第七章 联行往来

1、2019/7/17 1 2019/7/17 教学目的与要求 通过教学，要求学生掌握全国联 行往来和电子联行的基本做法。 2 2019/7/17 第一节 概述 联行往来是同一银行系统内部各行处之间 由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理 款项收付而发生的资金账务往来。 3 2019/7/17 一、联行往来的基本原理一、联行往来的基本原理 1、联行往来的构成一般涉及两家银行 网点，双方互为前提。 2、发报行办理往账，收报行办理来账。 3、每一笔业务的往账一定会等于来账。 4、在一定时期内，其往账的总和一定 会等于来账的总和。 5、在实际工作中，大量业务是贷记业 务，借记业务很少。 4 2019/7

2、/17 二、联行往来的管理模式二、联行往来的管理模式 统一领导，分级管理 全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来 （适用范围、 参加的银行） 5 2019/7/17 三、全国联行往来的基本做法 （一）划分往账和来账系统 （二）运用联行报单贯穿联行往来业务 （三）实行严格对账制度，确保联行账务准确 （四）轧记联行汇差，清算汇差资金 （五）划分年度，按年度结清。 6 2019/7/17 ?集中清算制的两种模式： 1、“甲行发报，乙行对账，总行监督” 2、“往来报告，分行录磁，总行对账，逐 笔配对” ?联行往来双方直接对账的分散制形式 1、平时核对 2、定期核对 7 2019/7/17 四、凭证的

3、设置和使用四、凭证的设置和使用 联行报单，按划拨资金的性质和凭证传递方式分 1、邮划贷方报单 邮划借方报单 2、电划贷方报单 电划借方报单 3、电划贷方补充报单 电划借方补充报单 A来账卡片 B来账报告卡 C往账报告卡 D往账卡片 缺第A、B联 第A、B联同邮划报单 C传票联、D收付款通知 8 2019/7/17 五、办理全国联行往来的其他工具 1、全国联行行号 2、联行专用章 3、联行密押 9 2019/7/17 第二节 全国联行往来实际操作原理 一、发报行的实际操作原理 1、编制和寄发报单 2、联行会计核算 3、寄送联行报单 4、编制联行业务报告表 10 2019/7/17 二、收报行的实

4、际操作原理 1、核对报单 2、联行会计核算 3、对账 11 2019/7/17 三、总行电子计算中心的监督（集中清 算模式） 模式1 往账报告表和卡片监督往账，通过编 制对账表监督收报行的对账。 模式2 往、来账报告表和往来账卡片配对监督 12 2019/7/17 四、联行汇差的清算四、联行汇差的清算 1、应收汇差 借方金额贷方金额 应付汇差 借方金额贷方金额 所有行应收汇差之和 =所有行应付汇差之和 2、逐级上报汇差资金，逐级清算 3、全国联行汇差由省分行统一向总行清算，根据 规定的时间和额度，一律通过中央银行进行。 13 2019/7/17 五、联行账务的年度查清结平五、联行账务的年度查清

5、结平 1、划分上下年度。 2、查清未达账项。 3、结平上年账务。 14 2019/7/17 第三节 电子联行往来 电子联行往来是指发有电子联行行 号的行与行之间，通过电子计算机网络 进行异地资金划拨的资金账务往来。 基本做法 星行结构，纵向往来， 随发随收，当日核对， 每日结平 ，存欠反映 15 2019/7/17 汇出行 （商业银行） 发报行 清算分中心 （人民银行机构） 卫星 转发行 清算分中心 收报行 清算分中心 （人民银行机构 汇入行 （商业银行） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 表示汇划 信息传递 表示收电回执 16 2019/7/17 工商银行某市支行本日委托人民银行办理 电子联行转汇业务一笔，是其开户单位第一机 床厂的汇出款项200万元，审查无误后，填制 相关凭证提交人民银行市支行办理转汇。分别 作出工商银行市支行和人民银行市支行的会计 处理。