会计人员岗位责任制

1、会计人员岗位责任制现金出纳岗位1、办理现金收付业务（1）严格按照国家有关现金治理制度的规定，依照审核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。关于重大的开支项LL必须通过会计主管人员、 总会计师或单位领导审査签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章, 加盖“收讫付讫戳记。（2）库存现金不得超过银行规定的限额，超过部份应及时存入银行（万元以上提存时要有保卫人员陪同前往）。严格操纵签发空白支票，如因专门情形确须签 发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明款项用途，签发日期、规定限额、 山领用支票人在支票领用单上填写签章，并山其单位领导签字盖章。采购人员领 用支票数不得超过2张，一样人

2、员领用1张。支票遗失时，要赶忙向银行办理挂 失手续，并及时报告领导。2、核对现金日记帐（1）当日现金日记帐登记完毕，编制当天出纳日报，其帐面余额与库存现金进行核对，做到帐实相符，核对时，应山微机操作人员共同进行。（2）不得兼管收入、费用、债权帐薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。3、保管库存现金和各种有价证券（1）关于现金和各种有价证券，要定期盘点，确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的隐秘，保管好钥匙，不得随意转交他人。（2）出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。关于空白收据和空0支票必须严格治理，专设登记薄登记，认真办理领用及注销手续。对财

3、 务信息负有保密责任，未经领导批准不得向外提供有关资料。4、将次日需要送交银行办理的单据于下班前签发完毕，保证次日银行出纳员及5、与银行出纳一起，及时粘贴结算回单。银行出纳岗位 1、办理银行结算业务严格按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行业务。关于重大的开支项U,必须通过会计主管人员、总会计师或单位领导审査签章后, 方可办理。2、核对银行存款日记帐银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要及时编制“银行存款余额调剂表”，使帐面余额与银行对帐单余额调剂相符。关 于未达帐款，要及时査询，负责督促清理，尽力减少未达帐U。3、负责每天去银行办理结算手续，凭证及时取回，及时粘贴银行回单，并随时

4、了解银行存款余额，防止签发空头支票。及时按规定把凭证装订成册，保证各类 凭证完整无缺地传递。4、对会计资料负有保密责任，对每日银行收支情形未经领导同意不得向外提供。微机操作岗位1、录入凭证时一定要以审核人员审査完毕并差不多载明会计科U的原始凭证为依据，不随意录入凭证，并于录入时对科U的使用与记帐金额进行再复核。2、及时录入凭证，做到科U代号、金额输入无误，不积压，不丢失，保证总帐余额与相应明细帐余额核对相符。3、及时打印凭证，并同时和原始凭证粘贴在一起，按照凭证序号顺序排放，保证各类凭证完整无缺。4、及时修改偏差，确保数据录入的可靠性；及时地、经常地备份电脑数据，保证数据库的安全、完整。5、加

5、强电子运算机业务学习，不断提高操作水准。6、 负责本单位运算机日常爱护，严格禁止外来人员使用本单位运算机，禁止一切人 员在运算机上操作来路不明软盘及游戏软盘，保证微机的安全。7、每日工作完毕，及时打印现金出纳日报，并监督出纳员盘点库存现金，保证帐实相符。8、月末或年末，及时打印会计帐簿，并配合档案员及时对会计资料进行整理归档。并对相关会计资料负有保密贵任，未经同意不得对外提供有关会计信息。稽 核岗位1、审査财务成本打算：按照上级规定的要求，审核各项打算指标的运确 实是否正确，指标之间是否平稳，打确实是否切实可行。发觉咨询题，要及时提 出修改的意见和建议。2、审査各项财务收支：依照财务收支打算和

