人民币银行结算账户管理探讨

1、 人民币银行结算账户管理探讨人民币银行结算账户管理探讨【关键词】账户,管理,思路,结算,银行,工商户,人民币,个体, 一、改进个体工商户账户管理的建议个体工商户大量使用个人结算账户办理日常结算业务,在一定程度上逃避了银行机构的监管;同时,无字号个体工商户是以 个体户XXX 作为其预留银行印鉴,这种印章在刻制时存在很大的随意性,极易造成一定的资金风险隐患。根据上述实际情况,我们本着 简化手续、政策支持、严格管理 的原则,以 客观性、方便性、安全性 为目标,站在既有利促进个体经济发展,又确保安全有序的经济金融环境的角度,对个体工商户账户管理提出以下几点建议: 1.将个体工商户作为一种特殊的账户类别

2、单独设立。个体工商户作为一种特殊的经济形式,其经营方式、支付结算需求、缴税模式与一般经济实体有所区别,为进一步加强对个体工商户的账户管理,建议对目前人民币银行结算账户类别进行细化分类,将个体工商户从单位结算账户中划分出来,作为一种特殊的账户类别单独管理,同时配套出台相应的法规制度,可以适当简化其开户手续、取消年检制度,同时在资金划转和现金支取等易造成风险隐患的环节予以特殊的监管和控制,将个体工商户的账户管理区别于单位结算账户与个人结算账户。2.适当降低个体工商户的开户费用。个体工商户经营规模小,经营收入低,政府部门在制定政策时,要考虑到他们的实际情况,在收费政策和标准上给予一定的倾斜和优惠。2

3、017年,经国务院批准,财政部、国家发展改革委、国家工商总局联合发出通知,决定从2017年9月1日在全国统一停止征收个体工商户管理费和集贸市场管理费,这在一定程度上减轻个体工商户和私营企业负担,实现市场经营主体公平竞争。商业银行在制定服务定价时也要合理划分服务对象,适当降低或减免个体工商户的开户费用和日常账户管理费用,为他们的经营发展创造宽松的经营环境。3.强化对个体工商户账户使用的监管,严厉打击套现洗钱行为。 一是科学划分单位银行结算账户、个体工商户账户、个人银行结算账户资金转划对象。对于单位银行结算账户向个人银行结算账户资金划转,要给予一定的控制,对金额在5万元以上的,应提供相应的付款依据

4、;对于单位银行结算账户向个体工商户账户资金划转的,应进行严格控制,不论金额大小都要提供相关的证明;对于个体工商户账户向个人结算账户资金划转的,可以不加以限制。 二是加强柜面监督和提示。金融从业人员要严格柜面监督和控制,按照 了解你的客户 的原则,有效实施账户的分类管理。 三是对个体工商户违反规定提取大额现金,或故意化整为零、逃避监管的,涉嫌套现洗钱等违法犯罪行为,要根据现金管理暂行条理、人民币银行结算账户管理办法反洗钱法等有关法律法规进行处罚。人民币银行结算账户管理探讨 二、改进个体工商户账户管理思路的可行性分析 1.符合我国法律对个体工商户的界定。中华人民共和国民法通则第26条规定,公民在法

5、律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的,为个体工商户。民法通则第29条又规定个体工商户的债务承担问题:个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担。这就明确了个体工商户的单位负责人对债务须承担连带责任。从这个定义可以看出:个体工商户是我国特有的自然人参与生产经营活动的一种方式。个体工商户不属于企业,属于公民的范畴,可以认为是从事工商业经营的公民,其民事活动依附于公民。其民事行为既区别于企业,又不能等同于普通的公民。鉴于其这种特殊的 身份 ,我们可以考虑单独设立个体工商户账户,为其提供适用于其生产经营特点支付结算服务,这是符合我国法律对个体工商户的界定的。2.符合个体工商户经

6、营特点。个体工商户数量庞大、交易频繁、现金使用量高,通过单独设立个体工商户账户,提供符合其经营特点的支付结算工具与支付结算渠道,满足其特殊的金融服务需求、促进个体经济发展壮大。其次,个体工商户经营灵活、开业后歇业、停业或转让都很随意,频繁地开立、变更、撤销对于业主与账户管理部门都是很大的负担,在一定程度造成效率低下,简化个体商户开户手续,对于方便个体工商户、减轻账户管理部门工作压力有一定的作用。3.符合税务机关对个体工商户的征税模式。中华人民共和国个人所得税法第2条规定个人所得税征税内容包括 个体工商户的生产、经营所得 ,从法律角度把个体工商户的生产经营所得纳入个人所得,而不是企业所得;第6条

