初级经济法第六章(随堂练习)

1、第六章其他税收法律制度第一节关税法律制度【2013年新增】考点一、纳税人（）【例题多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。a.进口货物的收货人b.出口货物的发货人c.进口个人邮件的收件人d.进口个人邮件的发件人 考点二、进口货物应纳税额的计算（）（一）进口关税的完税价格【例题多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。a. 进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金b. 进口人向境外采购代理人支付的买方佣金c. 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费d. 进口货物运抵境内输入地点起卸之后的运费（二）计税依据（三）应纳税额【例题单选题】甲

2、公司为一家化妆品生产企业，8月从美国进口一批香水，已知香水的离岸价格为173万，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为2万元，香水的关税税率为20%，消费税税率为30%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计为（）万元。a.35b.51c.90d.176考点三、税收优惠（）考点四、征收管理（）第二节房产税法律制度考点一、纳税人（）（08年判断；12年单选）【考题单选题】（2012年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。a.房屋出租的，承租人为纳税人b.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人c.房屋产权属于国家的，其经营管

3、理单位为纳税人d.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【例题判断题】（2008年）张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）二、征税范围（）【考题单选题】（2012年）某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。a.12000（1-30%）1.2%=100.8万元b.12000（1-30%）1.2%+8012%=110.4万元c.（12000+400）（1-30

4、%）1.2%+8012%=113.76 万元d.（12000+400+600）（1-30%）1.2%=109.2万元【考题单选题】（2009年）某企业2009年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2009年度应缴纳的房产税税额为（）万元。a.18b.33.6c.42d.48【考题判断题】（2009年）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）【例题多选题】赵某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出

5、租给某企业办公，年租金120万；五、六层用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险）每年固定收取100万元利润；第七层给朋友张某作为住宅无偿使用，已知该楼房产原值为7000万，假设每层分摊的房产原值均为1000万，当地政府规定的扣除率为30%，房产税从价计征的税率为1.2%；从租计征的税率为12%，则下列说法中正确的有（）。a.赵某自用的两层应从价计征房产税，年税额为16.8万元b.赵某出租的两层应从租计征房产税，年税额为14.4万元c.赵某用于投资联营的两层应从租计征房产税，年税额为12万元d.因第七层赵某无偿赠送给朋友张某使用，因此赵某无需缴纳房产税考点四、税收优惠（）考点五、纳税义务发生

6、时间（）（10年单选）【考题单选题】（2010年）甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。a.2009年12月b.2010年1月c.2010年2月 d.2010年4月第三节契税法律制度考点一、纳税人（）（08年判断）在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。【考题判断题】（2008年）契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）考点二、征税范围（）（09年单选）【考题单选题】（2009年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。a.承

7、包者获得农村集体土地承包经营权b.企业受让土地使用权c.企业将厂房抵押给银行d.个人承租居民住宅考点三、计税依据（）（07年判断；08、10、11、12年单选；11、12年多选题）【考题多选题】（2012年）关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。a.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据b.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据c.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据d.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据【考题多选题】（2011年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。a.房屋买卖b.土地使用权交换

8、c.房屋赠与d.土地使用权转让【考题单选题】（2012年）甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2 000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。a. 15 b. 45 c. 60 d. 75【考题单选题】（2011年）周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。a.周某应缴纳契税3万元b.周某应缴纳契税2.4万元c.谢某应缴纳契税2.7

9、万元d.谢某应缴纳契税0.3万元【考题单选题】（2010年）周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。a.1003%3（万元）b.（10060）3%4.8（万元）c.（10070）3%5.1（万元）d.（1007060）3%6.9（万元）【考题单选题】（2008年）林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部

10、分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。a.4.8 b.2.88 c.2.16 d.0.72【考题判断题】（2007年）甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（） 答疑编号5697060209：针对该题提问考点四、税收减免第四节土地增值税法律制度考点一、征税范围（）【例题单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。a.土地使用权出让b.土地使用权转让c.将自有房产出租d.双方合作建房，建成后自用【例题单

11、选题】根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业的下列行为，应当征收土地增值税征税的有（）。a.将开发的房地产用于出租b.将开发的房地产用于办公c.将开发的房地产用于对外投资联营d.代客户进行房地产开发考点二、应纳税额计算（）（一）计税公式（二）不同项目的扣除内容（三）新建项目具体扣除标准【例题单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项房地产销售环节中缴纳的税金中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时已在管理费用中扣除，而不再单独扣除的是（）。a.营业税b.城市维护建设税c.教育费附加d.印花税【例题多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时可

12、以扣除的项目有（）。a.取得土地使用权所支付的金额b.房地产开发成本c.与转让房地产有关的税金d.财政部确定的其他扣除项目（四）计算步骤【例题单选题】2012年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金为2840万元，缴纳相关税费160万元；住宅开发成本2800万元，其中含装修费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为 300万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设祝和教育费附加495万元；缴纳印花税4. 5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20

13、%。则该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额为（）万元。a.0b.289.5c.386d.482.5（四）销售旧房具体扣除标准【例题多选题】纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。a.转让环节缴纳给国家的各项税费b.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格c.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用d.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费考点三、税收优惠（）【例题多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。a.国家机关转让自用房产b.工业企业以不动产作价入股投资非房地产企业c.房地产公司以不动产作价入股进行投资d.某商场因城市实施规

