二、信用卡诈骗罪

1、二、信用卡诈骗罪（196条） （一）概念及构成 指以非法占有为目的， 使用伪造的或者作废的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领 的信用卡，或者冒用他人的信用卡，或者利用信用卡恶意透支，诈骗公私财物，数额较大的 行为。 1、行为对象：信用卡。指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、 转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡。 2、主体：一般主体，自然人，单位不属于本罪主体。 3、客观上：（1）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡进行诈骗的： 即明知是伪造的信用卡而使用骗取公私财物的行为；单纯骗领尚不构成本罪，有持卡消费或 透支行为，数额达到较大的。

2、 （2）使用作废的信用卡：超过有效使用期而失效；已退卡；已挂失。 （3 ）冒用他人信用卡的：即非持卡人擅自以持卡人名义使用持卡人信用卡的行为。 （4 ）信用卡恶意透支：持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并经 发卡银行催收后仍不归还的行为。“仍不归还”以自收到催收通知之日起3个月为限。善意 透支与恶意透支。 数额较大，以5000元为起点。持卡人在银行交纳保证金的，以超出保证金数额计算。 4、主观上：故意，且具有非法占有目的。 （二）认定 1、伪造信用卡又使用所伪造的信用卡，诈骗数额较大的，属于牵连犯，从一重处罚，以信 用卡诈骗罪追究刑事责任。 2、 盗窃信用卡并使用的，刑法1

3、96条三款规定，以264条盗窃罪定罪处罚。盗窃的是真实 的信用卡。如是伪造或者作废的信用卡并使用，应认定为信用卡诈骗罪。 3、 拾得他人信用卡在自动柜员机（ATM）上使用的，高检批复（2008）属于196条“冒用 他人信用卡”的情形，构成犯罪的，以信用卡诈骗罪追究刑事责任。 （三）处罚 196条，犯本罪的，处 5年以下有期徒刑或者拘役，并处2-20万元以下罚金；数额巨 大或者有其他严重情节的，处 5-10年有期徒刑，并处5=50万元以下罚金；数额特别巨大或 者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5-50万元以下罚金或 者没收财产。 三、保险诈骗罪（198条） （一）概念

4、及构成 指投保人、被保险人或者受益人进行保险诈骗活动，骗取保险金，数额较大的行 为。 保险的特点：转移、分散风险，维护社会的稳定，融通社会资金。 1、 主体：特殊主体。为三种人：投保人、被保险人、受益人。包括自然人、单位。刑法198 条第4款规定，保险事故的鉴定人、证明人、财产评估人故意提供虚假的证明文件，为他人 诈骗提供条件的，以保险诈骗罪的共犯论处。 2、客观上： 1、虚构保险标的。指投保人为骗取保金而虚构一个根本不存在的保险标的、并与保险人签 定保险合同。 2、编造事故原因。投保人、被保险人或者受益人对发生的保险事故伪造虚假的原因或夸大 损失程度。 3、编造未曾发生的保险事故。投保人、被

5、保险人、受益人伪造未曾发生的保险事故。 4、投保人、被保险人故意造成财产损失。如放火、故意毁坏财物等。 5、投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病。 数额较大：个人1万元以上；单位 5万元以上。 3、主观上：故意，并具有非法占有保险金的目的。出于其他目的故意制造保险事故则可能 构成其他犯罪。 （二）认定 1、既遂与未遂：本罪属结果犯，其既遂标准为保险公司是否因行为人的诈骗行为陷入认识 错误，而对被保险人或受益人作了理赔。98年高检答复，已经着手实施保险诈骗行为， 但由于意志以外的原因未能获得保险赔偿的，诈骗未遂。情节严重的，应依法追究刑事责任。 2、保险诈骗罪共犯与提供虚假证明文件罪（

6、229条）关系： 198/4规定，保险事故的鉴定人、证明人、财产评估人故意提供虚假的证明文件，为他 人诈骗提供条件的，以本罪的共犯论处。如果上述几种人员是刑法 229条规定的承担资产评 估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织人员，则其行为可能同时触犯保 险诈骗罪和提供虚假证明文件罪，成立想象竞合，从一重罪处罚。 3、与贪污罪、职务侵占罪的关系： 刑法183条规定：保险公司的工作人员利用职务上的便利，故意编造未曾发生的保险事 故进行虚假理赔，骗取保险金归自己所有的，依照本法第271条（职务侵占罪）的规定定罪 处罚。国有保险公司总做人员和国有保险公司委派到非国有保险从事公务的人员有前

7、款行为 的，依照本法第 382、383条（贪污罪）的规定定罪处罚。 4、罪数问题：198条第二款规定，投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故，投保 人、受益人故意造成故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金，同时构成其他犯 罪的，依照数罪并罚的规定处罚。（牵连犯不择一重罪处罚） 第六节危害税收征管罪 一、逃税罪（201条） （一）概念及构成 指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并 且占应纳税额10%以上的行为。 税收是调节生产、交换、分配、积累和消费的重要手段。 1、主体：纳税人，包括自然人、单位；扣缴义务人。 2、客观：（1）伪造、变造、隐匿、

8、擅自销毁帐簿、记帐凭证以及用于记帐的发票等原始凭 证的行为； （2）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入； （3）经税务机关通知申报而拒不申报纳税； （4） 进行虚假纳税申报； （5）交纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。 逃税数额较大并占应纳税额的10%以上的。一万元以上。 3、主观上：故意，过失漏税的不构成犯罪。 （二）认定 1、与漏税、欠税的区别。 2、与避税的区别。是指利用税法的漏洞、缺陷或模糊之处，选择有利于自己的计税方法， 规避或者减轻纳税义务的行为。 3、不予追究的除外规定：201条第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳 税款，缴纳滞纳金，已受行政处

9、罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受 过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。 （三）处罚 201条规定，犯本罪的，处 3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金，数额巨大且占 应纳税款30%以上的，处3-7年，并处罚金。211条规定，单位犯本罪的，对单位出罚金， 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。 人生能有几回搏，有生不搏待何时！所有的机遇和成功，都在充满阳光，充满希望的大道之上！我们走过了黑夜，就迎来了黎明；走过了荆棘，就迎来了花丛；走过了坎坷，就走出了泥 泞；走过了失败，就走向了成功！ 一个人只要心存希望，坚强坚韧，坚持不懈，勇往直前地去追寻，去探索，去拼搏，他总有一天会成功。正如郑板桥所具有的人格和精神：咬定青山不放松，立根原在破岩中。千磨万 击还坚劲，任尔东南西