6、财务会计制度，逐笔审核各项收支。对打算外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，釆取描施，进行处 理。3、复核会计凭证、帐簿及报表：复核凭证输入是否正确，内容是否合法、真实,手续是否完备，数字是否正确。关于记帐凭证要复核其记帐分录是否符合制度规 定。对帐簿记录要进行抽査，是否符合记帐要求。复核各种会计报表是否符合制 度规定的编报要求。复核中发觉咨询题和差错，应及时通知有关人员査明更正和4、处理。随时抽査各分岗位的工作，检査其合法性、正确性，并随时向领导反映。5、对所有会计资料负有面度保密责任。6、复核产品成本、利润的运算及结转过程、方法是否遵循了会计核算的一样原WJ；7、复核检查会计报表

7、的编报是否遵照国家及工厂的相关制度;每月写出岗位工作总结，对各岗位的工作进行评判。总帐、报表及其他往来 帐核算治理岗位1、总帐、明细帐的建帐本着合理、合法、有用的原则，按国家统一的会计制度的规定设置总帐帐户，同时依照设置帐户的原则，设置相应明细帐户。2、按时记帐、结帐及时复核凭证、记帐，每月终了时核对总帐明细帐，保证帐帐相符，负责月份结帐。3、清理往来结算帐户（1）对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应对等往来款项，要加强治理，定期进行检査核实，及时清算。对各种应收、暂付款项要按规定及时催收结算，对 各种应对、暂收款项要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应对 款项，应査明缘故，按照规

8、定报经批准后处理。(2) 对预借的出差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。对逾期不清的借款应从丄资中及时扣回。4、编制各种报表(1)每月终了，要依照总帐和有关明细帐的记录，按规定的进度编制资产负债表，依照销售利润表及有关资料编制损益表、费用表、销售费用与财务费用表、 制造费用表，年终组织编制决算表，并负责表与表之间进行勾稽。做到数据真实、 运算准确、内容完整、讲明清晰、报送及时。(2)及时上报各类电讯快报。(3) 按规定进度向有关单位提供数据资料。5、治理会计凭证和帐表对记帐凭证的编号整理，装订提出规格化的要求，每月终了负责集中保管会计凭证和资料。年终办完决算后，应将全

9、年的会计资料收集 齐全，整理清晰，分类装订，以便査阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及 时归档。6、及时反映财务运行过程中的重要信息，并对会计资料负有面度的保密责任。质量成本核算岗位1、负责质量成本手册的修订工作。3、2、组织全厂质量成本治理工作的普及，按季度做好质量成本的统计编报工作。负责编制质量成本预防费用、签定费用、质量打算工作费用的预算和打算。4、汇总全厂报告期内的质量成本悄形，并经分析后写出简要分析报告，提供给有关部门。5、负责各单位之间质量成本工作的和谐工作。6、认真运算有关数据，做到真实可鼎、全面完整。税务申报岗位 1、熟悉和把握税收的有关知识，认真研究和把握新开征税种的差不多

10、知识，并按规定认真执行。2、依照国家稅收政策划清征免税的界限，正确运算税金，严格审査汇总全厂应缴纳的各种税款，在规定的期限内足额向主管税务机关申报缴纳，把握全厂新老 产品的开发动向，及时申请和办理减免退税手续。3、依照税收政策及有关规定，结合本厂实际情形，组织和和谐全厂各有关单位和税务自査，并积极配合上级机关对全厂的税务大检査。4、及时购买并治理好发票，并注意审查发票开具的正确性。5、积极主动处理好与税务部门的关系，及时了解、反馈各种税收信息和政策。产品价格治理岗位1、负责拟算各种产品的定价、报批及执行工作。2、负责各种产品价格的调整报批工作。3、参与制订各类产品及零件的厂内价格，厂内劳务的核

