2全面预算管理优化方案汇报

1、业务和系统一体化，增强企业竞争力 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 2 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 3 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 4 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 5 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 6 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 7 2004年毕博毕博 (be

2、aringpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 8 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 9 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 10 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 11 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 12 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 13 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机

3、密文件 14 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 15 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 16 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 17 年度预算年度预算 滚动预测滚动预测 联合基数确定法联合基数确定法 平衡计分卡平衡计分卡 奖金向分数转换奖金向分数转换 季度考核季度考核滚动预测分析滚动预测分析 年度预算分析年度预算分析 防范期间转移防范期间转移目标确定目标确定 了解成员企业了解成员企业 成本费用定额成本费用定额 2004年毕博毕博 (bear

4、ingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 18 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 19 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 20 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 21 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 22 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 23 预算预算/ 预测准预测准 备备 预算预算/ 预测编预测编 制制 预算预算/ 预

5、测审预测审 核核 预算预算/ 预测控预测控 制和执制和执 行行 联合基数确定法联合基数确定法/滚动预算滚动预算 目标调目标调 整整 预算预算/ 预测考预测考 核核 预算预算/ 预测分预测分 析析 目标确目标确 定定 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 24 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 25 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 26 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 27 由于联合基数确由

6、于联合基数确 定法中的合同基定法中的合同基 数的确定需要燃数的确定需要燃 气控股下达数、气控股下达数、 下级上报数和合下级上报数和合 同权重三套参数同权重三套参数 决定，实质上就决定，实质上就 改变了现有的燃改变了现有的燃 气控股和成员企气控股和成员企 业仅仅确定一套业仅仅确定一套 经营计划指标和经营计划指标和 财务指标的预算财务指标的预算 计划流程。在联计划流程。在联 合基数确定法使合基数确定法使 用的情况下预算用的情况下预算 目标的确定分为目标的确定分为 两个的流程，改两个的流程，改 变了原有的一个变了原有的一个 流程的确定方法流程的确定方法 2004年毕博毕博 (bearingpoint

7、) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 28 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 29 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 30 年度预算表格年度预算表格 滚动预算表格滚动预算表格 新奥燃气年度计划管道气新奥燃气年度计划管道气 新奥燃气年度计划瓶装液化气新奥燃气年度计划瓶装液化气 新奥燃气年度预算财务预算新奥燃气年度预算财务预算 新奥燃气年度计划管道气新奥燃气年度计划管道气 新奥燃气年度计划瓶装液化气新奥燃气年度计划瓶装液化气 新奥燃气年度预算财务预算新奥燃气年度预算财务预算 新奥燃气年度预算成

8、本费用新奥燃气年度预算成本费用 合计 合计 1月1月2月2月3月3月1季度1季度2季度2季度3季度3季度4季度4季度5季度5季度 1月份1月份2月份2月份3月份3月份4月份4月份5月份5月份6月份6月份7月份7月份8月份8月份9月份9月份10月份10月份11月份11月份12月份12月份 表样：表样： 表样：表样： 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 31 索引索引表格名称表格名称 xr-j01 基础数据表1 基础数据表1 xr-j02基础数据表2基础数据表2 xr-a01综合经营计划综合经营计划 xr-a02发展安装收入计划发展安装收入计划 x

9、r-a03宣传广告计划宣传广告计划 xr-a04管网建设计划管网建设计划 xr-a05场站建设计划场站建设计划 xr-a06技改计措计划技改计措计划 xr-a07非经营性基建改造计划非经营性基建改造计划 xr-a08零星固定资产采购计划零星固定资产采购计划 xr-a09房屋车辆维修计划房屋车辆维修计划 xr-a10投资汇总表投资汇总表 xr-a11工程施工计划工程施工计划 xr-a12运营计划运营计划 xr-a13物资供应计划物资供应计划 xr-a14管理工作计划管理工作计划 xr-a15固定资产处置计划固定资产处置计划 xr-a16管网设备维护计划管网设备维护计划 人力资源计划人力资源计划

