[考试复习题库精编合集]2021年注税《税法一》第二章增值税 练习试题

1、考试复习题库精编合集2021年注税税法一第二章增值税 练习试题考试复习题库精编合集2021年注税税法一第二章增值税 练习试题1、【单选题】进口环节小汽车缴纳的增值税是（）万元。2分A、12.20B、13.30C、14.40D、11.58答案：B;2、【单选题】该企业9月份进项税额为（）万元。2分A、45.26B、40.79C、35.69D、45.12答案：C;3、【单选题】本期进项税合计（）万元。2分A、12.20B、37.43C、14.40D、11.58答案：B;4、【单选题】本月销项税额为（）万元。2分A、9.586B、30.58C、9.996D、9.589答案：D;5、【单选题】我国目前

2、除东北地区外，仍实行的增值税类型属于（）。1分A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、积累型增值税答案：C;6、【单选题】现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。1分A、14.329%B、14.53%C、20.48%D、14%答案：B;7、【单选题】本月购进货物不得抵扣的进项税额为（）万元。2分A、0.272B、2.55C、2.822D、0.782答案：D;8、【单选题】进口环节小汽车缴纳的税金合计是（）万元。2分A、46.56B、62.78C、55.94D、55.58答案：A;9、【单选题】该企业9月份出口

3、退税额为（）万元。2分A、23.69B、25.8C、7.7D、9.9答案：D;10、【单选题】本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税合计（）万元。2分A、8.33B、10.30C、14.40D、11.58答案：A;11、【单选题】本期销项税合计（）.2分A、48.33B、41.30C、56.46D、45.25答案：C;12、【单选题】销售监测设备应纳增值税（）万元。2分A、0B、0.288C、0.0578D、0.352答案：B;13、【单选题】一制药厂（一般纳税人）在2021年发生的下列（）业务，不准抵扣进项税额。1分A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票

4、上注明的增值税额C、购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票D、为办公设施购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额答案：C;14、【单选题】进口零备件的税金合计为（）万元。2分A、15.15B、12.78C、15.94D、15.58答案：A;15、【单选题】该企业9月份留抵税额为（）万元。2分A、10.89B、11.05C、0D、12.02答案：A;16、【单选题】该企业10月份出口当月应纳税额（）。2分A、8.89B、13.99C、19.39D、2答案：A;17、【单选题】当期内销货物的销项税是（）万元。2分A、25.41B、25.50C、35.26D、34.25答案：B;18、【单选

5、题】本期应缴纳增值税合计（）万元。2分A、27.33B、27.36C、44.40D、11.58答案：B;19、【单选题】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（）。1分A、具有中性税收性质B、税负具有转嫁性C、在组织财政收入方面具有稳定性和及时性D、征收具有普遍性和连续性答案：A;20、【单选题】本月应纳增值税（）万元。2分A、3.789B、4.199C、3.238D、4.34答案：D;21、【单选题】该企业10月份免抵税额为（）万元。2分A、15.4B、0C、1.01D、9.9答案：C;22

6、、【单选题】当期应纳税额为（）万元。2分A、17.07B、17.78C、15.45D、16.45答案：A;23、【单选题】我国目前普遍实行的增值税类型的特点，下列表述正确的是（）。1分A、确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款B、法定增值额小于理论增值额C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费答案：A;24、【单选题】该企业10月份留抵税额为（）万元。2分A、15.4B、0C、1.01D、9.9答案：B;25、【单选题】下列属于收入型增值税的特点是（）1分A、确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款B、对外购固定资产只允许扣除当期

7、计入产品价值的折旧费部分C、保证财政收入D、完全避免重复征税答案：B;26、【单选题】进口环节缴纳的税金合计是（）万元。2分A、61.71B、62.78C、55.94D、55.58答案：A;27、【单选题】某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。1分A、在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B、不必申请，持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了C、在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D、在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续答案：D;28、【单选题】按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税

8、人的是（）。1分A、某电子配件厂销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元B、年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂C、某商场批发果品，年销售额为200万元D、主要生产并销售农膜，年利润额180万元的农业资料生产厂答案：D;29、【单选题】某企业2021年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。1分A、8.49B、8.62C、8.69D、8.23答案：A;30、【单选题】下列项目中应当征收增值税的有（）。1分A、农业生

9、产者出售的自产农产品B、邮电局销售报刊、杂志C、企业转让商标取得的收入D、工商银行销售金银业务答案：D;31、【单选题】按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。1分A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按取得专用发票上的税额抵扣进项税额C、生产企业增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的7%扣除率计算进项税额D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额答案：B;32、【单选题】对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其

10、增值税正确的计税方法是（）。1分A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该在一致的D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税答案：D;33、【单选题】下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。1分A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C、建筑公司为客户修建房屋D、建材城销

11、售建材并实行有偿送货上门答案：D;34、【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。1分A、自产产品对外投资B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的产品用于个人消费答案：A;35、【单选题】按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物“林业机械”的具体征收范围是指（）。1分A、森林砍伐机械B、集材机械C、育林机械D、机动渔船答案：C;36、【单选题】下列项目适用17%税率的有（）。1分A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B、苗圃销售自种花卉C、印刷厂提供纸张为中国财经报社印刷财经日报D、果品公司销售水果罐头答案：D;37、

