项目成本管理及核算培训教案

1、项目成本管理及成本核算培训项目成本管理及成本核算培训 项目成本管理及成本核算项目成本管理及成本核算 主要培训内容主要培训内容 v工程项目成本管理办法工程项目成本管理办法 v项目成本控制办法项目成本控制办法 v项目成本计算标准项目成本计算标准 v项目成本核算办法项目成本核算办法 1 1 工程项目成本管理办法工程项目成本管理办法 项目成本：项目成本：是指工程施工项目中发生的或可以归纳到项目中是指工程施工项目中发生的或可以归纳到项目中 的耗费。的耗费。 预算成本：预算成本：是指公司根据合同，通过对资源配置情况、施工是指公司根据合同，通过对资源配置情况、施工 技术方案的优化及项目特点的分析，对项目成本

2、做出的预算。技术方案的优化及项目特点的分析，对项目成本做出的预算。 预算成本是编制计划成本的依据。预算成本是编制计划成本的依据。 责任目标成本：责任目标成本：项目预算成本项目预算成本（1-1-项目成本降低率）。责项目成本降低率）。责 任目标成本由公司下达，项目经理应保证的成本控制目标。任目标成本由公司下达，项目经理应保证的成本控制目标。 计划成本：计划成本：项目部以施工图预算为基础，通过对工程技术条项目部以施工图预算为基础，通过对工程技术条 件和各项技术组织措施等进行认真分析优化，合理配置生产件和各项技术组织措施等进行认真分析优化，合理配置生产 要素，而编制的计划目标成本。计划成本是项目部应达

3、到的要素，而编制的计划目标成本。计划成本是项目部应达到的 成本水平和评价实际成本的重要依据。成本水平和评价实际成本的重要依据。 项目成本范围明细表项目成本范围明细表 项 目 成 本 范 围 明 细 表 成 本 构 成成 本 划 分 基 本 直 接 费 现 场 经 费 其 他 直 接 费 其 他 费 用 项 目 成 本 冬 雨 季 施 工 增 加 费 夜 间 施 工 增 加 费 施 工 工 具 使 用 费 人 工 费 材 料 费 机 械 费 双 包 工 程 临 时 设 施 费 现 场 管 理 费 施 工 安 全 措 施 费 整 套 启 动 配 合 费 用 分 系 统 调 试 费 其 他 独 立

4、费 措 施 费 投标阶段 施工准备阶段-成本预测 项目成本管理程序（一） 程序表 1 批准 工程分包 未批准 工程中标 开工前 合同管理部负责投标 报价分析计算 合同管理部组织 洽谈、评审、签订 工程承包合同。 项目部分包工程执行 公司分包工程合同管理 实施办法。 公司 领导 计划管理部组织公司相 关部门、项目经理、专业公 司策划项目的资源配置计划 ，提交合同部。 物资管理部负责提供项 目所在地材料价格信息。 工程管理部提供经审核 后的总平面布置方案、规模 与标准并负责优化项目施工 技术方案。 人力资源部依据生产经 营计划和项目人力资源配置 计划，核定项目部、专业公 司工资总额指标。 财务资产

5、部负责核定业 务招待费包干使用指标表。 1、合同管理部搜集并建立社 会成本、公司工程项目预算成本 、计划成本资料库。 2、财务资产部建立公司项目 实际成本资料库。 3、物资管理部搜集投标项目所 在地材料价格信息；建立公司材 料消耗量价清单。 4、工程管理部建立施工技术方 案模板库，编制施工技术方案。 合同管理部根据项目概算 书或工程量清单，以及各职能 部门提供的资料，根据项目 成本计算标准按项目成本划 分内容编制项目预算成本。 合同管理部组织召开专家 会议,共同研究确定项目预 算成本及成本降低率,作为 项目经理责任目标成本。 公司领导与项目经理签订 项目管理目标责任书 合同管理部负责公司项目

6、分包管理，组织分包工程招 标、合同谈判、评审、签订 ；负责分包决算审批。 项目责任目标 成本表 附表 施 工 前 期 -成 本 计 划 项 目 成 本 管 理 程 序 （ 二 ） 程 序 表 2 责 任 目 标 成 本 分 解 项 目 经 理 负 责 落 实 公 司 “两 制 ”， 组 织 对 公 司 下 达 的 责 任 目 标 成 本 进 行 分 解 。 责任目标成本分解表 多项目、多专业 责任目标成本分解汇总表 多项目、多专业 计划计划成本汇总表 合 同 管 理 部 负 责 向 项 目 经 理 及 管 理 人 员 进 行 合 同 及 预 算 成 本 交 底 ， 对 合 同 内 容 、 风

7、险 、 重 点 或 关 键 性 问 题 做 出 特 别 说 明 和 提 示 。 合 同 管 理 部 负 责 汇 总 项 目 责 任 目 标 成 本 分 解 ， 编 制 公 司 多 项 目 、 多 专 业 责 任 目 标 成 本 汇 总 表 ， 送 达 公 司 财 务 、 计 划 及 相 关 部 门 ， 提 供 对 项 目 部 、 专 业 公 司 考 核 依 据 。 合 同 管 理 部 负 责 审 定 项 目 部 计 划 成 本 ， 汇 总 编 制 公 司 多 项 目 、 多 专 业 计 划 成 本 汇 总 表 。 项 目 经 理 依 据 项 目 成 本 计 算 标 准 负 责 组 织 编 制

8、项 目 部 计 划 成 本 ， 报 合 同 管 理 部 审 定 。 直 接 成 本 分 解间 接 成 本 分 解 附表 附表 项目成本管理程序（三） 程 序 表 3 施 工 期 间 -成 本 控 制 、 核 算 、 分 析 与 考 核 年度、月度项目 成本预测表 多项目多专业年度月度 项目成本预测表 合同管理部负责审定并汇总编制多项目年度、月度项目成 本预测表，送达公司财务、计划及相关部门，作为制定年度 、月度资金预算的依据。 审计部负责对项 目施工期间财务收支 及成本审计。 计划管理部负责 组织对项目部、专业 公司期间考核。 项目部依据项目成本控制办法开展项 目成本管理活动，建立成本管理各项

