日记账及明细账登记

1、库存现金日记账 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 余额 月初余额 57 400 11 收5 报销差旅费交回剩余款项 450 13 付17 报销办公费 4 500 13 收8 现销个人 23 400 13 付18 存现 23 400 17 付20 支付固定资产清理费用 450 23 付27 提现（备发生活困难补助 42 000 23 付28 支付职工生活困难补助 42 000 25 付31 找付借款不足部分 200 25 付32 提现 6 000 25 付33 借支差旅费付现 6 000 27 收15 向个人销售 23 400 27 付34 销货款存现 23 400 27 付35 报销购买印花税

2、票 200 合计 95 250 100 150 52 500 银行存款日记账 序号 日期 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月初余额 8 263 800 2 1 收1 向银行借款 400 000 4 1 付1 购买原材料 997 050 本日合计 5 3 收2 销售产品 819 000 6 3 付2 支付广告费 53 000 7 3 付3 购买无形资产 190 800 本日合计 8 5 付4 支付支票工本费 100 9 5 付5 对外捐赠 114 800 11 5 付6 支付展销摊位费及手续费 21 240 本日合计 13 7 付7 购买机器设备 505 410 14 7 付8 代垫运费 9 00

3、0 15 7 付9 支付业务招待费 60 200 16 7 收3 收回票据到期款一一天宏公司 900 000 本日合计 17 9 付10 由银行代发工资 980 000 18 9 付11 缴纳上月各种税金 760 000 19 9 收4 销售A产品50、B产品50台 585 000 21 9 付12 购进需要安装的设备 968 100 21 9 付13 支付工程安装款 10 000 22 9 付14 偿还票据到期款一春盛公司 185 000 本日合计 23 11 付15 偿还票据到期款一一秋林公司 215 000 24 11 付16 支付房屋修理费 140 000 26 11 收6 收回票据款

4、一一明远公司 585 000 本日合计 28 13 收7 收回前欠货款一一金花公司 2 000 000 31 13 付18 销货款存现 23 400 33 13 收9 收回已冲销诚信公司坏账损失 5 000 本日合计 40 17 付19 预交本月前半月增值税 700 000 41 17 收10 岀售报废固定资产款项 23 400 43 17 付21 偿还前欠鸿运公司货款 300 000 本日合计 44 19 收11 岀售固定资产 444 600 19 收12 收回票据到期款一一天元公司 570 000 本日合计 47 21 付22 支付水费 22 600 48 21 付23 支付利息 6720

5、0 49 21 收13 收到存款利息 24750 50 21 付24 支付电费 278 460 51 21 付25 销售代垫运费一一应收一金花 8 500 本日合计 53 23 付26 支付职工体检费 120 000 54 23 付27 提现备付职工困难补助 42 000 55 23 付29 支付销售运费 166 500 本日合计 56 25 收14 收回前欠货款一一花公司 1 999 000 58 25 付30 购进材料在途鸿运公司 514 800 60 25 付32 提现备用 6 000 本日合计 63 27 付34 销货款存现 23 400 本日合计 66 29 收16 收回票据到期款一

6、一明远公司 585 000 69 29 付36 罚没支岀（排污超标 58 210 70 29 收17 收到新强公司预付货款 150 000 71 29 付37 偿还短期借款 300 000 本日合计 月结 9 137 550 7 793 970 9 607 380 应收票据一一天宏公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 月初余额 借 1 470 000 7 收3 收回到期票据款项 900 000 15 转13 销售 1 170 000 19 收12 收回到期票据款项 570 000 月结 1 170 000 1 470 000 借 1 170 000 原材料一一甲 日

7、 期 凭证 字号 摘要 收入 发岀 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 3000 91.67 275000 1 领 1201 生产A产品 1400 1600 领 1202 生产B产品 1500 100 1 付1 购进银行存款 5000 105 525 000 5100 13 领 1204 生产A产品 3000 2100 13 领 1205 生产B产品 2000 100 19 转19 购进预付账款一一远程公司 6000 100 600 000 6100 23 领 1207 生产A产品 3540 2560 23 领 1208 生产B产品 1480 1080 27