11、算价格及各种原材料的打算价格。4、结合产品效益情形，不定期地对产品价格结构进行剖析，及时发觉咨询题,提出建议。5、负责制订工厂各种产品及零备件的现行名U,并及时整理每个产品的定价成本资料，按年装订，以备査考。6、经常深入车间、仓库，主动了解产品结构、性能及实物形状，结合销售部门反馈的市场信息，做到运算正确、合理定价。材料及应对帐款核算与治理岗位1、负责材料的明细核算和有关单位的往来结算业务。（1）及时依照已记帐凭证登记材料采购明细帐卡，并定期与总帐核对。（2）按月结转本期入库材料，对在途材料定期与有关单位核对并督促清理催收,对已验收入库尚未付款的材料，月终估价入帐，结转当月入库材料成本差异。（

12、3）认真审核各类材料的收发凭证，对购入的材料，认真审査发票、帐单等结算凭证，及时办理手续，核算采购成本和费用。2、会同有关部门拟定材料治理与核算实施方法。（1）关于原材料、燃料、包装物、低值易耗品、托付加工材料等各类材料的收发、领退和保管，会同供应及材料治理部门制订有关的手续，及时完成稽核工作, 并实行监督，爱护财产物资的完整。（2）将各月稽核的材料领退单，分单位部门在次月12日内送达到各单位会计进行核算并与之核对。3、会同有关部门编制材料打算价格名U,制定的材料价格要尽可能接近实际。实际价格与打算价格相差较大时，及时与辅助材料供应、治理部门修订打算价格 名U （按财政部规定实际价格与打算价格

13、差异率一样不超过10%）。4、参与库存材料的清査盘点，要定期不定期的督促物资主管部门组织盘点，年终进行全面清査，对盘盈、盘亏和报废的材料要査明缘故，分不不同情形经批准 后进行处理。5、深入仓库了解材料的储备悄形，关于超过正常储备和呆滞积压的材料要分析缘故，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。关于材料保管不善和挪用库存 材料造成缺失白费的，要向领导人报告追査责任。6、清理往来帐户对购货等往来帐及托收货加强治理，借款、预付款报销或承付时要随时进行检査核对，防止重复付款或差错，结合微机操作，统一归口集中治 理应对帐款往来户，并定期配合业务员及往来单位进行清帐，及时把握预付款及 欠款悄形。7、依照成

14、本治理体制及内部经济贵任制等要求编制提供相关的流淌资产方面的报表及为领导决策提供有关资料。厂内经济责任制核算岗位1、依照工厂各部门（各车间）生产经营悄形，以实现工厂年度生产经营奋斗U标和双增双节打算为前提，参与制订下达各单位经济责任制承包任务书。2、建立健全承包单位各项承包指标的资料积存，以便在上年指标完成悄形和本年度生产经营打算基础上，提供下达年度切实可行的打算指标。3、依照工厂颁发的经济责任制及风险承包协议，单独建帐考核各相关单位的指标完成悄形，并对各承包单位每月上报的各项指标逐笔审核。4、依照责任制指标，按月把各单位执行悄形加以归集汇总，于当月中旬报企管部门，协助核算全厂各单位奖金。审核

15、报销岗位1、审核原始凭证以国家的有关财会方针、政策、法令、制度、打算、合同等为依据，审核凭证所反映的经济业务是否合理、合法，有无违反制度规定和不按打 算、预算办事，有无贪污盗窃，虚报冒领，伪造凭证，违法乱纪等行为，审核原 始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。2、凡涉及物资釆购的报销业务，必须附有验收手续。凡审核过的会计凭证不得给报销人员拿走。3、办理借款报销业务熟悉和把握国家规定的各项财务报销制度，严格按上级及厂有关规定进行借款和报销，坚决抵制各种违反财务制度的经济行为。不擅自扩 大开支范畴及提高费用标准，认真搞好财务监督。4、正确填制会计凭证熟悉和 把握会计准则和企业财务制度九紧密结合

