第二章存款业务核算_第1页
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文档简介

1、 （二）存款的种类 1按存款资金来源性质不同，可分为单位 存款、储蓄存款和财政性存款。 单位存款是机关、团体、部队、企业、事 业等单位或其他组织在银行的存款；储蓄存款 是城乡居民个人在银行的存款；财政性存款是 各级财政拨入的预算资金、财政安排的专项资 金或应上缴财政的各项资金形成的存款。 2按存款期限不同，可分为活期存款、 定期存款和定活两便存款。 活期存款是存入时不确定存期，可以随时 存取的存款；定期存款是存入时约定存期，到 期支取的存款；定活两便存款是存入时不约定 存期，可随时支取，支取时按同档次定期存款 利率的一定比例计算利息的存款。 二、存款账户的种类和管理 （一）存款账户的种类 银行

2、结算账户，是指银行为机关、 团体、部队、企事业单位、其他经济组 织、个体工商户和自然人等存款人开立 的办理资金收付结算的人民币活期存款 账户，分为单位银行结算账户和个人银 行结算账户。 1单位银行结算账户按用途分为基本存款 账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存 款账户。 （1）基本存款账户是存款人因办理日常转 账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。 基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日 常经济活动的资金收付及其工资、奖金和现金 的支取，应通过该账户办理。开立基本存款账 户的存款人，必须是实行独立核算的单位或组 织。 （二）存款账户的管理 1一个单位只能选择一家银行的一个营 业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家 银行开立基本存款账户。 2开户实行双向选择。 3实行开户许可证制度。 4实行开户申报制度。 5存款人的账户只能办理存款人本身的 业务活动，不允许出租、出借和转让他人。 三、存款业务核算的基本要求和会计 科目 （一）核算要求 1正确使用会计科目，严格账户管理。 2维护存款人的合法权益。 3准确及时地进行核算。 （二）会计科目 “吸收存款”科目，核算银行吸收的除 同业存放款项以外的其他各种存款，包括单 位存款（企业、事业单位、机关、社会团体 等）、个人存款、信用卡存款、特种存款、 转贷款资金和

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