7、规定个体工商户的应纳税所得为每一纳税年度的收入总额,扣除成本、费用及损失后的余额,明确了个体工商户个人所得税的缴纳方式。在实际工作中,由于生产经营规模小,又无建账能力,税务机关将个体工商户作为定期限额进行管理。所以,个体工商户的生产经营所得只要按规定缴纳了个人所得税,就可以自由支配。4.有利于调动个体工商户的创业积极性。宪法规定公民享有劳动的权利和义务,从事工商业、服务业经营也是劳动,是公民的重要权利。公民以自己个人名义从事一般性经营,其性质仍然属于个体经济,受法律保护。个体经营大多是普通民众生存所依赖,我们应给予一定的政策倾斜和优惠,为其经营发展提供方便快捷的金融服务。党的十六大将个体工商户

8、作为非公有制经济的重要组成部分,其身份应受到重视、贡献应得到认可、权益应得到保障。目前有部分专业人士建议取消个体工商户的登记,必然再次促进我国公民创业热潮,有力地促进经济发展,这对我国当前的就业难题的解决具有现实意义。人民币银行结算账户管理探讨简论建筑业效益提升与金融服务升级摘要： 金融服务在建筑业发展过程中发挥内在动力作用，通过优化金融服务体系，不断创新金融服务产品，提高金融服务水平，为建筑业提高经济效益和社会效益产生积极作用。建筑业在社会经济发展过程中发挥重要作用，建筑业的发展和效益提升对国民经济产生深远影响，当前需要采取积极有效的金融服务手段，为建筑业提供优质金融服务，助推建筑业效益全面

9、提升。关键词： 金融服务，建筑业，效益提升。金融服务升级、创新是金融资源得到有效分配的前提，当前我国金融服务需要进行升级和创新，金融服务创新需要从金融业务、金融产品、服务结构、服务观念等方面开展工作。针对我国建筑业发展过程中融资难等问题，我国的金融机构需要不断加快创新服务步伐，从根本上提高创新服务管理理念，把创新服务手段充分利用起来，结合我国建筑业发展实际情况，采取积极有效的措施，把建筑金融业务和金融产品成功运用到市场中去，从根本上满足我国建筑业的需求，通过金融服务升级提高我国建筑业的效益。 一、建筑业效益提升金融服务创新必要性分析。我国建筑业正处于转型发展过程中，因此其经济效益的提高需要金融

10、服务的创新。随着我国社会经济的发展、城市化进程的加快，我国建筑业也取得很大的发展。在社会经济发展的大潮中，建筑业效益提升一直是行业关注的焦点，建筑业效益提升的前提是行业转型升级，行业转型升级过程中需要拥有良好的内部和外部环境，金融服务是建筑业转型升级效益提升的关键。当前是我国建筑业效益提升的关键时期，需要通过建立完善的建筑业融资体系，才能促进建筑业转变效益增长方式，淘汰一部分耗能高、质量不达标、技术落后的建筑业企业，从根本上实现建筑产业转型升级，促进建筑业经济效益提高，彻底改变我国建筑业完全依靠资源、劳动力等低成本获取发展优势的局面1。资金在建筑业业效益提升过程中发挥关键性作用，也是效益提升的

11、一个重要性问题，建筑业在发展过程中如果缺少资金的支持，建筑业的效益提升的步伐很难前进。我国建筑业转型对金融服务需求产生一种需求，同时需求的金融服务更具多样性，为建筑业发展提供一个金融服务平台。新的经济发展模式下，我国建筑业要实现效益提升，必须依靠金融服务创新。自从发生金融危机以来，我国的主要经济体都遭受了很大的影响，我国各行业都受到很大的压力，具体发展模式产生很多的不确定性。建筑业在我国经济发展过程中起到重要作用，要解决我国社会经济发展的问题，需要从根本上处理好建筑业效益问题，建筑业发展过程中需要资金支助，需要解决建筑业发展过程中的融资难等问题。我国的金融机构需要树立科学的服务意识和服务理念，