12、【单选题】自来水公司为生产产品而外购的修理用备件所含进项增值税（）。1分A、按17%抵扣销售水的销项税额B、按13%抵扣销售水的销项税额C、按6%抵扣销售水的销项税额D、不允许抵扣销售水的销项税额答案：D;38、【单选题】某钢厂（增值税一般纳税人），2021年2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材，给本厂基建部门。基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税税额0.102万元，钢厂又将成本为l.6万元的钢材用于向A厂投资。本月销售钢材200万元（不含税价），货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的

13、税金0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为l.7万元，已付款，货未到，购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工中心，取得专用发票上注明的税金为1.85万元，购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.185万元。该厂2月份应纳增值税税额（）万元。1分A、32.925B、33.025C、33.125D、33.225答案：A;39、【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生以下业务：(1.从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120210元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15

14、000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12021元，取得普通发票。(2.购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。(3.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产

15、加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4850元）。(4.销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。(5.当月发生逾期押金收入12870元。该企业2月份应纳的增值税税额为（）元。1分A、60112.28B、60112C、60287.55D、60287.58答案：C;40、【单选题】某印刷厂（增值税一般纳税人）2021年2月份接受某出版社委托，印刷图书5000

16、册，每册不含税的印刷价格12元，另收运输费4000元。印刷挂历1400本，每本售价23.4元（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，购买一台税控收款设备取得增值税专用发票上注明税金4000元，上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。该企业当月应纳增值税额（）元。1分A、4069.30B、

17、4988C、112.18D、129.23答案：C;1、【多选题】加油站通过加油机加注成品油属于以下（）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。2,0.5分A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油C、加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案D、加油站本身倒库油E、加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案答案：ABD2、【多选题】我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是（）。2,0.5分A、鼓励扩大投资，加速固定资产更新B、增加财政收

18、入C、便于采用增值税专用发票直接扣税D、减缓经济周期性波动E、抑制社会投资，实施宏观调控答案：AC3、【多选题】关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。2,0.5分A、某生产企业实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B、某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C、某医院销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D、某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人答案：AB4、【多选题】油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳

19、务，增值税税率不符合的是（）。2,0.5分A、17B、13%C、10%D、0E、4答案：BCDE5、【多选题】关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（）。2,0.5分A、税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以用电脑开具电脑版专用发票B、增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，需要同时填报代开发票抵扣清单C、现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对D、计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存E、税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票答案：C

20、E6、【多选题】按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。2,0.5分A、银行融资租赁业务B、集邮商品的生产C、报社销售报刊的收入D、商品期货的实物交割环节答案：BCD7、【多选题】按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。2,0.5分A、门窗厂为客户修理门窗B、企业受托为另一企业加工金属防盗网C、企业为另一企业修理锅炉D、汽车修配厂为本厂修理汽车答案：ABC8、【多选题】关于小规模纳税人出口货物退税的政策陈述，正确的是（）。2,0.5分A、小规模纳税人自营出口货物免征增值税和消费税并不可以退税B、小规模纳税人委托出口货物免征增值税和消费

21、税，并可以退税C、小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按5的退税率计算退税D、小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按4%的退税率计算退税E、小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，退税率按规定执行答案：varrightAnswers=0,4;9、【多选题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。2,0.5分A、将委托加工的货物用于非应税项目B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、粮食白酒企业将新产的白酒作为礼品赠送客户答案：ACD10、【多选题】混合销售行为的基本特征为（）。2,0.5分A、既涉及货物销售又涉

22、及非应税劳务B、发生在同一项销售行为中C、从一个购买方取得货款D、从不同购买方收取货款答案：ABC11、【多选题】下列关于特定企业出口退税的规定，正确的是（）。2,0.5分A、代理出口货物一律在委托方退（免）税B、对援外项下出口的货物一律办理退税C、对外承接国外修理修配业务退（免）税，其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列金额计算D、国际承包，是指我国对外承包工程公司承揽的外国政府、国际组织或国外客户、公司为主的建设项目，以及物资采购和其他承包业务E、我国对带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件、二手设备，实行出口退税政策答案：ACDE12、【多选题】根据现行

23、增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。2,0.5分A、移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D、建材城销售货物并上门安装E、医院诊断疾病并开具处方销售药品答案：BD13、【多选题】按现行增值税规定，下列纳税人中，可以适用6%征收率的有（）。2,0.5分A、用动物的血液或组织制成生物制品的纳税人B、销售棉布的小规模商业企业C、电力公司D、自来水公司E、寄售店答案：AD14、【多选题】依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（）。2,0.5分A、县以下小型水力发电单位生产的电

24、力B、销售自来水C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用微生物制成的生物制品E、用高炉水渣生产的墙体材料答案：ABCD15、【多选题】依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。2,0.5分A、生产销售渔业的捞机械、饵料机B、食品店加工方便面销售C、粮食加工厂加工玉米面销售D、食品厂加工速冻水饺销售答案：AC16、【多选题】下列货物适用增值税税率13%的有（）。2,0.5分A、播种机B、锄头、镰刀C、人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品D、各类水产品的罐头答案：ABC17、【多选题】下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。2,0.5分A、折扣额与销

25、售额开在一张发票情形下的折扣额B、销售折扣额C、销售折让额D、销售退货额答案：ACD18、【多选题】按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。2,0.5分A、渔民销售捕捞的海鱼B、军工厂生产的鱼雷C、来料加工复出口的货物D、进口农机答案：ABC19、【多选题】下列项目可以免征增值税的有（）。2,0.5分A、牛场销售牛犊B、残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E、生产的豆粕饲料答案：ACD20、【多选题】下列表述不符合税法有关规定的有（）。2,0.5分A、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B、工厂自采地下