会计制度设计与比较试题及答案

1、2009年1月广东省高等教育自学考试会计制度设计与比较试卷（课程代码3702）6本共10 31,満分18分；考试时何150分钟。总分fi号四五核分人題分1515202426复査人得分得分评卷人复査人一.单项迭择fi （本大fl共15小毎小1分共15分） 在毎小列出的四个备选项中只衬一个是符合ess求 的.请将其代皆填写在后的括号内。送多选或未 选均无分。1.根据规定，我B制定企业会计准则和貌度的部门是A.全国人大當委会B.C财政都D.一歸在规章条例前面括性的条文是A-前盲B,U说明D2-B务K 中会计学会序盲总则3-会计科目设置要考虑到企业经济业务艳点和生产经过程，这符合的原则是【A.會法性原

2、则B.全面性環则C演足经挤管理的需D.简明实用4,5-左订货单上为于明确该莎业务的经济责任应设计的栏目是 A.订货日期C供sisr*位名称 我金内部控的控制点不包括A.审批.C对K企业贤金周转的第一个*要环节*A采购业务C生产业务B.D.BD.B.D.购货单位经手人的签章 订货If品的*、单价核对清2存货业务 第售业务会计制度设汁与比较试卷第1页（共10 35）7-原始记录度于【】A-定管理度B生产汁兔控度C成本责任控度D.成本核算的S础工作控制制度B.第售发氈控制度 D.遇货业务控度&客户信用门应定期忌牧&款&績分折表，对&龄较长的客户S点采取播施。 这9規定是 人售价格玫策控制制度 C收I

3、t业务控制度9下列不于商品售成本结转方法的是d效金ff核算法B.进价金核算法C售价金核算法D.效量售价金額孩算法10,下列不展于存贷史务内部控设计的求的是【】人对詡计价并保持实相符.合理掲示存货方B的财务状况B保证恰当的存货備备量，促进企业的资a（优化配SC保证存货的安全D落实保管责任MS1L按存货存放地点位标准编号的方法又称为【人两号定位法B.-三号定位-法C -0号定位法D号定位法12. 投資业务操作人员与会计人员相分禹是为了保证【】A-会计对有价证鼻的安全进行有效的监控B业务运行和会if记录的相互核对与控制G防龙我資决策风险D人员客現地分析投資的可行性、合理性13. 在长期股权投资中.实

4、际支付的价款中包含的已直吿但尚未取的现金股利时应将其通过 J儿应付股利账户算B.长期股权投资户核算U长期权投資益调整户核算D应收般利JK户核算14识务分富左H定资产内部控制度中体现为【】人釆购人员与使用人员相分焉B.使用人员与会计人员相分翦U采购人员和审批人员相分寓D维修人员和使用人员相分离2.有利于根财务门的需要确定开发步糅和项目系统的实用性a.也有利于开发 人员写会计人员互学习,共側好会计电算化工作的电算化会计系統组织结构类 fl*人财务部门与信息中心并列 R财务辭门内下设计算机应用组 G财务部门内仅配以专识集护员.作员D.些总带和各业务部门分别设賣僧息中心和计算机应用组会计制度设计与比较

5、试卷 第2员（共10页）得分评卷人复査人二、多项选择题（本犬共15小,毎小H1分，共15分） 在毎小题列出的五个备选项中至少有两个是符合H目要 求的.请将其代码填写在H后的括号内。错选、多选、 少a或未选均无分。16. 我国统一的会计制度包括人统一的会计核算制度！C统一的监督制度丨E统一的会计工作管理制度17. 会计制度定的前提是人依法制定丨C适用范ffl丨E.实施求18. 在进行机构设*和分工时，应该考虑的因素有A.管理者的要求C管理求E.会计值息需要19. 会计科目设计的基本内容包括A.会计科目的总体设计C会计科目的编号设计E.会计科目体的设计20. 廉始凭证都必须具备的基本内容有A.原始

6、凭证的名称C填始凭证的单位名祢E接受原始凭证单位的名称21. 内部控系统设计时应a循的原则有A.适舍控制环境C按控制目标设计内部控施E不相容职务相分离控22. 货币资金内部控制制度设计的核心是建立起货币熒金的人职务分离制度B.控制度C对兴制度D.稽核度E岗位责任度会计制度设计与比较试卷 第3页（共10页）B.统一的会计监督制度D.挠一的会悴机构和会计人员制度B.执行单位D.目的明确B.企业规模D.业务停点B.令计科目明细设计D.会计科目的使用说明设计B.业务肉容D.康始凭证填制的日期和凭证编号B.业务授权处理D.有效风险B.领款单D差旅费报销单B. 定定管理制度D.制定内部计划价格制度B.保证