9、基础台帐 ，通过生产要素的优化配置、合理使用、动态 管理，有效控制实际成本。 项目部开展期间成本核算与分析，依据月 度工程计划完成情况及计划成本，编制项目月 度成本收支表；编制月度成本分析报表、单位 工程竣工成本分析表、季度和年度成本分析报 告；开展项目合同管理活动，编制项目成本调 整报表。 项目月度成本收支表 月度成本分析报表 季度和年度 成本分析报告 项目部依据年度、月度工 程计划安排和责任目标成本 ，编制年度、月度项目成本预 测表。 多项目多专业月度 成本收支表 多项目多专业季度、年度 成本分析报告 合同管理部负责审定并汇总编制 多项目月度成本收支表，报公司分管 领导批准，送达财务、计划

10、及相关部 门，作为月度资金拨付依据。 负责审核项目季度、年度成本分 析报告，负责审核单位工程竣工成本 分析表，组织开展多项目季度、年度 成本分析，编制多项目、多专业季度 、年度成本分析表，报公司分管领导 批准；并送达计划管理部。 负责审定项目成本调整表，经公 司领导批准后，调整责任目标成本。 依据财务资产部提供的项目全口 径实际成本核算资料 ，组织开展季 度、年度多项目经济活动分析。 财务资产部依据审定的多项目月度成本收支表，确定项目月度资金 计划，报公司领导批准后，进行月度资金的拨付； 负责项目施工期间实际成本核算资料收集，督促、指导、监督项目成 本核算工作； 负责单专业多项目自有资源经营成

11、本核算，编制项目全口径实际成 本核算资料，并将全口径实际成本核算资料提供合同管理部。 参与多项目、多专业成本分析、考核活动。 附表 附表 附表 竣 工 期 间 -成 本 控 制 、 核 算 、 分 析 与 考 核 项 目 成 本 管 理 程 序 （ 四 ） 程 序 表 4 竣 工 成 本 分 析 报 告 财务竣工决算 报告 工 程 竣 工 成 本 分 析 报 告 项 目 经 理 负 责 组 织 编 制 项 目 完 整 周 期 实 际 成 本 与 计 划 成 本 、 责 任 目 标 成 本 对 比 分 析 ， 编 制 竣 工 项 目 成 本 分 析 报 告 ， 报 合 同 部 审 核 。 计 划

12、 管 理 部 收 集 汇 总 相 关 职 能 部 门 提 供 的 项 目 高 档 实 物 资 产 、 周 转 性 临 时 设 施 、 剩 余 物 资 和 废 旧 物 资 清 查 、 盘 点 资 料 。 合 同 管 理 部 负 责 审 定 项 目 内 部 结 算 及 分 包 工 程 结 算 。 审 计 部 实 施 对 项 目 竣 工 审 计 。 计 划 管 理 部依据项目竣工成本分析表 和审计报告，组织对项目责任目标成本进行 考核与评价，并向公司领导出具考核报告。 财 务 资 产 部 负责审定项目工程竣工决算报告，检查各项债 权债务清理、工程价款的结算工作，参与竣工考核。 财 务 资 产 部 负

13、责质保期内责任维修 与服务成本的核算，以及责任以外的维修 服务及费用结算，质保期限到后收回质量 保证金。 项 目 经 理 负 责 组 织 本 项 目 高 档 实 物 资 产 、 周 转 性 临 时 设 施 、 剩 余 物 资 和 废 旧 物 资 清 查 、 盘 点 ， 清 册 上 报 公 司 相 关 职 能 部 门 。 负 责 组 织 本 项 目 内 部 结 算 及 分 包 工 程 结 算 ， 报 合 同 部 审 定 。 项 目 经 理 负 责 组 织 编 制 项 目 工 程 竣 工 决 算 报 告 ， 报 合 同 部 审 定 ； 督 促 业 主 及 时 办 理 竣 工 结 算 手 续 。 工

14、 程 竣 工 决 算 报 告 财 务 资 产 部负责提 供竣工项目全口径成本 核算的完整资料。 合 同 管 理 部 负责修 订 公 司 内 部 定 额 标 准 。 资料库 项 目 经 理 组织编制竣工项目财务决算报告， 报财务资产部审核。 配合公司财务部组织对项目部解体前进行财 务清算。项目成本资料、会计档案移交财务资产 部、合同管理部。 合 同 管 理 部 负 责 审 定 项 目 部 工 程 竣 工 决 算 。 合 同 管 理 部 负 责 审 核 项 目 部 工 程 竣 工 成 本 分 析 报 告 。 编 制 项 目 竣 工 成 本 分 析 表 ， 报 公 司 分 管 领 导 批 准 ， 并

15、 送 达 计 划 管 理 部 。 项 目 经 理 负责组织竣工 成本核算。 资料库 附表 2 2 项目成本控制办法项目成本控制办法 施工任务书施工任务书：是指单位工程开工前，专业科技术人员依据施工：是指单位工程开工前，专业科技术人员依据施工 图纸、项目部与施工作业层签订的合同编制的明确施工作业层图纸、项目部与施工作业层签订的合同编制的明确施工作业层 应完成的单位工程施工作业任务以及为完成该施工作业任务项应完成的单位工程施工作业任务以及为完成该施工作业任务项 目部需提供的相应的材料及机械需求的施工作业指导性文件，目部需提供的相应的材料及机械需求的施工作业指导性文件， 是控制单位工程成本的基础。是

