第一章审计(有答案)

1、第章 1 A C 2 、单项选择题 独立审计的最初萌芽发生在（ 英国 B 意大利 D 在独立审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个 C ）。 美国 中国 社会公众是在（ B ） A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段 C会计报表审计阶段D.抽样审计阶段 3在独立审计发展的过程中，审计方法从详细审计初步转向抽样审计是在 B ）。 A C 5、 A、 C、 6、 A、 C、 7、 A、 C、 8. 注册会计师职业诞生的标志是（ A. 1845 英国修改公司法 B. 1853 年爱丁堡会计师协会成立 C. 1721 年英国“南海公司事件” D. 有关苏格兰会计师协会成立 9. 中国

2、第一家会计师事务所是（ C A. 高威会计师事务所 B. 立信会计师事务所 C. 正则会计师事务所 D. 上海会计师事务所 二、多项选择题 1.20 世纪三、四十年代注册会计师审计的主要特点是（ BD ） A. 审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整 B. 审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部会计报表及相关财务资 料 C. 审计报告使用人是股东和债权人 D. 已广泛采用抽样审计 会计和审计的区别主要包括（ ABCD ） 目的不同 B 、方法不同 C 、流程不同 D 、服务对象不同 审计按照目的和内容的不同可以划分为（ 经济效益审计B财政法规审计 全面审计D会计报表审计 详细审

3、计阶段 会计报表审计阶段 审计产生的客观基础是（ 社会经济生活的需要 企业管理者的责任 注册会计师审计起源于（ 意大利合伙企业制度 美国合伙企业制度 审计的本质是（ A ） 经济监督 经济评价 资产负债表审计阶段 抽样审计阶段 、企业所有者管理权的要求 、受托经济责任关系 、英国股份制企业制度 、日本股份制企业制度 、经济控制 、经济监察 2 A、 3 A C AB ）。 ）。 ） ） 其所反映的被审计单位的财务收 支及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。 （ F ） 第二章 4. 关于独立审计的下述提法，正确的有（ ABD ） A. 独立审计是随着商品经济的发展而发展的 B. 独立审计是由

4、会计师事务所和注册会计师实施的审计 C. 独立审计的产生早于政府审计 D. 独立审计独立于政府和任何企业或经济组织 6. 注册会计师审计与内部审计的主要区别有（ ABCD ） A. 审计的独立性上不同 B. 审计方式不同 C .审计内容和目的不同 D. 审计的职能和作用不同 7. 按主体的不同，审计划分为（ BD ） A. 财务报表审计、合规性审计、经营审计 B. 政府审计、注册会计师审计 C. 法定审计、任意审计 D. 内部审计 三、判断题 3审计人员根据其所服务的单位在审计组织体系中的位置不同，可以分为 社会审计组织中的独立审计人员和企业内部审计机构中的内部审计人员。 （ F ） 4内部审

5、计人员的工作目标主要是查错防弊，涉及的领域包括会计问题或 与财务相关的审计或经营审计等。 （ F ） 5、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政 府审计独立性高于注册会计师审计。 （ F 6、审计就是对会计资料的审查。 （ F 、单项选择题 下列各项中，不属于注册会计师提供的会计咨询和服务的是（ 管理咨询B 风险评估D 中国的注册会计师可以（ 在名片上印有社会职务 2 A C 3 A B C D 4 己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ A B C D 5 A 代理记账 税务代理 ）。 B）。 在参加电视访谈节目时，声称自己所在的事务所是中国最好的事务所 注册会计

6、师在招揽业务时，透漏其兄弟在法院任要职 在特定领域利用专家协助其工作 注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中，发现自 B ）。 聘请相关专家 改派其他注册会计师 终止该审计业务约定 出具无法表示意见的审计报告 在下列各种情况下，注册会计师的独立性不受到损害的是（ D 注册会计师借钱给客户 7. 会计资料和其他相关资料的审计对象的本质， 注册会计师向客户借钱 注册会计师采取或有收费的方式收取审计费用 注册会计师在承接业务之前了解客户管理当局的正直性 注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用 的多少不能以（ C ）为依据。 服务的性质 工作量的大小 服务成果的

7、大小 参加人员层次的高低 颁布质量控制准则的目的在于（ D ） 为事务所更好地取信于民 为注册会计师更好地为委托人服务 为事务所全面提高服务质量 保证审计质量符合鉴证准则 B C D 7、 A、 B、 C、 D、 8、 A、 B、 C、 D、 9. 以下哪项不是导致注册会计师承担法律责任的直接原因（ D ） A. 违约B. C. 欺诈D. 二、多项选择题 注册会计师对客户的责任包括（ 按时、按质完成业务约定 保守商业秘密 帮助被审计单位建立健全各项内部控制 保证会计报表的真实完整 下列属于注册会计师违约的有（ AD 未按商定时间提交审计报告 未按被审计单位的要求担任其董事 未按被审计单位的要求

