公司财务制度资料管理

1、（ 精编） 公司财务制度资料管理 有限公司 财 务 管 文件名称 财务管理制度 页次 第2页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1.0 第一章财务部门职责和权 力3 第二章财务人员管 理.4 第三章岗位职责描 述.6 第四章资产控制制度原 则7 第五章财务核对制 度.8 第六章货币资金管理制 度9 第七章出纳业务操作流 程12 第八章往来账结算及票据管理制 度14 第九章投资管理制 度15 第十章单据凭证管理制 度17 第十一章固定资产管理制 度18 第十二章财务盘点制 度20 第十三章财产损失审批制 度22 第十四章财产损失处理办 法23 第十五章

2、财务报表与财务评价制 度24 第十六章会计档案及财务相关文件管理办 法26 第十七章部门费用预算管理规 定28 第十八章财务报销管理规 定29 附表1 出纳日报 表31 附表2现金提取申请 单32 附表3借款 单33 附表4资金使用申请 单34 附表5固定资产采购申请 表35 附表6固定资产调拨 单36 附表7物品报废申请 单37 附表8盘点盈亏报告 表38 附表9调阅档案资料登记 单39 附表10合约借阅申请 单40 附表11合约文件使用登记 表41 附表12管理费用预算 表42 附表13费用结算 单 43 文件名称 财务管理制度 页次 第3页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编

3、号 HKGL CW001 版本 1.0 第一章财务部门职责和权力 、财务部门职责 1、遵守公司财务制度规定，认真编制并严格执行财务计划预算，遵守各项收入 制度、费用开支范围和开支标准规定，分清资金渠道，合理使用资金。保证公司 利益不受侵犯。 2、按照公司财务制度规定，做到记帐、核算、报帐手续完备、列支原由以及凭 证真实，数字准确、科目清晰，并按规定如期进行财务核算和报账。- 3、组织制订储备、生产、成品资金定额，严格控制费用开支，加强成本管理， 做好财务分析，为生产、销售提供相关分析资料，促进公司经济效益逐年提 4、负责企业资产管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结 算、催收和

4、处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。 5、按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收 节支的潜力，考核资金使用效果，发现经营管理中的问题，及时向公司董事和常 务总经理及相关部门提出合理建议，并提出相应的控制、整改措施。 6负责财务历史（数据）资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档妥善 保管工作。 7、负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司 利益不受损害。 8、组织起草、修改、完善财务方面的管理制度及有关规定。 二、财务部门权限 1、对公司资产、资金、费用的使用有检查、监督权。 有权根据公司生产经营情况发生的变化，对资

5、产、资金、费用的使用提出调 整建议方案。 2、对违反公司财务制度的收、支款项有权劝阻、制止，并有向董事和常务总经 理反映的报告权。 3、对公司制定的有关经营或管理制度，涉及财产、资金、利润的有提出修改意 见的建议权。 4、对仓库和各部门费用开支中出现的节约和浪费情况，有进行检查并提出奖惩 建议的审查建议权。 5、组织召开涉及公司资金使用或利润变动的财务分析会，并向各部门索取相关 资料和报表的会议召集权。 6要求相关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料汇总 分析权。 文件名称 财务管理制度 页次 第4页/共43页 修订日期 r 2007.5.12文件编号 HKGL CW001

6、版本 1.0 第二章 财务人员管理 一、财务机构设置和财务人员配备 1、公司根据财务（资产、资金）管理的需要设置财务部。 2、公司根据会计业务需要配备持有会计上岗证的财务人员。未取得会计上岗证 的人员，不得从事财务工作。 3、公司根据财务管理需要设置会计工作岗位。 公司根据目前企业状况以及原有运作习惯和财务要求，财务部人员工作岗位设 置分为： 财务主管，出纳，成本费用会计、总账会计。 4、会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼 管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。- 5、会计人员的工作岗位 应当有计划地进行轮换。 6会计人员应当具备必要的专业知

7、识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、 规章和国家统一的会计制度，遵守职业道德。会计人员应当按照国家有关规定参 加会计业务的培训。公司应当合理安排会计人员的培训， 保证会计人员每年有一 定时间用于学习和参加培训。- 7、公司领导应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原 则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。 8、公司会计人员应当实行回避制度： 公司的财务负责人员直系亲属不得在公司财务部门担任出纳工作。需要回避的 直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系。- 二、会计人员职业道德 1、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立

8、良好的职业品质、严谨的工 作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 2、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研本职业务，使自己的知识和技能适应 所从事工作的要求。 3、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并在会计工 作中进行宣导。 4、会计人员应当按照会计法律、法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和 要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时完整。- 5、会计人员办理会计业务应当实事求是，客观公正。 6会计人员应当熟悉本企业的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息 和会计方法，为改善企业内部管理、提高经济效益服务。 7、会计人员应当保守本公司的

