埃森哲上海震旦家具SAP实施专案

1、co培训课程内容培训课程内容 l co组织结构组织结构 l 成本中心会计成本中心会计 l 成本中心计划成本中心计划 l 内部定单管理内部定单管理 l 生产成本核算生产成本核算 l 利润中心会计利润中心会计 l 总结总结 co培训课程内容培训课程内容 l co组织结构组织结构 l 成本中心会计成本中心会计 l 成本中心计划成本中心计划 l 内部定单管理内部定单管理 l 生产成本核算生产成本核算 l 利润中心会计利润中心会计 l 总结总结 co组织结构组织结构(1) sap ag r system, client and organizational structures system: id3

2、client: 000 client: 400 profitability segments operating concern idea chartchart of of accountsaccounts causcaus chartchart of of accountsaccounts intint business areabusiness area 15001500 business areabusiness area 00010001 company code 2000 company code 1000 company code 3000 company code 4000 co

3、st centers orders processes cost objects profit centers cost centers orders processes cost objects profit centers controlling area 1000 controlling area 2000 co组织结构组织结构(2) organization structures in fi and co clientclient chart of accountschart of accounts controlling areacontrolling area company co

4、decompany codecompany code business area business areabusiness areabusiness area co培训课程内容培训课程内容 l co主要术语中英对照主要术语中英对照 l co组织结构组织结构 l 成本中心会计成本中心会计 l 成本中心计划成本中心计划 l 内部定单管理内部定单管理 l 生产成本核算生产成本核算 l 利润中心会计利润中心会计 l 总结总结 ccg2ccg3ccg4ccg5 ccg 1 成本中心会计成本中心会计(1) 成本中心标准层次架构 成本中心会计成本中心会计(2) 震旦中国震旦中国控制区域控制区域 震旦家具震

5、旦家具震旦电子震旦电子震旦咨询震旦咨询 市场处市场处营业处营业处 东一区东一区东二区东二区研发部研发部 东一区东一区 东一区东一区 黄浦办事处黄浦办事处 东一区东一区 东一区东一区 苏州办事处苏州办事处 东一区东一区 东一区东一区 商品企划商品企划 成本中心标成本中心标 准层次准层次 hierarchy 成本中心成本中心 控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构中应用控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构中应用 成本中心会计成本中心会计(3) 可选择的成本中心群组可选择的成本中心群组 (cost center group) 长沙责任中心长沙责任中心 株州联络处株州联络处岳阳联络处

6、岳阳联络处 形式一形式一 华东区域华东区域 东一区东一区东二区东二区东三区东三区 形式二形式二 成本中心 成本中心组 成本中心组 成本中心组 成本中心会计成本中心会计(4) sap ag r cost & revenue element accounting costs primary costs primary cost element types primary cost elements fi general ledger account chart of accountschart of accounts secondary cost element types secondary c

7、ost elements secondary costs preset by sap co master data level fi master data level management level 成本要素基本知识成本要素基本知识 成本中心会计成本中心会计(5) the cost element primary cost elements material cost elements primary cost elements overhead cost elem. secondary cost elements allocation cost elem. assessment cst

8、elem. overhead rates cost elements for job order settlements revenue elements revenue account general ledgersub-ledger accts (g/l) accounts inc.statem. accts bal.sheet acctsmaterial accts expense acctsasset accts accounts for indirect postingaccts receivable e.g. reconcil- iation accounta / p accoun

9、ts accounts payable vendor 1111 $1,000 $1,000 revenue accts accounts for direct posting security and e.g. bank acctloan accounts 成本要素与总帐科目的关系成本要素与总帐科目的关系 成本中心会计成本中心会计(5) 成本要素群组成本要素群组 (cost element group) 薪资薪资 工资工资加班费加班费 格式一格式一 用人费用用人费用格式二格式二 薪资薪资福利福利 成本要素 成本要素组 成本要素组 成本要素组 成本中心会计成本中心会计(5) 编制单位：总部编制单