8、转24 购进预付账款一一星海公司 2000 100 200 000 3080 29 领 1210 车间一般消耗 784 2296 月结 13000 1 325 000 13 704 100 1 370 400 2 296 100 229 600 结转下年 2 296 100 229 600 原材料一一乙 日 期 凭证 字号 摘要 收入 发岀 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 4000 69.5 278 000 1 转1 购进应付票据一一秋林公司 2000 59 118 000 6000 1 领 1201 生产A产品 1240 4760 领 1202 生产B产

9、品 2600 2160 1 付1 购进银行存款 6000 55 330 000 8160 13 领 1204 生产A产品 2500 5660 13 领 1205 生产B产品 3100 2560 15 转12 购进应付票据一一秋林公司 4000 59 236 000 6560 23 领 1207 生产A产品 1500 5060 23 领 1208 生产B产品 3000 2060 29 转25 购进应付票据一一春盛公司 2000 59 118 000 4060 月结 14 000 802 000 13 940 60 836 400 4060 60 243 600 结转下年 4060 60 243

10、600 原材料丙 日 期 凭证 字号 摘要 收入 发岀 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 3000 84.00 252 000 1 领 1201 生产A产品 1400 1600 1 领 1203 产品销售包装 1400 200 5 转2 购进应付账款鸿运公司 1000 90 90 000 1200 11 转7 收到盛光公司在途材料 1000 88 88 000 2200 13 领 1205 生产A产品 800 1400 13 领 1206 产品销售包装 1350 50 15 转10 购进应付账款清流公司 3000 90 270 000 3050 23 领 1

11、207 生产A产品 1000 2050 23 领 1209 产品销售包装 1250 800 27 转23 购进应付账款清流公司 2000 90 180 000 2800 29 领 1210 车间一般耗用 200 2600 月结 7000 628 000 7400 88 651 200 2 600 88 228 800 结转下年 2 600 88 228 800 库存商品A产品 日 期 凭证 字号 摘要 收入 发岀 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 400 2760 1 104 000 3 收2 销售一一银收 50 350 5 入 2301 入库 300 65

12、0 7 转3 销售应收票据 150 500 9 收4 销售银收 50 450 9 转4 销售预收账款 100 350 15 入 2303 入库 300 650 15 转11 销售应收账款 100 550 15 转13 销售应收票据 100 450 17 转16 销售预收账款 100 350 21 转20 销售应收账款 200 150 25 入 2305 入库 200 350 27 转22 销售预收账款 50 300 月结 800 2 256 000 900 2800 2 520 000 300 2800 840 000 结转下年 300 2800 840 000 库存商品一一B产品 日 期 凭

13、证 字号 摘要 收入 发岀 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月初余额 200 1690 338 000 3 收2 销售一一银收 100 100 5 入 2302 入库 400 500 7 转3 销售应收票据 150 350 9 收4 销售银收 50 300 13 收8 销售现销个人 5 295 15 入 2304 入库 400 695 15 转11 销售应收账款 100 595 15 转13 销售应收票据 100 495 17 转16 销售预收账款 50 445 21 转20 销售应收账款 300 145 25 入 2306 入库 200 345 27 转22 销售

14、预收账款 65 280 27 收15 销售现销个人 5 275 月结 1000 1 630 000 925 1640 1 517 000 275 1640 451 000 结转下年 275 1640 451 000 固定资产一一生产用固定资产 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 30 000 000 7 付7 购进不需要安装设备 433 000 9 转5 BN69工程完工 940 000 17 转14 HW52机床报废清理 400 000 19 转仃 XM58车床出售 500 000 月结 1 373 000 900 000 借 30 432 000 固定资产一一管理用固