9、商业秘密。除董事和常务总经理同意外，不能私 自向外界提供或泄露公司的会计信息。 - 8、公司应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋 级表彰奖励的重要考核依据。 三、会计工作交接 1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人经管的会计工作全部移交给接 文件名称 财务管理制度 页次 第5页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1. 0 替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项 3、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的

10、，应当填制完毕。 2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、 现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容，从事会- 计电算化该项工作的移交人还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软 件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财 务部主管负责监交，财务部主管交接由公司董事和常务总经理负责监交。 - 5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员

11、要逐项核对点收。 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。 1）库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员 必须限期查清。 2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺， 必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。- 3）银行存款账户余额要与银行对账单（或存折）核对相符，如不一致，应当 编制银行存款余额调节表；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有 关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符；或者 与往来单位、个人核对清楚。 4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事 会计电算化

12、工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。- 5）财务部主管交接时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人 员的情况等，向交接人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材 料。- 7、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移 交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交 清册页数以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接 双方各执一份，总经理办公室存档一份。 8、接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记 录的连续性。 9、会计人员临时离职或者因病不能工作的，董事和常务总经理

13、必须指定人员或 者由财务部主管代理，并办理交接手续。 - 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作时， 应当与接替或者代理人员 办理交接手续。 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自移交的， 经公司董事和常务总经理批 准，可由移交人员委托他人代办移交， 但是应出具授权代为移交的授权书， 代理 移交人员与授权移交人员承担同样移交法律责任。- 10、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法 性、真实性承担法律责任。 文件名称 财务管理制度 页次 第6页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1. 0 详见有限公司岗位说明书(HKGL

14、-GW001 )第二部分财务部人员具体岗位职责 第四章 资产控制制度原则 文件名称 财务管理制度 页次 第7页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1.0 一、资产的保管与会计帐簿的记载，应由不同人员分别负责。 二、资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 三、有形资产应加防护，以免私自或不当使用。 四、应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度（目前执行为5000元） 五、各项支出的核决与支付，应分别办理。 六、已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或审批人领取或寄交。 七、有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。 八、负责

15、现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。 九、各项付款凭据一经支付，应立即加盖“已支付”印戳销案，防止重复付款。 十一、如果人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与财务人 员，采购与验收、业务与仓管员、采购与仓管员、工资计算人员与出纳、收款与 会计、装运员与仓管员等等。 十二、客户赠品、招待开支等，皆应严格管理。 十四、定期举行资产的全面盘点，包括原材料、在产品、半成品、日常用品、 固定资产等（最少每年一次）。 十五、单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。 十六、应收应付往来结算帐目应定期核对。 文件名称 财务管理制度 页次 第8页/共43页 修订日期 2007.

16、5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1.0 第五章财务核对制度为了减少浪费、保证公司财产不受侵犯、提高工作效率，特制定本制度。 一、涉及到公司财务收支或企业经济效益的财务收支预算、成本费用计划、信贷 计划、会计报告、会计财务评价和专题报告及经济合同、 经济协议和项目可行性 研究报告必须由财务主管审核。 二、公司财务部主管应对原始凭证、记帐凭证、账簿登记、会计报表的填制建立 审核制度。审核人员对其审核后凭证、账簿、报表的合法性和合理性负责。没有 经过审核原始凭证不得报销，没有审核的记帐凭证不许记帐，没有审核的账簿不 得编制报表，没有经过审核的会计报表不得报出。- 三、审核必须按照层次

17、级审核原则，财务人员对各部门上报财务资料、计划进行 审核。财务部主管应对下属财务人员编写记帐凭证、帐簿登记、会计报表及其他 财务资料所有会计核算事务进行审核， 每月、季、年度会计报表及财务分析必须 经财务部主管审核后方可报出。 四、增值税专用发票以及支票、银行票据、汇兑等银行性支出，未经董事和常务 总经理审核签字不能开具给往来结算单位。 五、每月5号之前应核对上月总账与明细账是否相符； 现金日记帐和现金实物是 否相符；银行存款日记账和银行对帐单是否相符；仓库物料账实是否相符。银行 存款日记账和银行对帐单不相符的， 应编制银行余额调节表，其他如有不相符的 应立即查找原因并向公司董事和常务总经理报

18、备。 六、对应收应付往来结算账目，必须在每月6日应寄对账单与对方单位核对一次， 次月10日内进行全面清点核对完毕。 七、每月必须定期不定期地对固定资产、低值易耗品、仓库物料进行盘点核对， 抽查盘点不得低于20%，做到账账、账卡、账物、账证四相符。 九、账物核对过程中，发现不相符应及时查出原因、核对清楚，短期无法核对清 楚的，应及时上报财务部主管和董事及常务总经理，请求处理意见。 第六章 货币资金管理制度 文件名称 财务管理制度 页次 第9页/共43页 修订日期 r 2007.5.12文件编号 HKGL CW001 版本 1. 0 一、公司可以在下列范围内使用现金 1、员工工资、津贴、奖金 2、

