第七章货款的结算

1、 第七章 货款的结算 -国际贸易实务- 主要内容 n三种结算工具结算工具：汇票汇票、本票本票、支票支票 n三种结算方式：汇付汇付、托收托收、信用证信用证 n结算方式的选用结算方式的选用 n合同中的支付条款合同中的支付条款 结算工具 票据 n票据是一种债权凭证，具有以下特点： 1. 流通性：可转让 2. 无因性 3. 文义性 4. 要式性 汇票 n，简称draft或bill）：汇票（bill of exchange 由出票人签发的，委托付款人在见 票时或指定日期无条件支付确定的金额 给收款人或持票人 汇票内容： (1)汇票字样 (2)无条件支付命令 (3)确定金额 (4)付款人 (5)收款人 (

2、6)出票日期 (7)出票人签章 银行汇票 BANK OF CHINA 中国银行 本汇票有效期为一年 No. 30007611 This draft is valid for one year from the date of issue AMOUNT 致 TO： 请付 PAY TO 金额 THE SUM OF 请凭本汇票付款划我 行账 PAY AGAINST THIS DRAFT TO THE 中国银行上海分行 DEBIT OF OUR ACCOUNT BANK OF CHINA SHANGHAI 汇票的种类 按出票人不同分：商业汇票 / 银行汇票 按付款时间分：即期汇票 / 远期汇票 按承兑

3、人分：商业承兑汇票 / 银行承兑汇票 按是否附货运单据分：跟单汇票 / 光票 汇票的使用 1. 出票（to draw）：注意抬头的写法 汇票的使用 2. 提示（presentation）：收款人/持票人将汇票提交 付款人要求付款或承兑 提示承兑（presentation for acceptance） 提示付款（presentation for payment） 3. 承兑（acceptance）：付款人承诺在汇票到期日支付 汇票金额 承兑时间要求：收到提示承兑的汇票之日起3日内 汇票一经承兑，付款人即成为主债务人，出票人 成为次债务人 汇票的使用 4. 付款（payment） 5. 背书:在

4、票据背面或者粘单上记载有关 事项经签章后交付给受让人 背书种类-限制性背书，空白背 书，特别背书 前后、后手 贴现 汇票的使用 6. 拒付与追索 拒付：包括拒绝承兑与拒绝付款，拒付原因 追索：如上海出口公司出口货物到美国C公司, 其汇票使用路径可能是: 上海公司-中国银行-纽约银行- 银行-银行-C公司 注意行使追索权的条件 本票 n本票（promissory note） 由出票人签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或持票人 必备内容： 表示“本票”的字样；无条件支付的承诺； 确定的金额；收款人名称；出票日期；出票 人签章 一般本票（商业本票） 60,000.00 Londo

5、n May 15,2003 Three months after date I promise to pay John Tracy or order the sum of SIXTY THOUSAND POUNDS for value received. William Taylor 银行本票 ASIA INTERNATIONAL BANK，LTD. 18 Queens Road，Hong Kong CASHIERS ORDER Hong Kong，Aug.8，2005 Pay to the order of Dockfield check）：由出票人签发，委托 办理制票存款业务的银行或其他金

6、融机构在 见票时无条件支付确定的金额给收款人或者 持票人的票据 必备内容： 表示“支票”的字样；无条件支付的委 托；确定的金额；付款人名称；出票日期； 出票人签章 支票样例 Cheque for 10,000 London ,30th, May, 2005 Pay to the order of United Trading Co. The sum of TEN THOUSAND POUNDS To: Midland Bank London For ABC Corporation London (Signed) 支票 n支票的种类： （1）普通支票：既可取现，也可转帐 （2）现金支票：只能取现

7、 （3）转账支票：只能转账 支票一经划线，只能转账，不能取现 银行“保付”支票：更易于流通 汇票、本票、支票的区别 汇付（又称汇款，remittance） 一、汇付当事人 1. 汇款人（付款人） 2. 汇出行 3. 汇入行 4. 收款人 二、汇付方式：电汇（T/T）、信汇（M/T）、 票汇（D/D） 电汇（T/T）程序 汇款人收款人 （A国） 汇出行 （B国） 汇入行 电汇申请，交款付费 取得电汇回执 发电委托汇入行解付汇款 外汇资金流向外汇资金流向 核对押密， 缮制汇款通知书 收款人取款 支付汇款 寄借讫通知书 票汇程序 汇款人 收款人 （A国） 汇出行 （B国） 汇入行 外汇资金流向外汇资