8、修改审计报告 违反了与被审计单位订立的保密协议 过失 被审计单位财务报表舞弊 1 A B C D 2 A B C D 4 A C 5 A B C D 6、 A、 C、 7、 A、 8、 A、 B、 AB）。 ）。 我国法律对注册会计师出具虚假审计报告的处罚有（ 民事责任B刑事责任 行政责任D刑罚责任 ABCD 可能导致审计人员承担法律责任的原因有 专业胜任能力不够 审计程序不妥 存在审计欺诈 未能保持应有的职业谨慎 国家审计与注册会计师审计的区别在（ 审计目标 B 经费或收入来源 D 内部审计与注册会计师审计的区别在于 ABC ）上 、审计标准 、取证权限 （ ABCD ） 。 ABC ）。

9、）。 审计的作用 授权方式 B 、独立性 C 、审计的重点 D 、 注册会计师鉴证准则的内容包括（ BCD 鉴证业务基本准则 审计准则 C审阅准则 D其他鉴证业务准则 9. 注册会计师可能因为（ ABD ）而应承担法律责任。 A. 违约B. 过失 C. 专业标准规定有误D. 欺诈 三、判断题 1取得注册会计师资格的人员均可申请加入注册会计师协会成为非执业会 员。（ T ） 2我国注册会计师行业自我管理的组织是各级注册会计师协会。 （ T） 3审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。 （ T） 4注册会计师有责任确保业务助理人员和专家遵守保密原则（ T ） 5具有不良动机是欺诈与普通过失和重

10、大过失的区别。 （ T ） 6、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政 府审计独立性高于注册会计师审计。 （ F） 7、会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询和会计服务业务。 （ F） 8、按照我国注册会计师职业道德准则的规定，执行审计或其他业务的注册 会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系， 应向所在的会计师事务所声明 并实行回避。（ T ） 即使审定后会计报表中具 ） 9、只要注册会计师严格遵循专业标准的要求执业， 有错报事项，注册会计师也不承担法律责任。 （ F 第三章 、单项选择题 将未发生的销售登记入账，违反了哪项认定（ 存在或发生 B 权利和义

11、务 完整性D估价或分摊 从总体上评价会计报表项目金额是否合理的目标是（ 真实性B 机械准确性 D 确定重要性是哪个阶段的工作 审计计划阶段 审计完成阶段 1 A C 2 A C 3 A C 4在审计实务中， 为明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系， 注册会计师往往要求被审计单位出具（ A C 6 A B C D 7 A B A ）。 D ）。 估价 总体合理性 A ）。 审计实施阶段 审计报告阶段 A ）。 管理建议书 内部控制建议书 管理当局声明书B 真实的会计报表D 下列各项审计证据中，属于外部证据的有（ C 被审计单位已对外报送的会计报表 被审计单位提供的销售合同 被审计单位提

12、供的供应商开具的发票 被审计单位管理当局声明书 以下有关重要性的理解中，正确的是（ B 重要性是针对审计报告而言的 重要性应从会计报表使用者的角度考虑 ）。 C重要性的判断可以离开特定的环境 D.重要性与可容忍误差成反向关系 8在采用分配法分配重要性水平时，报表层次的重要性水平和账户层次重 要性水平之和之间的关系是（ A.相接近的 C.后者大于前者 二、多项选择题 ）。 前者大于后者 相等的 1“估价与分摊”认定是被审计单位管理当局明示或暗示会计报表金额 （ AD A B C D 2 A C 4 A B C D 6下列哪些因素是对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素 A B C D ）。 以适

13、当的金额列示 数字上处理无误 文书上处理无误 处理遵守了一般公认会计准则 审计业务约定书的内容包括（ 会计责任B 违约责任D ABC ）。 审计责任 审计报告的使用责任 下列有关审计工作底稿的表述正确的有（ ABD ）。 审计业务约定书属于长期档案 审计工作底稿的复核施行三级复核制 审计工作底稿是审计过程中所形成的工作底稿 应收账款函证的回函属于当期档案 ABCD ）。 以往的审计经验 有关法规对财务会计的要求 业务性质 固有风险和控制风险的评估结果 7注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括 ABD ）。 A B C D 各账户的性质 各账户错报、漏报的可能性 各账户的审计

14、成本 账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平之间的关系 8 在确定会计报表层次的重要性水平时，下列说法中错误的是（ 劳动密集型企业应以总资产或净资产为判断基础 净利润接近于零时以近年平均利润为判断基础 净利润波动幅度较大时以近年平均利润为判断基础 选各会计报表重要性水平中最高者 、判断题 BD ）。 A B C D 1独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理 方法的一贯性负责。 （ F） 2审计具体目标是总目标的具体化，并受到总目标的制约，它包括一般目 标和项目目标。（ T ） 3“权利和义务”认定是指企业资产负债表上所列示的资产确属特定日期企 业的权利，所列示的负债