7、存货的安全D.监督、落实存货的经营责任B.投资调査审批制度D.投资取得、保管和处置控M制度B. a定资产取得和处置控制度D. ffl定资产摊销控制度扎划分责任中心C建立企业内部转移价格E.领导责任30.电算化会计佰息系统设计的内容主要包括A.电算化软件设计B.C电算化会计核算系统设计D.巳电算化会计系蔬安全控制度设计会计穩度设计与比较试卷 第45（井10页）D.电算化操作人员设计 电算化会计系统组织管理制度设23. 采购与付款业务的内部度设计的目标应保证 人采购与生产、销售的要求保持一致B. 保持货He支付或负债增加的真实性与合理性C. 合理示企业应享有的购货折扣与折让D. 防止违法乱纪、侵吞

8、企业资产等不拄行为的发生 E准H提供釆购与付款的会计信息24. 生产制适计划度是会计核算与控制的依据，它包括A. 确定生产需要C 定生产计划E. 正确选择成本核算方法25. 企业设计的内部货币资金收付凭证，包gA, 收款收据 C 据 E.工资单26. 存货内部控与核算规程设计的目的主要有A. ii供存货的各种真实、宪整和有用的信息C控制存货的流动加速存货资金周转，考核存货的绘济效益27. 投資业务内部控制制度包括扎駅务分离度 C财务分析制度 E.投资的核算控制制度28. a定5产内部控制度主5有A. 0定资产维修保养制度C. H定费产保密控制度 E. E定资产控制权制a29. 一宪整的责任会计

9、制度的具休内容通常包括【B. 确定责任核算系统编制责任报吿得分评卷人1复査人1三-判斷改错fi （本大S共10小毎小52分，共20分） 判斷下列毎小题的正遢。正确前左后括号内打V； 错的打“X”，并改正划线部分。31.我S的企业会计准则包括坯I迥和具体准则两个层次。（32.33.目前，我国的事业单位可以根据实际情况.分别采用收付实现制和权责发生 制。【34.企业设计内部控制制度的目的只是査错防聲。会般輕t是会计捌度设计的-M5?环节，是确定会计对象经济内容的分类体系, 为合计凭证、会计嫔薄、会计报農及会计业务处理程序等的设计莫定基础。35.36.货物的请购、验收和记账等工作S由同一人担任。37

10、.成本开支范围一经确定，蔓保持相对a定。有外币银行存款的企业更丕必按外币种类单独设置“银行存款日记IT。394C.在建工程项目交付使用以前的固定资产丕超计提折旧。对各责任中心的业绩考核和评价应该包括该责任中心折取得的全部收入和全部费Se出纳人员不得兼任稽核.会计档案保管岗位，但可以登记收入.费舟蘇目。会计制度设计与比较试卷第5页（共10页）得分评卷人1复査人四、简答E （本大a共4小题，备小题6分，共24分）41.什么是内部控制？它包括的要素有9些?42什么是生产制造业务？它的内部控制5求包括郎些?43. ffi述销#与收款的内部控制要求。44. 简述固定资产业务核算方法的设计内容。得分评卷人

11、复査人五、综合设计題（本大8共3小题，第45小题6分，第彳 47小题各10分，共26分）45. 大华公司采用记K凭证会计核算形弍，请为该公司绘制出流程图。46.大华公司2007竿4月初结存材料的计划成本为400 000元，本月收人材料的计 划成本为800 000元，本月发出材料计划成本为300 000元。原材料成本差异月 初为6 000元(超支)，本月收入材料成本差异为9 000元(超支)。根据以上资料计算：(1) 该月材料成本差异率；(2)该月发出材料负担的成本基异I(3)月未结存材料的实际成本。47大华公司下设三个责任中心仏B、C生产并销售相同产品，以下是2007年的有关 据。如表所示：项

12、目ABC生产并销数* （万件）101010销售收入（万元）90100100各项成本费用（万元）807585经S效益（万元）102515占用资产（万元）2512550根据以上资料回答问題：若把A、B、C看作成本中心，则2007年业稣好的是哪个？为什么? 若把A、B. C看作利润中心，则2007年业绩最好的是那个？为什么?（3）若把A、B、C看作投贵中心则2007年业绩jft好的是个？为什么?1 月广东省高等教育自学考试会计制度设计与比较试卷答案一、单项选择题1 5 C D C B C 6 10 A D C D D 11 15 C B D C B二、多项选择题16、 ABDE 17、 ACDE A

