财务公司-资金集中管理

1、 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 1 外汇资金集中外汇资金集中管理实务管理实务讲解讲解 20142014年年9 9月月 1 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作资金集中实务操作 2 2 集团公司外汇资金管理体系集团公司外汇资金管理体系 1 1 2 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 集团公司外汇资金管理概况 3 中中 油

2、油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 集团公司外汇资金管理范围 4 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 外汇资金管理职责集团公司资金部 5 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 外汇资金管理职责所属企业财务资产管理部门 6 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 外汇资金

3、管理职责财务公司 7 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 集约化集约化专业化专业化一体化一体化 筹融资平台筹融资平台 资金管理平台资金管理平台 结算平台结算平台 中国石油大司库体系中国石油大司库体系 境内境外 外汇资金管理职责财务公司 8 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 财务公司外汇资金业务范围 9 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd

4、资金集中实务操作资金集中实务操作 2 2 集团公司外汇资金管理体系集团公司外汇资金管理体系 1 1 账户管理账户管理 结算与现金集中 计划管理 筹融资管理 10 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-账户管理-账户种类 11 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-账户管理-开户原则 12 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance

5、 Co Ltd 资金集中实务操作-账户管理-开户原则 13 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-账户管理-短名单合作银行 境外短名单合作银行境外短名单合作银行 集团公司集团公司 中油财务公司 境内短名单合作银行境内短名单合作银行 14 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-账户管理-账户报批 账户报批 所属企业开立、关闭和变更银行外汇账户均需报集团公司审批。所属企业开立、关闭和变更银行外汇账

6、户均需报集团公司审批。 所属企业在财务公司（含境外子公司，下同）开立外汇账户不需要经集团公所属企业在财务公司（含境外子公司，下同）开立外汇账户不需要经集团公 司批准，由财务公司统一按季向集团公司报备账户变动情况。司批准，由财务公司统一按季向集团公司报备账户变动情况。 账户报批由开户企业根据隶属关系逐级上报，或由其所属一级企业代为上报。账户报批由开户企业根据隶属关系逐级上报，或由其所属一级企业代为上报。 账户报批至少设定两级审批，最终审批人应为本企业总会计师或财务负责人。账户报批至少设定两级审批，最终审批人应为本企业总会计师或财务负责人。 集团公司批准的账户有效期为集团公司批准的账户有效期为6

7、6个月，企业须在有效期内完成账户的开立或个月，企业须在有效期内完成账户的开立或 关闭，并向财务公司报备。关闭，并向财务公司报备。 因银行收购兼并、业务调整或系统变动造成的银行名称、代码、账号变更或因银行收购兼并、业务调整或系统变动造成的银行名称、代码、账号变更或 企业更名以及法人、有权签字人变更等情况，应将变更申请及相关变更证明企业更名以及法人、有权签字人变更等情况，应将变更申请及相关变更证明 文件报财务公司，由财务公司统一变更。文件报财务公司，由财务公司统一变更。 15 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd

8、资金集中实务操作-账户管理-账户报备 账户报备 企业应在外汇账户开立或关闭完成后企业应在外汇账户开立或关闭完成后1010个工作内，向财务公司报备账个工作内，向财务公司报备账 户的户名、账号、开户日期等相关信息，并报送外汇账户开立和关闭户的户名、账号、开户日期等相关信息，并报送外汇账户开立和关闭 的证明文件的证明文件 境内企业开立境外账户或在财务公司境外子公司开立账户，需在账户境内企业开立境外账户或在财务公司境外子公司开立账户，需在账户 开立后开立后3030个工作日内，向企业所在地外汇管理局报备开户情况个工作日内，向企业所在地外汇管理局报备开户情况 账户报备完成后，企业应及时办理账户信息归集手续

9、账户报备完成后，企业应及时办理账户信息归集手续 16 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-账户管理-系统操作 系统操作 大司库上线企业办理新开立或关闭账户报批和报备应通过集团公司大司大司库上线企业办理新开立或关闭账户报批和报备应通过集团公司大司 库营运资金系统（外币资金管理模块）办理。库营运资金系统（外币资金管理模块）办理。 未上线企业账户报批和报备仍通过财务公司网银系统办理。未上线企业账户报批和报备仍通过财务公司网银系统办理。 账户报批前应确保账户报批前应确保 大司库系统和财务公司网银系统

10、有相应的开户行（明细到分支机大司库系统和财务公司网银系统有相应的开户行（明细到分支机 构）、开户国家、币种、开户企业客户号等信息，没有相应信息应构）、开户国家、币种、开户企业客户号等信息，没有相应信息应 通知财务公司添加。通知财务公司添加。 相关操作人员有大司库系统或财务公司网银系统的操作权限。相关操作人员有大司库系统或财务公司网银系统的操作权限。 17 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-账户管理-信息归集 信息归集方式：网银直联， MT940报文、手工录入 企业境外账户企业境外账户 短名

