会计实训综合实训题1

1、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。二、资料：（一）东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下:东方公司20X7年总分类账户账户年初数1-11月份发生额H月份期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金8 200113 200114 9506 450银行存款186 000389 650337 050238 600应收账款j160 00086 000233 20012 800其他应收款7 60016 50020 1004 000原材料28 000149 000135 00042 000库存商品35 000210 000180 00065 000固定资产85 000175 550260 550累计折

2、旧10 00017 00027 000短期借款20 000270 000300 00050 000应付账款A183 00085 000120 000218 000应付利息10002 0003 000实收资本100 000100 000资本公积）13 00013 000盈余公积7 250（7 250本年利润240 400276 00035 600分配分配175 550175 550合计509800509800C17353001735300629 400629 400（-）该公司20X7年12月份发生下列经济业务：2、12月1 B,从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行：

3、2、12月2日，公岀人员张华报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1 500元）：3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。 发票（号码0398521）注明的增值税额为3 876元，价税款未付；4、12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。材料验收入1号库，保 管员张维新（以下业务同）：结转成本；5、12月14日，从银行提取现金58 000,备发工资。7、12月15 B,以现金发放本月工资58 000元。8、12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示：发出材料汇总表单位：元用途甲材料乙材料含11

4、-生产产品耗用其中：A产品16 00010 0006 0004 5002 50020 50012 5008 000B产品车间一般消耗 公司管理部门消耗2 00010002 0005002 5001000合计19 0005 00024 0008、12月22摊销应由本月负担的财产保险费600元。其中车间300元，公司管理部门300元:9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。其中车间1600元，公司管理部门800元：10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固左资产150000元，银行存款50 000元；11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息；12、12月31

5、日，月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26 000元，B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元， 公司管理人员工资8000元：13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费；14、12月31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费800元;15、12月31日，计提本月固定资产折旧，其中:车间设备折旧1700元公司管理部门设备折旧1300元：16、12月31日,17. 12月31日,18. 12月31日,19、12月31日,20、12月31日,在产品）;用银行存款1 500元支付排污超标罚款；用现金600元支付招待费：以现金支付职工生活困难补助3 265元；将本

6、月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本；本月生产的A产品18台全部完工，验收入库，结转成本（假左没有期初、期末21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、12月31日,12月31日,12月31日,12月31日,12月31日,12月32日，12月31日,12月31日,12月31日,12月31 0,本月销售给润扬公司A产品10台，单价5 600元，增值税9 520元款项尚未收到: 经计算本月应缴纳的消费税为2 800元：用银行存款支付销售A产品的运杂费500元：结转本月已销A产品成本30 000元：用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）； 将本月发生

7、的各项收入和支岀转入“本年利润”账户； 按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转； 按全年税后利润的10%提取盈余公积：按全年税后利润的15%汁算向投资者分配的利润；将“本年利润”账户余额转入“利润分配”中，同时将利润分配”账户下有关明细账戸余额转入“未分配利润”明细账戸。三、要求：1、编制本月业务的会计分录，编制“制造费用分配表”及产品成本计算表”:2、开设并登记有关总分类账戸及“利润分配”的明细分类账戸。答案:制造费用分配表分配率分配金额118956 405产品名称A产品B产品生产工人工资26 00014 00040 00018 300A产品生产成本计算表完工产品数量：18台项目直接材料

8、直接人工制造费用合汁月初在产品成本本月发生生产成本012 500029 640011895054 035本月全部生产费用12 50029 6401189554 035减：月末在产品成本0000本月完工产品总成本完工产品单位成本12 50029 64011189554 0353B产品生产成本计算表完工产品数量：o台项目直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本 本月发生)生产成本08 000015 96006 405030 365本月全部生产费用 减：月末在产品成本8 00015 9606 40530 365本月完工产品总成本 完工产品单位成本会计分录:业务号摘要(总账科目明细科目借方金额贷方金

9、额1取得短期借款银行存款50 000短期借款50 0002报销差旅费管理费用1180库存现金320其他应收款15003购入甲、乙材料，货款未 付在途物资甲材料J18 000 乙材料4 800应交税费应交増值税（进项 税额）3 876（应付账款J26 6764支付甲、乙材料运费在途物资甲材料J2 000乙材料J1200银行存款J3 200切转入库材料成本原材料甲材料J20 000乙材料6 000在途物资甲材料20 000乙材料J6 0005提现库存现金58 000银行存款J058 0006支付本月职工工资应付职工嶄酬工资58 000库存现金J58 0007领料生产成本A产品Jj12 500B产品

