站办理电子报税。办理电 子报税不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区 “申报缴税”不需要注册，可直接点击“深圳国税纳税 人登录”输入纳税人识别号和密码登录，初始密码默认 为税务登记证上的8位纳

30、税编码，登录后可自行修改。采 用电子报税方式的，不需定期报送纳税申报表，但应保 存备查。 （三）辅导期一般纳税人申报方式 申报前先到所属税源管理科领取有关增值税专用发票抵 扣联、运输发票抵扣联及海关进口增值税专用缴款书的 稽核结果通知书，然后按通知书上注明金额和税额 填写纳税申报表进行抵扣，经税源管理科在纳税申报表 上签字盖章后，携带IC卡以及申报资料到一楼“申报受 理窗口”办理抄税和纳税申报。 注意事项：注意事项： 增值税辅导期一般纳税人转正当月纳税申报表修改和其 他增值税一般纳税人纳税申报表更正修改，均由主管税 源管理科室核准盖章后再到办税服务厅一楼申报窗口申 报。 （四）一般纳税人申报方

31、式 一般纳税人（除辅导期一般纳税人）申报增值税可选择直接上门申报、安装 申报软件进行网上申报或介质申报的方式； 1、使用远程抄报税系统的一般纳税人：、使用远程抄报税系统的一般纳税人： （1）、运用防伪税控开票子系统进行抄税。 （2）、运用网上抄报税系统进行远程报税。 （3）、运用网上申报软件，发送申报数据。申报成功后，查看申报结果， 根据系统提示作相应处理。申报表审核成功后，税务局端自动扣缴税款。网 上申报受理成功的纳税人需使用网上申报系统软件打印符合深圳市增值税 一般纳税人纳税申报办法要求的申报资料一式两份，经法人代表签字并盖 章确认，于申报的当月报送税务机关。 （4）、如因未存入足额的税款

32、所导致的自动扣缴不成功，纳税人则需在存 入足够税款后，再次运用网上申报软件重新进行税款扣缴的操作。 （5）、扣款成功后，运用网上抄报税系统查询结果，系统提示报税结果为 报税成功后，进行清卡操作。 2、未使用远程抄报税系统的一般纳税人、未使用远程抄报税系统的一般纳税人 通过网上申报软件进行申报成功后，携带税控IC卡和相关申报资料直接到办 税服务厅一楼“申报受理窗口”办理抄税和纳税申报。 温馨提示温馨提示：纳税人需和银行（与税务机关联网的） 签署委托代扣税款协议书，开通纳税帐户用 于税款扣缴；使用网上申报方式（不含防伪税控 一般纳税人增值税网上申报）的可在网上申报成 功后直接通过网站扣缴税款。 联

33、网银行共16家，具体包括：中信实业银行、深 圳发展银行、民生银行、招商银行、光大银行、 农村信用合作社、广东发展银行、工商银行、建 设银行、农业银行、中国银行、交通银行、兴业 银行、深圳商业银行、上海浦东发展银行、华夏 银行等。 三、申报期限 （一）增值税：各月份终了后15日内（逢节假日顺延）办理。 （二）消费税：月报表于各月份终了后15日内（逢节假日顺延）办理； 年报表于每年度终了后10日内办理消费税纳税申报时报送。 （三）企业所得税： 1、月（季）度申报： 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，报送预缴企业 所得税纳税申报表，预缴税款。 2、年度申报 企业应当自年度终了之日起五个月内，

34、向税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业 在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计 报告和其他有关资料。 温馨提示温馨提示：税收征管法所规定期限的最后 一日是法定休假日的，以休假日期满的次 日为期限的最后一日；在期限内有连续3日 以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 第一部分第一部分 纳税人权利义务纳税人权利义务 第二部分第二部分 纳税人操作篇纳税人操作篇 第一章：税务登记第一章：税务登记 第二章：一般纳税人资格认定第二章：一般纳税人资格认定 第三章：纳税申报第三章：纳税申报 第四章：财务会计报表报送第四章：财务会计报表报送 第五章：发票管理

35、第五章：发票管理 第三部分第三部分 涉税服务篇涉税服务篇 一、报送范围 增值税一般纳税人需报送财务会计报表月 报、年报。月报必报种类为资产负债表 和利润表；纳税人所适用的会计规定 需要编报现金流量表的，纳税人也需 报送该报表。年报必报种类为资产负债 表、利润表，纳税人所适用的会计 规定需要编报现金流量表、所有者 权益变动情况表年报的，纳税人也需报 送该报表。 只缴纳企业所得税的纳税人只需报送财务 会计报表年报。年报必报种类为资产负 债表、利润表；纳税人所适用的会 计规定需要编报现金流量表所有者 权益变动情况表年报的，纳税人也需报 送该报表。 不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规 模纳税人暂缓报