11、单合作短名单合作 银行账户银行账户 其他银行账户其他银行账户 签约银行网银签约银行网银 财务公司财务公司 网银网银 集团公司集团公司 司库司库 外管局外管局 集团公司集团公司 企业企业 企业企业 授权授权 当地当地 银行银行 企业授权签约银行企业授权签约银行 手工录入手工录入 18 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作资金集中实务操作 2 2 集团公司外汇资金管理体系集团公司外汇资金管理体系 1 1 账户管理 结算与资金集中结算与资金集中 计划管理 筹融资管理 19 中中 油油 财财 务务 有

12、有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 外汇结算集中外汇结算集中 服务到位服务到位 l企业结算费用企业结算费用 全免，由香港全免，由香港 公司承担公司承担 l重大汇款提供重大汇款提供 报文服务和全报文服务和全 程跟踪程跟踪 丰富结算网络丰富结算网络 l中银香港 l花旗新加坡 l渣打迪拜 l汇丰香港 lBNP新加坡 l工银亚洲 l 三个资金池三个资金池 l香港香港 l新加坡新加坡 l迪拜迪拜 l优选汇款路径，优选汇款路径， 提高汇划效率提高汇划效率 结结 算算 优优 势势 简便开户简便开户 l内部账户内部账户 l无需报批无需报批 l手续简便

13、手续简便 资金集中实务操作-结算与资金集中-结算 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 注意事项注意事项 外汇收款直接汇入财务公司的收款，收款人信息应写为财务公司在资金池银 行的账户信息。企业内部账号请写在汇款附言中。 敏感地区结算敏感地区汇款路径需提前上报集团资金部。收款人主体、收款银行、 中间行、附言等项目均请规避受制裁信息，防止资金被国际清算银 行扣留或退回。 汇款截止时间各地区银行对不同币种、不同汇款类型的汇款截止时间要求不同。 加急汇款请提早联系财务公司确认。 汇款信息 汇往欧元区、中东地区的汇款要求

14、提供IBAN作为收款人账号。 汇往境内的人民币汇款要求提供汇款用途代码。 汇往英国的英镑汇款要求提供SORT CODE 资金集中实务操作-结算与资金集中-结算 外汇结算注意事项外汇结算注意事项 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-结算与资金集中-资金集中平台 22 香港公司 n2008年3月成立 n中石油唯一的境外司库平台，为所属企业海外业务提供全面金融 服务 迪拜 子公司 n2009年2月成立 n获得DIFC税收豁免政策 n作为香港公司延伸服务平台，利用迪拜税收政策优势，提供金 融业务。

15、新加坡 子公司 n2011年5月获得新加坡经济发展局批准 n利息预提税豁免和所得税优惠政策(17%降低至10%) n是香港公司在新加坡的延伸服务平台，利用税收优惠政策，为 亚洲油气运营中心和亚太油气合作区提供金融服务 迪拜资金池迪拜资金池 香港资金池香港资金池 新加坡资金池新加坡资金池 北京资金池北京资金池 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 外汇资金集中实施方案外汇资金集中实施方案 所属企业外汇资金管理方案需满足集团公司实现资金集中管理的整体要 求，在境内实行落地后全额集中，在境外实行收支两条线。 在满足集

16、团公司整体要求的情况下，所属企业可以不同国家、不同项目 和合作行等情况灵活定制境外资金集中管理方案，满足企业个性化需求。 所属企业外汇资金资金管理方案及变更调整应上报集团资金部批准。 资金集中实务操作-结算与资金集中-资金集中实施方案 23 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-结算与资金集中-境内资金集中及结售汇 境内外汇集中方案原则境内外汇集中方案原则 境内经常项目外汇资金实行落地后集中管理模式。落地后集中指所属企业境内经常项目外 汇收入，在经过银行真实性审核后，首先进入其银行实名账户，日

17、终全额上收至财务公司。 资金支付由财务公司主账户下拨至银行实名账户，银行进行真实性审核后，对外支付。 财务公司总部在境内短名单合作银行开立外汇资金归集主账户。 所属企业在财务公司总部开立经常项目外汇账户。 所属企业在境内短名单合作银行开立的所有所有经常项目外汇账户都须实行零余额管理，每日 将全部账户资金上收至财务公司总部，并在财务公司办理存款或结售汇。 所属企业在境内非短名单合作银行经常项目外汇资金应及时汇入短名单合作银行账户，实 行集中管理。 所属企业结售汇业务按照集团公司确定的定价机制由财务公司统一办理 所属企业在财务公司总部的经常项目外汇账户之间不能直接划转。 境内资金池北京。经常项目外

