盈亏平衡点分析

1、精选资料企业计划与控制任务二：企业市场容量分析与经营目标设定 （经营目标设定）姓 名专业 工商管理班级1102学 号公 司名称hotel king个人具体任务企业盈亏平衡点及相关指标分析组号 112014年 09月18日精选资料盈亏平衡点及相关指标分析hotel king总投资5000万元，企业高层投资800万，企业房地产公司投 资800万，ceo投资500万，固定资产1200万，实际资本1500万。公司 一共28层，从9楼到28楼是客房部，每层楼20个房间。共有客房400间, 配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，拟 2014年12月正式营业。客房 定价分别为：988,1288,1888,2

2、688以及总统套房8888元。一、 成本费用1 .营情况测算hk酒店成本费用2 .总成本=固定成本+运营费用3 .按香港经营情况测算 hk酒店总成本为1500万元，其中固定成本1000 万元，运营费用500万元，详见下表：项目名称金额（万元）固定成本1000运营费用500营业总成本1500客房收入一级客房*房间数十二 级客房*房间数+三级 客房*房间数十四级客 房*房间数十五级客房 *房间数988*3980+1288*2780+2688*400+8888*40=116812001168.12娱乐收入ktv+棋牌450000+340000=79000079spa收入浴足+桑拿+温泉+按摩8000

3、00+750000+900000+700000=3150000315餐厅收入中餐+西餐400000+250000=65000065收入总计11681200+790000+3150000+650000=162712001627.12三、盈亏平衡点盈亏平衡点=固定成本/预定毛利率固定成本：酒店无论是否发生销售行为，都会产生的费用，如房租、工资、照明、 养殖和电梯等用电，都算作固定成本。毛利率：酒店经营毛利和销售额的一个比值，即酒店毛利占销售额的比重。一般, 酒店行业根据自己装修、档次和品种的不同，把毛利率确定在4060%。hk酒店盈亏平衡点=1627.12 万元/50%=3254.24 万元酒店在

4、正常经营后，需要每月销售 3254.24万元以上，能够实现盈利。 四、利润预测禾i润为618.3065 万元（收入1627.12*38%）至683.3904 万元（收入1627.12*42%）。酒店的经营利润=全年经营收入-运营费用按香港经营情况测算的hk酒店经营利润为1127.12万元，净利润95.34万元, 如下表：项目名称计算方法计算（万元）金额（万元）经营利润全年经营收入-运营费用1627.12-5001127.12利润总额全年经营收入-营业总成本1627.12-1500127.12所得税营业利润*25%127.12*0.2531.78净利润营业利润-所得税127.12-31.7895.34五、hk店经营安全程度指标安全边际额=实际销售额/盈亏平衡点产销额=1627.12/3254.24=0.5 （万元）安全边际率=安全边际额/实际销售额*100%=0.5/1627.12安全边际率越大， 盈亏平衡点生产能力利用率越小，