全面预算管理知识点及系统操作

1、预算管理知识点梳理及预算管理系统操作讲解 一、全面管理知识点梳理 （一）全面预算管理的概念 概念 ：1、全面预算管理是指利用预算对企业内部各部门、 各 单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效 地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企 业全员、全过程、全方位参与的预算管理。 2、全面预算管理是指围绕行业发展战略和企业年度经营管理 目标，对各类经营管理活动及其资源配置进行合理预测、控制和 监督。 （二）全面预算管理应遵循的基本原则： （1）统一领导和分级管理相结合原则 （2）提高效率和讲求效益相结合原则 （3）量力而行和突出重点相结合原则 （4）全员参与和全程控制

2、相结合原则 （三）预算组织机构 预算管理委员会由领导班子成员和相关职能部门负责人组成。 设 立董事会的， 预算管理委员会是预算决策支持机构， 董事会是预算决 策机构；未设立董事会的，预算管理委员会是预算决策机构。 预算管理委员会下设预算管理办公室， 负责办理日常工作。 预算 管理办公室成员由相关职能部门选派人员组成。 （四）预算编制内容 主要包括业务预算、 资本预算和财务预算。 在此基础上， 对重要项目还要编制专项预算。 1、商业企业业务预算的主要内容： （1）烟叶业务预算，主要包括烟叶生产投入预算、烟叶生产收 购预算、烟叶销售预算、烟叶生产经营费用预算等。 （2）卷烟业务预算，主要包括卷烟采

3、购预算、卷烟销售预算、 卷烟营销环节费用预算、卷烟物流费用预算等。 （3）专卖管理业务预算，主要包括打假经费预算、专卖管理经 费预算、打私打假经费预算等。 此外，还包括其他业务预算、管理费用预算、营业外收支预算、 税费预算、投资收益预算等。 2、资本预算的主要内容： （1）筹融资预算，主要包括长短期借款预算等。 （2）投资预算，主要包括固定资产投资项目预算、信息化投资 项目预算、多元化投资项目预算、 境外投资项目预算、 利用外资项目、 其他投资项目预算等。 （五）预算编制方法 1、预算编制基本方式： “自下而上、分级编制、逐级汇总” 。 “两上三下”：总公司下达年度预算编制指导意见； 直属公司

4、上报年度预算草案； 总公司反馈初审意见； 直属公司上报年度预算方案； 总公司正式批复。 2 、编制方法： 预算编制要根据预算项目特点选用如下方法： 固定预算： 是指根据预算内正常的、 可实现的某一业务量水平编 制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。 弹性预算： 是指在按照成本 （费用 ）习性分类的基础上，根据量、 本、利之间的依存关系编制的预算， 一般适用于与业务量有关的成本 （费用）、利润等预算项目。 滚动预算：是指随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进 行同步调整的预算， 一般适用于季度预算； 跨年度的资本预算和研发 费用预算的编制。 零基预算： 是指对预算收支以零为

5、基点， 对预算期内各项支出的 必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小， 逐项审 议决策从而予以确定收支水平的预算， 一般适用于不经常发生的或者 预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠、研发费 用预算、出国经费预算等。 概率预算： 是指对具有不确定性的预算项目， 估计其发生各种变 化的概率， 根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值， 从而编制 的预算，一般适用于难以准确预测变动趋势的预算项目， 如销售新产 品、开拓新业务等。 六）预算审核内容主要包括： (1) 预算是否符合年度预算目标、要求和原则； (2) 预算是否存在漏报、错报； (3 )预算是否存在重复编报项目

6、； (4 )预算依据是否充分可靠，预算额度是否符合定额标准。 二、全面预算管理系统操作 (一) 预算属性与预算组织： 1、预算属性：预算管理系统中，共设置 14个归口属 性，包括烟叶、营销、专卖、办公、财务、人劳、信息、投 资、科研、基建、安保、物流、政工、烟基。 2、预算组织：根据预算归口属性，我们设置了九个预 算组织，包括： 归口属性 归口管理部门 相应指标 使用部门 烟叶 烟叶生产经营部 营销 营销中心 专卖 专卖管理科 办公 办公室(法规科) 财务 财务科 人劳 人事劳资科 信息 信息中心 投资 经济运行科 科研 烟叶生产经营部 （二）预算管理系统流程介绍： 县公司流程： 县公司使用部

7、门预算填制与审核县公司归口部 门审核 县公司预算办审核 市公司预算办初审 市公司流程： 市公司使用部门预算填制与审核市公司归口部 门审核 市公司预算办审核 上报省公司 预算批复流程： 省公司批复市公司预算 市公司预算办批复各 县公司预算 批复使用部门预算 1县公司和市公司各使用部门录入本部门预算，部门负责人审 核完毕；数据发送到各相关归口部门。 2县公司归口部门审核使用部门提交的预算，审核不通过的指 标驳回到使用部门，审核完毕，提交到县级预算办； 3县公司预算办审核本县预算。审核不通过的指标退回到县公 司归口部门。 待全部审核通过后提交至市公司预算办， 市预算办初审 后才提交到市公司归口部门；

