美国公务员养老保障制度研究

1、武汉科技大学硕士学位论文美国公务员养老保障制度研究姓名：罗倩妮申请学位级别：硕士专业：社会保障指导教师：董登新20090425武汉科技大学硕士学位论文第页摘要公务员养老保障制度是由国家建立的保障公务员在达到法定退休年龄退出劳动岗位后的基本生活水平的一项社会保障制度。目前，全世界大多数国家都建立了公务员养老制度。纵观各国的公务员养老保障制度，可大致分为两种模式：一种是公务员实行单独的制度；另一种是公务员既有专门制度，又参加国民基本养老制度。我国公务员实行有别于一般社会成员的养老制度，随着社会经济的发展，人员流动不畅成了两种养老制度并存的突出问题。近二十年，一些原对公务员实行专门制度的国家也相继进

2、行了改革，改革的趋势是普遍将公务员纳入了统一的国家基本制度覆盖范围。美国在这方面的做法给予了我们很多启示。年前，美国的联邦公务员制度也是单独立法，联邦公务员实行单独的养老金计划，不参加社会基本保险。为解决不利于人员流动的“金手铐”问题，联邦政府修改了法律、制定了新的制度，规定联邦公务员也参加社会基本保险，并在此基础上附加针对公务员的补充养老金计划作为补充。由此实现了不同制度的并轨。我国也可学习美国的做法，将公务员纳入社会基本养老保险，建立一个统一、多层次的养老保障体系，逐步改革我国的公务员养老保障制度，使其与社会经济发展相适应。本文共分为五章。第一章论述了本文的研究背景意义和目前国内外研究现状

3、。第二章介绍了美国公务员养老保障制度的发展历程，分为联邦与州两条平行主线来介绍，州部分选取加州为例子。第三章、第四章作为本文的主体部分，重点介绍了联邦与加州各自的制度内容，其中联邦部分突出并轨前后的制度变迁。第五章，结合我国目前现实，分析我国公务员养老保障制度的缺陷，借鉴美国的成功经验，为我国改革提出建议。关键词：美国；公务员；计划笫页武汉科技大学硕士学位论文仔琵，觚印，撕，嘶西叩，嬲西“”，琵瓯，弘铮穑恚澹睿簦铮妫澹悖铮睿铮恚幔睿洌螅铮悖椋澹簦裕瑁椋螅簦瑁澹螅椋螅悖铮睿螅椋螅簦螅铮妫妫椋觯澹穑幔颍簦螅裕瑁澹妫椋颍樱簦茫瑁幔穑簦澹颍洌颍澹鳎幔睿铮觯澧簦椋澹鳎铮睿恚澹螅椋簦酰幔簦椋铮睿铮妫悖椤埃

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6、蚣寮壕砘蜃垂淖髌烦晒员疚牡难芯孔龀鲋匾毕椎母鋈撕图澹言谖闹幸悦魅贩绞奖昝鳌昵胙宦畚挠胱柿先粲胁皇抵救顺械磺邢喙卦鹑巍畚淖髡咔阂睿樽掌冢捍牛撼剩汗纾惭芯可宦畚陌嫒褂檬谌楸韭畚牡难芯砍晒槲浜嚎萍即笱校溲芯磕谌莶坏靡云渌坏拿宸怼救送耆私馕浜嚎萍即笱泄乇簟褂醚宦畚牡墓娑庋舨蛴泄夭棵牛凑铡段浜嚎萍即笱赜谘芯可宦畚氖章脊鞯墓娑分葱校徒宦畚牡母从偷缱影姹荆市砺畚谋徊樵暮徒柙模庋韭畚牡娜炕虿糠帜谌荼嗳胗泄厥菘饨屑焖鳌畚淖髡咔豪铮樗恐傅冀淌骸烫媚等掌冢号柿克课浜嚎萍即笱妒垦宦畚牡冢煲常保毖芯勘尘凹耙庖宓谝徽碌悸酃裨毖媳鲜枪艺攵怨裨闭庖惶厥馊禾逦掀渫诵莺蠡旧钏蕉囊恢稚缁岜现贫龋巧缁嵫媳现贫鹊奶厥庾槌刹糠帧捎谥耙档