19、个人劳务报酬 3、各种劳保、福利费用及个人其他支出 4、出差人员必须随身携带差旅费 5、结算起点（1000元以下）的零星支出 6董事或常务总经理批准的其他使用现金开支 二、出纳人员应当建立、健全现金账目。逐笔记载现金支出。发生的货币资金收 入及支出，应立即入账，不得拖延。账目应当日清日结，每月结算，账款相符。 出纳人员不得兼总账及其他除现金日记账以外账目。- 三、各种货币资金的收入应由出纳集中办理。 除了情况特殊（如发生在外地收付 或事先取得财务部主管和董事或常务总经理的同意并授权代收）任何部门和个 人，均不得擅自出具收款凭证或用白条收取款项。- 1、出纳人员每天下午必须查询一次开户银行帐户到

20、款发生额，并及时开具出 纳日报表（附表1）提报收入，出纳日报表应详细填写收款日期、客户名 称、收款金额（应分别填写人民币大、小写）往来银行名称，并签字。 2、出纳人员收取客户交来现金鉴定现钞的真伪无误后，应及时开具收款收据， 详细填写收款日期、客户名称、款项说明、收款金额（应分别填写人民币大、小 写），加盖现金收讫章。并将该收款收据财务联附在出纳日报表后，提 报财务主管和公司董事和常务总经理。- 3、出纳人员收到公司职员或其他往来单位（个人）交来非货款现金，鉴定现钞 的真伪无误后，应及时开具收款收据提报收入，详细填写收款日期、交款人、 收款金额（应分别填写人民币大、小写）、款项说明、并由交款人

21、签字确认，加 盖现金收讫章。并将该收款收据财务联附在出纳日报表后，提报财务主 管和公司董事和常务总经理。 4、仓管在处理呆、滞品；次品；废料时，应开具出库单（见仓库管理制 度附表）交总经理办公室和财务部主管签字核准，方可销售处理。在处理完毕 上述物料后，出纳人员在收取上述物料处理销售现金款项时， 应要求仓库提供经 权责主管签字的出库单，并复核款项金额，鉴定现钞的真伪无误后填写收 款收据加盖现金收讫章，同时将该收款收据财务联附在出纳日报表后, 提报财务主管和公司董事和常务总经理。- 5、收款收据一式三联，出纳保留存根联，凭存根联登记现金日记账，在领 用空白收款收据时应归还存根联； 如由被授权人收

22、款，则存根联由收款人保存，收款当天，将财务联和收回的款项 一起交出纳。被授权人在领用空白收款收据时应归还存根联。会计联由出纳 汇总后，随出纳日报表每天交会计入账及向董事和常务总经理报备。- 四、出纳人员支付现金，可以从公司备用金中支付或从银行存款中提取， 当天未 及时存入银行的现金和支票应妥善保管，出纳备用金限额为 5000元，不得保存 巨额现金过夜 文件名称 财务管理制度 页次 第10页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1. 0 五、 出纳人员从银行提取现金，应当填写现金提取申请单（附表 2）,并说 明用途和金额，经董事或常务总经理签批后方可提取

23、。 巨额现金（100000元以上） 从单位到开户银行之间运递，应由公司派员护送。 - 六、公司员工因工作需要借款，需填写借款单（附表 3），经过部门主管、 会计审核交董事或常务总经理或授权人签字后方可借用。- 一切费用报销原始凭证要齐全，应经过部门主管、会计审核，董事、常务总经理 或授权人员签字方可报销，所有现金支出后必须加盖“现金付讫章”。不允许出 现白条抵库。 七、出纳人员在每天工作结束时要清点现金、核对账目，财务部主管应进行不定 期检查。 八、 银行存款管理的收付业务要与银行对账单逐笔核对相符，在未达账项调整后， 银企双方余额应一致，对长期未达账项，要及时查明原因，进行处理，会计人员 应

24、强化银行存款的管理，随时掌握银行存款余额信息。 九、不经董事或常务总经理授权不准出租、出借银行账户、代开支票，不准签发 空头支票、远期支票，严禁带空白支票外出办事。 十、收取外单位的支票应认真审核，支票形质、内容完整；印鉴清晰无误，并及 时将支票送存开户银行。收款人员在收取了空头支票或不合格支票， 被银行退票 时，应由公司对该付款单位的联系人与财务部共同负责联系查询，索回货款，如 由此发生有损失，由公司对该付款单位的联系人负责赔偿。 收受外单位支票应注意以下事项 1、凡与业务无关的支票不得收受。 2、指名支票应请抬头人加盖印章。 3、收受的支票面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差