8、 4市公司归口部门审核各县公司预算和市公司本级使用部门预 算；审核不通过的指标退回到使用部门或者各县公司预算办， 审核完 毕提交到市公司预算办； 5市公司预算办审核本市各归口预算（已经包含县级公司的预 算）。审核不通过的指标退回到市公司归口部门。全部审核通过后可 上报到省公司预算办。 6. 市公司预算办根据省公司的预算批复，将预算批复至市公司 本级各部门本部以及市公司辖下县公司。 市公司各归口部门可查询本归口全市范围各县公司以及市本级 各部门部本归口指标的预算生效数据， 县级预算办可查询本县所有预 算指标的预算生效报表。 7. 市公司预算办批复市公司本级使用部门预算； 市公司归口部门查询本归口

9、下市本级各使用部门预算生效数据， 使用部门查询本部门所有指标的预算生效数据； 8. 县级公司预算办批复本县各部门预算。 县级归口部门查询本县归口预算生效报表， 县公司各部门和烟查 询本部门各自预算生效报表。 （三）预算编制审核流程： 1、预算填制。 根据县、市公司的管理情况可分为：各使用部门填制本部门预 算、以及县、市公司归口部门代替使用部门填制预算两种。 预算编制是预算管理的起点， 一般来说由各预算使用部门填制本 部门所需要使用到的预算指标年度预算数据。 具体操作： 进入【全面预算】 【预算编制】 【预算编制 二】 【使用部门预算填制】节点，点击【增加】 ，此时系统会将 操作员所在部门的指标

10、自动过滤出来。然后选择【预算周期】和【部 门】，一般来说【预算周期】为年度，部门为操作员所在的部门。将 所有指标的【初始预算】录入完毕后，点击【保存】和【提交】 。 2、部门审核与归口审核： （ 1）部门审核 ：预算单据保存、提交后，一般由填制部门负责 人来对预算单进行部门预算审核。 具体操作： 进入【全面预算】 【预算编制】 【预算编制 二】 【使用部门预算填制】节点，点击【查询】 ，选择【预算周 期】，此时系统会将操作员有权限审核预算单自动过滤出来，直接点 【审核】就可以了。 （2）归口审核： 预算单由使用部门负责人审核后，系统会自动 推式生成一个系统消息，归口部门负责人在登陆系统后，在“

11、待办事 务”中可以看到，可以直接双击打开进行审核操作。 或者进入 【全面预算】 【预算编制】 【预算编制二】 【归口部门管理审核】节点，点击【查询】 ，选择【预算周期】，此时 系统会将操作员有权限审核预算单自动过滤出来。 然后点击【修改】 ，此时分为几种情况：一种是全部指标审核通 过，一种是部分指标审核不通过，一种是全部指标审核不通过。 部分指标审核不通过时，选择表体中的部分指标，可按【 Ctrl 】 多选，然后再点击 【批量标记】，选择【审核不通过】，再点击【保存】 和【驳回】，这时系统会将审核不通过的指标驳回至使用部门填制的 初始状态。 如果是全部审核通过，那么点击【修改】后可选择表体中的

12、全 部指标，然后点击【批量标记】 【审核通过】，再点击【保存】【提 交】，然后再点击【审核】。有可能提示审核不通过的情况，如有使用 部门未审核，数据没有传到归口部门来。 提示：必须在所有的使用部门预算填制完并经部门负责人审核 后，才能进行归口部门审核，否则，审核无法通过。 3、预算办审核： 预算办审核： 预算办审核有三次：第一次是县级公司预算办审 核；第二次是市公司预算办初审（主要审核县公司的预算） ；第三次 是市公司预算办审核 （全市系统预算的审核） ，审核完毕上报省公司。 县、市预算办人员进行系统后，可以进入【全面预算】 【预 算编制】 【预算编制二】 【县或市公司预算办审核】节点， 点击

13、【查询】，选择【预算周期】，此时系统会将操作员有权限审核预 算单自动过滤出来。 预算办人员对全县或市公司的数据进行审核， 但 有个前提，需本县或市所有填制部门均已填制并审核完毕本部门预算 数，而且各归口管理部门必须将本归口预算部门全部审核完毕后， 预 算办才可以审核。 具体操作： 进入【全面预算】 【预算编制】 【预算编制 二】 【县或市公司预算办审核】节点，点击【查询】 ，选择【预 算周期】，此时系统会将操作员有权限审核预算单自动过滤出来。 查询出来后点击【修改】 ，根据实际情况在对预算指标在【批量 标记】中选择审批状态，与上述【归口部门管理审核】的操作方式一 样，此处不再单独描述。 此时如果还有部门没有全部填制完毕预算或归口没有全部审核 完毕预算的情况，那么在【县或市公司预算办审核】时，系统会提示 异常，提示 “某某部门的数据还未上报” 的信息。 注意： 市公司预算办根据市公司预算管理委员会的意见， 对全市 预算数据审核完毕后， 系统会自动将省公司规定的需单独上报批复的 预算指标进行上报，省公司预算办会自己收