8、金流向 外汇申请， 交款付费 开立即期汇票 邮寄汇票 邮寄汇票通知书（或票根） 持即期汇票取款 核对汇票，解付票款 邮寄借讫通知书 三、汇付的性质及使用 n汇付中结算工具的传递方向与资金的流向相 同，属于“顺汇顺汇” n汇付属于商业信用商业信用，银行只提供服务而不提 供信用。 n汇付存在较大风险，在外贸实务中较少使用， 只用于预付款、定金、贷款尾数以及佣金、 费用的支付 托收（collection） n托收是出口人委托银行向进口人收款的一种 方式，由接到委托提示的银行处理金融单据 和/或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承 兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出 单据 n国际惯例：托收统一规则（

9、国际商会第 522号出版社）（URC522），1996年1月1日起 正式实施。 (附录5) 一、托收方式的基本当事人 n委托人：汇票出票人，通常为卖方 n托收行：委托人的代理人，通常为出口地银 行 n代收行：托收行的代理人，通常为进口地银 行 n付款人：汇票受票人，买卖合同的买方 二、托收的方式 1、光票托收 2、跟单托收 （1）付款交单 即期付款交单即期付款交单 远期付款交单远期付款交单 （2）承兑交单承兑交单 即期付款交单的一般程序 付款人 （进口人） 代收行 托收行 委托人 （出口人） 进出口合同 托收申请，开立即 期汇票，交货运单据 缮制托收委托书， 寄交汇票、货运单据 提示汇票与单据

10、 进口人审单 无误后 付款 交单 办理转帐，通 知托收行已收款 交款 远期付款交单的一般程序 付款人 （进口人） 代收行 托收行 委托人 （出口人） 进出口合同 托收申请，开立远 期汇票，交货运单据 缮制托收委托书， 寄交汇票、货运单据 提示汇票，进 口人审核承兑 到期付款 交单 办理转帐，通 知托收行已收款 交款 承兑交单的一般程序 付款人 （进口人） 代收行 托收行 委托人 （出口人） 进出口合同 托收申请，开立远 期汇票，交货运单据 缮制托收委托书， 寄交汇票、货运单据 提示汇票 进口人 审核承兑 银行交单 付款 办理转帐，通 知托收行已收款 交款 例：9月1日办理托收，邮程10天 三、

11、跟单托收方式下的资金融通 n1. 托收出口押汇：托收银行向出口人买 入跟单汇票，以提供融资 实质：出口人以单据作抵押贷款 n2. 凭信托收据借单（进口押汇）：代收 银行给予进口人凭信托收据提货便利的 一种融资方式 四、托收方式的性质与作用 在托收方式下，出口人与银行之间 是委托与被委托的关系。 银行只提供服务，不提供信用。托 收属于商业信用商业信用 银行“三不管三不管” ：不管能否收到货 款；不管货物；不管单据真伪（只管单 据表面） 五、出口贸易中使用托收应汪意的问题五、出口贸易中使用托收应汪意的问题 （1）了解进口方的资信情况和经营作风 （2）了解商品市场动态 （3）了解进口国的贸易管理和外

12、汇管制 （4）了解进口国商业习惯 （5）争取以CIF成交，若不能，可加保“卖 方利益险” （6）严格按照买卖合同装运货物和制备单据。 （7）建立和建全管理制度，定期检查，及时 催收；发现问题时及时正确处理 信用证 n信用证（Letter of Credit, L/C）：一种银行开 立的有条件的承诺付款的书面文件。是 银行（开证行）根据进口人的请求向出 口人（信用证受益人）开立的，承诺在 一定期限内凭规定的单据支付款项的书 面文件 一、信用证的当事人 n1. 开证申请人（开证人，一般为进口人） n2. 开证行（一般为进口地银行） n3. 受益人（一般为出口人） n4. 通知行（一般为出口地银行，

13、是开证 行的代理行） n5. 议付行 n6. 付款行（开证行一般兼为付款行） n7. 其他：偿付行、保兑行、承兑行、转 让行、第二受益人 二、信用证的内容 n1. 对信用证本身的说明：种类、性质、 编号、当事人、有效期等 n2. 与买卖合同相关的条款，以及要求 受益人提交的单据，包括货物、运输、 保险及其他单据 n3. 开证行保证付款的责任文句 三、即期不可撤销跟单议付信用证结算程序三、即期不可撤销跟单议付信用证结算程序 开证人 （进口人） 受益人 （出口人） 订立合同 付款行 开证行通知行 议付行 申请开证 开证 通知 审证、交 单、议付 索偿 偿付 付款赎单 四、信用证的性质、作用和特点