15、确属企业的义务。 （ T ） 2 A C 3 A C 5 经营场所 内部控制的执行情况 ）。 同向变动关系 反比例变动关系 8000张凭证中选取 200 张作为样本，确定 ）。 155B 195 200D 235 注册会计师应当特别关注的、可能导致不正确审计结论的两种风险是 ）。 信赖不足风险与误拒风险 信赖不足风险与误受风险 信赖过度风险与误拒风险 信赖过度风险与误受风险 、多项选择题 了解程序的方法主要有（ A ）。 查阅行业、业务及内部控制有关资料 向被审计单位外部有关人员进行查询及函证 向被审计单位内部有关人员进行询问 利用过去审计的资料与经验 下列事项中，可以通过监盘的方法来获取审计

16、证据的有（ AB ）。 存货的质量情况B现金的存在 实物资产的所有权D内部控制的设计情况 CD ）。 4“估价或分摊” 认定对应的审计目标有估价、 分摊和机械准确性。（ F ） 5与被审计单位会计报表及注册会计师审计意见有关的资料，均应属于会 计报表的审计范围。 （ T ） 7在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部 控制的有效性。（ F ） 第五章 、单项选择题 下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ A ）。 存货的所有权B 实物资产的存在D 抽样风险与样本数量之间是（ 反向变动关系B 同比例变动关系D 注册会计师采用系统选择法从 随机起点为凭证编号的第

17、35号，则抽取的第 5 张凭证的编号应为（ B A C 6 （ D A B C D 1 A B C D 2 A C 4按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样分为（ A. 非统计抽样B.统计抽样 C变量抽样D.属性抽样 6注册会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效率的风险是 AD ）。 A. 信赖过度风险B.信赖不足风险 C误拒风险D.误受风险 7 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师认同的有 ABC ）。 A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 D.审计抽样只与审计风险中的检查风

18、险相关 三、判断题 1. 监盘是指注册会计师对所有证据可靠程度的审阅与复核。 （ F ） 2. 在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风 险。（ T ） 4. 审计抽样的基本目标是在有效审计资源条件的限制下，搜集充分适当的 审计证据，以形成和支持审计结论。 （ T ） 5. 注册会计师认为抽样结果有 95%的可信赖程度， 差为 5%。（ T ） 第六章 一、单项选择 制度导向审计于（ 20 世纪 20 年代 20 世纪 40 年代 即可说明确定的可容忍误 1 A C 2 A 4 A C 5 A 7 A ）应运而生 B D 追查几笔通过会计系统的交易称为（ 附加测试 B 穿

19、行测试 内部控制结构包括以下哪项内容（ 内部牵制制度B 内部会计制度D 20 世纪 30年代 20 世纪 50年代 ） 控制测试 ） 控制环境 风险评估 D 实质性测试 D ） 控制环境 在整个内部控制框架中，属于内部控制基础部分的是（ 风险评估 B 控制活动 D 信息与沟通 D 注册会计师在财务报表审计中发现的内部控制缺陷，有义务向管理层汇 报，书面报告称为（ B ） 内部控制说明书 管理建议书 内部控制报告书 内部控制建议书 A B C D 9.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利 润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水

20、平为（ A ） A. 100 万元 B. 150 万元 C. 200 万元 D. 300 万元 10. 以下做法中，你认为（ B ）不属于分析程序 A. 将以前三个年度会计报表中的同一项目的数额进行比较 B. 将总分类账各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计进行比较 C. 计算被审计年度期末应收票据占全年产品销售收入的比重 D. 计算当年各月的修理、维护费用 12. 编制计划时对重要性水平的判断之所以被称为是初步判断而非最终判断， 并不是因为（A ） A. 在计划阶段会计报表尚未编制完成 B. 在实施阶段之前对被审计单位的认识一般不如实施阶段之后的认识深入 C. 在终结阶段对重要性的评估一般要

21、比审计计划阶段的评估更为准确 1 A 2 A 3 A B B D 4 A C 7 A D. 在实施阶段随着对客户的认识的加深还要对重要性进行再次评估 二、多项选择题 对企业绩效评价 实物控制 ABC ） 内部控制结构有（ ABC ） 控制环境 B 会计系统 C 控制程序 D 职责分离 管理意见书和审计意见的区别（ ABD ） 对象不同 B 责任不同 C 范围不同 D 作用及影响不同 企业内部的主要不相容职务间应该实行（ ABCD ） 授权批准职务与执行业务职务相分离 执行业务职务与会计记录职务相分离 财产保管职务与会计记录职务相分离 执行业务职务与财产保管职务相分离 控制活动包括（ ABCD ） 职责分离 B 对信息处理的控制 内部控制与审计的关系表现在（ 充分了解内部控制 5 要素中的每个要素，才能规化审计和决定如何进行 实质性测试 B. 了解内部控制的基础上，确定是否进行控制测试，及将要执行的控制测 试的时间、性质、范围 C无论内部控制多么有效，审计人员都不能完全取消实质性测试 控制测试的范围（ ABCD ） 范围直接受注册会计师计划控制风险估计水平的影响 相关内部控制不存在的时候可不进行控制测