16、控制单位工程成本的基础。 期间成本分析期间成本分析：是指在项目过程控制阶段包括单位工程结束后：是指在项目过程控制阶段包括单位工程结束后 进行的不定期的单位工程成本分析和定期按月、季（年）度进进行的不定期的单位工程成本分析和定期按月、季（年）度进 行的项目成本分析。主要是指实际成本与责任目标成本、计划行的项目成本分析。主要是指实际成本与责任目标成本、计划 成本的对比分析。成本的对比分析。 竣工成本分析竣工成本分析：是指在工程项目竣工结束后进行的整个项目的：是指在工程项目竣工结束后进行的整个项目的 直接成本和间接成本的分析。主要是指实际成本与责任目标成直接成本和间接成本的分析。主要是指实际成本与责

17、任目标成 本、计划成本的对比分析。本、计划成本的对比分析。 项目成本控制流程项目成本控制流程 v施工准备阶段施工准备阶段 项目责任目标成本项目责任目标成本 责任目标成本分解责任目标成本分解 成本预测成本预测 计划成本编制计划成本编制 v施工过程控制阶段施工过程控制阶段 施工任务书施工任务书 期间成本核算期间成本核算 期间成本控制分析期间成本控制分析 项目责任目标成本项目责任目标成本 公司合同管理部依照公司合同管理部依照q/aepc-mht20-2004 项目成本计算及编制标准项目成本计算及编制标准的要求编制项目的要求编制项目 预算成本。预算成本。 公司经营副总经理组织公司相关职能部门及项公司经

18、营副总经理组织公司相关职能部门及项 目经理分析项目成本情况，确定项目成本降低目经理分析项目成本情况，确定项目成本降低 率作为项目成本考核指标。率作为项目成本考核指标。 公司合同管理部负责编制并下达项目责任目标公司合同管理部负责编制并下达项目责任目标 成本表，同时对项目部进行合同交底。成本表，同时对项目部进行合同交底。 责任目标成本分解责任目标成本分解 项目经理负责组织项目部相关职能科室对公司项目经理负责组织项目部相关职能科室对公司 下达的项目责任目标成本进行全面分析，初步下达的项目责任目标成本进行全面分析，初步 确定项目降低成本的措施和方法。确定项目降低成本的措施和方法。 项目部合同科负责将各

19、职能科室的意见汇总后项目部合同科负责将各职能科室的意见汇总后 将项目责任目标成本分解成专业直接成本分解将项目责任目标成本分解成专业直接成本分解 表和项目间接费用分解表并报送项目经理批准表和项目间接费用分解表并报送项目经理批准 后报送公司合同管理部。其中，财务科对项目后报送公司合同管理部。其中，财务科对项目 间接费用中的现场管理费用建立明细表间接费用中的现场管理费用建立明细表。 成本预测成本预测 每月（年）初，项目部合同科依据项目责任目每月（年）初，项目部合同科依据项目责任目 标成本以及工程进度计划编制项目月（年）度标成本以及工程进度计划编制项目月（年）度 成本预测表，并提交项目经理审批。成本预

20、测表，并提交项目经理审批。 月（年）度成本预测表经项目经理审批后由项月（年）度成本预测表经项目经理审批后由项 目部合同科报送公司合同管理部，审定后的月目部合同科报送公司合同管理部，审定后的月 （年）度成本预测表作为公司财务资产部编制（年）度成本预测表作为公司财务资产部编制 月（年）度项目资金预算的依据。月（年）度项目资金预算的依据。 计划成本编制计划成本编制 项目部专业科按照施工图纸编制计划成本直接项目部专业科按照施工图纸编制计划成本直接 成本部分并报送项目部合同科。成本部分并报送项目部合同科。 项目部相关科室按照责任目标成本分解表的责项目部相关科室按照责任目标成本分解表的责 任划分分别编制计

21、划成本间接成本部分并报送任划分分别编制计划成本间接成本部分并报送 项目部合同科。项目部合同科。 项目部合同科审核专业科和各相关职能科室提项目部合同科审核专业科和各相关职能科室提 交的计划成本直接成本部分和间接成本部分后，交的计划成本直接成本部分和间接成本部分后， 汇总编制项目计划成本经项目经理批准，报送汇总编制项目计划成本经项目经理批准，报送 公司合同管理部经审定后作为项目计划成公司合同管理部经审定后作为项目计划成 本。本。 施工任务书施工任务书 单位（或分部）工程开工前项目部专业科技术人员根单位（或分部）工程开工前项目部专业科技术人员根 据施工图纸以及项目部与各施工作业层签订的合同编据施工图

22、纸以及项目部与各施工作业层签订的合同编 制施工作业书。制施工作业书。 施工任务书中包括施工作业层需完成的计划工程量，施工任务书中包括施工作业层需完成的计划工程量， 项目部需提供的材料（包括周转性材料）和机械计划项目部需提供的材料（包括周转性材料）和机械计划 需求，施工要求注意事项以及计划开完工日期需求，施工要求注意事项以及计划开完工日期。 项目部专业科向各施工作业层下达施工任务书，依据项目部专业科向各施工作业层下达施工任务书，依据 施工任务书中的施工图材料预算表（包括周转性材料）施工任务书中的施工图材料预算表（包括周转性材料） 给施工作业层开具限额领料单，对单位工程材料成本给施工作业层开具限额

23、领料单，对单位工程材料成本 进行控制。进行控制。 项目部专业科按月、按阶段（单位或分部工程竣工）项目部专业科按月、按阶段（单位或分部工程竣工） 对施工任务书中实际工程量、实耗材料和机械以及实对施工任务书中实际工程量、实耗材料和机械以及实 际开完工日期等进行盘点，以此作为专业科进行人、际开完工日期等进行盘点，以此作为专业科进行人、 材、机成本控制分析的依据。材、机成本控制分析的依据。 期间成本核算期间成本核算 项目部专业科统计月度结算费用负责建立专业人工费台帐、专业材料消耗台帐项目部专业科统计月度结算费用负责建立专业人工费台帐、专业材料消耗台帐 （包括周转性材料）以及专业机械费台帐，按月报送项目

