8A版不良资产收购业务尽职调查与估值报告参考格式

1、MeiWei81- 优质实用版文档】附件编号： 0000-03024-30-01 版号： B传统类业务尽职调查与估值报告(参考格式)报告摘要： 概括描述尽职调查和估值的整体情况， 主要内容包括 尽职调查与估值目的、调查对象与范围、基准日、估值方法、估值结 论等。对资产包，可列表说明各类资产的估值结果。如：根据公司有关规定， 经分公司业务决策委员会会议审议同意 收购/ 处置立项后，调查人员完成了对资产包的尽职调查与估值 工作。 截止估值基准日年月日， 资产包账面价 值为万元，估值结果为万元，增值 / 减值额为万元，增 值 / 减值率为 %。各类资产估值结果详见下表：资产估值结果汇总表金额单位：人

2、民币万元资产类型户数/ 项数账面价值估值结果增减值增减率 (%)合计一、尽职调查估值目的 说明尽职调查与估值目的。 如：本次尽职调查与估值目的是搜集、核实资产状况、权属 关系、市场前景等信息资料， 并估算资产于估值基准日的市场价 值，为事宜提供价值参考意见。二、尽职调查估值对象与范围 根据尽职调查估值目的确定尽职调查估值对象与范围。 以文字或MeiWei81- 优质实用版文档】MeiWei81- 优质实用版文档】表格形式具体说明尽职调查与估值对象，以及该对象对应的资产范 围，如聘请中介机构参与或进行调查， 应说明中介机构调查对象及范 围。三、尽职调查与估值基准日明确尽职调查基准日及估值基准日，

3、 并说明选取的理由， 如尽职 调查基准日与估值基准日不一致，应说明原因。四、尽职调查估值情况 说明尽职调查组织安排及具体实施情况， 详细说明尽调估值对象 各类信息，估值方法的选用，估值过程，尽职调查与估值结论等。（一）尽职调查工作情况 说明尽职调查工作安排、具体实施情况。（二）资产尽职调查与估值1、债权资产1）债权基本情况，包括债权形成的情况、债权合同信息等。2）债务企业及债务责任关联方情况（对于非金收购，还应涉及 债权转让方情况） ，包括企业基本情况（如：企业历史沿革、住所、 法定代表人、注册资本、股东构成及持股比例、主要经营范围等） 、 企业主要资产情况、企业财务情况和经营情况等。3）抵押

4、保证情况，包括抵（质）押物名称、地址、数量、明细 构成、权属及使用状况、所欠税费等，以及近期当地类似资产交易情 况等。4）债权清收情况、还款意愿。包括债务人及债务责任关联方还 款情况，还款意愿及拖欠债务的原因，债务重组计划、还款方案及主 要还款来源，其他资产变卖还款的可能性等。5）估值方法MeiWei81- 优质实用版文档】MeiWei81- 优质实用版文档】债权资产估值方法主要包括假设清算法、 现金流偿债法、 交易案 例比较法及其他适用方法， 调查人员应根据项目情况、 资料的可获得 程度和估值程序的受限制程度等， 选择适当的估值方法， 并在报告中 说明选取估值方法选取的理由和依据。6）估值过

5、程说明估值参数选取及计算过程， 具体参照资产估值技术指南 。7）尽职调查估值结论 说明账面价值、估值结果、增减值、增减率等，采用两种以上方 法进行估值的， 应当说明估值结果的差异及原因和最终确定的估值结 论及理由。2、股权资产1）基本情况 应说明股权企业历史沿革、住所、法定代表人、注册资本、股东 构成及持股比例、主要经营范围等。2）业务、财务及经营状况 说明企业主要产品或者服务的用途，经营模式，经营管理状况， 企业在行业中的地位、 竞争优势及劣势， 企业的发展战略及经营战略， 企业资产配置和使用的情况，财务情况等。3）行业发展状况及前景。说明宏观、区域经济状况，行业现状 与发展前景等。4）估值

6、方法股权资产估值方法包括收益法、 市场法和成本法 （资产基础法）， 调查人员应根据股权企业类型、 历史沿革、经营管理状况、 财务状况、 行业发展状况及前景等情况，选择适当的估值方法。5）估值过程MeiWei81- 优质实用版文档】【MeiWei81- 优质实用版文档】 说明估值参数选取及计算过程， 具体参照 资产估值技术指南6）尽职调查估值结论 说明账面价值、估值结果、增减值、增减率等，采用两种以上方 法进行估值的， 应当说明估值结果的差异及原因和最终确定的估值结 论及理由。3、实物资产1）应说明资产数量、名称、法律权属状况、市场状况、保管状 况、完好程度、使用期限以及权属变更情况等。在建房地

7、产类资产应 重点说明在建项目建设进度、 建设资金来源情况、 周边环境规划状况、 建筑用途、市场定位、同类房地产销售情况及价格水平、房地产抵押 状况、工程欠款及其他欠款情况等。2）估值方法 实物资产的估值方法主要包括市场法、收益法、成本法。调查人 员应关注实物资产的市场状况、保管状况、完好程度、使用期限以及 权属变更情况等，根据项目具体情况，选择适当的估值方法，形成合 理的估值结论。3）估值过程说明估值参数选取及计算过程， 具体参照 资产估值技术指南4）尽职调查估值结论 说明账面价值、估值结果、增减值、增减率等，采用两种以上方 法进行估值的， 应当说明估值结果的差异及原因和最终确定的估值结 论及

8、理由。（三）资产包尽职调查与估值1、总体情况按照资产类别、 企业类型、所属行业、经营状况等进行分类汇总，MeiWei81- 优质实用版文档】MeiWei81- 优质实用版文档】形成资产情况分类统计表。2、尽调与估值情况1）说明重大项目、抽样项目基本情况，包括重大项目、抽样项 目的选取标准、抽样原则，样本金额和户数比例等。2）逐户说明重大项目、抽样项目的尽职调查与估值情况，根据 抽样项目估值结果推断各类非样本资产估值结果。 重大项目、 抽样项 目逐户分析内容参见（二）资产尽职调查与估值。3、估值结论按照资产类型编制各类资产估值明细表， 以表格形式说明包内各 类资产估值结论。五、特别（重要）事项说明说明特别事项及期后事项对估值结论可能产生的影响。1、对影响价值的重要因素进行分析，同时披露可能影响价值的 瑕疵事项，如权属资料不全面或者存在瑕疵，估值材料不完整，估值 基准日存在的法律、 经济等未决事项， 以及担保、租赁、或有负债（或 有资产）等事项对估值结论的影响。2、揭示在报告中未能明确的其他事项（包括但不限于：当地经 济水平、市场状况等） ，并分析其对结论的影响。六、保证声明 保证在报告中对可能影响到资产价值判断和处置方式选择的重要事 项不存在虚假记载、 重大遗漏和误导性陈述， 并已对