13、BCDE22、 ABDEABCDE27、 ABCDE18、BCDE23、ABCDE28、 AB29、19、 ACD 20、ABCDE24、 AC 25、 ABCDE ABCD30、CDE21、26、三、判断改错题31、V 32、V 33、V35、 X （“可不必”改为“必须” ） V 38、 X （“不需要” 改为“需要” 部收入和全部费用”改为 为“不可以” ）“只是差错防弊”36、 X （“可”改为 或者“应暂估入账并” 可控收入和可控费用” ） 40、34、X改为“是差错防弊” ） 不可” ） ） 39 、X （“ 全 X （“但可以”改37、四、简答题41 、课本的第227 页44、课

14、本的第46、（ 1 ）、143 页42307-3126000+9000页 45、课本的第 199-200 页、课本的第 135 页43 、课本的第X 100%=1.25%400000+8000002）、 3000000X1.25%=37503）、6000+9000-3750=11250400000+800000-300000+11250=911250A 和 C ，而成本47、（ 1）、 业绩最好的是 B 。因为 B 的各项成本费用小于 中心只考核成本费用。最终为利润（ 2）、 B 最好。因为利润中心既考核收入，又考核成本费用， 最高者 B ，所以最好。3）、 A : 投资利润利:1025B :

15、投资利润利:25125C:投资利润利:15A 的投资利润率最高，X 100%=40%50A 的业绩最好。X 100%=20%X 100%=30%绝密启用前2010年1月广东省高等教育自学考试会计制度设计与比较试卷（课程代码03702）总分题号一二四五核分人题分1515202426复査人得分本试卷共12页满分】00分；考试时间150分钟。得分评卷人复査人在我国会计规范体系中,1单项选择题（本大題共15小题.毎小题1分共15分） 在毎小题列出的四个备选项中只有一个拦符合题目要求 的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未 选均无分。居于最高层次的规范是】A.中华人民共和国会计法B.C.企业会

16、计制度D.一般写在规章条例前面概括性的条文是 A.前 SB.C.说明D.企业财务会计报吿条例 会计基础工作规范序言总则设计核算长期借款利息的会计科目，否曹孚的账户是【】A.长期借款* 6.财务费用C在建工程D.应收利息企业的原材料、产成品等实物性资产应设计的明细账的格式为【】A三栏式B.数*金额式C多栏式D.特殊形式可以保证现金收支业务按照授权进行增强经办人员和负责人员的责任感的控制拮 施为A.授权批准C.清点 实际成本核算方法适用于A.材料收发业务频繁的大$；企业C材料收发业务较少的大型企业BDB.D分工记账 结账材料收发频繁的小那企业 材料收发业务较少的中小型企业会计制度设计与比较试卷 第

17、1页（共12页）7- P列不包括计算在产品成本的#用方法的是【】2 A. 约当产*比例法B.定额比例法C计划成本分配法D.定额成本法8. 客户信用部门应定期编制应收款妹龄分析表，对聚龄较长的客户重点采取措施。这项規定是【】A. 销售价格政策控制制度B.销售发票控制制度C收款业务控制制度D.退货业务控制制度9. 按股份有限公司会计制度规定：本期发生的销货退回，应冲减本期的销收入记A借：主营业务收入应交增值税（销项税额）应交税费, 贷：银行存款R借：主营业务成本应交税费一应交增值税（销项税额） 银行存款 借：主营业务收入D应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：主营业务成本应交税费应交

18、增值税（进项税额） 贷：银行存款10. 下列不属于存货业务内部控制设计的要求的是 B.对存货正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方匱的财务状况 保证恰当的存货储备量，促进企业的资源优化配保证存货的安全D.H.具有较强操作性的存货计价核算方法是A.单项比较法B.分类比较法C.差额比较法D.总额比较法2投资业务操作人员与会计人员相分离是为了保证A.B.C.D.落实保管责任制度会计霖簿对有价证券的安全进行有效的鉴控 业务运行和会计记录的相互核对与控制 防范投资决策风险审批人员客观地分析投资的可行性、合理性13. 筹资业务会计核算程序设计不包括【 JA. 股票发行业务程序设计 * B.债券发行业务程序