16、工厂的具体悄形，正确运用会 计科LL数字准确、清晰，以确保会计分录的正确性；同时，附件齐全，手续完 备，确保凭证的合法性。6、保守工厂的有关隐秘、不传密、不泄密。7、单独建帐考核各单位的可控费用开支悄形，并动态监督。据此下达各单位次年的各项费用考核操纵指标。8、对日常审核工作中发觉的咨询题及时向领导反映。外协价格及费用操纵治理岗位1、严格按照工厂有关外协价格治理的规定，负责监督执行各单位外协价格的核算工作。2、本着严格把关，服务生产的原则，在接到分厂（车间）的价格审核表后,-样悄形下须在3-5天内予以审査批准。3、对各外协单位的价格执行悄形组织不定期检查。4、负责审核各种外协零件的订价、报批及

17、执行工作。5、负责各种外协零件价格调整的报批工作。6、严格按合同操纵审核外协加工业务，及时会同有关部门认真核算外协费用。对各外协单位的废品缺失及时扣回, 为工厂减少缺失。7、按U标把有关外协资料及时输入微机，严格治理，逐年积存。8、深入基层，经常及时地了解各种材料的市场价格，把握信息，降低成本，提高工厂效益。9、建立外协投入产出台帐，对各外协点的零件数量收支进行动态连续反映。工资核算、发放及治理岗位1、审核、发放工资(1) 以治理部门及离退休人员上月工资情形经初始化后的数据为基础，依照人力资源部的人员变动通知，及各有关单位转来的扣款、补贴单据、考勤表等，整 理上机运算发工资。(2) 按单位汇总

18、实领工资，填写治理部门工资基金卡，送人劳部门审批，核对实发工资，准确后打印出工资条和工资存根。(3) 审核各车间、分厂的实领工资数，审核后会同出纳人员提取现金，组织发放。2、负责工资分配核算(1)月终审核各车间报来的工资汇总表，并汇总全厂工资报表，报送人劳处。(2)按工资支付对象和成本核算要求，做好全厂工资总额的分配，正确填制结转工资凭证。3、负责应对福利费的分配：核算依照全厂工资总额，按国家规定比例计提应对福利费，同时进行帐务处理，正确结转应对福利费。4、核算代扣款项，按全厂工资汇总表中的扣款项U,分不汇总全厂代扣款项,做扣回款会计分录。5、工资凭证的治理，全厂工资存根及有关部门转来的丄资

19、性的通知等原始单据，按月装订成册，及时归档，妥善保管。6、负责审核监督住房公积金的缴纳、结余情形及发放。流淌资金治理岗位1、筹集资金（1）按月编制“货币资金收支匡算表，使资金的总体余缺悄形能够心中有数。（2）抓好产品货款的结算工作，对产品的入库、发运、办理收款等全过程跟踪,促使货款及时清收。（3）积极搞好收帐款的清欠，减少资金的第三次沉淀。（4）搞好与银行的关系，争取得到银行的资金支持。2、资金使用（1）严格资金审批，即基层单位山行政一把手签字，数额较大的或非正常开支,还要山主管厂级领导签字。（2）建立健全按打算付款制度，BIJ：釆购存货按手续完备的任务书；支付外购外协件按合同；打算外开支山主

20、管厂领导批准。（3）结合经济责任制的考核，促使各单位减少资金占用，提高资金的使用成效。（4）量力而行，严格把握银行存款余额，加强支票及其他借款治理，大额付款-律从付方行出帐，幸免显现空头（5）在平稳使用资金时，本着“军品优先、生产优先、保证工资、兼顾生活”的原则，以期少花钞票，多办事，用好有限的资金。销售、产成品、应收帐款核算及发票治理岗位1、认真审査销售业务的有关凭证，严格按照销售合同、国家规定或国家政策承诺的价格和银行结算制度，及时办理销售款项的结算。未经批准对任意提价、削价的行为要加以禁止，并向领导汇报，当发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知 经办单位和个人及时处理，为加速资金回笼，应主动