12、通过建立完善的金融服务功能，从根本上推进专营机构的组织体系建设工作，在具体实施过程中需要根据自身情况，建立建筑业金融服务品牌，逐步整合和完善我国金融信贷评审系统，把服务和融资紧密结合起来，从而能够更好的为中小企业提供更加专业化、精细化的服务。我国建筑业效益提升金融服务创新是商业银行经营转型过程中的战略选择，从全球经济的发展情况看，建筑业企业是商业银行的重要客户，当前我国有90%的建筑企业需要从商业银行获取贷款，因此建筑企业的金融市场环境发展潜力很大，融资渠道多元化对商业银行的信贷市场产生很大的影响，信贷市场需要不断调整发展模式才能更好的适应建筑业发展的需要，商业银行在发展过程中会重点抓住建筑业

13、企业融资对其经济效益增长的影响，不断开展各种中间业务和新兴业务，从根本上拓展商业银行新的收入来源，对商业银行的多元化发展也产生一定的影响。 二、我国建筑业效益提升金融服务创新目标分析。我国建筑业发展过程中需要为其拓宽直接融资渠道，从当前情况看，我国建筑业的融资渠道还不畅通，筹资方式单一化，我国建筑业发展过程中需要解决融资结构不合理问题，当前金融资源严重短缺对我国建筑业效益提升产生了重要的影响。从我国建筑业发展情况看，有70%的企业资金需求是通过银行贷款获取，而只有30%的建筑企业需要自筹获取，从我国建筑企业的融资渠道看，主要是通过间接融资渠道开展工作，直接融资所占的比例非常少，通常情况只有10

14、%左右，有的甚至只有2%，这个比例与国外建筑企业相比具有很大的差距，国外建筑企业的间接融资达到70%。我国建筑企业的融资结构不合理，对其经济效益和社会效益实现产生了重要的影响，融资结构不合理也是建筑企业解决资金供给的主要问题，具体解决方案需要对金融服务进行改革和创新，逐步提高我国金融服务的水平，加快建筑企业融资渠道建设，优化建筑企业融资结构。逐步培育多层次、多元化、充满活力的金融服务体系。当前我国金融服务机制改革过程中需要重点发展和建立民营中小企业银行，因为从我国建筑业的结构看，缺乏资金的主要是中小建筑企业，所以解决好中小建筑企业的资金问题非常重要，直接关系到建筑业效益提升。建筑业发展过程中可

15、以通过建立产业投资基金、小额贷款公司等渠道加强融资渠道建设，逐步提高融资的规模和水平。我国建筑业效益提升过程中解决融资难的问题是核心，需要逐步放宽质押和抵押范围，不断创新金融服务产品，拓展建筑业企业的直接融资渠道，提高建筑业经济效益和社会效益。我国建筑业需要金融服务支持才能取得可持续发展，随着社会经济的发展，建筑业需要坚持科学发展才能取得整体效益提升，我国建筑业金融服务重要性越来越强，从金融服务的范围看建筑业所占有的金融资源比较少，与行业发展不对称，在大型企业的博弈中处于劣势地位，因此金融服务过程中把大量资金投入建筑业的回报是很可观的，建筑业发展过程中具有资金密集性和劳动密集性特点，需要从根本

16、上抓住建筑业的发展特点，采取积极有效的金融服务模式，不断加快金融产品创新，从而达到满足建筑业融资问题，提高建筑业的经济效益和社会效益。建筑业在社会经济发展中具有十分重要的作用，全社会的金融机构都需要积极为建筑业提供优质的服务，为建筑业营造和谐的发展环境和融资环境，保证我国建筑业取得可持续发展，建筑业的效益能够得到全面提升。 三、建筑业效益提升过程中金融服务创新内容研究。我国建筑业要取得持久的经济效益和社会效益，必须从根本上实现金融服务制度创新。金融服务制度创新可以更好的提高金融服务效率，保证金融资源能够按照制度的要求在建筑业中得到优化配置，因此金融服务制度创新在建筑业效益提升过程中发挥关键性作