36、送财务会计报表（含月报、 年报）； 没有定税的个体户和个人独资企业属于增 值税小规模纳税人，不属于双定户，现阶 段暂缓报送财务会计报表（含月报、年 报）。 纳税人其所适用的会计制度规定需要编报 财务会计报表相关附表以及会计报表附注、 财务情况说明书、审计报告的，应当随同 财务会计报表月报、年报纸质资料于规定 时间内一并报送。 二、报送期限及报送方式 财务会计报表的月报的报送期限是月度终了后的十五天 内（逢节假日顺延）。年报的报送期限是年度终了后的 五个月内。 按规定需要报送财务会计报表月报、年报的纳税人，应 在规定时间内通过“深圳市国家税务局门户网站办税服 务厅”中“财务会计报表申报”栏目，报

37、送财务报表月 报、年报规定报表的电子数据。 网上报送电子数据成功后无需立即报送纸质资料，但财 务会计报表月报、年报纸质资料和其他财务会计报表资 料应按年统一装订后，在下一年度规定的时间内报送主 管税务机关存档，报送时间为年度终了后5个月内（即： 第二年的5月31日前）。 温馨提示：温馨提示：凡财务会计报表报送成功的， 纳税人如需要进一步修改、作废和更正财 务会计报表数据，应向全市范围内任一国 税办税服务厅前台提交数据正确并加盖公 章的财务会计报表纸质资料。 第一部分第一部分 纳税人权利义务纳税人权利义务 第二部分第二部分 纳税人操作篇纳税人操作篇 第一章：税务登记第一章：税务登记 第二章：一般

38、纳税人资格认定第二章：一般纳税人资格认定 第三章：纳税申报第三章：纳税申报 第四章：财务会计报表报送第四章：财务会计报表报送 第五章：发票管理第五章：发票管理 第三部分第三部分 涉税服务篇涉税服务篇 一、新办企业首次领购发票，核发一、新办企业首次领购发票，核发发票领购验销发票领购验销 登记簿登记簿附报资料附报资料 （一）税务登记证（副本）原件及复印件； （二）购票员授权委托证明书（纳税人登记或 更换购票员必须填报授权委托证明书）； （三）购票员身份证明及复印件； （四）企业公章及发票专用章印模（加盖在复印件 上）； （五）领取并设置六位数密码的发票领购验销登 记簿并设置六位数密码； （六）对于

39、需要调整发票种类或数量的还要求提供 经审批的票种核定申请表（ZG11WS009） 二二. 领购发票附报资料领购发票附报资料 （一）税务登记证（副本）原件 （二）发票领购验销登记簿 （三）发票验旧供新表一式一份 （四）购票员身份证明原件（新增或变更购票员的企业，请加备 购票员授权委托证明书及新购票员的身份证复印件） （五）未办理银税库联网的纳税人，应提供有“深银联”标志的银 行信用卡或借记卡 （六）一般纳税人领购增值税专用发票以及电脑版普通发票还须提 供税控IC卡 注：注：（1）凡附报资料均需加盖公章（2）领购发票前必须先到与 国税局联网的银行开立纳税专户，并签订委托代扣税款协议书 （无须交税务

40、局），通过银行转帐缴税。 三三.挂失挂失发票购领验销登记簿发票购领验销登记簿或挂失或挂失 发票购领验销登记簿发票购领验销登记簿密码附报资料密码附报资料 （一）税务登记证（副本） （二）发票领购簿或密码挂失登记表 （在发票供售窗口领取） （三）法人或购票员本人持身份证原件 及复印件 （四）已挂失发票领购簿的纳税人，5个工 作日后按新办企业首次领购备齐资料，重 新办理领购本的发放。 四四. 验销发票（仅指普通发票）附报资料验销发票（仅指普通发票）附报资料 （一）税务登记证（副本）原件 （二）发票领购验销登记簿 （三）发票验旧供新表 （四）发票存根联 （五）对于使用电脑版普通二联发票，以及单联发票的