10、附表样例： xr-f1单一建设项目计划单一建设项目计划 xr-f2招投标会议计划招投标会议计划 新奥燃气年度计划管道气新奥燃气年度计划管道气 年度预算表格年度预算表格 索引索引表格名称表格名称 xr-p-j01 基础数据表 基础数据表 xr-p-a01综合计划综合计划 xr-p-a02发展收入计划发展收入计划 xr-p-a03气量销售计划气量销售计划 xr-p-a04采购计划采购计划 新奥燃气年度计划瓶装液化气新奥燃气年度计划瓶装液化气 人力资源计人力资源计 划只在年度划只在年度 预算中填列预算中填列 一次，滚动一次，滚动 预算中则不预算中则不 再填列再填列 2004年毕博毕博 (bearin

11、gpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 32 管网建设计划管网建设计划 场站建设计划场站建设计划 技改计措计划技改计措计划 非经营性基建改造计划非经营性基建改造计划 行政办公设施计划行政办公设施计划 车辆购置计划车辆购置计划 投资汇总表投资汇总表 资本性支出表格资本性支出表格优化变化优化变化 没有变化没有变化 项目分类变化：由原先工艺设备、计量仪表、土建项目三个子项，改为设项目分类变化：由原先工艺设备、计量仪表、土建项目三个子项，改为设 备投资部分、软件投资部分、安装成本部分、土建成本部分、土地使用权备投资部分、软件投资部分、安装成本部分、土建成本部分、土地使用权 部分、工程管理费

12、、其他投资七个子项。部分、工程管理费、其他投资七个子项。 没有变化没有变化 没有变化没有变化 零星固定资产采购表零星固定资产采购表 根据上述变化进行汇总根据上述变化进行汇总 增加了固定资产处置计划表增加了固定资产处置计划表 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 33 行政办公设施计划行政办公设施计划 中某些项目中某些项目 与成本费用相关计划表格与成本费用相关计划表格优化变化优化变化 增加了管网设备维护计划表增加了管网设备维护计划表 年度计划中纳入了人力资源规划年度计划中纳入了人力资源规划 抽出划入房屋车辆维修计划抽出划入房屋车辆维修计划 对重点事

13、件进行单项计划对重点事件进行单项计划 优化的方向是在业务计划制定的同时编制出相应的成本费用计划。优化的方向是在业务计划制定的同时编制出相应的成本费用计划。 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 34 新奥五类费用预算模型表格目录（七部一室示例）新奥五类费用预算模型表格目录（七部一室示例） p-2 成员企业级-成本费用审核表(总量) p-3 成员企业级-成本费用审核表(结构) c-2 成员企业级-成本费用预算汇总表(按部门) c-3 销售费用销售费用c-5工程管理费工程管理费 c-4 管理费用管理费用 c-6管道气运营费管道气运营费 c-7瓶装气运

14、营费瓶装气运营费 计财部计财部管网运行部管网运行部 综合经营计划运行计划 d-1 部门费用预算d-5 部门费用预算 市场部市场部技术质量安全部技术质量安全部 发展安装收入计划场站建设计划 公关宣传广告计划技改技措计划 d-2 部门费用预算d-6 部门费用预算 物资供应部物资供应部 客服部客服部物资供应计划 运行计划d-7部门费用预算 d-3 部门费用预算 综合办综合办 人力成本预算 工程部工程部非经营性基建改造计划 管网建设计划行政办公设施计划 工程施工计划车辆购置计划 d-4 部门费用预算管理工作计划 d-8 部门费用预算 新奥燃气年度预算新奥燃气年度预算 成本费用成本费用 年度预算表格年度