7、奶厥庑裕裨毖媳现贫扔胍话闵缁嵫媳罩贫认啾扔衅洳煌母鲂蕴卣鳌紫龋裨毖媳现贫鹊谋现魈迨枪遥裨北桓栌畔缺系牡匚唬献式鹉扇氩普悖鋈瞬唤煞选浯危裨钡难媳贤俜峙涫凳彝魉啊煞训炔斡牍袷杖氲脑俜峙洌徊糠止袷杖爰衅鹄醋频酵诵莸墓裨笔种小詈螅裨毖媳洗鲇藕瘢纤胶捅曜计毡楦哂谝话闵缁岢稍钡难媳纤健裨毖媳现贫榷晕夜魅嗽倍游椤止一鞯恼俗蜕缁嵛榷凶胖匾庖濉型獾墓裨毖媳瞎乓延兄泄糯倮舻难现贫瘸莆爸率恕薄菁窃兀夜缭诤捍徒斯倮敉诵葜贫龋谔啤问贝玫搅送晟坪头埂：骸啤巍鞒蠖疾捎昧恕捌呤率恕钡墓娑：捍娑曩郝辉诹角陨险撸纱郝坏娜种换丶易魑辖稹骸逼诘墓倮艋虼透滴铮虿捎檬谟琛肮宋省毙灾实南兄埃丈怼鹿鞘澜缟献钤缬晒医媳系墓遥烧娑擦烊收叨家渭友

8、媳铡保叮叮鼓曛贫恕赌杲鸱洹罚圆荒芗绦邮潞瞎鞯睦夏旰狈辖稹保梗埃改辏洳肌独夏昴杲鸱罚艘桓鼋?a name=baidusnap0公职人员、企业雇员包括在内的国民养老保险制度。从中外公职人员养老保障制度发展历程来看，公职人员养老保障经历了一个从政府发放养老金到建立保险制度的过程。目前在世界个国家中，有个国家单独颁布了公务员养老保险立法，占总数的。（经济合作与发展组织）个成员国，其中有个国家单独对公务员颁布了立法，占总数的。英国、德国除了基本养老保险制度外，还对公务员实行单独的养老保险计划。加拿大不仅公务员养老保险有单独立法，而且军人、警察还有单独立法。泰国、波兰等国实行专门的公务员养老保险制度，智利

9、、阿根廷等南美国家实行包括公务员在内的全国统一的养老保险制度，新加坡公务员则是两种养老保险制度并存。纵观各国公务员养老保险制度，发达国家的养老保险制度可分为三种模式：选择型养老保险模式，即符合条件的公务员可选择与其它社会成员同样的养老保险模式，也可选择参加专门的公务员养老保险制度；单一型养老保险模式，指符合条件的公务员只适用于专门的公务员退休制度；混合型养老保险模式，指符合条件的公务员既可享受普通国民的养老保险待遇，有可享受专门的公务员养老保险待遇。发展中国家的公务员养老保险制度大致可分为单一型的养老保险计划和混合型的养老保险计划。毫无疑问，公务员养老保险囝华迎放外国公职人员养老保险制度隙望，

10、（）圆张水辉国外公务员养老保险制度的改革趋势及其对我国的启示【】内蒙古财经学院学报，（）李珍中国社会养老保险基金管理体制选择：以国际比较为基础【】人民版社，笫页武汉科技大学硕士学位论文制度在社会发展过程中，对稳定公务员队伍，避免人才流失等贡献巨大。但随着老龄化社会的到来，财政负担过重，养老待遇不公平，人员流动不顺畅等问题的接踵而至，引发了各国对公务员养老保障制度的改革。近二十年，一些原对公职人员实行专门制度的国家也相继进行了改革，改革的趋势是普遍将公职人员纳入到统一的国家基本制度覆盖范围。如日本在年实行年金改革，将原先分立的公职人员共济年金与企业雇员及私营人员的厚生年金、国民年金融合重组，在统

11、一的国民年金基础上，实行附加的共济年金。新加坡在年月以后，除几类人员外，初聘的公务员都被纳入与雇员相同的中央公积金制度。美国公务员养老保险过去一直单独立法，但年开始实行新的退休制度，将公务员养老保障制度与一般社会成员的社会养老保险计划并轨。中国的公务员养老保障制度也面临着类似问题。我国的公务员养老保障制度始建于上世纪年代，年国务院颁布了关于国家机关工作人员退休处理暂行办法，基本建立起与我国当时经济实力相适应的公务员养老保障制度。在社会主义改造和文革期间，我国公务员养老保障制度经历了调整和倒退，改革开放后又重新恢复并迅速发展。改革期间，以社会保险为核心的社会保障体制改革正迅速扩展，尤其上世纪年代