15、定资产 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 23 000 000 月结 23 000 000 累计折旧 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 8 671 400 17 转14 HW52机床报废转入清理 300 000 19 转仃 XM58车床处置转入清理 160 000 31 转29 计提折旧 262 000 31 月结 460 000 262000 贷 8 473 400 制造费用 日 期 凭证 字号 摘要 借方 发生额 借方金额分析 办公费 材料费 工薪费用 折旧费 水电费 13 付仃 报销办公用品 1 000 1 000 31 转26 分配材

16、料费 96 000 96 000 31 转27 分配工资费用 50 000 50 000 31 转28 计提福利费 7 000 7 000 31 转29 计提折旧费 204 000 204 000 31 转30 分配水电费 170 000 170 000 31 转31 结转制造费用 528 000 1 000 96 000 57 000 204 000 170 000 月结 528 000 0 0 0 0 0 生产成本明细账一一A产品 日 期 凭证 字号 摘要 借方 发生额 借方金额分析 直接材料 直接人工 制造费用 合计 1 月初余额 58 000 21 000 12 000 91 000

17、31 转26 分配材料费用 1 390 000 1 390 000 1 390 000 31 转27 分配工资费用 450 000 450 000 450 000 31 转28 计提福利费 63 000 63 000 63 000 31 转31 分配并结转制造费用 297 000 297 000 297 000 31 全部生产费用合计 2 291 000 1 448 000 534 000 309 000 2 291 000 31 转32 结转完工产品成本 2 256 000 1 424 000 528 000 304 000 31 月末在产品成本 35 000 24 000 6 000 5

18、000 35 000 31 月结 2200 000 35 000 31 结转下年 24 000 6 000 5 000 35 000 生产成本明细账一一B产品 日 期 凭证 字号 摘要 借方 发生额 借方金额分析 直接材料 直接人工 制造费用 合计 1 月初余额 36 000 17 000 10 000 63 000 31 转26 分配材料费用 1 020 000 1 020 000 1 020 000 31 转27 分配工资费用 350 000 350 000 350 000 31 转28 计提福利费 49 000 49 000 49 000 31 转31 分配并结转制造费用 231 000

19、 231 000 231 000 31 全部生产费用合计 1 713 000 1 056 000 416 000 241 000 1 713 000 31 转32 结转完工产品成本 1 630 000 1 008 000 394 000 228 000 31 月末在产品成本 83 000 48 000 22 000 13 000 83 000 31 月结 1 650 000 83 000 31 结转下年 48 000 22 000 13 000 83 000 应付职工薪酬一一工资 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 980 000 9 付10 支付上月工资 980 0

20、00 31 转27 分配本月工资费用 1 000 000 月结 980 000 1 000 000 贷 1 000 000 应付职工薪酬福利费 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 22 000 23 付26 支付职工体检费 120 000 23 付28 支付职工困难补助 42 000 31 转28 计提职工福利费 140 000 31 月结 162 000 140 000 平 0 应交税费一一应交所得税 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 400 000 9 付11 缴纳上月所得税 400 000 31 转41 结转本月应交所得税 847 5

21、00 月结 400 000 847 500 贷 847 500 应交税费一一未交增值税 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 300 000 9 付11 缴纳上月未交增值税 300 000 31 转34 结转本月未交增值税 120 000 月结 300 000 120 000 贷 120 000 应交税费 应交增值税 日 期 凭证 字号 摘要 进项税额 （借方） 销项税额 （贷方） 已交税金 （借方） 转岀未交 （借方） 1 转1 购进一一应付票据（秋林公司） 19 580 1 付1 购进银行存款 142 050 3 收2 销售一一银行存款 119 000 3 付2 支