25、额应等 支票承兑后归还。 4、开立支票，在跨年度时，日期易生笔误，应特别注意 5、字迹模糊不清时，应予退回重新开立。支票上文字有无涂改、涂销或更改， 注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是否于更改处加盖原印 鉴。 6注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人印 鉴是否齐全。 7、注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）。 十一、对购入的现金支票和转账支票要建立登记制度。 登记的内容为：购入日期、 购入数量、号码。加强对空白票据管理、做好空白票据的领用、退回、作废注销 工作。 十二、发出的支票要做好记录登记，做到手续清楚，责任分明。登记内容：领用 人，用途、领

26、用日期、使用金额及交回存根报账记录。对保管的印章，必须按规 定使用，并妥善保管。- 十三、支票和印鉴要分别存放，不当丢失应及时登报声明，费用由责任人自负， 如造成损失应追查责任，并由当事人负责赔偿，作废的支票应把支票和存根贴 在- 一起加盖作废章后妥善保管。印鉴保管人应根据董事或常务总经理审批的资金 使用申请单（附表4）复核开立金额后，方可在银行付出单证上加盖印鉴。 文件名称 财务管理制度 页次 第11页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1.0 十四、一切银行付出原始凭证要齐全， 应经过会计审核，董事或常务总经理及授 权人员签字方可支出，所有银行支

27、出后必须加盖银行付讫章。- 文件名称 财务管理制度 页次 第12页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1. 0 第七章出纳业务操作流程 一、收入业务 出纳人员每天下午必须查询一次开户银行帐户到款发生额， 并及时开具出纳日 报表提报收入，出纳日报表应详细填写收款日期、客户名称、收款金额（应 分别填写人民币大、小写）往来银行名称，并签字。 2、出纳人员收取客户交来现金鉴定现钞的真伪无误后，应及时开具收款收据， 详细填写收款日期、客户名称、款项说明、收款金额（应分别填写人民币大、小 写），加盖现金收讫章。并将该收款收据财务联附在出纳日报表后，提 报财务主管

28、和公司董事和常务总经理。- 3、出纳人员收到公司职员或其他往来单位（个人）交来非货款现金，鉴定现钞 的真伪无误后，应及时开具收款收据提报收入，详细填写收款日期、交款人、 收款金额（应分别填写人民币大、小写）、款项说明、并由交款人签字确认，加 盖现金收讫章。并将该收款收据财务联附在出纳日报表后，提报财务主 管和公司董事和常务总经理。 4、仓管在处理呆、滞品；次品；废料时，应开具出库单交总经理办公室和 财务部主管签字核准，方可销售处理。在处理完毕上述物料后，出纳人员在收取 上述物料处理销售现金款项时，应要求仓库提供经权责主管签字的出库单， 并复核款项金额，鉴定现钞的真伪无误后填写收款收据加盖现金收

29、讫章，同 时将该收款收据财务联附在出纳日报表后，提报财务主管和公司董事和 常务总经理。 二、付出业务 1、现金付出业务由出纳负责办理。出纳应严格按照公司财务制度规定执行，所 有付款凭证必须经主管签字、会计审核、董事、常务总经理或授权人最终核准签 字后方可付出。- 2、银行付出业务由出纳根据经董事或常务总经理审批的资金使用申请单填 写银行结算付出单据，再在银行结算付出单据上加盖法人印鉴章， 出纳办理完银 行付出业务后应将银行结算付出单据和银行转帐凭证留底， 并登入银行存款日记 帐。 3、出纳需要从银行存折或者公司银行账户提取现金， 应填写现金提取申请单， 经财务部主管审核、董事或常务总经理签字后

30、，方可提取。提取现金后，将现 金提取申请单和银行取款凭证留底，并登入银行存款日记账和现金日记帐。 三、其他管理 1、账目应当日清日结，每月结算，账款相符，每日出纳应编制出纳日报表 2、出纳每日须将所有现金、银行收支业务及时录入电脑，编制记帐凭证，日清 日结。 3、出纳日报表应包含现金、银行存款的发生额及余额，以便会计人员核算 及对现金帐户、银行帐户的余额每日监督核对。 4、出纳的现金、银行、应收票据、其他有价证券帐目的记录，应字迹清楚，摘 要清晰明确、每日结出余额，以便会计人员定期不定期的对上述实物或帐目进行 盘点或清查。 文件名称 财务管理制度 页次 第13页/共43页 修订日期 2007.