12、进行的企业职工养老保险制度改革，全国已建立起统一的企业职工基本养老保险制度，而公务员养老保障体制改革却大大落后于全国形势。目前我国公务员养老保障还维持原有做法：养老保障资金由国家全包，个人只享有权利，不承担义务，不用承担任何养老费用。随着市场经济的不断发展，这种体制的保障效益和力度已越来越乏力。主要表现在：国家财政不堪重负；影响劳动力的合理流动等。改革已是势在必行。美国的公务员养老保障制度是一个完善、成熟的制度体系，自年颁布第一个公务员退休法到年改革至今，已有将近年的历史。作为一个联邦制国家，美国政府的公务员队伍相应地划分为联邦政府公务员和州及地方政府公务员两个独立的系统。与其它发达国家一样，

13、美国公务员养老保障制度在上世纪年代也面临着“滞涨”、“婴儿潮”等的冲击而陷入困境，于是美国在年颁布了新的公务员退休制度法一联邦雇员退休制度，推动联邦公务员养老保障制度的改革。在改革前，联邦公务员的养老是一个单一的制度，即联邦公务员退休计划（），参加该计划的联邦公务员没有社会养老保险（），不利于人员在不同的部门流动。改革后，联邦雇员退休计划（）取代了联邦公务员退休金计划（）。政府雇员退休金计划（）由三部分构成，第一部分是全社会共同参与的社会养老保险计划（），第二部分是雇员、雇主共同缴费的待遇确定型的基本福利计划（）以及第三部分缴费确定型的节俭储蓄计划（）。改革后的联邦雇员退休金计划使公务员养老纳

14、入到社会基本养老中，衔接了社会基本养老和公务员养老，较好地解决了不同部门之间的人员流动问题，是一个有效的制度创新也给我国公务员养老保障制度的改革很多有益的启示。国内外研究现状。易正春国外公务员退休养老制度及其对我国的借鉴】行政与法，（）武汉科技大学硕士学位论文第页美国公务员养老保障制度在美国整个养老保障制度中有着举足轻重的地位，相关专家每年都要对其制度安排、筹资运营状况等进行评估，以不断调整、完善相关制度。鉴于美国的公务员养老保障制度是一个成熟、科学的体系，并经过多年的运行考验，从制度设计、缴费管理、机构安排、计算方法到投资运营都有很多值得我国研究借鉴的地方，我国学者也开始关注其制度的研究。目

15、前国内外的研究主要集中在以下方面：（）公务员养老保障制度体系、演变过程的研究。美国公务员养老保障属于公共部门养老金计划部分，即美国养老保障制度体系的第二支柱。其中联邦与州是相对独立的行政系统，各自的制度安排又有不同。由于各州的制度安排各不相同，所以对美国公务员养老保障制度内容的研究集中在联邦部分。联邦公务员养老保障在年前是一个名为联邦公务员退休金计划（）的单一的保障计划，雇员退休后从该计划领取单一的养老金。年改革后，联邦开始实施联邦雇员退休金计划（），该计划是一个三支柱的养老保障体系。具体包括：第一支柱，全社会成员共同参与的由雇主、雇员共同缴费的社会养老保险计划（）；第二支柱，待遇确定型的基本

16、福利计划（）；第三支柱，具有税收优惠的个人自愿参与的节俭储蓄计划（）。（杨虎，俞孟晶，）（，）其余各州制度各不相同，具体又分为三种类型：第一利，州实行独立的公共部门养老金计划，不参加社会养老保险计划；第二种政府雇员可自由选择参加或不参加社会养老保险计划；第三种州的公共部门养老金包含了社会养老保险计划。（孙禄杰，）（）美国公务员养老保障制度细节设计的研究。细节设计包括了缴费比例、福利计算公式、退休年龄、提前领取福利的扣除计算等。例如联邦公务员和雇主在制度中分别缴纳工资的，在的社会养老保险部分则缴纳；在替代率上采取工作年限与退休年龄相关政策；退休年龄有延后趋势，具体退休年龄根据出生年份决定，从岁到

