法规科试题库

1、法规科试题库 一、单选题目 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限1. 缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日 起（日）内解除税收保全。 1 税务机关采取税收保全措施，必须经（县以上税务局（分局）局长）批2. 准。 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者3. 解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由 税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期 限不得超过（日）。 15 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（五年）内未4. 被发现的，不再给予行政处罚 行政处罚决定书应当在宣告后当场交付

2、当事人；当事人不在场的，5. 行政机关应当在（七日）内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决 定书送达当事人。 对符合听证条件的行政处罚案件，当事人要求听证的，应当在税务6. 机关告知后（三日）内提出。 对当事人同一违法行为不得给予两次以上的（罚款）处罚。7. 税务机关对公民作出（）元以上（含本数）罚款的行政处罚之20008. 前，应当告知当事人有要求听证的权利。 税务机关对法人或者其他组织作出（款的行罚（含本数）元 10000 9.政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。 行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于（两人），并应10. 当向当事人或者有关人员出示证件。 行政案件当事人

3、要求听证的，行政机关应当组织听证。当事人（不11. 承担）行政机关组织听证的费用。 行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前不依照规定向当12. 事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据，或者拒绝听取当事人 的陈述、申辩，行政处罚决定（不能成立）；当事人放弃陈述或者申 辩权利的除外。 对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的13. 负责人应当（集体讨论）决定。 违法行为中，下列（初犯、偶犯）不是法定可以从轻或者免予行政处14. 罚的情形。 行政机关及其执法人员对违法行为人处以罚款的当场处罚，在（不15. 出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据的）情形下， 当事人有权拒

4、绝当场缴纳罚款。 被处以罚款行政处罚的当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数16. 额的（）加处罚款。 3 行政机关使用或者销毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当依17. 法予以（赔偿）。 下列关于行政处罚的规定叙述正确的是（行政机关发现自己作出18. 。动改正）当主应的，错误有处罚的行政（国家机关）不得作为纳税担保人 19. 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的有（因税款征20. 收问题引起争议的案件）。 税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应21. 经（设区的市、自治州以上税务局分局局长批准）。 )( 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或2

5、2. 少缴应纳税款的行为是（偷税）。 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，23. 税务机关在（年）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款 3 税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人24. 所采取的税款征收措施是（税收保全措施）。 对查封的商品、货物或者其他财产（继续使用被查封的财产不会减25. 少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用） 税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时26. （无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关可以责令纳税人限期处 理。 ）。 关于税务文书送达，下列说法正确的是（受送达人有代理人的可以27. 收）签送交

6、其代理人税务机关根据有利于税收控管和方便纳税人的原则，可以按照国28. 家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并 发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求，以（税务 机关的名义）依法征收税款。 纳税人因非主观故意的计算公式运用错误等失误，未缴或者少缴29. 税款的，税务机关的最长追征期为（年内） 5 根据征管法规定，税务机关不能对（纳税人的私人住宅）实施检查。30. 税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保 31.5000 全措施和强制执行措施。 下列说法正确的是（纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章32. 并经税务机关同意后方为有效） 对偷税、抗

7、税、骗税的，税务机关的税款追征期是（无限期）33. 基层税务分局如遇特殊情况，拟作出税务行政处罚决定的罚款数34. 额低于或高于自由裁量权执行标准的，需经（分局集体讨论并报市 局备案）。 二、判断题 （）没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。1. 对当事人的同一个违法行为，可以给予两次以上罚款的行政处罚。2. （） 违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。3. （）当事人陈述、申辩时态度不好，行政机关可以酌情加重行政处罚。4. （） 执法人员对法人或者其他组织处以元以下罚款或者警告的行 20005. 政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。（） 在人员紧张的情况下，税务

8、机关可以委托临时人员依照法律生效的6. 裁决，收缴罚款。（） 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在二年内未被7. 发现的，不再给予行政处罚（） 行政机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当依8. 法予以赔偿，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行 政处分。（） 行政处罚的追责时效，从违法行为发现之日起计算。违法行为有连9. 续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。（） 执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身份10. 证件，填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书。行政处罚决定书 应当当场交付当事人。（） （）对采取公告送达方式的，公告期限不得少于

9、六十日。11. 被处罚人对行政处罚不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行12. 政处罚暂停执行，但法律另有规定的除外。（） 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，13. 必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提 决定不服的，议行政复对；议行政复请的担保，然后可以依法申应供相可以依法向人民法院起诉。（） 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是14. 自然人的，应当通知被执行人本人或者其成年家属到场拒不到场的，, 不影响执行。（） 行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请15. 人更为不利的行政复议决定。（）. 、各级税务

10、局的稽查局的具体行政行为不服的，向对税务所（分局）16. 其所属税务局或具体行政行为发生地的县级地方人民政府申请行政 复议。（） 行政复议过程中，被申请人不得向申报人和其他有关组织或者个 17 人收集证据。（） 行政复议行不适用和解与调解。）18.（ 被诉的税务具体行政行为证据确凿、适用法律法规准确和自由裁19. 量合理的人民法院依法作维持判决。）（ 税务机关干部王某多次违反规定擅自减税，税务机关给予其记大20. 过一次的行政处分。王某认为处分太重，多次要求单位减轻处分无效 后，以税务机关为被告向法院起诉，法院应当受理该案件。）（ 赔偿请求人请求国家赔偿的时限为两年，自国家机关及其工作人21.