41、一般纳税人，如果需要手工验 销发票，应提供开票清单及最后一张发票的记帐联。作废发票或负数发票及与与负数 发票对应的原发票联二联均需备齐。 （六）对于使用通用机打发票开票软件的纳税人，验销发票时，需将正常开具的发票 存根联按从小到大的号码顺序整理好，把作废发票的全套票（3联次）或负数发票及 与与负数发票对应的原发票联二联备齐，并填写在验旧供新表的验旧栏内，一起带来 查验。 备注备注： 1、发票验销与领购可同时办理 2、购票员身份证明包括居民身份证、护照、工作证、社保卡以及其它能证明经办人 身份的证件。 3、发票领购验销登记簿首页上须加盖发票专用章印模 4、在发票领购后离开柜台前请认真核对发票领购

42、验销登记簿上的记录是否与实 际发票相符。 五、超限量领购发票（文书审批）五、超限量领购发票（文书审批） 税务机关核定的发票用量无法满足其经营需要的， 可向税务机关申请增购发票，经主管税务机关审 批后，可在规定期限内按批准数量购领发票。 （一）、附报资料（一）、附报资料 税务行政许可申请表（超限量购买发票） （ZG11WS008） 报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全， 符合受理条件的当场受理；本涉税事项自受理之 日起3个工作日内办结。 （二）注意事项：注意事项： 增值税辅导期一般纳税人专用发票当月限量购领并使用完毕后，如需要超限 量领购专用发票的，应先在本公司将当月已开票做抄税处理及到办税

43、服务厅 一楼防伪税控抄税岗或自助终端办税系统上办理非征期抄税（清IC卡）手续 之后，填写预缴税款超限量领购发票申请表直接到发票供售窗口按当月 已开具正数的专用发票总金额3%预缴税款后购买不超过原月限量的发票用 量。 一般纳税人当月增值税专用发票、增值税普通发票用量领购使用完毕后，需 超限量领购发票的，可以申请超限量审批，也可以参照辅导期一般纳税人专 用发票管理规定，按照上一次已领购并开具的发票销售额的3%预缴增值税， 预缴税款后，可以领购不超过上一次购票数量的发票用量，多次领购发票的， 按同样方法办理。 小规模纳税人（不含双定户）当月通用机打发票、或通用定额发票用量领购 使用完毕后，需超限量领

44、购发票的，可以申请超限量审批，也可以参照辅导 期一般纳税人专用发票管理规定，按照上一次已领购并开具的发票销售额 （通用定额发票为领购销售额）乘以征收率预缴增值税，预缴税款后，可以 领购不超过上一次购票数量的发票用量，多次领购发票的，按同样方法办理。 六、最高开票限额调整（防伪税控企业）六、最高开票限额调整（防伪税控企业） （一）增值税专用发票最高开票限额的调整（一）增值税专用发票最高开票限额的调整 1、主表 税务行政许可申请表（防伪税控企业最高开票限额变更） 2、附报资料 单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料 （无签定购销合同的除外） 注：注：金税工程发行岗即防伪税控发

45、行岗位于办税服务厅一楼，请纳税 人携文书销号的回执、IC卡、及税务登记证副本做变更确认处理。 3、税务机关办理时限 报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场 受理；自受理之日起6.5个工作日内办结。 注意事项：注意事项： 对于批准调高专用发票最高开票限额的，必须先在本公司将结存空白 专用发票退回至IC卡后到发票供售部门缴销结存的空白专用发票，面 额调整完毕后方可重新购买专用发票。最高开票面额变更到期后，纳 税人必须回到防伪税控发行岗恢复其原最高开票面额。 （二）增值税普通发票最高开票限额调整（二）增值税普通发票最高开票限额调整 1、附报资料 防伪税控最大开票限额变更申请审批

46、表 （普通发票） 注：金税工程发行岗即防伪税控发行岗位于 办税服务厅一楼，请纳税人携文书销号的回 执、IC卡、及税务登记证副本做变更确认处 理。 2、税务机关办理时限 报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐 全，符合受理条件的当场受理；自受理之日 起4.5个工作日内办结。 第一部分第一部分 纳税人权利义务纳税人权利义务 第二部分第二部分 纳税人操作篇纳税人操作篇 第三部分第三部分 涉税服务篇涉税服务篇 第一章：第一章：123661123661纳税服务热线纳税服务热线 第二章：深圳市国税局网站第二章：深圳市国税局网站 一、123661纳税服务热线功能介绍 深圳市国家税务局123661纳税服务热线功 能包括：自动语音；自动传真；人 工座席；电话预约留言；投诉举报； 网上提问；电子导税员。 123661纳税服务热线的主要内容包括以下几个 方面： 1、提供深圳市国税系统的基本情况、税收政策法 规和征管规程的咨询服务； 2、为纳税人办理涉税事项提供指引服务； 3、受理纳税人对偷税、逃税、骗税等违法行为的 举报；