24、部财务科稽核（包括周转性材料）以及专业机械费台帐，按月报送项目部财务科稽核。 项目部合同科负责建立项目月度结算台帐、项目增加费用台帐以及项目部间接项目部合同科负责建立项目月度结算台帐、项目增加费用台帐以及项目部间接 成本台帐按月报送项目部财务科稽核成本台帐按月报送项目部财务科稽核。 项目部财务科负责建立现场管理费台帐（除项目管理人员工资和临时设施费以项目部财务科负责建立现场管理费台帐（除项目管理人员工资和临时设施费以 外）外）。 项目部物资科负责建立项目材料消耗台帐、甲供材消耗台帐、单位（或分部）项目部物资科负责建立项目材料消耗台帐、甲供材消耗台帐、单位（或分部） 工程实际消耗与施工预算材料对

25、比台帐，并按月报送项目部财务科稽核工程实际消耗与施工预算材料对比台帐，并按月报送项目部财务科稽核。 项目部工程科负责建立项目临时设施台帐并按月报送项目部财务科稽核项目部工程科负责建立项目临时设施台帐并按月报送项目部财务科稽核。 项目部安保科负责建立项目部机械费台帐并按月报送项目部财务科稽核项目部安保科负责建立项目部机械费台帐并按月报送项目部财务科稽核。 项目部人事科负责建立项目部人工费台帐（项目部管理人员）并按月报送项目项目部人事科负责建立项目部人工费台帐（项目部管理人员）并按月报送项目 部财务科稽核部财务科稽核。 项目部财务科依据专业科及各职能科室提供的成本台帐及凭证开展期间项目实项目部财务

26、科依据专业科及各职能科室提供的成本台帐及凭证开展期间项目实 际成本核算，并将项目部实际成本核算资料报送项目部合同科。际成本核算，并将项目部实际成本核算资料报送项目部合同科。 期间成本控制分析期间成本控制分析 专业科成本控制分析专业科成本控制分析 项目部专业科定期、不定期开展专业成本分析，及时对成本偏差项目部专业科定期、不定期开展专业成本分析，及时对成本偏差 提出改进方法，制定改进措施，并落实纠正和预防偏差。提出改进方法，制定改进措施，并落实纠正和预防偏差。 专业科按照专业人工费台帐、专业材料消耗台帐（包括周转性材专业科按照专业人工费台帐、专业材料消耗台帐（包括周转性材 料）以及专业机械费台帐开

27、展专业月度成本分析，编制专业月度料）以及专业机械费台帐开展专业月度成本分析，编制专业月度 直接成本分析表，并报送项目部合同科作为其编制项目月度成本直接成本分析表，并报送项目部合同科作为其编制项目月度成本 分析表的基础数据。分析表的基础数据。 专业科在单位工程完工后开展专业单位工程成本分析，及时编制专业科在单位工程完工后开展专业单位工程成本分析，及时编制 专业单位工程直接成本分析表，并报送项目部合同科作为其编制专业单位工程直接成本分析表，并报送项目部合同科作为其编制 项目单位工程成本分析报告的基础数据。项目单位工程成本分析报告的基础数据。 专业科定期开展专业季（年）度成本分析，编制专业季（年）度

28、专业科定期开展专业季（年）度成本分析，编制专业季（年）度 成本分析表（表格参见附录成本分析表（表格参见附录m）并报送项目部合同科作为其编制）并报送项目部合同科作为其编制 项目季（年）度成本分析报告的基础数据。项目季（年）度成本分析报告的基础数据。 专业科在工程项目竣工后编制专业竣工成本分析报告并报送项目专业科在工程项目竣工后编制专业竣工成本分析报告并报送项目 部合同科作为其编制项目竣工成本分析报告的基础。部合同科作为其编制项目竣工成本分析报告的基础。 项目部成本控制分析项目部成本控制分析 项目部合同科依据当月工程进度完成情况将当月业主审定的产值、项目部合同科依据当月工程进度完成情况将当月业主审

29、定的产值、 当月项目责任目标成本、计划成本以及实际成本汇总后编制项目当月项目责任目标成本、计划成本以及实际成本汇总后编制项目 月度成本收支表并提交项目经理审批。项目部合同科将项目经理月度成本收支表并提交项目经理审批。项目部合同科将项目经理 审批后的项目月度成本收支表报送公司合同管理部审定后形成公审批后的项目月度成本收支表报送公司合同管理部审定后形成公 司项目月度成本收支汇总表。司项目月度成本收支汇总表。 项目部合同科组织各专业科及职能科室定期、不定期及时开展项项目部合同科组织各专业科及职能科室定期、不定期及时开展项 目成本分析，及时对成本偏差提出改进方法，组织制定改进措施，目成本分析，及时对成

30、本偏差提出改进方法，组织制定改进措施， 并落实纠正和预防偏差。依据项目责任目标成本、计划成本和项并落实纠正和预防偏差。依据项目责任目标成本、计划成本和项 目部专业科直接成本分析表及财务科提供的项目实际成本核算资目部专业科直接成本分析表及财务科提供的项目实际成本核算资 料开展月度成本分析，编制项目月度成本分析表；及时组织已完料开展月度成本分析，编制项目月度成本分析表；及时组织已完 工单位工程成本分析，编制单位工程成本分析报告；定期编制项工单位工程成本分析，编制单位工程成本分析报告；定期编制项 目季（年）度成本分析报告，并报送公司合同管理部。目季（年）度成本分析报告，并报送公司合同管理部。 公司审