10、J8 000制造费用2 500管理费用1J1000原材料甲材料J19 000?乙材料5 0008摊销本月保险费制造费用J300管理费用J300其他应收款J600业务号摘要总账科目明细科目J借方金強贷方金额9付水电费制造费用16001管理费用J800银行存款2 40010接受南光公司投资1古1定资产J150 000I银行存款50 000实收资本J200 00011预提本月借款利息财务费用J375应付利息37512计提本月职工工资生产成本A产品26 000B产品14 000制造费用10 0001管理费用8 000应付职工耕酬匸资1J58 00013计提福利费生产成本A产品J3 640B产品1960

11、制造费用?1400管理费用J1120应付职工嶄酬职工福利J8 12014摊销本月车间修理费制造费用J800其他应收款J(80015计提本月固圧资产折旧制造费用J1700管理费用1300累计折旧J3 00016支付排污超标罚款营业外支出J15 000(银行存款J15 00017支付招待费管理费用J600库存现金60018报销医药费应付职工耕酬职工福利J3 265库存现金J3 265J业务号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额19结转本月制造费用生产成本A产品)11895B产品J6 4051制造费用J18 30020结转本月完工A产品成本库存商品A产品54 035生产成本A产品J54 03521销

12、售A产品，货款未收应收账款J65 520主营业务收入56 000应交税费应交增值税（销 项税额）9 52022计算应交消费税营业税金及附加2 8001应交税费应交消费税2 80023付运杂费款销售费用!500银行存款50024结转A产品销售成本主营业务成本J30 000库存商品J30 00025付借款利息应付利息900*银行存款J90026结转收入类账户主营业务收入56 000本年利润56 000结转支岀类账户本年利润62 975主营业务成本J30 000营业外支岀1V15 000管理费用14 300财务费用J375销售费用500营业税金及附加J(2 80027计提所得税所得税费用7应交税费应

13、交所得税、/7结转所得税本年利润JA7所得税费用J7业务号摘要总账科目明细科目J借方金额贷方金额28提取盈余公积利润分配提取盈余公积21盈余公积2129分配利润利润分配应付股利J3应付股利V(330结转本年利润本年利润21利润分配未分配利润J21结转利润分配明细利润分配未分配利润J5利润分配提取盈余公积21应付股利43(*1:字型账户：库存现金期初余额6 450(2)320(6)58 000(5)58 000(17)600(18)3 265本期发生额58 320本期发生额61 865期末余额2 905银行存款期初余额(1)23860C50 000(4)3 200(10)50 000(5)58

14、000(9)2 400(16)150 000(23)500(25)900原材料期初余额(4)42 00026 000(7)24 000本期发生额26 000期末余额44 000本期发生额24 000库存商品期初余额 65 000(20)54 035(24)30 000本期发生额54 035期末余额89 035本期发生额30 000应收账款期初余额12 800(21)65 520瓦他应收款期初余额 4 000(2)1500(8)600(14)800本期发生额65 520本期发生额2 900期末余额 78 320期末余额 1 100固沱资产期初余额260 550(10 )150 000本期发生额1

15、50 00)期末余额 420 55)累计折旧短期借款期初余额27 000(15)3 000期初余额50 000(1)50000本期发生额3 000期末余额 30 000本期发生额50 000期末余额100 000应付账款资本公积期初余额21 8000(3)26676本期发生额26 676期末余额 244 676期初余额13 000本期发生额0期末余额13 000实收资本(25)900期初余额(11)3 000375本期发生额900本期发生额期末余额3752 475应付利息期初余额 100 000(10) 200 000本期发生额200 000期末余额300 000本年利润盈余公积期初余额 35

16、 600期初余额7250(28) 2 本期发生额2期末余额9(26) 62975(26)56 000(27) 7(30)21本期发生额91600 本期发生额56 000期末余额0应付股利(29)3本期发生额3期末余额3在途物资(3)22 800(4)26 000(4)3 200本期发生额26 000本期发生额26 000期末余额0管理费用(2)1180:26)14 300(7)1000(8)300(9)&0(12)8 003(13)1123(15)1303(17)600本期发生额14 300 本期发生额14 300财务费用(11)375(26)375本期发生额375本期发生额375应交税费营业

17、外支岀(3)3 876(21)(22)9 5202 800(16)15 000(26)15 000(27)本期发生额3 876本期发生额19 期末余额 15本期发生额15 000本期发生额15 000应付职工薪酬(6)58 000(12)58 000(18)3 265(13)8 120本期发生额61 265本期发生额66120000期末余额4 855主营业务收入(26)56 000(24)56 000本期发生额56 000本期发生额56生产成本(7)20 500(20)54 035(12)40 000(13)5 600(19)18 300本期发生额84 400本期发生额54 035期末余额30 365营业税金及附加(22)2 800(26)2 800本期发生额2 800本期发生额2 800(7)2 500(19)18 300(23)500(26)500(8)300本期发生额 50）本期发生额500(9)1600(12)10 000(13)1400(14)800(15)1700本期发生额18 300