21、督促销售打算按期实现。2、依照销货发票等有关凭证，正确运算销售收入、成本、费用、税金与利润,按照国家有关规定正确运算应交税金，要经常核对成产品的帐面余额的实际库存 数，做到帐实、帐帐相符。3、经常清査应收帐款明细帐，每月打印出往来单位余额统计表发放到各有关单位及时核对，对长期挂帐要督促有关部门和个人清欠。4、要建立健全产成品的出入库和保管制度，并经常深入仓库协助有关部门对库存产品平常进行轮番盘点，年终进行全面清査。对产成品的盘盈、盘亏和报废要 认真核实，按照批准和审批程序办理报批手续，进行帐务处理。5、依照销售明细帐和有关资料，编制产品销售利润表，协助领导分析考核销售利润打算的执行悄形，提出扩

22、大销售，增加利润的建议和措施。6、对销售发票建立登记本，购入及领用逐笔登记，及时核销，妥善保管。固定资产及在建工程核算岗位1、会同有关部门拟定固定资产治理与核算实施方法，要正确划分国家资产与低值易耗品的界限，会同有关部门编制固定资产进行分类治理。2、负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表，对购置、购入、内部转移、封存、调出的固定资产，要督促有关部门或人员办理会计手续，依照会计凭证登 记固定资产总帐、明细帐，并定期进行核对，督促设备主管人员核对卡、物使帐、 卡、物三相符。并按期编报固定资产增减变动悄形的会计报表。3、运算提取固定资产折旧基金和大修理基金。依照计提折旧的有关规定，编制折旧打算按月

23、计提固定资产折旧基金和大修理基金，正确运算折旧额，全面反映 折旧基金提高悄形，并做好差不多折旧和大修理费用的分配。4、参与固定资产的清査盘点，会同有关部门定期对固定资产轮番盘点，年终进行全面清査。发觉盘盈、盘亏和毁损悄形査明缘故，弄清责任，按规定审批权限 办理报批手续。发觉余外、闲置和保管、使用爱护不当的固定资产要及时向领导 报告，并提出改进意见。5、分析固定资产的使用成效。会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析,促进固定资产的合理使用，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。6、正确提供有关地点税金的资料，按照有关规定提供房产税、车辆税及保险费、上地使用税、印花税。7、定期清理固定资产和在建工程帐

24、户，对不同类不的固 定资产按照事实上际状况及时报批处理，防止多提或少提折旧，对长期挂帐的在 建项U认真清理、分析，并报领导处理。成本核算岗位1、做好成本治理的基础工作，积极会同有关部门，建立健全各项原始记录，为正确运算成本提供可靠的依据。2、严格按照国家及工厂下达的成本开支范畴，凡国营企业成本治理条例规定不准列入成本的开支，都不得挤入产品成本。3、严格正确无误地稽核产成品和自制半成品的收发核算，协助有关单位登记好产成品和自制半成品出库入库时细帐，做好对全库年终盘点的监督工作。4、按 照工厂两级核算成本方法，在审査对车间成本报表的基础上，正确运算转产品的 工厂成本，编制商品产品成本月报表。5、经

25、常深入基层了解悄形，熟悉成本核算的全过程，并督促车间（分厂）定期进行在制品盘点，积极关心基层会计搞好成本核算。6、按期负责整理装订各种成本核算资料及做好资料积存工作。7、正确编制会计报表中有关成本方面的报表。8、按季度写出成本分析报告，对降低产品成本提出自己的建议。9、对各种产品的成本资料负有保密责任。内部核算价格制订及治理岗位1、加强内部核算价格治理，做好内部核算的基础工作。2、严格按照有关规定制定各种内部核算价格治理制度。3、随时把握国家的有关价格信息，对阻碍企业较大的各种价格变动及时调整内部结算价格。4、会同工厂有关部门制订各类原材料的现行价格名目并及时整理按年装订，以备査考。5、深入车间、仓库，并结合各类反馈的信息，及时正确调整有关价格。会计档案治理岗位1、按照会计档案治理方法