10、位：总部 项 目人力资源部财务部资讯部总务部顾客关系部研发部 用人费用107,480.12 26,244.22 43,465.64 52,278.85 90,532.78 92,485.67 薪资24,549.06 34,035.86 36,012.92 33,961.05 87,187.11 80,042.88 *奖金 伙食费60.00 255.00 8,571.00 90.00 150.00 福利费330.06 160.11 796.50 196.70 787.68 *劳动保险费2,999.90 4,188.25 3,443.98 8,159.00 2,832.67 9,394.11 住房

11、公积金516.00 516.00 566.44 1,073.00 226.30 1,901.00 教育训练费52,472.10 -12,911.00 2,055.00 劳动保护费514.80 人员招募费25,490.00 盈余分配/ 生产奖 其他1 1,063.00 590.80 210.00 事务费用4,076.05 9,046.84 139,853.48 74,093.37 24,533.42 56,780.14 办公费697.00 3,242.65 65.75 10,416.75 2,736.69 3,286.00 电话费2,372.05 3,666.19 120,195.25 2,24

12、9.26 5,147.73 4,503.65 成本要素和成本中心在家具公司中应用成本要素和成本中心在家具公司中应用 成本要素成本要素 成本中心成本中心 成本中心会计成本中心会计(6) 自动创建成本要素自动创建成本要素 acct fromacct to cety short text 400000415000 01 primary cost element . . . 510000 42 assessment 成本要素分类成本要素分类 成本中心会计成本中心会计(7) analysis period person in charge jan.01. . . . -jun.30. . . .smit

13、h jul.01. . . .-dec.31. . . .chan 基于时间的成本中心维护基于时间的成本中心维护 成本中心会计成本中心会计(8) sap ag r activity type - purpose sending cost center “maintenance“ provides 3 hours at 100/hr credited for 300 receiving cost center “production” consumes 3 hours at 100/hr debited for 300 repair hours a measure of the output o

14、f a cost center 作业类型作业类型(activity type) “maintenance” “production” 价格价格 成本中心会计成本中心会计(9) 作业类型主档数据作业类型主档数据(activity type master data) l l 有效期间有效期间 l l 基本资料：活动单位基本资料：活动单位(小时小时)、成本中心分类、成本中心分类(*) l l 分配默认值：作业类型分类、成本要素分配默认值：作业类型分类、成本要素 成本中心会计成本中心会计(10) 作业类型分类作业类型分类(activity type category) l l 手工输入，手工分配手工输

15、入，手工分配(manual entry,manual allocation) l l 间接决定，间接分配间接决定，间接分配(indirect determination, indirect allocation) l l 手工输入，自动分配手工输入，自动分配(manual entry, automatic allocation) l l 手工输入，不分配手工输入，不分配(manual entry, no allocation) 是一种分摊方法是一种分摊方法 成本中心会计成本中心会计(11) 关键统计指标关键统计指标(activity type category) sap ag r statis

16、tical key figures l a measurable quantity that can be assigned to cost centers, activity types, overhead orders, business processes and profit centers l used as an allocation base (“tracing factor”) in overhead cost allocations l two categories: type 1 = fixed, type 2 = totals l can be linked to log

17、istics information system (lis) periods123. . . 12 employees20202020 counter no.1300135512751325 type 01 type 02 分摊基准：分摊基准： type01：固定值：固定值 type02：变量值：变量值 co培训课程内容培训课程内容 l co主要术语中英对照主要术语中英对照 l co组织结构组织结构 l 成本中心会计成本中心会计 l 成本中心计划成本中心计划 l 内部定单管理内部定单管理 l 生产成本核算生产成本核算 l 利润中心会计利润中心会计 l 总结总结 成本中心计划成本中心计划(1)

18、 integration and reconciliation of cost center planning cost centercost center input output planned activity planned capacity planned costs - personnel - auxiliary supplies - depreciation activity output - telephone - insurance - energy maintenance activity input with internal allocation costcost ce