17、用。建筑业发展过程中要求金融服务必须具有短、急、频和多样化的特点，需要逐步打造与其它行业具有不同模式的建筑业信用评级平台、服务方式、业务流程、风险管理策略。针对我国建筑业发展过程中投资主体、所有制结构和财务报表规范，采取不同的金融服务模式。我国国有商业银行大都制定了针对建筑业融资的授信办法、信用评级，按照不同的服务模式对建筑业实施标准化的金融服务，这样可以简化贷款审批流程，提高金融服务效率，促进建筑业效益提升，我国建筑业企业的融资效率也得到全面提高。随着我国金融服务体系的完善，当前专门针对建筑业发展情况建立建筑业批备制度和融资业务核算体系，专门为建筑业企业建立了信用风险管理工具，大大提高了对我

18、国建筑业融资过程中风险计量、识别、控制、监测能力，提高了对建筑业企业融资风险的控制能力。金融服务业务创新在建筑业发展过程中起到关键性作用，金融业务创新是保证建筑业融资服务得到实现的根本，是保证建筑业效益提升的重要策略，需要在金融服务创新过程中得到重要体现，金融服务业务创新也是金融服务体系构建的重要内容。需要从根本上提高金融服务能力，才能更好的满足建筑业融资服务的要求，建筑业的经济效益才能得到根本性提高。金融服务业务创新是融资资源得到合理分配的重要形式，同时也是金融交易载体的一种变革和创新。其主要是对金融传统业务产品进行开发和对创新业务领域的模式进行创新拓展。同时还需要建立与金融服务新产品相适应

19、的创新服务制度，从根本实现金融服务手段创新、服务方式创新和金融营销策略创新。金融服务产品创新过程中需要金融机构深入了解行业发展情况、货币市场、资本市场和保险市场的发展情况，在此基础上积极开展适应建筑业发展的金融服务产品。具体实施过程中可以对建筑业融资担保模式进行创新，由于我国建筑业实力不强、资产较少、无抵押担保、抗风险能力较弱等，这就决定了建筑业在融资担保方面还存在很大的问题，但是银行在提供金融服务过程中对担保中介机构资信要求较高，实力不强的中小建筑企业很难获取担保中介机构的服务许可，即使为其提供担保，但是产生的费用也是非常高的，导致建筑企业的负担很中，所以产生中小建筑企业担保难的问题。银行在

20、为建筑业提供融资服务的过程中，需要积极开展与担保机构的全面合作，从根本上实现建筑企业担保方式的创新，逐步拓宽建筑业抵、质押物范围，充分利用建筑企业拥有的应收账款、股权、银行承兑汇票、专利、营运车牌、土地经营权等权利和资产开展担保融资产品创新。商业银行在为建筑企业提供金融服务的同时采取与担保公司、信用保险公司、中小建筑企业联保等多种模式，可以从根本上降低建筑业的融资风险，同时能够促进建筑业效益提升。我国建筑业发展过程中对融资服务的要求越来越强，需要对金融服务理念和考核体系进行创新。从金融机构角度看，我国建筑业企业孕育着极大的商机，金融机构在提供金融服务的同时，需要积极转变经营理念，为建筑业提供优

21、质的金融服务，提高建筑业的经济效益和社会效益。我国建筑企业的担保风险相对较高，但是建筑业企业的风险并不是不可控的，具体实施过程中需要符合流动性、盈利性和安全性的原则，同时建筑业发展过程中可以不分规模大小、经济性质，都要为其提供积极有效的金融服务，这样才能促进整个建筑业的发展，同时金融机构也能在建筑业发展过程中得到相应的效益。我国金融机构需要建立与建筑业发展相适应的金融服务和营销队伍，主要是为推动建筑业金融业务服务的发展。建筑业金融服务过程中还需要根据不同地区采取不同的金融服务模式，设立建筑业金融服务部，促进我国建筑业金融业务服务得到稳步健康发展。建筑业金融服务过程中需要不断完善考核激励机制，建

22、立有利于中小建筑企业发展的贷款考核体系，中小建筑企业的效益提高关系整个建筑业的发展，需要建立中小建筑企业金融业务部，对其实施单独考核、单独统计、单独奖励，培育和稳定我国建筑业贷款营销队伍，不断开展适应建筑业发展的信贷业务，从根本上实现金融服务升级，助推建筑业经济效益和社会效益提升。参考文献。1林敏。浅析建设工程中业主项目经理的不完全信息动态博弈思想J.四川建筑科学研究，2017，(02)。李战军，郑炳旭，魏晓林。拆除爆破工程安全管理的特点与对应措施J.爆破，2017，(01)。胡益萍。试论工程项目资金预算与控制管理J.才智，2017，(15)。王仁杰，唐艺宁。施工企业合同风险防范初探J.财经界