22、付广告费 3 000 3 付3 购进无形资产 10 800 5 付6 支付展销费 1 200 5 转2 购进一一应付账款一一鸿运公司 15 300 7 付7 购进固定资产 72 410 7 转3 销售一一应收票据一一明远公司 255 000 9 收4 销售一一银行存款 85 000 9 转4 销售冲销预收账款新强公司 102 000 9 付12 购进需要安装的设备（在建工程） 138 100 13 收8 销售一一个人现销 3 400 15 转10 购进一一应付账款一一清流公司 45 900 15 转11 销售一一应收账款一一宏图公司 170 000 15 转12 购进一一应付票据一一秋林公司

23、40 120 15 转13 销售一一应收票据一一天元公司 170 000 15 付19 预交增值税 700 000 17 收10 出售报废固定资产废料收入 3 400 17 转16 销售冲销预收账款通宝公司 136 000 19 收11 处置固定资产收入 64 600 19 转19 购进一冲销预付账款一一远程公司 102 000 21 付22 支付水费 2 600 21 付24 支付电费 40 460 21 转20 销售一一应收账款一一金花公司 408 000 23 付29 支付运输费 16 500 25 付30 购进材料一在途材料鸿运公司 74 800 27 转22 销售冲销预收账款通宝公司

24、 95 200 27 转23 购进一一应付账款一一清流公司 30 600 27 收15 销售一一个人现销 3 400 27 转24 购进一冲销预付账款一一星海公司 34 000 29 转25 购进一一应付票据一一春盛公司 19 580 31 转34 转岀未交增值税 120 000 月结 809 000 1 615 000 700 000 120 000 应父税费应父城建税 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 42 000 9 付11 缴纳上月城建税 42 000 31 转35 计提本月税金及附加 56 420 月结 42 000 56 420 贷 56 420 应交税

25、费一一应交教育费附加 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 18 000 9 付11 缴纳上月教育费附加 18 000 31 转35 计提本月税金及附加 24 180 月结 佃000 24 180 贷 24 180 应付利息一一光明支行 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额 贷 45 200 21 付23 支付本季度借款利息 67 200 31 转37 计提借款利息 27 300 月结 67 200 27 300 贷 5 300 应付利润一一港城投资公司 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 31 转43 按照岀资比例向投资者分配利润 3

26、200 000 月结 3 200 000 贷 3 200 000 应付利润海虹机械公司 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 31 转43 按照岀资比例向投资者分配利润 3 200 000 月结 3 200 000 贷 3 200 000 应付利润一一虹桥房产集团 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 31 转43 按照岀资比例向投资者分配利润 1 600 000 月结 1 600 000 贷 1 600 000 营业税金及附加 日 期 凭证 字号 摘要 借方 发生额 贷方 发生额 借 或 贷 余额 借方金额分析 营业税金 教育费附加 31 转35 结转销售税金 80 60

27、0 56 420 24 180 31 转40 结转本年利润 80 600 56 420 24 180 月结 80 600 80 600 销售费用 日 期 凭证 字号 摘要 借方 发生额 广告费 展销费 运输费 材料费 工薪 费用 折旧费 3 付2 支付广告费 50 000 50 000 5 付6 支付展销费 20 000 20 000 23 付29 支付运输费 150 000 150 000 31 转26 销售领用材料 352 000 352 000 31 转27 分配工资费用 50 000 50 000 31 转28 计提福利费 7 000 7 000 31 转29 计提折旧费 10 000 10 000 31 转40 结转本年利润 639 000 50 000 20 000 150 000 352 000 57 000 10 000 月结 0 0 0 0 0 0 0 管理费用 日 期 凭证 字号 摘要 借方 发生额 业务 招待费 修理费 差旅费 办公费 税金 工薪 费用 折旧费 水电费 无形资 产摊销 7 付9 支付业务招待费 60 200 60 200 11 付16 支付修理费 140000 140000 11 转6 鲍巩英报差旅费 2 150 2 150 13 付仃 报办公费付现 3 500 3 500 25 转21 单冠礼报差旅费 4 500 4 500 25 付31