19、设计C. 股利分配业务程序设计D.债券出售（处置）业务程序设计14. 用于核算企业库存的用于建造或修理固定资产工程项目的各种物资的实际成本的账户是【】A. 固定资产清理B.固定资产C. 工程物资D.在建工程15. 有利于根据财务部门的需要确定开发步骤和项目，系统的实用性强，也有利于开发人员与会计人员相互学习、共同好会计电算化工作的电算化会计系统组织结构类 型是【A.B.C.财务部门与信息中心并列财务部门内下设计算机应用组财务部门内仅配以专职维护员、操作员信息中心下设财务部门二、多项选择题（本大题共15小题，毎小题1分，共15分） 在毎小题列出的五个备选项中至少有两个泉符合题目要 求的，请将其代

20、码填写在题后的括号内。错选、多选、 少选或未选均无分。得分评卷人复査人16. 会计制度设计应遵循的原则有A.合规性原则C.针对性原则E.真实性原则17. 会计档案管理设计的主要内容有扎会计档案整理的设计C.会计档案保管的设计E.会计档案利用和销毁的设计18. 会计人员设计的要求有A.根据会计工作的需要配备会计人员C.各岗位人员必須符合任职资格E.岗位权限设I19. 会计科目啟计应遵循的原则有A.合法性原则C.満足企业经济管理的需要E.简明实用B.D.B.D.B.D.B.D.科学性原则 适应性原则会计档案分类和编号的设计 会计档案装订的设计不相容职务相互分离 结构合理，人数适当全面性原则 满足管

21、理者的要求D.20. 会计账簿在设计时应遵循的基本要求包括【扎适应企业规模和特点B.适应会计报表编制的要求C. 考虑到电算化会计的需要D.簡明实用E考虑到账务处理程序会计制度设计与比较试卷 第5页（共】2页）22下列项目中违背了不相容职务分离控制原则的有材料保管员兼材料核算会计员 保管员同时负责采购业务出纳员登记库存现金、银行存款日记ft的同时醫记有关总账 出纳员保管空白收据出纳员负责货币资金收付同时登记现金银行存款日记账IB.C.D.E.22. 零星费用报销业务处理流程的关键控制点有A.B.C.D.E-费用报销必须要有原始凭证票据粘贴规范费用报销前，必須由业务部门主管和会计部门主管审核批准

22、费用报销前，由出纳人员进行审核定期进行账账核对23. 采购业务处理程序设计包括A.日常采购计划编制C.材料发料程序E. 材料验货付款程序B采购合同签订程序 D.临时采购申请程序24.X品种法是按照产品品种归集产品费用、计算产品成本的方法，它的适用范围包括小批单件的多步骤生产大*大批的单步骤生产不要求提供各种步骤成本资料时的大*大批的多步骤生产AB.C.D. 要求提供各步骤成本资料时的大量大批的多步骤生产25.E多批单件的多步骤生产下列关于总额法的描述中，正确的有扎B.CD.E在确认商品销售收入时，不考虑预计可能发生的现金折扣 现金折扣在实际发生时计入当期财务费用 总额法可能高估资产和收入 总额

23、法防止了虚增资产或收益企业会计制度要求企业采用总额法对现金折扣进行魁理26. 应根据造成存货盘亏的原因分不同情况进行转账，贷记“待处理财产损溢得凰理流动资产损溢”，借方的账户可能是【1A.管理费用B.销售费用C. 其他应收款D.其他应付款E. 营业外支出27. 企业对外发行的债券在计算每期实际利息费用时，应考虑的内容包括会计制度设计与比较试卷第7页（共12页）人债券折价摊销额C应计利息E. 侦券印刷费B债券溢价摊销额D. 债券手续费B.转让其开发研究权 D.转让其使用权B.协商价格 D.双重外部价格28. 企业转让无形资产的方式有A. 转让其价值C. 转让其所有权E. 索止转让29. -内部转

24、移价格的设计类型包括扎市场价格C双fi内部转移价格L以成本”作为内部转移价格30. 电算化会计系统制度设计的内容主要包括【扎电算化软件设计B.电算化操作人员设计C. 算化会计核算系统设计D.电算化会计系统组织管理制度设计E电算化会计系统安全控制制度设计得分评卷人复査人三、判断改错（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 判断下列毎小题的正课。正确的在题后括号内打*V”; 错误的打*x.并改正划线部分。31. 企业会计工作中，应该将能够应用到的表格、凭证、账簿和报表进行统一。（】 31会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。33. 只有国有大中S企业有必要设*总会计师职务。34. 债

