消费税税目税率

1、叮叮小文库消费税税目税率（税额标准）表税目征收范围计税单位税率（税额标准）一、烟1第一类卷烟2 第二类卷烟3 雪茄烟4 烟丝包括每标准条（200支）调拨价格在70 元（不包括增值税）以上的卷烟、进口 卷烟和国家规定的其它若干类卷烟包括每标准条（200支）调拨价格不足 70元（不包括增值税）的卷烟 包括斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红 烟丝等标准箱 （5万支）标准箱（5万支）150元+销售额X 56%150元+销售额X 36%36%30%二、酒和酒精1粮食白酒和薯 类白酒2.黄酒3 第一类啤酒4 第二类啤酒5. 其它酒6. 酒精每吨出厂价格在 3000元（不包括增值 税）以上的，娱乐业、饮食业自制

2、的 每吨出厂价格不足 3000元（不包括增 值税）的包括糠麸白酒、其它原料白酒、土甜酒、 复制酒、果木酒、汽酒、药酒等 包括工业酒精、医用酒精和食用酒精斤或者500毫升吨吨吨0.50元+出厂价 格X 20%240元250元220元10%5%三、化妆品包括香水、香水精、香粉、口红、指甲 油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫 毛、高档护肤类化妆品和成套化妆品30%四、贵重首饰和 珠宝玉石1. 金、银首饰和 钻石、钻石饰品2. 其它贵重首饰 和珠宝玉石5%10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1. 汽油（1 ）无铅汽油（2 ）含铅汽油2. 柴油3. 航空煤油4. 石脑油5. 溶剂油6. 润滑油税目包括车

3、用汽油、航空汽油和启动汽油 包括轻柴油、重柴油、农用柴油和军用 柴油包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外 的各种轻质油包括以石油为原料加工的矿物性润滑 油，矿物性润滑油基础油征收范围升升升升升升升 计税单位1.0元1.4元0.8元0.8元1.0元1.0元1.0元 税率（税额标准）7.燃料油包括用于电厂、船舶锅炉、加热炉、冶 金和其它工业炉的燃料油升0.8元七、汽车轮胎包括各种汽车、挂车、专用车和其它机 动车使用的内胎、外胎3%八、摩托车1.排气量不超过250毫升的3%10%2 .排气量超过250毫升的九、小汽车1. 乘用车(1) 排气量不超过1.0升的(2) 排气量超过1.0升，不超过1.5升的

4、(3) 排气量超过1.5升，不超过2.0升的(4) 排气量超过2.0升，不超过2.5升的(5) 排气量超过2.5升，不超过3.0升的(6) 排气量超过3.0升，不超过4.0升的(7) 排气量超过4.0升的2. 中轻型商用客 车不超过9个座位10个座位至23个座位1%3%5%9%12%25%40%5%十、高尔夫球及 球具包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球 包(袋)10%十一、咼档手表包括销售价格(不包括增值税)在1万元以上的各类手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板包括各类规格的实木地板、实木指接地 板、实木复合地板和用于装饰墙壁、天 棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板5%

5、注：原消费税税目为烟，酒及酒精，化妆品，护肤护发品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，汽油，柴油，汽车轮胎，摩托车，小汽车一大类。一、将无铅汽油的消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1.0 元；将含铅汽油的消费税单位税额由每升0.28元提高到每升1.4 丿元 O将柴油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升0.8元三、将石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由每升0.2元 提高到每升1.0元。四、将航空煤油和燃料油的消费税单位税额由每升0.1元提高到 每升0.8元。成品油消费税征收范围注释一、汽油汽油是指用原油或其它原料加工生产的辛烷值不小于66的可 用作汽油发动机燃料的各种轻质油。含铅汽油是

6、指铅含量每升超 过0.013克的汽油。汽油分为车用汽油和航空汽油。以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油也属于本 税目征收范围。二、柴油柴油是指用原油或其它原料加工生产的倾点或凝点在-50至 30的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经 调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油。以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于本税目征收范 围。三、石脑油石脑油又叫化工轻油，是以原油或其它原料加工生产的用于 化工原料的轻质油。石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、航空煤油、溶剂油以 外的各种轻质油。非标汽油、重整生成油、拔头油、戊烷原料油、 轻裂解料（减压柴油VGO和常压柴油AGO）、重 裂