11、 员行使职权时的行为之日起计算。）（ 税务机关承担赔偿责任范围是因税务机关的责任，使纳税人的合22. 法权益遭受的实际经济损失。）（ 处罚。度好坏予以态税人纳根据应，为法行违的处罚受行政应有对23.（） 当事人未按规定缴纳罚款的，税务机关可以对当事人每日按罚款24. 的加收滞纳金。） 0.05%（ 税收法律关系是一种对等法律关系，即税收法律关系的主体双方25. 各自享有的权利和义务是对等的。）（ 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定26. 一律无效，税务机关可以拒绝执行与税收法律、行政法规相抵触的决 定，并应当向上级税务机关报告。）（ 税务机关调查税务违法案件时，对与案件

12、有关的情况和资料，有权27. 进行记录、录音、录像、照像和复制；对违法行为的证据，有权予以扣 留，并可以公开。）（ 税务机关在作出行政处罚决定之后，应当告知当事人作出行政处28. 罚决定的事实、理由及依据，并告当事人依法享有的权利，否则，行政 处罚决定将不能成立。）（ 采取税收保全措施不当致使纳税人的利益遭受损失的，采取保全29. 措施的税务人员应当承担赔偿责任，税务机关承担连带责任。）（ 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，30. 可以马上责成其提供纳税担保或采取税收保全措施。）（ 自由裁量权就是行政机关行使行政权无须受法律约束的权力。）31.（ 各级地税机关行使自由裁

13、量权应当遵循法定、公正、公开的原则。32. 做出行政处罚应当以事实为根据，坚持处罚与教育相结合，并与违法 事实、性质、情节以及社会危害程度等相当。）（ （）行政机关进行行政处罚应当有法律依据并依照法定程序实施。33. 税务机关对纳税人的纳税情况和欠税情况，要严格保密。）34.（ 税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税的、35. 扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的应当回避。）（ 税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他者、财产，情节严36. 重的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（） 受送达人或者其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送37. 达回

14、证上记明拒理由和日期，并由送达人签名或者盖章，将税务文书 留在受送达人处，即视为送达。）（ 以县级以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人38. 当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但 是税务机关必须在日内退还。） 30（ 对当事人作出从轻、减轻或者从重行政处罚决定的，应当在税务行39. 政处罚决定书中说明从轻、减轻或者从重行政处罚的事实和理由。（） 行政处罚程序包括简易程序、立案程序和听证程序。）40.（ 行政复议决定作出前，申请人可以撤回行政复议申请，在撤回行 41. 政复议三天内可以以同一理由重新申请复议。（） 三、多选题 可以适用简易程序裁决行政处罚的

15、范围是（）。1. 答案：对公民处以元以下罚款；警告；对法人或者其他组织处以 50 元以下罚款 1000 当场处罚的行政处罚决定书应当载明（名员签法人执），并由2. 或者盖章。 答案：当事人的违法行为；行政处罚依据；罚款数额、时间和地点 ；行 政机关名称。 当事人逾期无正当理由不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定3. 的行政机关可以采取下列措施（） 答案：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；根据 法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款； 申请人民法院强制执行。 公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有（4. ）等权利。 答案：陈述权 ；申辩权

16、 ；申请行政复议或提起行政诉讼权 ；要求行政 赔偿权 当场作出行政处罚决定，有下列情形之一的，执法人员可以当场收5. 缴罚款（） 答案： 依法给予二十元以下的罚款的 ；不当场收缴事后难以执行的 行政机关送达行政处罚决定书的方式有（）。6. 答案：直接送达；留置送达；公告送达。 关于行政处罚听证程序，下列表述正确有（）。7. 答案：当事人要求听证的，行政机关才能举行听证会；听证一般公开进 行；当事人可以委托一至二人代理参加听证。 下列属于行政处罚的有（）等。 8. 产令停责； 照；行政拘留销执扣或者吊证、暂可销许扣或者吊暂答案：停业 。 公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚享有（9.

17、 ）。 答案：陈述权 ；申辩权。 （）不予行政处罚。 10. 答案：不满十四周岁的人有违法行为的；精神病人在不能辨认或者不 能控制自己行为时有违法行为的；违法行为轻微并及时纠正，没有造 成危害后果的 。 行政处罚适用简易程序必须（）。11. 答案：向当事人出示执法身份证件；告知当事人违法事实、处罚的理由 及依据和享有的权利；填写当场处罚决定书并当场交付当事人；报所 属行政机关备案。 行政机关作出行政处罚之前，应向当事人告知（）。12. 答案：作出行政处罚决定的事实；作出行政处罚决定的理由和依据 ； 当事人依法享有的权利 下列关于行政处罚的适用表述正确的是（）13. 答案：不满周岁的人有违法行为

18、的，不予行政处罚，责令监护人加 14 以管教；已满周岁不满周岁的人有违法行为的，应从轻或减轻 14 18 行政处罚 。 税务机关应当为纳税人、扣缴义务人保密的范围主要是指纳税人、14. 扣缴义务人的（） 私隐秘密；个人业商 答案： 征管法规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（）。15. 答案：书面通知纳税人开户银行或者其金融机构冻结纳税人的金额相 当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商 品、货物或其他财产。 公司年月应纳税款万元，应于月日前缴纳，该 2001 6 7 10 16.S 10 公司未按规定的期限缴纳，其主管税务机关（县级）于月日向其 12 7 送达限期缴纳税款通知书、责令其日内缴纳上述税款，至月 10 7 日，该公司仍未缴纳税款，主管税务机关按规定程序可以对其采取 30 （）措施。 答案：书面通知开户银行扣缴税款；扣押、拍卖其相当于应纳税款的 货物抵缴税款；处以不缴或未缴税款百分之五十以上倍以下的罚款。 5 经县税务局（分局）局长批准，可将纳税人的（）调回税务机关17. 检查。 答案：以前年度的；以前年度的报表。 税务机关在查封、扣押价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他18. 财产时，参照同类商品的（