31、计部进行项目期间成本审计，审计结果作为项目期间成本公司审计部进行项目期间成本审计，审计结果作为项目期间成本 考核依据。考核依据。 项目部合同科负责在工程项目竣工后两个月内编制项目竣工成本项目部合同科负责在工程项目竣工后两个月内编制项目竣工成本 分析报告经项目经理批准后报送公司合同管理部形成公司竣工成分析报告经项目经理批准后报送公司合同管理部形成公司竣工成 本分析报告。本分析报告。 3 3项目成本计算标准项目成本计算标准 预算成本构成及计算标准预算成本构成及计算标准 v预算直接成本预算直接成本 v预算间接成本预算间接成本 计划成本构成及计算标准计划成本构成及计算标准 v计划直接成本计划直接成本

32、v计划间接成本计划间接成本 预算直接成本预算直接成本 基本直接费基本直接费 基本直接费是按照相关定额计取的施工过程中耗费的基本直接费是按照相关定额计取的施工过程中耗费的 构成工程实体和有助于工程形成的所有费用，包括人构成工程实体和有助于工程形成的所有费用，包括人 工费、材料费及施工机械使用费。其中，建筑工程人工费、材料费及施工机械使用费。其中，建筑工程人 工综合单价执行定额人工单价，安装工程人工综合单工综合单价执行定额人工单价，安装工程人工综合单 价均按价均按2525元元/ /工日执行。基本直接费中包括冬雨季施工工日执行。基本直接费中包括冬雨季施工 增加费、夜间施工增加费、施工工具用具使用费、

33、专增加费、夜间施工增加费、施工工具用具使用费、专 业机构转移费和大型机械转移费。业机构转移费和大型机械转移费。 由于目前的预算定额修订与技术进步不尽同步，电气、由于目前的预算定额修订与技术进步不尽同步，电气、 自动化控制专业定额相对较为宽松，因此在预算成本自动化控制专业定额相对较为宽松，因此在预算成本 确定时对确定时对电力建设工程预算定额电力建设工程预算定额第三册电气设备第三册电气设备 安装工程及安装工程及全国统一安装工程基础定额安徽省估价全国统一安装工程基础定额安徽省估价 表表电气、仪表、自动控制等按定额直接费电气、仪表、自动控制等按定额直接费* *0.90.9系数系数 （人工综合单价执行（

34、人工综合单价执行2525元元/ /工日）进行调整。工日）进行调整。 预算间接成本预算间接成本 现场经费现场经费 现场经费是指在施工现场为施工准备现场经费是指在施工现场为施工准备,组织施工生产和组织施工生产和 管理所需的费用。包括临时设施费和现场管理费。管理所需的费用。包括临时设施费和现场管理费。 其他费用其他费用 其他费用是指项目部为完成工程建设项目所需的不属其他费用是指项目部为完成工程建设项目所需的不属 于上述直接成本和现场经费的有关费用。主要包括材于上述直接成本和现场经费的有关费用。主要包括材 料价差、参加整套启动试运费、分系统调试费、施工料价差、参加整套启动试运费、分系统调试费、施工 安

35、全措施补助费、其他独立费等。安全措施补助费、其他独立费等。 临时设施费临时设施费 临时设施费临时设施费是指为工程进行正常施工活动而设置的施工、生产、设是指为工程进行正常施工活动而设置的施工、生产、设 备材料储存的临时建筑物、构筑物以及其他设施的搭设、维修、拆备材料储存的临时建筑物、构筑物以及其他设施的搭设、维修、拆 除、折旧的摊销费用。除、折旧的摊销费用。 临时设施费包括：职工宿舍、办公、生产、文化、福利等公用房屋临时设施费包括：职工宿舍、办公、生产、文化、福利等公用房屋 和构筑物，生产用车间、工棚、加工厂、设备材料仓库、棚库、围和构筑物，生产用车间、工棚、加工厂、设备材料仓库、棚库、围 墙、

36、水源（支管）、电源（墙、水源（支管）、电源（380/220v），道路（支线）及施工现场），道路（支线）及施工现场 内的通信设施，机组扩建临时隔离墙。内的通信设施，机组扩建临时隔离墙。 现场临建应按公司批准的施工组织设计中的标准和规模，项目部负现场临建应按公司批准的施工组织设计中的标准和规模，项目部负 责建设、平衡，分配给有关单位使用。临时设施费计算原则上新建责建设、平衡，分配给有关单位使用。临时设施费计算原则上新建 工程建筑工程按基本直接费的工程建筑工程按基本直接费的2.20%计取，安装工程按基本直接费的计取，安装工程按基本直接费的 2.88%计取，扩建工程建筑工程按基本直接费的计取，扩建工程

37、建筑工程按基本直接费的1.46%计取，安装工计取，安装工 程按基本直接费的程按基本直接费的1.92%计取，特殊工程、扩建工程可依据项目的不计取，特殊工程、扩建工程可依据项目的不 同情况做调整。计算临时设施费时扣除公司提供的周转性工程设施同情况做调整。计算临时设施费时扣除公司提供的周转性工程设施 费用。费用。 现场管理费现场管理费 现场管理费是指施工现场为组织和管理施工所必须发生的所有费用。内容现场管理费是指施工现场为组织和管理施工所必须发生的所有费用。内容 包括但不限于：包括但不限于： 现场管理人员的基本工资、辅助工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保现场管理人员的基本工资、辅助工资、工资性补贴

38、、职工福利费、劳动保 护费、企业承担的各类保险及工会经费、教育经费、住房公积金等。护费、企业承担的各类保险及工会经费、教育经费、住房公积金等。 办公费办公费 交通差旅费交通差旅费 固定资产使用费固定资产使用费 工具用具使用费工具用具使用费 保险费保险费 工程排污费工程排污费 建筑工程定位复测、工程点交、场地清理等费用。建筑工程定位复测、工程点交、场地清理等费用。 施工机构转移费。施工机构转移费。 建筑工程检验试验费建筑工程检验试验费 现场管理费建筑工程按照基本直接费的现场管理费建筑工程按照基本直接费的2.60%计取，安装工程按照人工费计取，安装工程按照人工费 的的22%计取，并扣除公司已提供的