18、汇账户资金(USD GBP EUR HKD)需全额集中。 24 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金池银行资金池银行 境内外汇境内外汇 内部账户内部账户 中油财务公司中油财务公司 日终日终 清零清零 主动主动 下拨下拨 人民币人民币 内部账户内部账户 结汇结汇 所属企业所属企业 实名账户实名账户 购汇购汇 外汇外汇 收入收入 外汇外汇 支出支出 平盘交易平盘交易 资金集中实务操作-结算与资金集中-境内资金集中及结售汇 非合作银行非合作银行 所属企业所属企业 实名账户实名账户 同名划转同名划转 25 中中

19、油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-结算与资金集中-境外资金集中 境外资金集中方案原则境外资金集中方案原则 财务公司境外子公司在境外短名单合作主办行开立资金归集主账户。财务公司境外子公司在境外短名单合作主办行开立资金归集主账户。 所属企业在财务公司境外子公司开立相应币种外汇账户，用于资金归集和日常收付。所属企业在财务公司境外子公司开立相应币种外汇账户，用于资金归集和日常收付。 所属企业根据需要在短名单合作银行开立收入账户和支出账户，收入账户只收不支，所属企业根据需要在短名单合作银行开立收入账户和支

20、出账户，收入账户只收不支， 支出账户只支不收。支出账户只支不收。 开立在境外短名单合作银行主办行的收入账户和支出账户应与财务公司境外子公司资开立在境外短名单合作银行主办行的收入账户和支出账户应与财务公司境外子公司资 金归集主账户实现自动对接，实行金归集主账户实现自动对接，实行ZBAZBA管理；开立在境外短名单合作行其他分支机构管理；开立在境外短名单合作行其他分支机构 的收入账户和支出账户可视银行技术条件和所在国政策实行跨境自动归集或主动归集；的收入账户和支出账户可视银行技术条件和所在国政策实行跨境自动归集或主动归集； 开立在境外非短名单合作行的账户实行主动归集。开立在境外非短名单合作行的账户实

21、行主动归集。 境外资金池境外资金池香港、新加坡、迪拜。美元、英镑、欧元及其他可自由兑换当地货币香港、新加坡、迪拜。美元、英镑、欧元及其他可自由兑换当地货币 等的外汇资金，应集中至集团公司外汇资金池。因外汇管制、税收筹划等特殊原因无等的外汇资金，应集中至集团公司外汇资金池。因外汇管制、税收筹划等特殊原因无 法及时集中的资金原则上实行限额管理，超出限额的资金需由企业择机主动汇出项目法及时集中的资金原则上实行限额管理，超出限额的资金需由企业择机主动汇出项目 所在国，在集团公司外汇资金池实行集中管理。所在国，在集团公司外汇资金池实行集中管理。 26 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公

22、 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-结算与资金集中-境外资金集中方式 方式一：财务公司境外子公司内部账户直接收付模式 内部账户快速开立，无需集团公司审批 账户结构简单，收付一次到位，减少资金池资金占用 免费结算，付款手续费和中间行费用由财务公司境外子公司承担 结算路径灵活，通过境内外10余家跨国银行，免费快速处理全球结算 与其他所属企业之间内部结算速度快 实时查询和汇款全程跟踪，减少企业银行沟通工作量 非实名收付 资金池银行资金池银行 财务公司境外子公司财务公司境外子公司 境外收入境外收入 境外支付境外支付 内部内部 转账转账 所属企业所属企

23、业 内部账户内部账户 其他所属企业其他所属企业 内部账户内部账户 27 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-结算与资金集中-境外资金集中方式 方式二：现金池收支两条线模式 主动下拨或主动下拨或 透支补平透支补平 自动清零或自动清零或 主动上收主动上收 财务公司境外子公司财务公司境外子公司 资金池银行资金池银行 境外收入境外收入对外支付对外支付 收支两条线，收支明晰，实名收付 内部账户和银行实名账户同名 支出账户的支付控制 同行账户自动划转，跨行主动划转 结算路径不灵活，企业对某一家银行依赖较

24、强 所属企业所属企业 内部账户内部账户 所属企业所属企业 收入账户收入账户 所属企业所属企业 支出账户支出账户 28 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中方式 内部账户直接收付和现金池收支两条线模式可以结合使用，适应不同的境外业务。 主动下拨或主动下拨或 透支补平透支补平 自动清零或主自动清零或主 动上收动上收 CPFHK 资金池银行资金池银行 境外收入境外收入对外支付对外支付 境外收入境外收入 直接汇入直接汇入 直接对外直接对外 支付支付 内部转账内部转账 其他