23、(学术版)，2017，(01)。胡俊辉。混凝土空心砌块建筑裂缝分析与防治J.长沙铁道学院学报(社会科学版)，2017，(04)。关于我国农村金融体制改革问题研究国务院总理温家宝在十届全国人大四次会议上作政府工作报告时提出，要加快金融体制改革， 一是要坚定不移的推进国有商业银行股份制改革， 二是大力发展资本市场，三要深化农村金融改革。其中农村金融改革是我国深化金融改革力度的重要内容。近年来以信用社为重点的农村金融体制改革逐步加快并取得积极成效。但我们更应看到，我国农村金融体制改革仍然滞后，并且严重制约着农业结构调整、农村发展和农民增收。加快农村金融体制改革已成为当前解决 三农 问题的迫切要求。其

24、实农村金融问题一直是国家关注的重要问题。早在2017年的全国金融工作会议上就将 深化农村金融和农村信用社改革 作为深化金融挨个的6个问题之一。2017年和2017年的中央一号文件均对农村金融改革的有关问题进行相关部署。而在 十一五 规划建设中更是明确提出： 深化农村金融体制改革，规范发展适合农村特点的金融组织。探索和发展农村保险，改善农村金融服务。 2017年以来央行主办的人大建设议案和政府提案中，涉及农村金融改革和提高农村金融服务水平的就有73件。在2017年1月份召开的全国金融工作会议上已经为农村金融发展指明了方向，多方面采取有效措施，加强对农村金融服务，为建设社会主义新农村提供有力的金融

25、支持，最终建立健全适应 三农 特点的多层次、广覆盖、可持续的农村金融体系，从而推进农村金融产品和服务创新。 一、农村金融改革的基本范畴我国的农村金融改革，可以分为广义和狭义两个范畴。广义的农村金融改革，包括农村政策性金融、商业性金融、国家对资金流动的引导、农村融资媒介的创新和发展、如何为农村金融组织安排连续的正向激励机制使农村金融组织不断向上、农村金融机构的退出机制以及订单农业、农产品期货市场、农业保险的发展等问题。狭义的农村金融改革具体是指当前所进行的农村信用社改革，它是目前农村金融市场上的 顶梁柱 ，改革之后能够最快、最直接活跃或变化农村金融市场。自2017年下半年开始，农村信用社改革在8

26、个省进行试点，确定试点的省(区、市)，根据改革方案的精神，提出试点的具体实施意见，由银监会审核，报国务院批准后组织实施。银监会、地方政府、人民银行各司其责，按照 国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险 的监督管理体制，共同推进农村信用社的改革。我国转型发展以来的金融改革大体可划分为三个阶段： 即1978 1983年的启动改革阶段;1984 1993年的巩固改革阶段;1994 现在的深化改革阶段。经过上述几个阶段的持续改革，我国金融经济已经发生了巨大的制度性变迁，金融经济功能显著增强。但是，由于特殊的转型背景和初始条件的约束，在我国金融改革的进程中，一方面，

27、国家始终保持着对整体金融经济广泛而深刻的管制，这使得我国金融市场化进程与经济市场化进程表现出 不完全一致性 。另一方面，国家正实行一种城市、农村金融区分治理的政策，使得我国农村金融市场化进程与城市金融市场化进程表现出不一致，导致农村金融市场化进程不仅滞后于城市金融市场化进程，也滞后于农村经济市场化进程。因此改革虽然促进了我国农村经济和农村金融的发展，但它的 溢出效应 仍然十分有限，现阶段中国农村金融仍面临金融机构、市场、政策、制度等诸多约束。 二、我国农村金融发展现状的分析在计划经济时期，中国金融实质上实行的是 以农养工 的政策，农民储蓄也成为工业化发展的重要资金支持。改革开放后，虽然我国不再