39、高档实物资产费用。计取，并扣除公司已提供的高档实物资产费用。 计划直接成本计划直接成本 工程项目计划直接成本按行业或地方定额规定计算。工程项目计划直接成本按行业或地方定额规定计算。 其中建筑工程计划直接成本计算执行其中建筑工程计划直接成本计算执行全国统一建筑全国统一建筑 工程基础定额地方估价表工程基础定额地方估价表、全国统一装饰工程综全国统一装饰工程综 合定额地方估价表合定额地方估价表，不足部分执行，不足部分执行电力建设工程电力建设工程 预算定额预算定额（2001年修订版）。安装工程计划直接成年修订版）。安装工程计划直接成 本计算大中型电力安装工程执行本计算大中型电力安装工程执行电力建设工程预

40、算电力建设工程预算 定额定额第二、三册（第二、三册（2001年修订本），限额以下小机年修订本），限额以下小机 炉及一般工业与民用安装工程执行炉及一般工业与民用安装工程执行2000版版全国统一全国统一 安装工程预算定额地方估价表安装工程预算定额地方估价表相应各分册。路桥、相应各分册。路桥、 冶金等专业项目根据公司签订合同情况执行相应定额。冶金等专业项目根据公司签订合同情况执行相应定额。 计划直接成本由基本直接费构成。计划直接成本包括计划直接成本由基本直接费构成。计划直接成本包括 人工费、材料费及施工机械使用费，基本直接费中包人工费、材料费及施工机械使用费，基本直接费中包 括冬雨季施工增加费、夜间

41、施工增加费、施工工具用括冬雨季施工增加费、夜间施工增加费、施工工具用 具使用费、专业机构转移费和大型机械转移费。具使用费、专业机构转移费和大型机械转移费。 计划直接成本构成计划直接成本构成 基本直接费基本直接费 人工费人工费 材料费材料费 施工机械使用费施工机械使用费 由于目前的预算定额修订与技术进步不尽同步，电气、由于目前的预算定额修订与技术进步不尽同步，电气、 自动化控制专业人工定额相对较为宽松，因此在计划自动化控制专业人工定额相对较为宽松，因此在计划 成本确定时对成本确定时对电力建设工程预算定额电力建设工程预算定额第三册电气第三册电气 设备安装工程及设备安装工程及全国统一安装工程基础定额

42、安徽省全国统一安装工程基础定额安徽省 估价表估价表电气、仪表、自动控制等按定额直接费电气、仪表、自动控制等按定额直接费*0.9 系数进行调整，定额直接费中人工费按安装人工综合系数进行调整，定额直接费中人工费按安装人工综合 单价计取。单价计取。 计划间接成本计划间接成本 计划间接成本包括现场经费和其他费用，由公司合同计划间接成本包括现场经费和其他费用，由公司合同 管理部编制预算间接成本及成本降低率在项目责任目管理部编制预算间接成本及成本降低率在项目责任目 标成本中明确，项目部控制使用。项目部按照标成本中明确，项目部控制使用。项目部按照项目项目 成本控制办法成本控制办法的相关规定要求的相关规定要求

43、,由项目部负责分解编由项目部负责分解编 制计划间接成本，计划间接成本的编制深度应与预算制计划间接成本，计划间接成本的编制深度应与预算 间接成本相一致。间接成本相一致。 专业工程公司承包方式专业工程公司承包方式 项目部根据本工程范围在与各专业工程公司签订专业项目部根据本工程范围在与各专业工程公司签订专业 项目承包合同，明确各专业工程公司承包范围及项目。项目承包合同，明确各专业工程公司承包范围及项目。 专业工程公司实行公司内部独立经营核算。负责完成专业工程公司实行公司内部独立经营核算。负责完成 专业项目承包合同范围内进度、质量、安全等目标，专业项目承包合同范围内进度、质量、安全等目标， 在合同规定

44、范围内合理组织施工。负责专业劳务和中在合同规定范围内合理组织施工。负责专业劳务和中 小型机械的经营管理，控制其人工和机械成本；负责小型机械的经营管理，控制其人工和机械成本；负责 专业清包队伍管理，培育专业技术力量和核心作业队专业清包队伍管理，培育专业技术力量和核心作业队 伍。伍。 专业工程公司内部经营承包方式为包工、包中小型机专业工程公司内部经营承包方式为包工、包中小型机 械和定额辅材消耗。项目部与专业工程公司实行施工械和定额辅材消耗。项目部与专业工程公司实行施工 图预算加设计变更结算。图预算加设计变更结算。 建筑、热动、电仪专业费用计算标准建筑、热动、电仪专业费用计算标准 建筑、热动、电仪专

45、业费用计算标准建筑、热动、电仪专业费用计算标准 建筑、热动、电仪专业费用计算执行定额及计算标准与计划建筑、热动、电仪专业费用计算执行定额及计算标准与计划 直接成本计算采用定额及计算标准相一致。直接成本计算采用定额及计算标准相一致。 建筑、热动、电仪专业工程公司在项目结算费用包括：建筑、热动、电仪专业工程公司在项目结算费用包括： 自行完成工程人工费。自行完成工程人工费。 清包工程管理费。清包工程管理费。 自行工程及清包工程辅材费：其中不包括焊接材料费。自行工程及清包工程辅材费：其中不包括焊接材料费。 自行工程和清包工程的中小型机械费：其中不包括电、火焊自行工程和清包工程的中小型机械费：其中不包括

