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文档简介

1、注册会计师税法 2020 年练习题及答案【单选题】：依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源 地的是 ()。(2008年)A. 销售货物所得B. 权益性投资所得C. 动产转让所得D. xx使用费所得【解答】：【答案】 D【单选题】：县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用 途，且企业已按专项用途管理的，应 ()。A. 作为国家资本金处理B. 作为不征税收入处理C. 作为免税收入处理D. 确定应税收入【解答】：【答案】 B【单选题】：某软件生产企业为居民企业， 2014年实际发生的工资支出 500 万元，职工 福利费支出 90 万元，职工教育经费 6

2、0万元，其中职工培训费用支出 40万元， 2014 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。A. 67.5B. 47.5C. 27.5D. 20.5【解答】：【答案】 C【解析】职工福利费应调增所得额=90-500X 14%=2万元)软件企业职工培训 费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪金的 2.5%的比例扣除，职工教育经费应调增所得额 =60-40-500 X 2.5%=万元)合计应调增应纳税所得额 20+7.5=27.5(万元)。【单选题】：某企业在筹建期间发生支出 1180 万元，其中人员工资 200万元，办公用品 费用 300 万元，各项与筹

3、建有关的注册、证照、咨询费用 20 万元，业务招待费 60 万元，购置生产设备 600 万元，进入经营期时，该企业选择一次性摊销筹建 期费用的做法，该企业一次性摊销的筹建费是 ()万元。A. 520B. 556C. 560D. 580【解答】：答案】 B【解析】该企业一次性摊销的筹建费=200+300+20+60 X 60%=5万元）。【单选题】：2014年某居民企业实现商品销售收入 2000万元，发生现金折扣 100万 元，接受捐赠收入 100 万元，转让固定资产所有权取得收入 20 万元。该企业当 年实际发生业务招待费 30万元，广告费 240万元，业务宣传费 80万元。当年 度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 （）万元。A. 294.5B. 310C. 325.5D. 330【解答】：【答案】 B【解析】销售商品涉及现金折扣，应按照折扣前的金额确定销售收入。业 务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5%。；广告费和 业务宣传费不得超过当年销售收入的15%。可扣除业务招待费=2000X 5% = 10万元）30 X 60%=1万

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