31、5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1.0 5、出纳应在每日下班前半个小时内清点现金，与现金日记帐核对，做到账实相 符。 文件名称 财务管理制度 页次 第14页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1.0 第八章往来账结算及票据管理制度 一、往来账结算管理制度 1、建立往来帐结算登记制度，及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收、 增减变化情况，月底对各往来款项余额列出分户清单。 2、每月必须对往来款项进行全面清理，每月 10日前核对一次，对应收账款，按 其账龄长短逐项进行分析，每月向对方寄对账单进行核对，对账龄较长的应收账 款、应付款项

32、应会同业务、采购部门明确催办措施及有关人员责任，并上报董事 和常务总经理。 3、坏账定义： A、因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然不能收回的应收 账款。 B、因债务人逾期未履行偿债义务超过 12个月仍然不能收回应收账款。 符合以上坏账条件，确认无法收回有应收账款，经董事和常务总经理审核、批准 后方可作为坏账，进行相应的账务处理，已经冲销的应收账款应设置备查登记簿 进行登记。 二、票据控制制度 1、设立应收、应付票据登记簿，序时登记票据的接受、贴现、归还，应收票据， 并由出纳负责保管和登记。 2、票据的接受、贴现须经董事和常务总经理书面批准。 收受外单位票据应注意以下事项 A、

33、凡与业务无关的票据不得收受。 B、如系转让票据应请转让客户亲自在票据后背书，如属指名票据应请抬头人 加盖印章。 C、收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应 等票据承兑后归还。 D、开立票据跨年度时，日期易生笔误，应特别注意 E、字迹模糊不清时，应予退回重新开立。票据上文字有无涂改、涂销或更改， 注意票据记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是否于更改处加盖原印 鉴。 F、注意查明票据有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖 章是否齐全。 G、注意票据上的文字记载（如禁止背书转让字样）。 3、违约票据（呆票）冲销须经董事和常务总经理批准，按规定的程序进行

34、账务 处理，已冲销的票据必须设立登记簿进行登记，并应在以后采取有效追踪措 施。 4、票据到期时如果客户只付了其中的部分款项，应在票据登记本上、对帐单上 分别两次将付款日期、金额、余额记录以便对未结清款项部分跟踪。- 5、银行汇票、商业汇票、银行本票的签发，必须经董事和常务总经理批准后方 可签发。携带银行票据，应提高警惕，尽量不使用不能挂失的银行本票。任何银 行票据发现丢失，要立即通知财务部门，并向银行挂失，通知收款单位协助防范。 或登报或广播声明的广告费用和被冒领的损失由责任人承担。 6应收票据按照面值计价，贴现应收票据按其面值的差额，计入财务费用 文件名称 财务管理制度 页次 第15页/共4

35、3页 修订日期 P 2007.5.12文件编号 HKGL CW001 版本1. 0 第九章投资管理制度 1、根据国家法律、法规规定，可以采用货币、实物资产等方式向其他单位投资、 包括长期投资和短期投资。 2、对外投资，按照下列原则确定： （1）以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计 价。 （2）以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议 约定的价值计价。 （3）公司认购的股票，按照实际支付款项计价，实际支付的款项中含有已宣告 发放但尚未支付股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。- （4）公司认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支

36、付款项中含有应计利 息的，按照扣除应庆利息后的差额计价。 （5）溢价或者折价购入和长期债券，其实际支付的款项（扣除应计利息）与债 券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。 3、公司以实物、无形资产方式向其他单位投资的，其资产重估确认价值与其账 面净值的差额，计入资本公积金。 4、公司以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资，对被投资单位没有 实际控制权力，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或减少 而变动；拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位增加或减 少的净资产中所拥有或者分担的数额， 作为公司的投资收益或者投资损失。 同时 增加或减少公司的长期投资

37、，并且在公司从被投资单位实际分得股利或者利润 时，相应减少公司的长期投资。- 5、公司对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴 纳或者补交所得税。 6公司收回对外投资和长期投资账户的账面价值的差额，计入投资收益或者投 资损失。 7、对外投资必须编制可行性研究报告，并附有权威专业人员意见，经财务人员 审核后，方可进行。对外投资不准挂往来账，不准搞账外投资。投资应以直接或 间接盈利为目的，严禁盲目投资、关系投资、感情投资。 8、对外投资经董事和常务总经理核准后，由总经理或董事会授权专人处理具体 的股票或债券和投资买卖业务。由财务部门负责进行会计记录和账务处理，并 由 专人保管

38、股票和债券。业务的授权、业务的执行、业务的会计记录，以及投资资 产的保管不得由一人同时负责上述任何两项工作。- 9、公司对长期投资的资产（指股票和债券资产）在拥有数额较大的投资资产的 情况下委托银行、证券公司等机构进行保管，数额较少时同由公司自行保管，在 这种方式下建立联合控制制度，即至少要由两人以上人员共同控制。 不得一人单 独接触债券。对于任何证券的存入或取出，要将证券名称、数量、价值及存取日 期数量等详细记录于证券登记簿内，并由所有在场记录人员签名。 10、对于股票或债券类长期投资无论是企业拥有还是他人保管的，都要进行完整 的会计记录，并对其增减变动及投资收益的实现情况进行相关的会计核算

39、。 文件名称 财务管理制度 页次 第16页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本1.0 11、除无记名证券外，公司在购入股票或债券会应在购入的当日尽快登记于公司 名下，严禁登记于经办人员名下。公司所拥有的投资资产，应定期或不定期（一 般为每季度）由财务人员及不参与投资业务人员进行盘点。 - 文件名称 财务管理制度 页次 第17页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1. 0 第十章单据凭证管理制度 一、空白单据凭证管理 1、公司所有与财务收支有关的单据（如：收款收据、入库单，出库单等）统一 由公司印制和采购，由财