14、划、国家建设的需要而自行转让原房产考点四、土地增值税纳税清算（）（10年多选）（一）符合下列情形之一的，纳税人 应当进行土地增值税的清算：（二）符合下列情形之一的，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算：【考题多选题】（2010年）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。a.直接转让土地使用权的b.整体转让未竣工决算房地产开发项目的c.房地产开发项目全部竣工并完成销售的d.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的第五节城镇土地使用税法律制度考点一、纳税人（）（12年多选）【考题多选题】（2012年）关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，

15、符合法律制度规定的有（）。a.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人b.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人c.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人d.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人考点二、计税依据（）（07、08年单选；12年判断）【考题单选题】（2008）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。a.建筑面积b.使用面积c.居住面积d.实际占用的土地的面积【考题判断题】（2012年）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）考点三、应纳税额（）（08、10年单选）【考题单选题】（

16、2008）根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。a.契税b.土地增值税c.房产税 d.城镇土地使用税【考题单选题】（2010年）某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。a.55.5 b.60c.115.5d.120考点四、税收优惠（）（一）一般规定（二）特殊规定（23项）考点五、纳税义务发生时间（）（10年多选）【考题多选题】（2010年）关于城镇土地使用税纳税义务发生时

17、间的下列表述中，正确的有（）。a.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳b.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳c.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳d.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳第六节车船税法律制度考点一、纳税人（）（09年单选）【考题多选题】（2009年）下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。a.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业b.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人c.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民d.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业考点二、应纳税额计算（

18、）（08年单选）【考题单选题】（2008年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。a.排气量b.自重吨位c.净吨位d.购置价格【例题单选题】张某2012年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元，则张某2012年应缴纳车船税税额为（）元。a.0b.320c.360d.480考点三、税收优惠（）（10年多选、12年单选）【考题单选题】（2012年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。a.载客汽车b.银行运钞车c.机关公务车d.养殖渔船【考题多选题】（2010年）根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征

19、车船税的有（）。a.在农业部门登记的拖拉机 b.无轨电车c.武警专用车辆d.远洋货船第七节印花税法律制度考点一、纳税人（）（08、12年单选、11年多选）【考题单选题】（2008年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。a.合同的双方当事人b.合同的担保人c.合同的证人d.合同的鉴定人【考题单选题】（2012年）甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。a.甲和乙为纳税人b.甲和丙为纳税人c.乙和丁为纳税人d.甲和丁为纳税人【考题多选题】（2011年）关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。a.会计账簿以

20、立账簿人为纳税人b.产权转移书据以立据人为纳税人c.建筑工程合同以合同当事人为纳税人d.房屋产权证以领受人为纳税人考点二、征税范围（）（07、09年多选；11年单选）【考题单选题】（2011年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。a.工商营业执照b.房屋产权证c.土地使用证d.税务登记证【考题多选题】（2009年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。a.工商营业执照b.土地使用权出让合同c.土地使用证d.商品房销售合同【考题多选题】（2007年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。a.土地使用权出让合同 b.土

21、地使用权转让合同c.商品房销售合同d.房屋产权证考点三、计税依据（）（08、12年多选；11年判断）（一）合同（二）营业账簿（三）权利证照【考题多选题】（2012年）关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。a.财产租赁合同以租赁金额为计税依据b.财产保险合同以保险费为计税依据c.工商营业执照以注册资金为计税依据d.商标注册证以件数为计税依据【考题判断题】（2011年）不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（）【考题多选题】（2008年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。a.产权转移书据b.借款合同c.财产租赁合同

22、d.工商营业执照【例题单选题】某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费 30万元、保管费10万元。已知：运输合同印花税税率0.5；保管合同1，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额为（）元。a.250b.500c.750d.900【例题单选题】甲公司于2012年5月成立，注册资本500万；领取工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订商品销售合同，货款不含税金额为50万，由本公司负责运输；与丙运输公司

23、签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.3万，保险费0.2万。已知，购销合同的印花税税率为0.3，资金账簿及运输合同的印花税税率为0.5，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（）元。待添加的隐藏文字内容1a.2727.5b.2730c.2732.5d.2742.5【考题多选题】（2007年）张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。a.个人所得税b.营业税c.契税d

24、.土地增值税第八节资源税法律制度考点一、纳税人（）【考题多选题】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。a.冶炼企业进口铁矿石b.个体经营者开采煤矿c.军事单位开采石油d.中外合作开采天然气考点二、征税范围（）【考题单选题】下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。a.人造石油b.洗煤、选煤c.固体盐 d.煤矿生产的天然气考点三、税率（）考点四、计税数量（）（09、11年单选）【考题单选题】（2011年）某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。a.实际产量b.发货数量c.计划产量d.销售数量【考题单选题】某铜矿20

25、12年12月份销售铜矿石原矿4万吨，移送使用入选为精矿1万吨，选矿比为20%。已知：该矿山铜矿适用的单位税额为 1.2元/吨。则该铜矿12月份应纳资源税税额为（ ）万元。a.4.8b.6c.6.3d.10.8【考题单选题】某盐场2012年3月以自产液体盐3.6万吨和外购液体盐2万吨（已按5元/吨缴纳了资源税）加工固体盐1.8万吨，当月全部对外销售，取得销售收入1080万元，已知：固体盐税额30元/吨。则该盐场3月份应纳资源税税额为（ ）万元。a.26b.36c.44d.54考点五、纳税义务发生时间（）（08年多选、12年判断）【考题判断题】（2012年）资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）【考题多选题】（2008年）根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。a.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天b.采用预收