14、1.1.性质性质：银行信用，银行不仅提供国际结 算服务，还提供信用 2. 作用：作用： （1）安全保证作用，一定程度消除 买卖双方互不信任矛盾， （2）资金融通 3.3.特点特点： （1）开证行负首要付款责任 （2）信用证是一项自足文件，独立于 买卖合同之外 （3）信用证是纯单据的业务，只管单 据，不管货物.满足“单、单一致”， “单、证一致”即可 五、跟单信用证统一惯例 n1983年年UCP400 n1994年年1月月1日实行日实行UCP500 n2007年年7月月1日日UCP600 （1）跟单信用证统一惯例，国际商会第600号 出版物（UCP600） （2）跟单信用证统一惯例关于电子交单的

15、补充 规则，简称eUCP（1.1版）。是对UCP600 的补充并与UCP600同时使用 n“跟单信用证统一惯例（2007年修订本） 国际商会第600号出版物是适用于任何 跟单信用证（“信用证”）（包括，在 其可适用的范围内，任何备用信用证） 的规则，如果信用证文本明确指出，它 受这些规则的约束。除非信用证明示地 修改或排除，这些规则约束与信用证有 关的所有当事人。” 六、信用证种类 （1）光票光票L/C 跟单跟单L/C （2）保兑保兑L/C：信用证一旦保兑即构成保信用证一旦保兑即构成保 兑行在开证行承诺以外的一项确定的承兑行在开证行承诺以外的一项确定的承 诺，保兑行以诺，保兑行以“本人本人”的

16、身份对受益人的身份对受益人 独立负责独立负责 非保兑非保兑L/C （3）即期付款即期付款L/C：凭单据即期付款 （使用即期使用即期 汇票汇票/ /不用汇票不用汇票） 延期付款延期付款L/C：单证相符后银行延长一段时间 及至到期日付款（无汇票，不能贴现，用于金无汇票，不能贴现，用于金 额较大的资本货物交易，付款期限较长额较大的资本货物交易，付款期限较长） 确定付款到期日的方法： 交单后若干天 运输单据显示的装运日期后若干天 固定的将来某一日期 承兑承兑L/C：使用使用远期汇票，用于远期付款交远期汇票，用于远期付款交 易易 议付L/C：议付行有追索权，开证行和保兑议付行有追索权，开证行和保兑 行无

17、追索权行无追索权 （4）可转让可转让L/C： 可转让全部或一部分 只能转让一次 允许分批装运的条件下可以分部分同时转 让给几个第二受益人，但累计不能超过信用证 金额 转让手续费由第一受益人支付 不可转让不可转让L/C 只有开证行特别注明可转让的信用证才能转让只有开证行特别注明可转让的信用证才能转让 没有注明没有注明“可转让可转让”字样的均为不可转让信用证字样的均为不可转让信用证 （5）循环L/C：适用于货物比较大宗单一，可定 期分批均衡供应、分批支付货款的长期合同 自动循环：无需等待开证行通知自动恢复金额 半自动循环：付款后若干天内开证行未提出不 能回复原金额的通知 非自动循环：每次议付后，需

18、经开证行通知才 能恢复原金额 （6）对开L/C：易货贸易或加工贸易中较多使 用 两张信用证 互为开证申请人和受益人 互为开证行和通知行 （7）对背信用证：常用于中间商转售货物或转 口贸易；以原证作抵押开新证 （8）SWIFT 信用证（环银电协信用证）： 使用SWIFT规定的代号 开立SWIFT信用证的格式代号： MT700,MT701 修改SWIFT信用证采用的格式： MT707 DOCUMENTARY CREDIT FROM: INDUSTRIAL BANK OF JAPAN，LIMITED， TOKYO TO: BANK OF CHINA, SHANGHAI SQUENCE OF TOTA

19、L: 27: 1/1 FORM OF DOC. CREDIT: 40A： IRREVOCABLE DOCU. CREDIT NO.: 20: LC136107800 DATE OF ISSUE: 31C: 051015 DATE & PLACE OF EXP.: 31D: 051215 IN THE COUNTRY OF BENEFICIARY APPLICANT: 50: ABC COMPANY, 1-3 MACHI KU STREET，OSAKA，JAPAN BENEFICIARY: 59: SHANGHAI DA SHENG CO.，LTD. UNIT C 2/F JINGMAO TOW