17、岁不等。（，）（黄健元，马冲，）（）（晡）的投资模式研究。联邦节俭储蓄计划是一个完全积累的基金制养老金计划，保障基金的保值增值是关键问题。为了避免庞大的资金盲目进入金融市场影响投资市场的稳定，建立了一种被动的指数投资模式分别投资于基金、基金和基金。联邦节俭投资委员会选择了标准普尔股票指数（）作为基金的被动指数，雷曼兄弟总量债券指数（）作苹鸬闹甘樱酰恚恚峥疲铮妫簦瑁澹裕螅校妫铮颍疲澹洌澹恚欤牛恚穑欤铮澹澹玻埃埃福跣瘢玻埃埃常矗拦裨毖媳现贫雀母锏难芯俊由鲜兰停罚澳甏迹堋爸驼恰焙汀坝薄钡挠跋欤裨毖辖鸺苹枷萑氩普；詈椭菡汲鱿至俗式鹑笨凇晕；拦冀猩缁岜细母锏奶剿鳌母锟晒槟晌悖公职人员纳入国民基本养老保险

18、制度；建立公职人员养老保险基金；提高养老保险权益的可转移性。（易正春，笫页武汉科技大学硕士学位论文）布什政府上台后，提出了社会保障制度改革计划，基本思路是让一部分社保资金进入资本市场流通从而实现增值，同时降低个人同比例的社保福利所得。（陈星，）加州州长则提出，今后政府新雇员不再享受确定收益的养老金计划（），却而代之的是缴费确定型的养老金计划（曲），后者意味着退休后获得的退休金数额要由养老基金的投资回报来决定。（高咏沂，）（）美国公务员养老保障制度对我国的启示研究。美国公务员养老保障制度三大支柱在功能定位、经办主体、组织方式等方面各具特色，设计科学、结构完备的养老金制度运行多年，总体上基本平稳。

19、美国覆盖面广、种类繁多、项目健全、监管严密的公务员养老金制度值得我们学习和借鉴。第一，注重不同养老保障制度的有机衔接，建立一个多层次、多功能的养老保障体系。为了应对社会保障计划的财务危机，进一步扩大计划的覆盖面，美国联邦政府修改了相关法律，规定联邦政府新雇员全部参加社会养老保险计划，新的联邦雇员退休金制度应运而生，至此联邦政府雇员退休金制度与社会养老保险计划实现了并轨。目前我国公务员养老保障制度现在也面临着同样的困境，机关事业单位与企业养老制度不一致。因此应学习美国经验将公务员养老保障纳入社会养老保险中，解决了公务员流出的“金手铐”问题和社会保险制度缺乏衔接的问题。（陈建辉，）（晓舟，）第二，

20、养老保险费用由政府和个人共担。我国养老费用由国家全部包揽的做法已不适应社会、经济的发展，不仅造成国家财政负担过重，也使公务员缺乏个人保障意识，过度依赖国家。可借鉴美国雇主、雇员共同缴费（税）的做法，采取部分积累或完全积累的筹资方式，变待遇确定型的缴费模式为缴费确定型的缴费模式，减轻国家负担。（臧宏，）（桂世勋，）第三，高度重视关键技术的细节设计。美国公务员养老金制度建立和发展的过程中，对于关键技术问题非常重视，如明确的税收制度设计、严格的投资管理规定等。特别是关于退休年龄、领取养老金的年龄的严格限制尤其值得我国学习和借鉴。（蔡晓卫，）（孙爱琳，）第四，坚持立法先行。尽快完善养老保险制度立法，将

21、我国公务员养老保障制度推向法制化的轨道。从美国公务员养老保障制度的发展过程中，我们可以看到一个规律，即先有立法后有实践，通过制定相关法律来指导制度的建立、发展与改革。而我国目前在这方面无论是立法理念还是立法实践，无论是立法层次还是立法幅度都存在相当不足。因此，现阶段急需完善我国相关立法，让法律为制度建设保驾护航。（张水辉，）（李松晾望，）论文结构论文以美国公务员养老保障制度为研究内容，共分为五章。文章内容分为联邦与州两部分来介绍，首先介绍公务员养老在整个美国养老保障体系中的地位，联邦和州公务员养老保障制度的发展历程，重点介绍各自养老制度的具体内容、体系，结合中国目前公务员武汉科技大学硕士学位论