25、权债务类资产.负债应按照具体的构成项g设量明细科目.35. 企业设计内部控制制度的目的是査鑽淞。36. 出纳人员不能兼管收人、费用.债权.债务账簿的豊记工作，但回夏编制收付记账 凭证。37i型竝超雄适用于材料收发业务頻繁，且具备材料计划成本资料的大S企业。3&生产费用分配的基本方法是比軽。39商誉只能在合并时才能确认入联。40责任中心的业at考核和评价，应该包括该责任中心所取得的全蛰收灵金亜餌。会计制度设计与比较试卷 第5页（共12页）得分评卷人复査人四简答题（本大题共4小题.毎小题6分.共24分）41.简述企业内部控制系统设计的主要业务流程。42.简述生产费用归集分配方式设计内容和产品成本核

26、算的基本方法。会计制度设计与比较试卷 第6页（共12页）43.简述合同发货制销售业务处理程序的要点和关犍控制点。44.简述无形资产内部控制制度设计以及核算方法设计的内容。得分评卷人复査人i V五.综合设计题（本大题共3小题，第45小题6分.第“、 47小题各10分，共26分）45大举公司采用记账凭证会计核算形式，请为该公司绘制流程图。*会计制度设计与比校试卷 第帝T共12页）*- - - -46.丈华公司是一家规模较大、运行规范的企业，请设计该公胃的具体会计岗位会计制度设计与比较试卷 第9頁（共12页）47.某百货公司下设一服装部.公司对其进行责任考评Q（1）若该服装部为利润中心，设计其考核指

27、标，说明各指标的计算方法。（2）若该服装部为投资中心.设计其考核指标，说明各指标的计算方法。会计制度设计与比较试卷 第】0页（共12页）S *i* t CD2010年1月广东省高等教育自学考试（课程代码03702）单项选择题（本大题共15小题，毎小题1分,共15分）.L A2.D3D4B5. A6, D7.C&C9. A10. D1LB12. B13. D14, C15. B二、多项选择题（本大题共15小题.每小题1分，共15分）16. ABCDE17. ABCE1& ACD19. ABCE20. ABDE21. ABC22. ACE23. ABDE24. BC25. ABCE26. ACE2

28、7. ABC28. CD29- ABCE30. CDE三.判断改错题会计制度设计与比较试题答案及评分参考题号判断更正317 （2 分）327 （2 分）33X （1 分）国有独资和国有控股（1分）34X （1 分）单位名称或个人（1分）357 （2 分）36X （】分）也不可以（1分）377 （2 分）38V （2 分）39V （2 分）40X （1 分）可控收人和可控费用（1分）（本大题共10小题毎小题2分，共20分）货币资金业务内部控制。（1分）采购与付款业务内部控制。（1分）生产过程内部控制。（1分）销售与收款业务内部控制。（1分）实物资产内部控制.（1分）筹资与投资业务控制。（1分）四

29、. 简答题（本大题共4小题，毎小题6分，共24分） 41. （I）（2）（3）（5）（6）会计制度设计与比较试题答案及评分參考 第15（共3页）主产费用归集分配方式设计内容有：成本计算对象的设计、分）成本项g设计、 （】分）生产费用分配标准的设计、（1分）完工产品成本和在产品成本划分标准的 设计。（1分）产品成本核算的基本方法有：品种法、分批疣和分步法 （2分）43.合同发货制销售业务处理程序的要点：销售部门根据销售合同编制发货通知单，分 别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货：（1分）货物发岀后，销售部门根 据仓库签收的发货通知单开具箱售发票，登记产成品明细账；（1分）运输部门在 办理托运

30、手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送 交会计部门；.（1分）会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办 理贷款结算，同时进行销售账务处理。（】分）合同发货制销售业务处理程序的关键控制点：销售开票、发货、收款和记账分管； 严格按合同发运商品，结算货款；定期进行账、账实核对。（2分）44.无形资产内部控制制度设计的内容有：支出预算控制制度、（1分）审核入账控制 制度、（1分）保密控制制度、无形资产摊销控制制度；（1分）无形资产核算方法设计的内容有：无形资产取得的核算、（1分）无形资产摊销的 核算、（1分）无形资产期末计价的核算、无形资产处置的核算。（1分）五、