20、ER, SHANGHAI ,CHINA. CURRENCY CODE, AMOUNT:32B: USD21240.00 AVAILABLE WITH /.BY . 41D: BANK OF CHINA BY NEGOTIATION DRAFTS AT.: 42C: SIGHT FOR 100PCT INVOICE VALUE 。 案例分析1 某年4月20日，某省包装进出口公司到A银行 申请开出以美国出口商为受益人的信用证。信用 证规定最迟装船期为当年4月30日，4月27日该公 司收到美国客户的通知，指责其迟开信用证，买 方违约，要求撤销合同。因为买卖双方在合同中 规定：“信用证必须在装运日前也

21、即在4月份以前 开到卖方，信用证的有效期应为装船期后15天在 上述装运口岸到期，否则卖方有权取消本售货合 同并保留因此而发生的一切损失的索赔权。”经 过双方协商，出口商坚持以进口商迟开信用证为 由而拒绝出货，并要求撤销信用证，鉴于此时市 场行情上涨，因进口公司担心进口货物落空而撤 销国内售货合同，从而影响企业生产损失更大， 不得不用更高的价格买进货物。 案例分析2 n我某公司与外商按CIF条件签订一笔大宗商品 出口合同，合同规定装运期为8月份，但未规 定具体开证日期。外商拖延开证，我方见装运 期快到，从7月底开始，连续多次电催外商开 证。8月5日，收到开证行的简电通知，我方因 怕耽误装运期，即

22、按简电办理装运，8月28日 对方开来信用证正本，正本上对有关单据做了 与合同不符的规定，我方审证时未予注意，交 银行议付时，银行也未发现，开证行即以单证 不符为由，拒付货款，你认为，我方应从此事 件中吸取哪些教训？ 案例分析3 一家公司销售货物，合同规定按不可撤 销信用证付款。收到的信用证规定受益人 必须提交商业发票及经买方会签的商品检 验证书。卖方收到信用证后，如期备妥货 物并装运，且安全到达目的地。但买方始 终未在商品检验证书上会签，使卖方无法 根据信用证收到货款。后经长期多方交涉， 虽然最终追回了货款，但仍受到损失。请 对此案进行评论。 银行保证书（银行保函， bankers lette

23、r of guarantee, L/G） n是是银行银行应申请人的要求向受益人开应申请人的要求向受益人开 立的，立的，担保担保申请人一定履行某种义申请人一定履行某种义 务的书面文件。务的书面文件。 n银行信用。银行信用。 银行保证书的当事人 n委托人委托人 保证书的申请人，一般是 合同的债务人 n担保人担保人 保证书的开立人，一般是 银行 n受益人受益人 通过保证书取得赔偿的人 银行保证书的种类银行保证书的种类 1 1投标投标保证书保证书（Tender GuaranteeTender Guarantee） 2 2履约保证书履约保证书 （Performance GuaranteePerforma

24、nce Guarantee） 出口保证书出口保证书 进口保证书进口保证书 n思考： 银行保证书与信用证的区别？ 备用信用证（Standby L/C)Standby L/C) n也称商业票据信用证（也称商业票据信用证（Commercial Paper Commercial Paper L/CL/C）、担保信用证、保证信用证）、担保信用证、保证信用证 （Guarantee L/CGuarantee L/C）或履约信用证）或履约信用证 （Performance L/CPerformance L/C） n指指开证行开证行根据开证申请人的要求，向受益根据开证申请人的要求，向受益 人开立的人开立的保证保证

25、在开证人未能履行其应履行在开证人未能履行其应履行 的义务时，承担有条件的偿付责任的一种的义务时，承担有条件的偿付责任的一种 特殊的信用证。特殊的信用证。 n思考： 备用信用证与一般信用证的区别？ 国际保理与出口信用保险 n在出口业务中采用赊账（赊账（O/A）和托收（托收（D/P或或 D/A）方式结算货款时，为规避风险可使用国际 保理与出口信用保险 n1. 国际保理：在以赊账、托收等方式结算货款的 情况下，保理商向出口商提供的一项包括对买方 资信调查、百分之百的风险担保、催收应收账款、 财务管理以及资金融通等的综合性财务服务 n2.出口信用保险 各国政府为提高本国产品的国际竞 争力，促进经济发展

26、，以国家财政为后 盾，为企业在出口贸易、对外投资和对 外工程承包等经济活动中提供风险保障 的一项特殊的政策性支持措施，是政府 对市场经济的一种间接调控手段和补充 不同结算方式的选用 n1. 原则： 客户信用 市场经营战略 贸易术语 运输方式 n2. 不同方式结合使用不同方式结合使用 （1）信用证与汇付结合 （2）部分信用证、部分托收（必须是D/P）： 出口商签发两张汇票，属于信用证部分货款凭光 票付款，而全套货运单据则附在托收部分的汇票 下，按即期或远期托收。一般要求信用证必须注 明“在全部付清发票金额后方可交单”的条款 （3）备用信用证与托收结合 3. 分期付款、延期付款 n分期付款(Pro