22、文第页养老保障制度的现状、存在的问题，借鉴美国制度的可取之处加以利用。基本框架如下：第一部分（第一章）：导论，是本论文的开篇。介绍了公务员养老保障制度的内涵、特征，历史起源以及现今各国公务员养老保障制度的现状，引出我国公务员养老保障制度的现状和问题，点出文章研究的意义在于借鉴美国成熟的公务员养老保障制度。另外还包括研究综述、篇章结构、研究方法及相关概念的介绍。第二部分（第二章）：美国公务员养老保障制度的发展历程，分为联邦与州两条平行主线来介绍，其中州部分选取加州作为例子。阐述了联邦与加州公务员养老保障制度发展的历史、背景与演变历程，它们各自制度的体系和相关管理机构的设置。第三部分（第三章一第四

23、章）：分别介绍联邦与加州公务员养老保障制度的具体内容，是本论文的主体部分。其中联邦部分突出并轨前后制度的变迁、差别，新老制度的过渡衔接；加州部分重点介绍组成加州公务员养老制度体系的几个养老金计划。第四部分（第五章）：美国公务员养老保障制度对我国的启示，是在介绍美国制度后，联系我国公务员养老的现存状况，分析、总结我国制度的不足，从而借鉴美国的制度，为我国制度改革探索提供新思路。研究方法与创新之处论文以社会学为视角，结合经济学、理论分析为主，并综合采用文献分析法、养老保障制度进行了分析研究。管理学和投资学的基本理论知识和研究成果，以制度分析法、比较分析法等方法对美国公务员的文献分析法，是指从不同角

24、度搜集论文所需的资料，并对所搜集的资料进行整理和分析。本文所参考的文献都为美国政府的官方文件和英文文献，都是有关美国公务员养老保障制度的第一手资料，保证了材料的真实性、及时性。制度分析法，本文将美国的制度分为联邦与州两部分来介绍，同时在介绍州的制度时选取了经济发达、人口稠密的加州作为切入点，具体介绍了联邦与加州这两个独立系统的公务员养老保障制度的建立、发展、改革和完善，以及各自的制度设计、组成内容，为我国公务员养老保障制度的设计、改革提供了参考借鉴。比较分析法，在研究总结美国公务员养老保障制度发展的背景、历程、内容、改革的经验教训的基础上，与我国现今的公务员养老保障制度作比较，得出我国公务员养

25、老保障制度急需改进的地方、方法，以及改革中需要注意的事项和解决的问题。养老金计划的相关概念养老金计划一般由政府或私营企业发起，根据立法或集体谈判达成的劳资协议建立，带有强制性和半强制性，具有收入再分配的功能。它是在社会基本养老保险的基础上为雇员提供的额外福利。在美国，养老金计划已成为美国人养老的“物质基础”和“载重主体“，是美国人退休后主要的福利收入来源。笫页武汉科技大学硕士学位论文支付结构养老金计划从给化结构上可分为缴费确定型计划和待遇确定型计划两种不同的模式。（）缴费确定型计划。又称为“供款基准计划”，是指缴费是事先确定的，一般由雇主和雇员共同缴纳一定比例的费用，进入雇员的补充养老金账户，

26、而待遇是不确定的，补充养老金的水平取决于缴费年限的长短、资金积累的规模及其投资收益的多少。雇主和雇员的缴费率是按照一个预期的养老金水平来确定的。雇主和雇员的缴费比例可以相同也可以不同，一般是雇主多缴，雇员少缴，这也充分体现了养老金制度的福利性。养老金账户上的资金一般投资于各种金融证券资产以实现保值增值，投资收入贷记在参加者的账户上，在退休时一次总付或分次支付。缴费确定型计划的优点是雇主不用承担将来提供确定数额养老金的义务；缴费存入雇员账户，方便携带等。但有关的投资风险要由雇员承担。（）待遇确定型计划。又称为“受益基准计划”，是指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的，一般根据设定的公式计发补充养老金。在待遇确定型计划中，一般不设个人账户，由雇员、雇主共同缴费或全部由雇主缴费。缴费的多少取决于经办机构的投资收益状况，收益好可以少缴或不缴；反之，就要多缴。雇员退休时，根据缴费额和工作年限的长短，领取相当于其在职期间工资收入的一定比例的养老金。养老金的待遇水平一般决定于雇员特定的收入水平和就业年限两个基本因素。待遇确定型计划的特点是养老金给付随着工资增长幅度和收入替代比例进行调整，养老金不具有可转移性，投资风险由雇主承担等。财务机制从养老金计划的财务机制看，可分为两种基本形式，即现收现付和各种类型的积累制。现收现付是指由雇主实行的旨在实现短期财务收支平衡，