(高顿财务培训财

1、财务报表的分析 识别 财务报表体系与分析方法 财报虚假信息的识别方法 三项主表的具体分析识别 2021/5/271 一、财务报表体系 （一）资产负债表； （二）利润表； （三）现金流量表； （四）所有者权益变动表； （五）附注。 2021/5/272 二、财务报表的分析方法 比较分析法 结构分析法 因素分析法 趋势分析法 本量利分析法 比率分析法 2021/5/273 二、财务报表的分析方法 趋势分析法的计算方法 定基发展速度=分析期某项指标/固定基期某项指 标*100% 环比发展速度=分析期某项指标/前期某项指标 *100% 2021/5/274 销售量（保本点）=固定成本/（单价-单位变动

2、成 本） 二、财务报表的分析方法 本量利分析法 2021/5/275 三、财报虚假信息的识别方法 种类 动机 类型 识别方法 2021/5/276 三、财报虚假信息的识别方法 勾稽法 比率变动识别 现金流量识别 缴税信息识别 信用档案识别 资产负债表与利润表 资产负债表与现金流量表 利润表与现金流量表 现金流量表与资产负债 表和利润表 2021/5/277 四、资产负债表的分析识别 一看资产总额 二看资产分布状态 三看企业“本钱”是否到位 四看企业资本是否不断增值 五看财务结构是否合理 六看资产质量如何 2021/5/278 各行业企业规模参考指标 大型企业中型企业小型企业 人数销售资产人数销

3、售资产人数销售资产 工业20003000040000300 200 0 3000 30000 4000 40000 30030004000 建筑30003000040000600 300 0 3000 30000 4000 40000 60030004000 批发200300001002003000 30000 1003000 零售500150001005001000 15000 1001000 运输300030000500 300 0 3000 30000 5003000 餐饮40030004003000 2021/5/279 各行业资产分布参考指标 （单位：万元） 行业 项目 工业商业服务

4、业 制造业批发业零售业资金密集劳动密集 现金58585858520 应收账款203530350100202060 存货253535505060010010 固定资产30401020102050701030 其他资产510510510510510 总资产100100100100100 2021/5/2710 9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。21.6.2021.6.20Sunday, June 20, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。10:31:3010:31:3010:316/20/2021 10:31:30 AM 11、人总是珍惜为得到。21.6.2010:31:3010

5、:31Jun-2120-Jun-21 12、人乱于心，不宽余请。10:31:3010:31:3010:31Sunday, June 20, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。21.6.2021.6.2010:31:3010:31:30June 20, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。2021年6月20日星期日上午10时31分30秒10:31:3021.6.20 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。2021年6月上午10时31分21.6.2010:31June 20, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021年6月20日星期日10时31分30秒10:3

6、1:3020 June 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。上午10时31分30秒上午10时31分10:31:3021.6.20 11 9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。21.6.2021.6.20Sunday, June 20, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。10:31:3010:31:3010:316/20/2021 10:31:30 AM 11、人总是珍惜为得到。21.6.2010:31:3010:31Jun-2120-Jun-21 12、人乱于心，不宽余请。10:31:3010:31:3010:31Sunday, June 20, 2021 13

7、、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。21.6.2021.6.2010:31:3010:31:30June 20, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。2021年6月20日星期日上午10时31分30秒10:31:3021.6.20 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。2021年6月上午10时31分21.6.2010:31June 20, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021年6月20日星期日10时31分30秒10:31:3020 June 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。上午10时31分30秒上午10时31分10:31:3021.6.20 12

8、财务结构状态 流动资产70流动负债25 长期负债25 固定资产30所有者权益50 流动资产45流动负债25 长期负债25 固定资产55所有者权益50 财务均衡状态、财务闲置状态、财务因境状态 流动资产20 流动负债25 长期负债25 固定资产80所有者权益50 2021/5/2713 四、资产负债表的分析识别 资产质量分析 1、剔除掉资本化的费用。 2、找出被“沉淀”的流动资产 3、现场调查重大资产 4、重点科目重点分析 2021/5/2714 四、资产负债表的分析识别 重点科目分析 货币资金 应收账款及应收票据 其他应收款 存货 长期投资 固定资产 长短期借款 应付账款 2021/5/271

9、5 五、利润表的分析识别 看盈利情况 看构成比重 指标分析 2021/5/2716 五、利润表的分析识别 看盈利情况 公司A公司B公司C公司D公司E公司F 主营利 润 +- 营业利 润 +- 利润总 额 +-+-+- 净利润+-+-+- 2021/5/2717 项目金额构成% 主营业务收入5047100 减：主营业务成本478295 主营税金附加130.26 主营业务利润2524.99 加：其他业务利润53210.54 减：营业费用2504.95 管理费用103320.47 财务费用69713.81 营业利润-1196-23.7 加：投资收益-45-0.89 补贴收入60.12 营业外收入0.

10、20.01 减：营业外支出50.1 利润总额-1239.8-24.56 短期借款5700- 五、利润表的分析识别 看构成比重 2021/5/2718 毛利率=主营业务利润/主营业务收入 营业利润率=营业利润/主营业务收入 净利率=净利润/主营业务收入 五、利润表的分析识别 常用指标 2021/5/2719 六、现金流量表的分析识别 （一）经营活动现金净流量分析 （二）投资活动现金净流量分析 （三）筹资活动现金净流量分析 （四）综合分析 （五）构成形态 （六）现金净流量的简易计算 2021/5/2720 1、希望总正，适度存量 2、希望主正，永远为正 3、希望有负，以正带负 4、正负相间，良性循

11、环 六、现金流量表的分析识别 综合分析 2021/5/2721 经营活动现金流量净额投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额 +-+ -+ +- -+- -+ - + +- 六、现金流量表的分析识别 构成形态 2021/5/2722 先计算总现金净流量=资产负债表中货币资金期末 减期初数。 投资活动现金净流量=投资收益-（固定资产+ 在建工程+短期投资+长期投资） 筹资活动现金净流量=短期借款+一年内到期 的长期负债+长期借款+资本公积+实收资 本)-财务费用 经营活动现金净流量=1-2-3 六、现金流量表的分析识别 现金净流量的简易计算 2021/5/2723 七、综合分析 偿债能力分析 盈

12、利能力分析 营运能力分析 成长能力分析 2021/5/2724 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货-待摊费用 现金比率=经营现金净流量/流动负债 七、综合分析 短期偿债能力指标 2021/5/2725 部分行业流动比率、速动比率参考指标 行业指标汽车制造房地产制药建材化工家电商业机械 流动比率1.11.21.251.251.21.51.651.8 速动比率0.850.650.90.90.90.90.450.9 2021/5/2726 资产负债率=负债总额/资产总额 经营现金偿债率=经营现金净流量/负债总额 利息保障倍数=（利润总额+财务费用）/

13、财务费用 现金利息保障倍数=经营现金净流量/利息 七、综合分析 长期偿债能力指标 2021/5/2727 资产报酬率=净利润/资产平均总额*100% 资产现金流量回报率=经营活动现金净流量/资产 平均总额*100% 净资产收益率=净利润/平均净资产*100% 资本金收益率=净利润/平均实收资本*100% 盈利现金比率=经营活动现金流量净额/利润总额 净利润/经营活动现金流量净额 营业收入收现率=销售商品提供劳务收到的现金/ 主营业务收入 七、综合分析 盈利能力指标 2021/5/2728 应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额 存货周转率=销货成本/存货平均占用额 流动资产周转率=销售净额/流动资产