31、综合设计题（本大题共3小题，第45小题6分，第46、47小题各10分，共26分） -45.a分)46 (1)(2)(3)会计部门主管岗位。（1分）采购及应付款核算岗位。（1分）销售及应收款核算岗位。（1分）会计制度设计与比较试题答案及评分參考 第2页（共3页）(5)(8)（4）王资核算（1分 固定资产核算岗位。（1分） 成本核算岗位。（】分） 总账报表岗位。（1分）- 出纳岗位。（1分）（9）稽核岗位。（1分）（10）综合分析岗位。（1分）47. （1）考核指标为： 毛利，（1分）计算方法：毛利=销净额-销售成本（1分） S献毛益，（1分）计算方法：贡献毛益=毛利-直接费用（或可控费用）（1分

32、） 营业利润，（1分）计算方法：营业利润=贡献毛益-间接费用（或不可控费用）（!分）：2）考核指标为：08资利辭，（1分）计算方法：投资利润率投资额X100巒U分）剩余收益，（1分）计算方法：剩余收益=利润-投资额X预期最低投资收益率 $ F （1 分）会计制S设计与比较试题答案及评分參考第3页（共3页）会计制度设计与比较模拟试题8. 我国现行的利润表的格式为（B )一、单项选择题（本大题共 10 小题，每小题2 分，共 20 分）1.会计制度设计的科学性意味着（A.完整性和真实性B. 针对性和适应性C.效益性和合规性D.系统性和合理性2.做好会计制度设计的关键是（A. 调查研究收集资料B.

33、确定设计类型和设计方案C.选择会计政策和设计手段D. 编写会计制度总体设计利具体的设计安排3.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（A. 大型民营企业B. 大型中外合资企业C. 大型国有企业D.大型外商独资企业4.汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（A. 记账凭证核算形式B. 科目汇总表核算形式C. 汇总记账凭证核算形式D. 多栏式日记账核算形式5、库存现金日记账应采用的格式为（）。A 订本式B 活页式 C 卡片式D 以上均可6.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（A. 职责分工控制制度设计B .授权审批控

34、制制度设计C.货币资金核算控制制度设计D. 货币资金监督检查制度设7、现金内部控制不包括（C ）。A 审批B 核对C 对账D 清查B.多步式D. 报告式A. 逐笔记账型B. 凭证汇总型C .账簿汇总型D. 报表记账型10.设计电算化条件下的记账凭证格式，最好采用( C )。A. 专用记账凭证B .通用记账凭证C. 单式记账凭证D.以上均可二、多选题1.货币资金业务不相容岗位主要有(BCDA. 货币资金的收付与保管B .货币资金支付的审批与执C.货币资金的保管与盘点清查D. 货币资金的会计记录与审A. 单步式C. 账户式9.科目汇总表核算形式属于下列( B )会计核算形式。A. 限制接近B.定期

35、盘点计监督E. 货币资金支付的审批与审核2.固定资产内部控制制度的主要内容有(ABD )A. 固定资产维修保养制度B. 固定资产取得和处置控制制度C. 固定资产保密控制制度D. 固定资产摊销控制制度E. 固定资产控制权制度3. 记账凭证是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证，其设计的种类一般有 ( BCDEA.复式记账凭证B.通用凭证C.单式记账凭证D.专用凭证E.汇总记账凭证4、货币资金内部控制制度设计的核心是建立起货币资金的(ABCD )。A 职务分离制度 B 控制程序 C 稽核制度 D 岗位责任制E 清查制度5.实物保护控制是指对实物资产的安全保护，主要包括

36、( ABCD ) 。C .记录保护D.财产保险E. 内部审计6.记账凭证格式设计时应符合的基本要求是(ABCD ) 。A 基础.内容要完整B. 重点突出C.内容排列合理D. 书写分录行次适当E. 各种不同的记帐凭证可用相同的颜色7.会计制度总则的内容一般包括 （ ABCDA. 会计制度制定的前提B.会计工作的一般原则规定C.会计基础工作的要求D.会计组织机构的设置原则E. 会计账簿的规定8. 现金流量表的正表部分的设计可分为( ABCDEA. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 汇率变动对现金的影响额E. 现金及现金等价物的净增加额9.企业成本计

37、算的基本方法是（ABEA. 品种法B. 分步法类法D. 定额比例法E. 分批法10 .会计核算形式的主要内容包括（ACE )A.会计凭证B.记账方法C.会计账簿D.记账内容E. 会计报表内容 三、判断题（本大题共 10 小题，每小题 1分，共 10 分。判断每小题中的 表述是否有错，如果有错，可以在错误表述的下面划线，对原题直接进行 修改，以替代题中错误的表述，也可在题后的空白位置写出正确的表述）1. 在辅助生产成本分配方法设计中，可以采用机器工时比例分配法分配辅助生产成本。 （错 ）在制造费用分配方法的设计中2. 为了强化货币资金的内部控制制度，出纳人员不得兼任的工作是债权债务的的登记工作。