27、gression Payment)是指买 方在合同签订后预交部分定金，余款根 据订购商品的制造和交货进度分若干期 支付，在货物交付完毕后付清或基本付 清全部货款。 n分期付款实际上是一种即期现货交易， 在交货或卖方承担的质量保证期终了时 最后一批货款付清，货物的所有权也在 付清最后一笔货款时转移给买方。 n延期付款(Deferred Payment)是指买方 在合同签订预交部分定金后，大部分货 款是在交货后相当长的时间(通常是若 干年内)分期摊付。因此延期付款实际 上带有“赊销”的性质，实际上是卖方 向买方提供了商业信贷，因此延期付款 涉及利息问题。 分期付款与延期付款的区别分期付款与延期付款

28、的区别 n（1）分期付款的货款是在交货时付清，或留下小部分在 卖方对货物品质、性能所承担的责任终了时付清。而延 期付款的货款却大部分是由交货后一段相当长的时间内 分期摊还。 n（2）在分期付款的条件下，货物的所有权是在付清最后 一笔货款时转移。而在延期付款的条件下，合同如无特 殊规定，货物的所有权一般是在交货时转移。 n（3）延期付款实际上是卖方给买方提供了信贷。因此， 也就存在着买方支付利息的问题。分期付款则是一种现 汇交易，没有涉及信贷，因此，没有付息问题；从这个 角度看，它是一种即期合同。 实际业务中结算方式的采用实际业务中结算方式的采用 n1.电汇成为最主要的结算方式电汇成为最主要的结

29、算方式 中国银行的统计数据：我国出口货 物总值中，信用证结算约30%，其余约 70%电汇，托收只占少数。非信用证结 算比例还将继续扩大 欧美国家付款方式日趋简单化， 信用证结算只占10%左右 电汇常用做法电汇常用做法 1、预付货款（payment in advance，前T/T） 通常预付比例：30%50% （1）转运前T/T （2）装运后见提单传真件T/T 2、货到付款（payment after arrival of the goods，后T/T） 3、a%前T/T，见提单传真件b%后T/T 4、a%前T/T，b%后T/T 2. 信用证仍是不可替代的付款方式 n（1）信用证支付方式为买卖双

30、方提供 了可靠的融资基础 n（2）大额贸易和买卖双方的首次交易 往往还是借助信用证来完成 n（3）信用证种类繁多，许多功能是其 他付款方式所无法替代的 3、各种支付方式风险从小到大排列、各种支付方式风险从小到大排列 n（1）100%预付款 （前T/T） n适用一下三种情况： 买卖双方首次的、小额的贸易； 买卖双方多次合作，关系密切，互 相信任，同时出口货物紧俏，出口方只 接受预付款方式并根据来款先后发货； 出口货物价格趋于坚挺或上涨时， 进口商可能会不惜预防全款以抢得商机 （2）a%前T/T加凭提单传真件b%后T/T 目前这种结算方式在我国对东南亚、南 美、印巴、非洲和中东等国家和地区的出口

31、贸易结算中最为流行 （3）a%前T/T，加b%的即期、保兑的不可撤销 信用证 （4）100%的、即期的、保兑的不可撤销的信 用证加CIF条款 n（5）100%的、即期的、保兑的不可撤销的 信用证加FOB条款 n（6）D/P付款（付款交单） n（7）其余收汇方式如：D/A付款（承兑 交单）、记账付款（Open Account）、 分期付款（Installment）和寄售 （Consignment）为最不安全等级。 买卖合同中支付条款： 1、汇付方式： 为明确责任，防止进口商拖延汇款 时间，对于使用汇付方式结算的交易， 在合同中应当明确规定汇付的时间、 具体的汇付方法和金额等。 n买方应不晚于买方

32、应不晚于x年年x月月x日将全部货款用电汇日将全部货款用电汇(信信 汇或票汇汇或票汇)方式预付给卖方。方式预付给卖方。 nThe Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T(M/T or D/D) not later than n买方同意在本合同签字之日起，买方同意在本合同签字之日起，1个月内将本个月内将本 合同总金额合同总金额xx%的预付款，以电汇方式汇交的预付款，以电汇方式汇交 卖方。卖方。 n% of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through T/T with