46、电、火焊 和热处理机械费用。和热处理机械费用。 人工费结算标准人工费结算标准：建筑人工综合单价：建筑人工综合单价25.84元元/工日、安装人工综工日、安装人工综 合单价合单价25元元/工日。工日。 清包工程管理费清包工程管理费：按照清包工程人工费：按照清包工程人工费x5%计取。计取。 建筑工程主材及安装工程装置性材料建筑工程主材及安装工程装置性材料由公司及项目部统一采购、由公司及项目部统一采购、 供应，专业工程公司按照施工任务书开具的材料限额领料单进行供应，专业工程公司按照施工任务书开具的材料限额领料单进行 领用。其中建筑工程主材及安装工程装置性材料不在专业结算范领用。其中建筑工程主材及安装工

47、程装置性材料不在专业结算范 围，建筑工程主材主要指水泥、钢材、木材、地材、防水材料、围，建筑工程主材主要指水泥、钢材、木材、地材、防水材料、 门窗及装饰性材料等，安装装置性材料主要是指安装定额中未计门窗及装饰性材料等，安装装置性材料主要是指安装定额中未计 价材料。价材料。 辅材费辅材费按照专业工程公司自行完成工作量和清包工作量的定额费按照专业工程公司自行完成工作量和清包工作量的定额费 用由专业工程公司承包使用（辅材定额用量、价均不做调整），用由专业工程公司承包使用（辅材定额用量、价均不做调整）， 其中不包括焊接材料费，焊接材料由公司及项目部统一采购、供其中不包括焊接材料费，焊接材料由公司及项目

48、部统一采购、供 应。应。 工程施工所需的大型机械和焊接机械工程施工所需的大型机械和焊接机械由项目部统一提供，各专业由项目部统一提供，各专业 中小型机械费建筑工程按照自行和清包工程定额施工机械使用费中小型机械费建筑工程按照自行和清包工程定额施工机械使用费 的的10%、热动安装工程按照自行和清包工程定额施工机械使用、热动安装工程按照自行和清包工程定额施工机械使用 费的费的10%、电仪安装工程按照自行和清包工程定额施工机械使、电仪安装工程按照自行和清包工程定额施工机械使 用费的用费的30%计算。计算。 搅拌站搅拌站归口建筑专业工程公司管理，混凝土加工费用中人工费按归口建筑专业工程公司管理，混凝土加工

49、费用中人工费按 砼定额工日的砼定额工日的35%、机械费按定额施工机械使用费进行计算。、机械费按定额施工机械使用费进行计算。 焊接费用计算焊接费用计算 焊接专业工程公司主要为工程提供所需的所有焊接工焊接专业工程公司主要为工程提供所需的所有焊接工 作（不包括焊口试验费用及设备材料材质检测费用）。作（不包括焊口试验费用及设备材料材质检测费用）。 费用结算是完成施工内容所需的火焊、电焊及热处理费用结算是完成施工内容所需的火焊、电焊及热处理 等费用，费用内容包括人工费、焊接机械费及热处理等费用，费用内容包括人工费、焊接机械费及热处理 机械费。其中不包括焊接材料费，焊接材料由公司及机械费。其中不包括焊接材

50、料费，焊接材料由公司及 项目部统一采购、供应。项目部统一采购、供应。 焊接费用计算由项目部按相应定额分析计算火焊人工费、焊接机焊接费用计算由项目部按相应定额分析计算火焊人工费、焊接机 械费及热处理机械费，确定项目部实际所需焊接费用总额（扣除械费及热处理机械费，确定项目部实际所需焊接费用总额（扣除 水、电费），由项目部与焊接专业工程公司签订专业项目承包合水、电费），由项目部与焊接专业工程公司签订专业项目承包合 同，同时明确焊接工作范围及工作内容。同，同时明确焊接工作范围及工作内容。 焊接费用计算标准：建筑工程按照定额施工机械使用费的焊接费用计算标准：建筑工程按照定额施工机械使用费的15%， 热动

51、安装工程按照定额施工机械使用费的热动安装工程按照定额施工机械使用费的35%、电仪安装工程、电仪安装工程 按照定额施工机械使用费的按照定额施工机械使用费的40%计算。定额施工机械使用费包计算。定额施工机械使用费包 括所有自行与清包工程。括所有自行与清包工程。 焊接若发生分包，则焊接专业按分包焊接工程人工费焊接若发生分包，则焊接专业按分包焊接工程人工费x5 %5 % %计计 取清包工程管理费取清包工程管理费。 机械化费用计算机械化费用计算 机械化专业工程公司主要为工程提供大型机械使用，机械化专业工程公司主要为工程提供大型机械使用， 承担建筑、电仪、焊接专业起重作业和公司统一归口承担建筑、电仪、焊接

52、专业起重作业和公司统一归口 实施的大型设备吊装专业及设备代保管涉及的起重作实施的大型设备吊装专业及设备代保管涉及的起重作 业。费用结算主要包括完成上述施工内容的机械台班业。费用结算主要包括完成上述施工内容的机械台班 费用和起重作业费用。费用和起重作业费用。 项目部与机械化专业工程公司签订专业项目承包合同，项目部与机械化专业工程公司签订专业项目承包合同， 明确机械化工作范围及工作内容。明确机械化工作范围及工作内容。 机械台班费用结算依据公司机械台班费用结算依据公司起重运输机械租赁管理起重运输机械租赁管理 办法办法的相关规定，由机械化专业工程公司与项目部的相关规定，由机械化专业工程公司与项目部 进