38、 （ 对 ）3. 闲置的机器设备不应提折旧。 （ 对 ） 4、合同发货制销售业务处理中， 销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销售发票。 （错 ）根据仓库签收的发货通知单编制销售发票5 设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。对）6、货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。错）不可由同一人担任7、再完美的内部控制也难以解决员工的串通作弊问题。对）8、出纳员不能兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。 （对）9、货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。错）不可由同一人担任对）10、财务部门可根据采购计划（合同）编制财务收支计划。四、简答题（本大题共 2

39、小题，每小题 10 分，共 20 分）1简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。答： 1、费用报销前必须有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确。才授权出2、费用报销钱， 必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准， 纳支付款项。 3、定期进行账账核对。2、会计制度设计的对象 答：会计作为企业管理系统的一个组成部分,其系统设计包括三个层次的1、会计组织系统设计 2、会计信息系统设计3、会计控制系统设计五、综合题（本大题共 2小题，每小题 15 分，共 30 分）1请设计一般企业货币资金支出的控制程序。答：企业的货币资金支出控制程序分为四个环节：支付申请支付审批 支付复核办理支付，具体操

40、作如下：1）业务部门： 1.填制付款凭； 2.付款凭证的批准2）出纳部门： 1.根据审核后的付款凭证付款； 2.登记货币资金日记账3. 将付款凭证送会计部门3）会计部门： 1.审核付款凭证； 2.编制记账凭证并登记有关账簿； 3.将银行存款日记账与银行对账单进行核对4） 银行部门： 1.支付款项； 2.将银行核对帐单送企业会计部门 2甲公司是一家大型企业， 其销售业务一般采用非合同发货制， 请为该公 司制定非合同发货制销售业务处理程序设计要点和销售与收款业务流程控 制要点。3、仓库根据答：设计要点为 1、销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票。2、经销售部门主管和会计部门主管审核后，授

41、权出纳收款。已经付款的销售发票发货， 并登记产成品保管账卡。 4、会计部门进行销售账务处理。2、销售标准按控制要点为： 1、销售开票、发货、收款和记账分管。有关标准执行，并予以审核。3、般情况下先收款后提货， 减少销售坏账损失。 4、定期进行账账、账实核对。1, H制度设计与比较模拟试题二 课程代码： 03702一、单项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2分，共 20 分） 1 现行资产负债表中， 设计资产项目排列顺序的依据是资产的 （ B ） A .货币性B .流动性C 重要性D 永久性2设计存货收发和计量的监控制度，要求（ C ）A 实施存货保险制度B 建立存货质量管理制度C .根据有

42、关业务凭证办理存货的收发D .保持适当的存货储备3在单轨制核算模式下， “主营业务收入”与“主营业务成本”等科目的 明细科目（ A ）B .应按照销售地区设置A.应按照责任中心设置C .应按照业务种类设置D .应按照销售部门设置4对利润中心的重要考核指标是（B ）A .投资报酬率B .剩余收益B）C .目标成本节约率D.贡献毛益5现金流量表中，属于投资活动现金流量的项目是（A 吸收权益性投资B 购建固定资产C 融资租入固定资产D 发行债券6. 零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及.的控制要点是（ C ）A. 费用报销必须要有原始凭证B. 费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准

43、C. 费用报销后，必须由会计主管进行事后审核D. 定期进行账账核对7. 在会计科目表设计中，不需.要.解决的问题是（A. 会计科目分类排列的设计B. 会计报表项目名称的设计C. 会计科目使用说明的设计D. 会计科目编号的设计8确立责任中心的重要依据之一是 A 业务量的大小C .工作业绩的大小9备查账簿的设计应该（A 符合记账方法的要求C .体现资金的平衡关系10.企业采用分期收款销售的方式， 的情况下，对分期收款销售的商品， A. 发出商品C. 在途商品二、多项选择题（本大题共B）B 授权范围的大小D 业务范围的大小）B 反映资金的流向D .满足业务和管理的需要在不符合收入确认条件但商品已经发

44、出应设置的科目是（B. 库存商品D. 主营业务成本10 小题，每小题 2 分，共20 分）ABCDE1. 销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（A. 保证营业收入的真实性、完整性和合理性B. 杜绝销售与收款业务中可能出现的一切违反乱纪和侵吞企业利益的行为C. 保证商业折扣和现金折扣的真实性和适度性D. 保证销售折让和销售退回的合理处理与揭示E. 保证应收账款记录的真实性和可收回性2. 一般会计制度总则的主要内容是（ABCD ）A .会计制度制定的前提B .会计工作的一般原则性规定D .会计组织机构的设置原C .会计基础工作的要求 则E. 明确制定会计制度的目的AD )3. 下列各项中，需要列