25、所属企业其他所属企业 内部账户内部账户 所属企业所属企业 内部账户内部账户 所属企业所属企业 收入账户收入账户 所属企业所属企业 支出账户支出账户 29 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 方式三：内部轧差 CPFHK 隶属关系隶属关系 反向操作反向操作 资金调剂资金调剂 业务所在国业务所在国 隶属关系隶属关系 资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中方式 所属企业所属企业A A 内部账户内部账户 所属企业所属企业B B 内部账户内部账户 所属企业所属企业A A 当地子公司当地子公司 所属企业所属企业B

26、 B 当地子公司当地子公司 30 适用于特定的环境： 所在国资金汇入汇出困难：制裁，外汇所在国资金汇入汇出困难：制裁，外汇 管制。管制。 在当地有两家以上的所属企业，资金状在当地有两家以上的所属企业，资金状 况有盈有缺。况有盈有缺。 需考虑以下问题： 资金流性质如何认定，是否合法合规。资金流性质如何认定，是否合法合规。 多体现为借款多体现为借款 是否产生新的税务问题是否产生新的税务问题 如何把握内部轧差时机如何把握内部轧差时机 如何分担汇率风险如何分担汇率风险 集团公司统一安排双方签署轧差协议等集团公司统一安排双方签署轧差协议等 相关文件相关文件 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任

27、 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中 境内母公司对境外子公司的境外资金管理 境内母公司对子公司实行资金集中管理，两个难点： 既满足企业资金管理需求，又保证公司间实际资金流的合法合规 境内母公司难以在境外直接融资 母公司和子公司之间的资金往来背景：投资或收益、借贷、合同（贸易或工程） 监管严格，投资和收益手续复杂，操作不方便 借贷手续简单，操作灵活，但面临直接借贷管制和外债问题 合同背景下的资金流合规性强，但资金往来不灵活，难以做到按日归集 建议 境内母公司在境外（金融中心或税务天堂）设立资金中心，并对资金中心

28、进行 实际控制。资金中心同时作为融资中心和境外项目的首选合同主体 境内母公司通过资金中心实行境外资金集中管理。资金中心和境内母公司之间 的定期资金往来设置合同背景。 资金中心与其他境外子公司之间的资金往来根据实际情况，建立资金借贷关系 和合同背景。 31 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-结算与现金管理-境外现金集中 境内母公司对境外子公司的境外资金管理 32 财务公司财务公司 合同背景合同背景 资金往来资金往来 境内境内 母公司母公司 境外资金中心境外资金中心 境外子公司境外子公司 A

29、境外子公司境外子公司 B 合同背景资金往合同背景资金往 来来 项目收入项目收入项目支出项目支出 资金直接借贷可资金直接借贷可 设置自动集中设置自动集中 32 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作资金集中实务操作 2 2 集团公司外汇资金管理体系集团公司外汇资金管理体系 1 1 账户管理 结算与现金集中 计划管理计划管理 筹融资管理 33 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-计划管理 集团公司

30、对全球资金池集中的全部外汇资金实行资金计划管理，对全球资金池外汇资金 实行事前控制，统筹安排，企业资金计划需由本企业总会计师审批，为经批准的超计划 用款，财务公司不得办理 资金计划分为日资金计划，月资金计划、周资金计划和紧急用款计划 集团公司按月计划控制所属企业资金支付，周计划可在月度计划内调整，计划外用款应 提交紧急用款计划。 所属企业在境外采用日间透支日终补平方式进行资金支付，应在上报的周计划内提前一 个工作日（北京时间15:00前）向财务公司提交日资金计划 资金计划应按境内、境外分币种填报，不得混用 资金计划管到一级企业，一级企业内部可以调剂使用 为提高资金池资金效率，进一步降低资金池备

31、付资金，所属企业通过财务公司对外支付 金额超出1000万美元（其他币种超出100万），应提前一个工作日向财务公司报出资金 计划，以便财务公司安排头寸 34 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-计划管理 月计划月计划企业上报集团，财务公司执行控制企业上报集团，财务公司执行控制 35 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance Co Ltd 资金集中实务操作-计划管理 日计划日计划适用于在短名单银行开立支出账户对外付款适用于在短名单银行开立支出账户对外付款 支出账户日间透支额度支出账户日间透支额度 检查企业在财务检查企业在财务 公司账户余额和公司账户余额和 月度资金计划，月度资金计划， 安排银行头寸安排银行头寸 设置支出账户设置支出账户 日间透支额度日间透支额度 发出付发出付 款指令款指令 银行检查额度和主账户银行检查额度和主账户 可用余额后，对外支付可用余额后，对外支付 36 中中 油油 财财 务务 有有 限限 责责 任任 公公 司司 China Petroleum Finance C