40、务部统一保管。其他空白单据由行政人事部负责保 管。- 2、财务收支有关的单据财务部应设立空白单据领用登记簿，各部门领用须向财 务部登记领用，单据使用完以后，需再次领用的须将已使用存根联经财务审核回 收后，再据以领用。其他部门收款收据领用需经董事和常务总经理批准后方可领 用。月底财务部应编制财务收支有关的单据收发存报表给董事和常务总经 理。 3、与财务收支无关的单据行政人事部应设立空白单据领用登记簿，各部门领用 须向行政人事部登记领用，单据使用完以后，需再次领用的须将已使用存根联经 行政人事部审核回收后，再据以领用。所有单据不得套开、撕毁，作废须单据的 所有联次才能作废，任何单据遗失应立即通知财

41、务部门，由此造成由责任人赔 二、单据的取得和开具 1、原始凭证内容必须具备凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位公章、 填制人姓名，业务内容、数量、单价和金额。 2、从外单位取得的凭证，必须盖有填制单位公章，以个人取得原始凭证，必须 盖有填制人员的签名或者签章。自制原始凭证必须有凭证单位领导人或其指定人 员签名或者签章。- 3、凡有大写和小写原始凭证，大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证必须 要有验收的证明。涉及付款的原始凭证必须要有收款单位的收款人的收款证 明。- 4、一式多联的原始单据凭证，必须用双面复写纸（或者无碳复写）套写，并连 续编号，作废应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不

42、得撕毁、套开、弄虚 作假、开大头小尾单据。如有发生损失由经办人承担一切经济法律责任。- 5、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误应由开单单位或个人重开或 更正，单据数字只能以大改小，不能以小改大。更正后应盖开出单位和个人的公 章和私章。凡是经过涂改、挖补、刮擦，未有董事、常务总经理或授权人同意更 正、签字确认的及以小改大的凭证一律视为无效凭证。凭证更正、涂改超过两 处 的，也视为无效凭证。与财务收支有关的单据必须按编号序时开具， 有作废的单 据号码必须在作废的单据号码的顺延号码中注明。 6材料采购单位、销售单位、材料、产品、包装物的名称以及材料、产品、包 装物、出入库经办人姓名，一律使用

43、单位、物料、个人全称、规格名称，不允许 使用简称、默认单位、名称。- 三、奖惩规定： 1、凡未按上述规定开具取得原始凭证的，财务有权将不符合规定的无效凭证予 以退回，由凭证经办人重新开具取得，并按每次出错凭证单数对经办人予以每张 5元处罚。 2、单据经办人、仓管员及发货员如擅自分联更正、涂改、挖补、刮擦的单据数 字发现一次按每张单据100元予以处罚。情节严重的，赔偿由此造成的全部经济 损失并予以开除。- 文件名称 财务管理制度 页次 第18页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本1. 0 第十一章固定资产管理制度 为了加强固定资产保管及使用管理特制定本制

44、度 1、 固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以 及其他与生产经营有关的设备、器皿、工具等。不属于生产经营主要设备的物品， 单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。 2、固定资产按照下列方式计价。 1）购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的 税金等计价。 2）自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。 3）投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 4）融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调 试费等计价。 5）接受捐赠的，按照发票账单所列金额加上由公司负担的运

45、输费、保险费、安 装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备市价计价。- 6）在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改建发生 的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。- 7）公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定 资产价值。 3、下列固定资产计提折旧：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输 车辆、工具器具；季节性停用的、修理停用的设备，以经营租赁方式租出的固定 资产。 4、下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定资产， 以经营租赁方式租入的固定资产。 已提足折旧继续使用的固定资产，按照规定提 取维修

46、费的固定资产，以及已经估价单独入账的土地等，也不计提折旧。- 5、 企业固定资产折旧方法一般采用平均年限法。净残值率为固定资产原价5%， 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，须在变更年度以前， 由公司提出申请。一 &公司固定资产折旧，按月计提。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折 旧，从下月起提折旧。月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下 月起停止计提折旧，提足折旧的逾龄固定资产不再计折旧。提前报废的固定资产， 其净损失计入企业营业外支出，不得补提折旧。- 7、公司按照规定提取的固定资产折旧，计入成本、费用、不得冲减资本。 8、公司发生的固定资产修理支出，计入有

47、关费用。修理费用发生不均衡、数额 较大的，可以采用待摊或者预提的办法。 采用预提办法的，实际发生的修理支出 冲减预提费用。实际支出数大于预提费用的差额， 计入有关费用；小于预提费用 的差额冲减有关费用。 9、固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额，计入营 业外收入或营业外支出。 10、固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减去清理费用 后的净额。固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。 文件名称 财务管理制度 页次 第19页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1.0 11、公司应当定期或者不定期对固定资产盘