45、示在营业外收支明细表中的项目有（A.非常损失B.资产减值损失C. 投资收益D.债务重组利得E. 公允价值变动收益4. 收账控制制度应包括的内容有（ABCDE ）A .客户信用审查B .应收账款记录C .现金折扣政策D .对账制度E .账龄分析5. 会计制度设计应遵循的原则有（ABCDE ）A 合法性原则B 科学性原则C 针对性原则D 适应性原则E. 内部控制原则6. 会计制度设计的程度一般包括（BDE ）A 调查研究阶段B 准备阶段C 制定设计方案阶段D 设计阶段E.试行和修正阶段AC )7. 下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（A.职工医药费报销单B.罚款单C.备用金报销清单D.

46、领料单E.发货单8. 关于固定资产的折旧方法，正确的表述有（BCDA. 自取得当月起，在预计使用期限内分期计提折旧B. 自取得次月起，在预计使用期限内分期计提折旧C. 企业应根据实际情况，确定固定资产折旧方法D. 年限平均法又称直线法，每期通常计提等额的折旧E. 工作量法、年数总和法和双倍余额递减法均为加速折旧法9. 其他业务利润分析表中的业务包括（BDE ）A.出售固定资产B.出租固定资产C.出售无形资产D.出租无形资产E.销售多余材料ABCE10. 在进行销售与收款内部控制制度设计包括（A. 职责分离制度B. 订单控制制度C. 销售价格政策控制制度D. 储存业务内部会计控制制度E. 销售发

47、票控制制度三、判断题（本大题共 10小题，每小题1分，共10分。判断每小题中的 表述是否有错，如果有错，可以在错误表述的下面划线，对原题直接进行修改，以替代题中错误的表述，也可在题后的空白位置写出正确的表述）1. 库存现金支出审批人员可以兼任 .出纳人员。（错）不能2. 在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是签发 支票。（对）3. 根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是会计记账人员。（错）销售营业员4.按照我国资产负债表项目的排列规则，正确的做法是：.资产项目流动性小的排在前。（错）流动性小的排在后面（错）5. 在上市公司的利润表中，主营业务收入是单

48、独作为一个项目列示。 营业收入6. 工商企业销售业务活动仅指销售商品。（错）还指提供劳务7. 货款的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。（错）不可8. 出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债 务等账目登记工作。（对）9. 可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。（对）10. 企业设计内部控制制度的目的是查错防弊。（错）目的之一是四、简答题（本大题共 2小题，每小题10分，共20分）1. 设计原始凭证设计的要求是什么？答：1、基本内容要求设计完整；2、与相关业务管理相结合；3、有利于内部牵制。:会计制度后续的所有内容都

49、必须遵循在总则2. 会计制度总则的作用： 答：1、统领整个会计制度 框架下制定:会计制度的基本内容和一些原则规定对会计2、指导做好会计工作 工作会有全面指导意义。2小题，每小题20分，共40 分）五、综合设计题（本大题共1. 假设M公司货币资金收入主要来源于营业收入，它属于一般企业。请 为其设计货币资金收入的控制程序（用文字说明有关业务凭证在业务、出纳、会计部门和银行之间的传递程序）。答：业务部门：收入货款并出具收据或发票、填制收款凭证，并在每日营 业终了编制收款日报表，将一联收款凭证传递给会计部门，将款项即一联 收款凭证转交出纳部门。出纳部门：收到款项后将收入的款项和收款凭证相核对，无误后将款项及 时送存银行，取得银行送款单，将银行送款单或根据有关原始凭证编制银 行收款凭证转交会计部门。会计部门：将业务部门转来的收款凭证与出纳部门转来的银行送款单活根 据有关原始凭证编制的银行收款凭证相核对，无误后交出纳和有关人员登 记账簿。银行转来的对账单一般应由出纳人员自身与银行对账，但会计主管人员也 必须随时或定期进行复核性的对账，以防止出纳人员的舞弊。2、资料 ：某企业是一个规模特大的大型国有制造型企业，财会人员数量 较多，其总会计师对财务处长提出如下要求 :(1)设计一套适合本企业特点的 账务处理程序 (2)该账务处理