19、ntercenter internal-internal- orderorder production planningproduction planning human management material managementmaterial management asset managementasset management financial accountingfinancial accounting plant maintenanceplant maintenance cost accountingcost accounting 成本中心计划的集成成本中心计划的集成 成本中心计

20、划成本中心计划(2) 计划版本计划版本 sap ag r versions: settings in the controlling area lplanning version 001 version 002 version 000version 000 version locked integrated planning copying allowed currency translation plan integrated between orders/projects and cost center accounting activity price calculation pure

21、iterative price plan computation method actual computation method revaluation cost component structure planning 成本中心计划成本中心计划(3) 计划版本的复制计划版本的复制 sap ag r copy planning copy from version period to year 01 12 1998 target version period to year 1 1 12 1998 target version period to year 0 1 12 1999 revalu

22、ation: increase by 10% revaluation: increase by 10% 成本中心计划成本中心计划(4) 成本中心计划的范围成本中心计划的范围 planning scope consumption of operating suppliesconsumption of operating supplies direct labor costsdirect labor costs salariessalaries payroll fringe costspayroll fringe costs vacation bonusvacation bonus assessm

23、ent costsassessment costs repairsrepairs millingmilling weldingwelding turningturning drillingdrilling . . . . . . personnel costs internal allocation plant maintenanceplant maintenance production 3production 3 production 2production 2 production 1production 1 carpentrycarpentry metalworkingmetalwor

24、king electricianelectrician lunch roomlunch room personnelpersonnel . . . . . . . . . . . . . . . production activities . . . . . . activities production area service cost centers management 计 划 预 算 成 本 中 心 成 本 要 素 作 业 ccg2ccg3ccg4ccg5 ccg 1 成本中心计划成本中心计划(5) 计划和预算的区别计划和预算的区别 成本中心计划成本中心计划(6) 计划步骤模型计划步

25、骤模型 年度计划年度计划skf计划计划 折旧计划折旧计划 费用计划费用计划 销售计划销售计划 成本中心成本中心 计划计划 生产作业生产作业 用量计划用量计划 作业单价作业单价 计算计算 标准单价标准单价 更新更新 建立分摊建立分摊 规则规则 生产生产 营业营业 各部门各部门 财务财务 部门部门 成本中心计划成本中心计划(7) 活动的相关性和无关性（活动的相关性和无关性（activity dependent & activity independent) 维修费维修费$500 提供服务提供服务共共1000小时小时 为机械车间服务为机械车间服务 10小时小时 人工费用人工费用$1000 机器折旧机

26、器折旧$2000 分摊的服务费分摊的服务费 $5 人工工时人工工时100小时小时 机器工时机器工时200小时小时 分摊方案选择：分摊方案选择： 相关性相关性:500/1000*10小时小时无关性无关性:5 成本中心计划成本中心计划(8) 分摊分摊 用用 户户 自自 定定 义义 分分 摊摊 基基 准准 用用用用 户户户户 自自自自 定定定定 义义义义 分分分分 摊摊摊摊 基基基基 准准准准 单单 位位 数数 量量 单单 位位 数数 量量 楼楼 层层 面面 积积 楼楼 层层 面面 积积 使使 用用 量量 使使 用用 量量 人人 头头 数数 人人 头头 数数 科科 目目 余余 额额 科科 目目 余余

27、 额额 业业 务务 量量, 金金 额额 业业 务务 量量, 金金 额额 分摊基准分摊基准 成本中心计划成本中心计划(9) 分摊的几种工具分摊的几种工具 l l distribution 分配分配 l l assessment 分摊分摊 l l allocation 摊销摊销 初级成本要素初级成本要素 初级初级/次级成本要素次级成本要素 次级成本要素次级成本要素 %、权数、金、权数、金 额额 工具工具成本要素成本要素分摊方法分摊方法 %、权数、金、权数、金 额额 作业数量作业数量 常用常用 co培训课程内容培训课程内容 l co主要术语中英对照主要术语中英对照 l co组织结构组织结构 l 成本