53、行结算。进行结算。 起重作业费用由项目部确定实际起重人工费用总额，起重作业费用由项目部确定实际起重人工费用总额， 在在项目部与机械化专业工程公司签订的项目部与机械化专业工程公司签订的专业项目承包专业项目承包 合同中明确。合同中明确。 工程公用设施费用计算工程公用设施费用计算 工程公用设施（施工生活用水、用电运行维护、现场工程公用设施（施工生活用水、用电运行维护、现场 总平面管理等）管理、维护工作费用由项目部根据项总平面管理等）管理、维护工作费用由项目部根据项 目当地、当期人工价格水平确定相应费用总额后，分目当地、当期人工价格水平确定相应费用总额后，分 别委托相应专业进行管理、维护。别委托相应专

54、业进行管理、维护。 架子工费用计算架子工费用计算 施工所需架子工由项目部统一管理，架子工结算费用施工所需架子工由项目部统一管理，架子工结算费用 按按 40 元元/工日在专业结算费用中扣除。工日在专业结算费用中扣除。 其他费用的计算其他费用的计算 材料采购保管、全厂设备材料代保管由项目部统一承担。材料采购保管、全厂设备材料代保管由项目部统一承担。 分部试运转用电、除盐水及燃油费用由项目部统一承担。分部试运转用电、除盐水及燃油费用由项目部统一承担。 焊口检验费及设备材料材质检测费由项目部统一承担。焊口检验费及设备材料材质检测费由项目部统一承担。 分系统调试及整套启动配合费用由项目部由确定各专业工程

55、公司分系统调试及整套启动配合费用由项目部由确定各专业工程公司 费用总额，在专业工程公司专业项目承包中明确。费用总额，在专业工程公司专业项目承包中明确。 项目水电费用、地方政府的有关收费、现场综合管理等费用由项项目水电费用、地方政府的有关收费、现场综合管理等费用由项 目部统一承担。目部统一承担。 人工费中包含的生产工人劳动保护品人工费中包含的生产工人劳动保护品,施工辅助性材料以及施工工施工辅助性材料以及施工工 器具的采购由专业工程公司委托项目部进行，费用在专业结算费器具的采购由专业工程公司委托项目部进行，费用在专业结算费 用中扣除。用中扣除。 项目部材料实际价差由项目部定期按公司内部结算价格与项

56、目部项目部材料实际价差由项目部定期按公司内部结算价格与项目部 实际市场采购价进行计算。实际市场采购价进行计算。 周转性材料由各专业工程公司按照实际领用量与租赁公司按照公周转性材料由各专业工程公司按照实际领用量与租赁公司按照公 司司周转性材料租赁管理办法周转性材料租赁管理办法进行结算。进行结算。 金属检测执行公司金属检测执行公司安徽电建一公司金属检测工程费用核算办法安徽电建一公司金属检测工程费用核算办法 中相关费用标准。中相关费用标准。 项目成本编制原则和深度项目成本编制原则和深度 项目成本中建筑安装工程人工单价和材料预算项目成本中建筑安装工程人工单价和材料预算 价格以行业定额或地方定额主管部门

57、的相关规价格以行业定额或地方定额主管部门的相关规 定为依据，并按照相关规定计算材料价差。定为依据，并按照相关规定计算材料价差。 项目成本应按照直接成本（即建筑（安装）工项目成本应按照直接成本（即建筑（安装）工 程基本直接费）和间接成本的统一口径进行编程基本直接费）和间接成本的统一口径进行编 制。制。 项目成本编制单位为项目成本编制单位为20022002年版的年版的电力工业基电力工业基 本建设预算管理制度及规定本建设预算管理制度及规定中的建设工程项中的建设工程项 目划分表中的单位工程或分部工程目划分表中的单位工程或分部工程 项目成本内容组成项目成本内容组成 公司编制的项目预算成本按照公司编制的项

58、目预算成本按照电力建设工程概算定电力建设工程概算定 额额（2001年修订版）或投标项目确定的地方定额进年修订版）或投标项目确定的地方定额进 行编制，项目部编制的项目计划成本按照行编制，项目部编制的项目计划成本按照电力建设电力建设 工程预算定额工程预算定额（2001年修订版）或投标项目确定的年修订版）或投标项目确定的 地方定额进行编制。地方定额进行编制。 项目成本按费用性质划分为直接成本和间接成本两项项目成本按费用性质划分为直接成本和间接成本两项 内容。内容。 项目成本主要由建筑（安装）工程预算编制说明、建项目成本主要由建筑（安装）工程预算编制说明、建 筑（安装）单位工程预算表、建筑（安装）工程

59、价差筑（安装）单位工程预算表、建筑（安装）工程价差 分析表组成。分析表组成。 预算说明书要有针对性，要具体、确切、简练、规范。预算说明书要有针对性，要具体、确切、简练、规范。 其内容应包括编制依据、工程范围、套用定额、定额其内容应包括编制依据、工程范围、套用定额、定额 直接费标准以及其它说明等。直接费标准以及其它说明等。 附表 项目预算成本的编制项目预算成本的编制 项目预算成本由公司合同管理部根据项目的不同组织项目预算成本由公司合同管理部根据项目的不同组织 编制，应控制在项目在投标阶段及工程承包合同范围编制，应控制在项目在投标阶段及工程承包合同范围 内的项目成本范围之内。内的项目成本范围之内。

60、 项目预算成本必须量准价实，计算正确，能达到控制项目预算成本必须量准价实，计算正确，能达到控制 项目计划成本的需要。项目计划成本的需要。 项目预算成本的编制必须符合项目投标阶段及工程承项目预算成本的编制必须符合项目投标阶段及工程承 包合同中提供的工程图纸、说明及设备材料等要求。包合同中提供的工程图纸、说明及设备材料等要求。 项目预算成本应包括建筑（安装）工程预算编制说明、项目预算成本应包括建筑（安装）工程预算编制说明、 建筑（安装）单位工程预算表以及建筑（安装）工程建筑（安装）单位工程预算表以及建筑（安装）工程 价差分析表。对定额中不包含的施工措施费等，可根价差分析表。对定额中不包含的施工措施