28、实行重工业优先发展的赶超战略，但是金融支持事实上形成了 路径依赖 ，农村金融体制的低效未能改变我国金融发展的二元性特征，即农村正式合作金融组织与农村非正式合作金融组织并存。 (一)农村正式合作金融组织 农村信用社农村信用社最初的发展与农民的关系比较密切，在一定程度上促进了农业和农村的发展，但最终它变成了官办的农村金融组织，改变了农民互助合作组织的性质和定位，变为为国家工业化控制和转移农村稀缺的金融资源。从我国近几年数据来看，农村借贷规模同我国农业重要的基础地位失衡(见表1)。从表1可以看出，近几年来，我国农业贷款规模占全国信贷规模之比在3.1%和5.3%之间，年平均增长率也不高，1999年和2

29、017年曾跌至10%以下的低谷，这同农业对我国经济发展的贡献极不相称。表1 我国农业信贷规模(单位： 亿元)年份各项贷款总额农业贷款年均增长率农业贷款所占百分比199661156.601919.1024.23%3.1%199774914.103314.6072.72%4.4%199886524.104444.2034.08%5.1%199993734.304792.407.83%5.1%20179937 1.104889.002.02%4.9%2017112314.705711.5016.82%5.0%2017131293.906884.6020.54%5.2%2017158996.20841

30、1.4022.18%5.3%来据来源： 2017年 2017年中国金融年鉴。农村信用社经历了从初创 发展停滞 恢复 改革期几个过程。1996年8月，根据国务院关于农村金融体制改革的决定，农村信用社与农业银行彻底脱离行政关系，对农村信用社的监管职能由人民银行直接承担。这一改革使其不再是农业银行的基层机构，拥有了更多经营自主权，但历史上积累起来的潜在风险也逐步暴露出来，突出表现在信贷资产质量差、亏损严重、资不抵债的机构比例高等。2017年6月，国务院下发关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知，开始新一轮全国改革试点。在改革有一定效果的同时，我们也发现由于历史原因形成的农行、农信社长期共存、相互依

31、赖农村金融格局，使人们对信用社管理体制进行彻底改革的必要性存在多种不同的认识，分歧较大，导致一些改革政策措施无法得到完全落实，自主经营、自担风险经营机制也未能真正落实，存在诸多矛盾。 (二)农村非正式合作金融组织农村非正式合作金融组织是相对农村正式金融机构 农村信用社而言的民间经济主体之间的一种融通资金的形式，通常称为民间借贷，它是指不通过正规金融机构的民间金融活动，即资金富裕者通过各种手段将资金借给资金短缺者，后者在一定时期内偿还并支付利息。农村民间借贷在中国已经有很长的历史，中国改革开放后，由于农村经济的高速发展和国家金融体制改革的滞后，农村民间借贷的规模不断发展壮大。它通常包括合会活动、

32、社会集资活动、一般居民之间的借贷、高利贷活动、农村合作基金会融资活动、民间典当活动等。农村非正式金融活动具备以下几方面含义： 一是从事交易活动的主体基本上是在正式金融部门得不到融资安排的经济行为人，比如发生相互借贷行为的农民。 二是交易对象是不被正式金融所认可的非标准合同性金融工具，工具的形式是随着交易的内容而不断变化的。 三是农村非正式金融一般不具有规范的机构和固定的经营场所。 四是农村非正式合作金融一般处在金融监管当局的监管范围之外，给农村金融带来了一定的不稳定因素。 三、我国农村金融存在的主要问题 (一)农村资金严重外流从目前的情况来看，农村资金已经呈现严重外流的情况，它主要体现在下列几

33、个方面： 1.金融产品创新滞后，致使资金外流各家商业银行推陈出新的各种金融理财产品吸收了大量农村 黄金 客户。在农村的存款客户群体中同样存在 二八 法则，而这百分之二十的富裕客户群体往往追求的是更高、更稳定的收益。农村金融机构当前只有存贷款、结算、代理保险等几种非常简单的产品，无法满足这部份客户群体的需求，但商业银行代理的各类基金、人民币理财、外汇理财、纸黄金等金融产品加上专业的理财人员，不仅享受到了优质的服务还获得了良好的收益，致使这部分农村富裕阶层已经完全将资金撤离农村金融机构，成为各商业银行的忠实客户。2.结算渠道落后，致使资金外流首先作为吸收农村资金主力军的农村信用社结算渠道不畅，它没