7、解料、加氢裂化 尾油、芳烃抽余油均属轻质油，属于石脑油征收范围。四、溶剂油溶剂油是用原油或其它原料加工生产的用于涂料、油漆、食 用油、印刷油墨、皮革、农药、橡胶、化妆品生产和机械清洗、 胶粘行业的轻质油。橡胶填充油、溶剂油原料，属于溶剂油征收范围。五、航空煤油航空煤油也叫喷气燃料，是用原油或其它原料加工生产的用 作喷气发动机和喷气推进系统燃料的各种轻质油。六、润滑油润滑油是用原油或其它原料加工生产的用于内燃机、机械加 工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、 动物性润滑油和化工原料合成润滑油。润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、 植物性润滑油、动物性润滑油和化

8、工原料合成润滑油。以植物性、 动物性和矿物性基础油（或矿物性润滑油）混合掺配而成的“混 合性”润滑油，不论矿物性基础油（或矿物性润滑油）所占比例 高低，均属润滑油的征收范围。七、燃料油燃料油也称重油、渣油，是用原油或其它原料加工生产，主要用作电厂发电、 锅炉用燃料、加热炉燃料、冶金和其它工业炉燃料。腊油、船用重油、常 压重油、减压重油、180CTS然料油、7号燃料油、糠醛油、工业燃料、4-6 号燃料油等油品的主要用途是作为燃料燃烧，属于燃料油征收范围。消费税税目税率（税额标准）表税目征收范围计税单位税率（税额标准）三、烟1 第一类卷烟2 第二类卷烟3 雪茄烟4 烟丝包括每标准条（200支）调拨

9、价格在50 元（不包括增值税）以上的卷烟、进口 卷烟和国家规定的其它若干类卷烟包括每标准条（200支）调拨价格不足 50元（不包括增值税）的卷烟标准箱 （5万支）标准箱（5万支）150元+销售额X 45%150元+销售额X 30%25%包括斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红 烟丝等30%四、酒和酒精1粮食白酒和薯 类白酒2.黄酒3 第一类啤酒4. 第二类啤酒5. 其它酒6. 酒精每吨出厂价格在 3000元(不包括增值 税)以上的，娱乐业、饮食业自制的 每吨出厂价格不足 3000元(不包括增 值税)的包括糠麸白酒、其它原料白酒、土甜酒、 复制酒、果木酒、汽酒、药酒等 包括工业酒精、医用酒精和食用酒精

10、斤或者500毫升吨吨吨0.50元+出厂价 格X 20%240元250元220元10%5%三、化妆品包括香水、香水精、香粉、口红、指甲 油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫 毛、高档护肤类化妆品和成套化妆品30%四、贵重首饰和 珠宝玉石1. 金、银首饰和 钻石、钻石饰品2. 其它贵重首饰 和珠宝玉石5%10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1. 汽油(1 )无铅汽油(2 )含铅汽油2. 柴油3. 石脑油4. 溶剂油5. 润滑油税目包括车用汽油、航空汽油和启动汽油 包括轻柴油、重柴油、农用柴油和军用 柴油包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外 的各种轻质油包括以石油为原料加工的矿物性润滑 油，矿物性润滑油

11、基础油征收范围升升升升升升 计税单位0.20 元0.28 元0.10 元0.20 元0.20 元0.20 元 税率(税额标准)6. 燃料油7. 航空汽油包括用于电厂、船舶锅炉、加热炉、冶 金和其它工业炉的燃料油升升0.10 元0.10 元七、汽车轮胎包括各种汽车、挂车、专用车和其它机 动车使用的内胎、外胎3%八、摩托车1.排气里不超过250毫升的2 .排气量超过250毫升的3%10%九、小汽车2.乘用车(1) 排气量不超过1.0升的(2) 排气量超过1.0升，不超过不超过9个座位10个座位至23个座位1%3%5%9%12%25%1.5升的(3) 排气量超过1.5升，不超过2.0升的(4) 排气量超过 2.0升，不超过2.5升的(5) 排气量超过 2.5升，不超过3.0升的(6) 排气量超过3.0升，不超过4.0升的(7