15、预算表格 成本费用项目只有在成本费用项目只有在 年度预算进行细化处年度预算进行细化处 理，由成员公司各部理，由成员公司各部 门进行计划，财务总门进行计划，财务总 控汇总；滚动预算时控汇总；滚动预算时 成本费用只需在成员成本费用只需在成员 公司层面总额控制公司层面总额控制 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 35 毕博建议新奥成本费用预算编制的主要方法有：历史增量法、预算定额法、立项计划法等。毕博建议新奥成本费用预算编制的主要方法有：历史增量法、预算定额法、立项计划法等。 预算定额是其中的一项方法。预算定额是其中的一项方法。 使用预算定额法制定预

16、算的成本费用科目主要有：差旅费、低值易耗品摊销、水电费、办公使用预算定额法制定预算的成本费用科目主要有：差旅费、低值易耗品摊销、水电费、办公 费、运输费、修理费、财产保险费、劳动保护费、运输费、业务招待费、印刷费、通讯费、费、运输费、修理费、财产保险费、劳动保护费、运输费、业务招待费、印刷费、通讯费、 物料消耗、通讯费、保险费、维修费、取暖费、宣传费、燃料费、会议费物料消耗、通讯费、保险费、维修费、取暖费、宣传费、燃料费、会议费 控股公司对成员企业的成本费用总量（以及重点控制项）建议采取预算定额法制定预算，成控股公司对成员企业的成本费用总量（以及重点控制项）建议采取预算定额法制定预算，成 员企

17、业根据企业内部实际情况制定具体的成本费用科目的预算定额，并在各部门和科目间进员企业根据企业内部实际情况制定具体的成本费用科目的预算定额，并在各部门和科目间进 行总量平衡。行总量平衡。 成本费用预算编制报告中的预算定额制定方法，主要是针对控股公司对成员企业的成本成本费用预算编制报告中的预算定额制定方法，主要是针对控股公司对成员企业的成本 费用总量（以及重点控制项）预算定额的制定方法。费用总量（以及重点控制项）预算定额的制定方法。 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 36 索引索引表格名称表格名称 bfc01合并预计资产负债表 bfc02合并预计损

18、益表 bfc03合并现金流量表 bfc04合并预计资产负债表及损益表编制底稿 bfc05合并现金流量表编制底稿 bfc06合并抵消及调整分录 bfc07合并内部往来统计表 bf26损益表 bf27资本性支出 bf28人工成本 bf29现金预算 bf30预计资产负债表（统一） bf31预计损益表（统一） bf32资产负债表 bf33预计资本性投资表（统一） bf34预计现金流量表（统一） bf35内部往来统计表 索引索引表格名称表格名称 bf01来自于计划 bf02基础数据表 bf03工程施工成本 bf04接驳费收入 bf05燃气具销售收入 bf06管道天然气销售收入 bf07管道液化气销售收入

19、 bf08管道煤气销售收入 bf09管道液化气混空气销售收入 bf10瓶装液化气销售收入 bf11折旧 bf12其他长期资产 bf13施工费支付 bf14存货 bf15管道气运营费用 bf16瓶装气运营费用 bf17工程管理费 bf18燃气销售成本 bf19其他业务利润 bf20专项费用开支 bf21税金 bf22管理费用 bf23销售费用 bf24财务费用 bf25损益表2 新奥燃气年度预算新奥燃气年度预算 财务预算财务预算 年度预算表格年度预算表格 滚动预算不再进行合滚动预算不再进行合 并预计资产负债表，并预计资产负债表， 只进行损益和资金的只进行损益和资金的 合并处理合并处理 滚动预算不

20、再进行合滚动预算不再进行合 并预计资产负债表，并预计资产负债表， 只进行损益和资金的只进行损益和资金的 合并处理合并处理 成本费用的预算模块成本费用的预算模块 对这五部分费用进行对这五部分费用进行 了细化了细化 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 37 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 38 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 39 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 40 2004年毕博毕博

21、(bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 41 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 42 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 43 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 44 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 45 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司机密文件 46 2004年毕博毕博 (bearingpoint) 管理咨询新奥燃气与毕博公司