34、有独立的联行体系，设备老化、结算渠道落后，汇兑系统又要借助于其它商业银行，通存通兑还未实现，服务上以手工、现金为主效率低下，很难为客户提供方便、快捷、舒适的服务，这大大削弱它的市场竞争能力。其次邮政银行对个人客户结算有了一定的进步，但与商业银行相比却明显处于劣势，信用卡业务没有、结售汇业务不能办理，对农村中小企业又无法办理对公结算。如此技术上的落后使它们流失了相当一部分客户及资金。3.机构性质的特殊性，致使资金外流邮政银行的性质决定了它只吸收存款，资金转给人民银行，自己只发放极少量的质押贷款，基本上没有支持农村经济发展。近年来由于邮政银行储蓄门槛低，结算方便，大量农村外出务工人员都是通过这个渠

35、道带回资金，储蓄规模迅速增加，到2017年12月邮政银行储蓄存款余额为7369亿元，其中65%来自县及县以下地区，乡镇及所辖农村占34%。而这部份资金几乎全部游离于农村之外。 (二)商业性及政策性金融供给不足商业银行在满足农户和农村中小企业贷款方面所起的作用很小，或者说基本不能满足他们的贷款需求。商业银行是以利润最大化为目标的，它们虽然也吸收农村的资金，但资金主要流向了城市，而不是用于发展农业。原来在农村有较多网点的农业银行随着改革的推进，已经基本从农村市场撤出。当农户和农村中小企业需要资金支持时，商业银行考虑到成本收益、规模经济、贷款风险等问题，往往投入的只是相当少量的资金。农业发展银行本来

36、是接管农业银行改革前的政策性业务，为农副产品收购、农业基本建设和农业综合开发提供信贷支持。但在实际上农发行的贷款主要投向了农副产品收购及以此相关的贷款，而真正能够促进农村经济发展的开发性项目得不到支持，制约了其对农村经济发展促进作用的发挥。近几年来农发行的职能范围几经调整，支农业务范围大幅缩小，无法承担支持农村经济发展的重任。农村信用社独木难支。目前农村信用社在支持农户和农村中小企业资金需求上发挥了重要作用，但是由于下列原因严重制约着其对 三农 作用的发挥。 1、经营状况差、亏损面大，至2017年其亏损面仍达 1.4万个、占比4 1.1%。 2、信贷资产质量差、不良贷款比例高，至2017年底全

37、国农村信用社不良贷款余额达5060亿元，不良率为29.8%，尽管这个数字一直在下降，但与同业相比相差甚远。 3、自身服务功能低下，当前农村信用社仍然以存贷款业务为主，及一些简单的结算业务。技术落后、业务单 一、人才缺乏、机制僵化使其既无法满足农村经济对金融服务多样化的需求，又制约了其业务的进一步发展。 (三)农村存在较高的金融风险信贷风险大，农业是市场经济中的弱势产业，作为弱势群体的农民刚刚从以家庭为主体的自给自足的自然经济向市场经济过渡，在生产经营中，一方面面临的市场、价格、自然灾害等风险无法回避;另一方面自身抗风险能力薄弱，所以农村金融机构面临较大的信贷风险。首先农村信用环境不佳。由于农村

38、基本教育和法制教育落后，人口整体素质较差，法制观念淡薄。而农村中小企业大多财务建帐建制不全，有些甚至连报表都没有，难以了解其真实的财务和经营情况，企业以破产、改制等方式逃废银行债务问题严重，法律环境不佳，依法收贷效果甚微。其次农业保障机制不完善。农业保障机制包括农业保险制度、农村经济发展担保体系等。农业保险制度不完善，农村经济发展担保体系尚未建立健全都使农村金融机构面临较大的信贷经营风险，直接影响了其放贷支持 三农 的积极性。 三是政策法规滞后。我国至今尚未拥有完整意义上的合作金融法，在法律上没有明确农村信用社的地位和权益，使它在改革发展中处于无法可依状态，也限制了它的健康发展。 (四)小额信

39、贷法律地位不明确，非正式合作金融地位不合法小额信贷由于其直接到达贫困户，同时以联保的方式取代抵押的方式从而消除了贫困户因无资产抵押而得不到贷款的障碍，使其在农村地区迅速推广开来。但出于对金融稳定和控制信贷资源的需要，我国对金融机构和金融活动进行了严格的控制，只有经过人民银行批准的金融机构才能合法从事金融业务，所以目前在我国的大部分小额信贷机构没有人民银行颁发的金融许可证，其资金来源、主营业务等都受到金融法律、政策的限制，无法继续壮大发展。非正式合作金融组织形式多种多样，也称为民间金融组织，在我国经济体制改革以来已经取得的农村经济增长中，民间金融起了不可替代的作用，虽几经政府禁止与取缔，但仍在许