48、点清查。 年度终了前必须进行一次全 面的盘点清查。 12、盘盈的固定资产，按照原价减估计折旧的差额计入营业外收入。 盘亏及毁损 的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差 额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理净损益， 计入有关工 程成本。 13、 筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以 及由于非常原因造成的固定资产清理净损失，计入开办费。 14、财务部门是公司固定资产总管理单位，负责统一编号和资产调配。 固定资产按下列类别由公司指定部门负责管理。 1）土地、房屋及建筑物、运输设备、日常办公设备由行政人事部负责管理。 2）机

49、械设备、仪表、机电性设备由生产部门负责管理。 3）工具由仓库统一管理。 15、 固定资产的请购由请购部门填写“固定资料采购申请表”（附表5），“固 定资料采购申请表”上应详细填中文名称、规格、型别、性能、质量等资料，以 作为采购和验收的依据。经行政人事部、财务部查核后，报备董事和常务总经理 批准，审批完毕，交采购人员实施采购。 16、请购的固定资产到厂后，由财务部门对该项固定资产编号后，第一联使用单 位留存，第二联连同发票及请购单由财务编制凭证付款；第三联财务存档。凡经 验收合格的及财务部门编妥号的固定资产， 公司行政人事部应立即以喷字或其他 方式将该编号印于该项固定资产上。- 17、 各个部

50、门的固定资产调拨应填“固定资产调拨单”（附表 6），经固定资产 管理部门及财务查核后，董事和常务总经理及授权人签批后， 方可互相调拨，固 定资产原则上不得外借、抵押。外借和抵押需附有关资料报告董事和常务总经理 核准后，方可外借、抵押。 18、固定资产损耗无法修理，或修理不符合经济原则，以及废弃不用的固定资产 及盘盈盘亏的固定资产管理部门应填物品报废申请单（附表 7），提出处理 意见，送财务审核后，报董事和常务总经理批准后报废或出售。 - 文件名称 财务管理制度 页次 第20页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本1.0 第十二章财务盘点制度 一、盘点范围

51、 存货盘点：主要指产品、原材料、辅助材料等 财务盘点：指现金、票据有价证券，租赁契约。 财产盘点；主要指固定资产，低值易耗品。 二、盘点方式： 1、年终盘点； 存货：由仓管员、财务人员于年终时，实施全面清点一次，辅助配件每年全面清 点一次。 财务：由会计和出纳共同盘点。 财产：同行政人事部部门会同财务部于年终时，实施全面总清点一次。 2、月末盘点： 每月末所有存货（除辅助配件外），由仓管和财务人员实施全面清点一次。 3、月份抽查： 由总经理或财务部门通知其部门主管后，和仓管员做随机抽样盘点存货，抽查比 例不得低于40%。 三、盘点前准备事项： 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类、并置标示牌

52、。 2、现金有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清理。 3、各项财务账册须于盘点前登记完毕。 4、盘点期间已收到未办妥入账手续的商品，应另行分别存放。 5、销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收未入账。 四、现金、票据及有价证券盘点： 1、财务部门每月至少抽查一次。 2、应于盘点当日上班办理收支前或当日下午结帐后办理。 3、盘点人员依实际盘点数详实填列“盘点盈亏报告表”（附表 8） 式三联， 经双方签认后，出纳、会计和总经理各存一联。- 五、存货盘点； 1、以当月最末一日举行为原则 2、原则上全面盘点 六、盘点报告 财务部门应依盘存表编制“盘点报告表”一式三联，财务管理部门填列差异原

53、 因的说明及处理意见后，报董事和常务总经理审批，一联交仓库，一联转董事、 常务总经理，一联财务做为账款调整的依据。 七、账簿错误处理： 1、账簿如有漏账、记错、未结帐或账面记载不清的，记帐人员应视情节轻重予 以不同程度处分，情节严重者应呈董事和常务总经理处理。- 2、账簿数字如有涂改、没有盖章凭据可查、凭证未整理难以查核或有虚构数字 者一律由主管报董事和常务总经理处理。- 文件名称 财务管理制度 页次 第21页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本 1.0 八、赔偿处理 财产管理人员，保管人有下列情况者，应给予行政处罚或照价赔偿。 1、对所保管的财物有盗

54、卖、调换或化公为私等循私舞弊者，视情况轻重给予处 分，直至追究法律责任。 2、对所保管的财物未经报准而擅自转移、拨借或损坏不报告的。由保管人员赔 偿由此造成的一切经济损失，直至追究法律责任。 3、未尽保管责任或由于过失使财物遭受被窃、损失或盘亏的，由保管人员承担 赔偿责任。 文件名称 财务管理制度 页次 第22页/共43页 修订日期 2007.5.12文件编号 HKGL CW001 版本1.0 第十三章财产损失审批制度 公司应加强各项资产的管理与核算，有效地控制资产损失，特制定本制度。 损失包括：坏账损失、存货损失、对外损失、对外投资损失、固定资产损失等。 企业处理资产损失，须由经办人填报能够