28、中心会计成本中心会计 l 成本中心计划成本中心计划 l 内部订单管理内部订单管理 l 生产成本核算生产成本核算 l 利润中心会计利润中心会计 l 总结总结 内部订单管理内部订单管理(1) customercustomer company orders sales-oriented for direct salesfor inventory sales orderssales ordersproductionproduction ordersorders ware-ware- househouse logistic functionslogistic functions quantityquan

29、tity cost centercost center internal not to be capitalized to be capitalized overheadoverhead ordersorders stockstock cost accounting functionscost accounting functions valuesvalues capital spendingcapital spending ordersorders external servicesinternal activities 订单类别订单类别 内部订单管理内部订单管理(2) 订单分类：个别订单订

30、单分类：个别订单(individual order) individual order order 35 trade fair seattletrade fair seattle celemcelemdescriptiondescriptionactact 464464feesfees250250 471471rentrent20002000 477477advertising materialadvertising material2500025000 439439personnel costspersonnel costs1500015000 472472expensesexpenses3

31、000030000 total coststotal costs7225072250 653653settlementsettlement- 72250- 72250 653653settlementsettlement7225072250 cost center 3300cost center 3300actualactual celemcelemdescriptiondescriptionactact credit: after completion l l研究开发订单研究开发订单 l促销活动促销活动 l贸易展览贸易展览 根据单一事件划分根据单一事件划分 celemcelem descri

32、ptiondescriptionactact cost centercost centertruck fleettruck fleet actact 750750 total coststotal costs750750 xxl 212 actact 165165 7575 total coststotal costs240240 xxl 211 statistical order 421421fuelfuel 13951395 451451repairsrepairs200200 469 469 insuranceinsurance800800 total coststotal costs2

33、3952395 celemcelem descriptiondescriptionactact 421421fuelfuel480480 451451repairsrepairs125125 469 469 insuranceinsurance800800 total coststotal costs14051405 xxl 210 m a s m a s m a s 内部订单管理内部订单管理(3) 订单分类：统计订单订单分类：统计订单(statistical order) 仅供统计参考用仅供统计参考用 内部订单管理内部订单管理(4) 作业流程作业流程 创建订单创建订单 输入预算输入预算 采购

34、申请采购申请 超支超支? 追加预算追加预算执行采购执行采购 noyes 三种自动预警方法三种自动预警方法 co培训课程内容培训课程内容 l co主要术语中英对照主要术语中英对照 l co组织结构组织结构 l 成本中心会计成本中心会计 l 成本中心计划成本中心计划 l 内部定单管理内部定单管理 l 生产成本核算生产成本核算 l 利润中心会计利润中心会计 l 总结总结 生产成本核算生产成本核算(1) 生产成本计划架构生产成本计划架构 product cost planning: course overview quantity structure valuation cost estimateco

35、st estimate with quantitywith quantity structurestructure cost estimatecost estimate without qtywithout qty structurestructure reference &reference & simulationsimulation costingcosting costingcosting variantvariant priceprice updateupdate report report material costs production costs overhead costs

36、 process costs 生产成本核算生产成本核算(2) 生产成本控制的集成生产成本控制的集成 integration of product cost controlling material mastersmaterial masters bomsboms routingsroutings work centerswork centers activity typesactivity types cost elementscost elements cost centerscost centers processesprocesses overhead costing sheetsove

37、rhead costing sheets base planning objectsbase planning objects controllingcontrolling logisticslogistics product cost planning cost object controlling actual costing/material ledger usage pricing valuation profitability analysis controlling 生产成本核算生产成本核算(3) 物料成本的分析物料成本的分析 material costing:analysis r

38、 material costing:analysis bomroutingrouting quantity structurequantity structure prices for materials prices for activitiesprices for activities overhead from costing sheet prices for processes value structurevalue structure costing costingcosting an aly sis an aly sis an aly sis information system

39、 standard reports user-defined reports information systeminformation system standard reportsstandard reports user-defineduser-defined reportsreports costing resultscosting results itemization m material$ m material$ e activity$ e activity$ g overhead$ x process $ cost elements $ $ $ 400 000 $ 610 00