40、多地方或明或暗、或多或少的存在。民间金融组织应该来说在扩大农村生产经营资金、活跃农村金融市场、提高金融效率、尤其是促进农村个体私营经济发展等方面起了积极作用，由于它运行极不规范、金融风险较大、受国家压制一直处于地下或半公开活动状态，没有合法地位。从以上分析中可以看出，无论在资金上、机构上，中国农村金融体系都无法很好的适应中国农村经济发展的需要，金融供给和需求失衡导致的农村金融贫困成为农村经济发展的 瓶颈 。四、现阶段我国农村金融改革解决途径分析 (一)对传统信用社的改革探讨 1.建立多级法人，系统管理的农村合作金融组织体系。中国经济发展地区间不平衡的现状，要求我们在建立和完善农村合作金融体系的

41、过程中必须借鉴国外成功经验，设计建立具有中国特色的多级法人、系统管理的农村合作金融组织体系。这种体系设计的基本构架为： 首先建立基层农村信用社 县级信用合作联合社或市县级农村合作银行 省级信用合作联合社或省级农村合作银行三级构架体系，然后结合我国农村经济的进一步发展，金融体系、金融监管制度的进一步完善，适时建立中央农村合作银行。这种架构的优点 一是农村信用社是与农业银行、农业发展银行共同构成了我国农村金融体系，作为按照平等互利、民主的原则组织起来的合作金融组织。农村信用社已经成为我国支持农村经济发展、平衡国家信贷收支的重要环节，国家对这一庞大的金融组织和资金力量必然要实行宏观调控，通过合作金融

42、组织来实施更为及时有效。 二是合作金融组织通过系统联合能够真正壮大，进一步扩大规模，更好的参与市场竞争，抵御风险。 三是从国外合作金融的经验来看，都有一个自下而上的完整的组织体系，只有建立完善的体系，才能扩大我国合作金融组织的对外开放和国际交往。 四是从我国农村信用社的组织基础上看，所有行政县都建立了县级社，有二十余个省市建立了省联社及信用合作协会，有银监会负责监管，已经具备了较强的组织基础。2.建立现代金融企业制度要建立起现代金融企业制度，农信社要采取 标本兼治、综合治理 的改革措施。 一是明确产权关系。农村信用社改革要达到 明晰产权关系、强化约束机制 的目的，就要从根本上实现股权结构多元化

43、，保证股本金规模化，并确保股本金规模的稳定性。要按照有关规定对农村信用社公共积累进行股权量化，以明确产权关系，解决资本虚置问题。重新修订股本结构，要严格规定单个自然人和法人股东的最高持股比例，规定农民和个体工商户的股东、股本构成比例，确保农村合作金融机构和统一法人支持 三农 的市场定位。要以农民入股为主，广泛发动辖区内的自然人、农业产业化龙头企业、企业法人和其它各类经济组织到农村信用社入股，逐步实现多元股权结构。 二是健全法人治理结构。国家应加快合作金融立法步伐，使农村信用社 三会 职责法律化，坚持 三会分立、三长分设 ，实现 相互制衡、协调运转 ，从而建立起农村信用社自我管理、自我约束的法人

44、治理结构。首先要切实保障社员民主管理权利，要发挥社员代表大会作为农村信用社最高权力机构的作用，审查批准年度工作计划和计划执行情况，对农村信用社改革的工作方针、措施及高级管理人员的提拔、撤职等重大问题进行讨论决定，监督理事会和监事会。建立重大决策、事件的信息披露和听证制度，不断完善社务公开制度，提高经营管理的透明度。其次要建立名符其实的监事会制度和实行理事会领导下的主任负责制，要建立监事会定期办公制度，赋予监事会更大的权利。要明确理事长和主任必须分设及其工作职责，理事长应把握农村信用社改革和发展方向，协调各方面关系，组织理事会的决策。主任要按照理事会的授权和决策，认真组织农村信用社的日常经营管理工作，在受权范围内自主决策，自主经营管理，并定期向理、监事会报告工作，对社员代表大会和全体社员负责。3.制定完善合作金融立法和金融制度目前国家已经出台