55、列明具体事项、损失原因及金额的资产 损失报告，经部门负责人审核，财会部门审查并提出处理意见， 报董事和常务总 经理审批。 文件名称 财务管理制度 页次 第23页/共43页 修订日期 2007.5.12 文件编号 HKGL CW001 版本1.0 第十四章财产损失处理办法 各部门或个人在工作过程中，由于未按公司规定、工作麻弊、不认真造成企业损 失的，除及时将所损失的金额追回外，并对当事人及相关权责人给予处罚， 如损 失的金额无法挽回的，当事人与相关权责人应按损失的金额给予赔偿， 具体处理 如下： 1、由于工作马虎、管理不善、监管不力、造成企业损失无法挽回的，根据损失 额的大小给予赔偿，并对相关责

56、任人进行处罚：- 损失额在1-3000元的（含3000）由直接责任人赔偿损失总额的 70%，间接责 任人（相关领导）赔偿损失总额 30%。 损失额在3000元以上的由公司根据实际情况进行协调处理。 2、出纳付款：出纳人员应把好最后的付款关，严格审核应付款（费用）单据的 金额，确认相关权限人员的签字后方可付款。认真保管好各类报销单据及支票， 不得开空头支票，禁止在空白支票和收据上加盖公章，否则产生的后果（损失） 应由出纳人员负责承担。出纳到银行取款时应注意安全，在存取款过程中如果将 取回的款额丢失的，出纳人员应全额赔偿，出纳在保管过程中属于人为原因造成 损失由出纳人员负责全额赔偿。存取款金额在

57、10000元以上（含10000）的需向 公司申请人员或车辆协助，否则在存取款过程中发生的后果由出纳自行负 责。 3、仓管员 1）收货：在物品入库时，仓管员应会同品控部门人员对原物料严格验收，认真 检查物品的数量、质量，符合规定要求的方可入库，并及时办理入库相关手 续。- 2）发货：仓管员依据权限人员审核后的出库单和公司有关规定准确的发放物品。 如不按以上规定由此产生的后果（损失）应由仓管员负责全额赔偿。仓管员在 保 管过程中属于人为原因造成的损失由仓管员负责全额赔偿，相关领导负管理不 善、监管不力责任，按损失额的20%罚款。 4、会计：应在各自职责的范围内做好财务各项工作，认真审核各项报销单据

58、及 对往来帐目付款的处理，定期的对供应商、客户进行对帐工作，严格审核公司的 各项开支是否合理、准确，对不合理的开支和漏洞应及时制止和反馈。认真核算 各类项目，确保各类开支的准确性、合理性。若因会计工作失误而导致公司损失 的由直接责任人负责赔偿损失金额的 70%，间接责任人及相关领导负责赔偿损 失金额的30%。 5、采购：本着做到经济合理的原则，既做到不积压库存又不供应脱节，减少不 合理的资金占用，采购员应熟悉供应商的原料、质量、价格等相关情况，认真调 查市场信息并分析，提供公司领导参考。采购过程中应做到询价、比价、议价， 不购不合格物品。如采购人员购回不合格的物品时，由采购人员负责与供货商换

59、货，无法退换的由采购人员按付款金额全额赔偿。 6利用职权贪污、行贿、受贿、挪用公款等造成公司损失的除追回公司的损失 外，对当事人予以开除处理。 备注：该制度条款中有详细处罚规定的按规定执行，未详细规定的原则上参 照本制度实施。 文件名称 财务管理制度 页次 第24页/共43页 修订日期 2007.5.12文件编号 HKGL CW001 版本1. 0 第十五章财务报表与财务评价制度 财务部门必须及时准确上报月、季、年度财务报告给董事和常务总经理，每年至 少召开两次财务工作报告会，对财务现状、存在问题、对策和建议进行研究并向 董事和常务总经理汇报。- 财务报告包括财务报表及财务情况说明书， 财务报

60、告应遵循复核原则、统一由财 务部主管审查。 报送会计报表内容一般包括； 1、资产负债表 2、损益表 3、现金流量表 资产负债表附表 A:产品进、出、存及产值月报表 B:资金计划调度月报表 C:材料进、出明细表(季报) D:应收应付明细表 E:固定资产及在建工程明细表(季报) F:实现税收明细表 损益表附表 (1) 利润分配表 (2) 产品成本表 (3) 半产品成本表 (4) 制造费用明细表 (5) 管理费用明细表 (6) 财务费用明细表 (7) 销售利润明细表 (8) 营业外收支明细表 (9) 销售、投入产出分析表 (12)职工人数、工资统计表 公司报送财务情况说明书内容一般包括： （1）生产