40、0 $ 612 000 $ 660 000 $ 670 000 $ 生产成本核算生产成本核算(4) 生产成本的计算过程生产成本的计算过程 the costing process r the costing process costingcosting itemsitems m material$ m material$ e activity$ e activity$ g overhead$ x process $ itemization costcost componentscomponents $ $ $ cost comp. splitlog information warning err

41、or systemsystem messagesmessages 400 000$ 610 000$ 612 000$ 660 000$ 670 000 $ from costing date01.04.1998 to costing date30.04.1998 quantity structure date01.04.1998 valuation date01.04.1998 transfer control costing variantcosting variant materialmaterial plantplant costing lot sizecosting lot size

42、 costing versioncosting version ppc1 p-100 1000 100 1 1 costcost elementselements 生产成本核算生产成本核算(5) 成本计算结果控制成本计算结果控制 生产成本核算生产成本核算(6) 生产成本差异生产成本差异 l 成本中心之间分配产生差异成本中心之间分配产生差异 n 系统通过重估价系统通过重估价(re-valuation)形式重新计算，使发送方的成本形式重新计算，使发送方的成本 中心差异为零中心差异为零 l 生产订单产生的差异生产订单产生的差异 n生产标准成本与实际成本产生差异后，系统先重估原先物料用生产标准成本与实

43、际成本产生差异后，系统先重估原先物料用 量差异，使该生产订单的料、工、费差异量为实际差异。量差异，使该生产订单的料、工、费差异量为实际差异。 对于生产订单的成本差异如何分摊，系统没有提供解决方案。对于生产订单的成本差异如何分摊，系统没有提供解决方案。 r bom 工艺流程工艺流程 $ 产品成本构成产品成本构成 $ $ $ $ $ 价值构成价值构成 价格价格 - 按材料按材料 - 按作业类型按作业类型 - 按作业流程按作业流程 间接费用间接费用 成本估算成本估算 标准成本标准成本 产品成本计划产品成本计划 成本对象会计成本对象会计 计划成本计划成本 实际成本实际成本 同步成本核算同步成本核算 订

44、单订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计合计 $ $ $ $ $ 在制品在制品 废品废品 差异差异 结算结算 期末成本结算期末成本结算 数量构成数量构成 材料移动材料移动 价值构成价值构成 材料结算材料结算 实际成本实际成本 实际成本核算实际成本核算 作业流程作业流程 材料移动材料移动 材料明细帐材料明细帐 生产成本核算生产成本核算(8)：小结：小结 co培训课程内容培训课程内容 l co主要术语中英对照主要术语中英对照 l co组织结构组织结构 l 成本中心会计成本中心会计 l 成本中心计划成本中心计划 l 内部定单管理内部定单管理 l 生产成本核算生产成本核算 l 利润中心会计利润

45、中心会计 l 总结总结 成本中心会计成本中心会计(2) 震旦中国震旦中国控制区域控制区域 震旦家具震旦家具震旦电子震旦电子震旦咨询震旦咨询 营业处营业处 华北区华北区华南区华南区 东一区东一区 东一区东一区 复兴办事处复兴办事处 东一区东一区 东一区东一区 广州办事处广州办事处 东一区东一区 东一区东一区 黄浦办事处黄浦办事处 利润中心标利润中心标 准层次准层次 hierarchy 利润中心利润中心 控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构中应用控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构中应用 东一区东一区 利润中心会计利润中心会计(1) 控制区域、标准层次、利润中心在家具公司组织结构中应用控制区域、标准层次、利润中心在家具公司组织结构中应用 黄浦办事处黄浦办事处 成本中心会计成本中心会计(3) 可选择的成本中心群组可选择的成本中心群组 (cost center group) 长沙责任中心长沙责任中心 株州联络处株州联络处岳阳联络处岳阳联络处 形式一形式一 华东区域华东区域 东一区东一区东二区东二区东三区东三区 形式二形式二 利润中心 利润中心组 利润中心组 利润中心组