小企业期末复习

1、5.下列会计科目，小企业不需要设置的是（ A.短期投资B.预付账款 C. 坏账准备D.累计摊销 7. 下列企业，可以执行小企业会计准则的有（A） A. 在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员 B. 在股票或债券在市场上公开交易的小企业 C金融机构或其他具有金融性质的小企业 D. 企业集团内的母公司和子公司 3.下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是（ A.支付的购买价格 C支付的手续费 8. 某小企业 11 月 1 月 5 日购进甲存货 进先出法的情况下， A.800B.840 C ）。 ）。 30 人，年营业收入 500 万 B.支付的相关税金 D.支付价款中包含的应收股利 日甲

2、存货结存数量为 200 件，单价为 200件，单价 8.8元；11月 7日发出甲存货 100件。在对甲存货发出采用先 11 月 7 日发出甲存货的实际成本为（ 元；11月 2日发出甲存货 150 件；11 B ）元。 C.860 D.880 17.投资者投入的存货的成本，按（ D ）确定。 A.投资合同价值B.存货的账面成本 C.投资协议约定的价值D.评估确认的价值 22.以下属于消耗性生物资产的是（ A.经济林B.薪炭林 C用材林D.防沙固沙林 9.某小企业自建厂房过程中耗用工程物资的实际成本为 支付的耕地占用税 1.18 万元；领用本企业生产经营用材料 该厂房完工后，其入账价值为（C ）万

3、元。 A.76B.78.8C.81 C ）。 D.79.82 50 万元；在建工程人员薪酬 6万元，该批材料增值税为 22.8 万元； 1.02 万元。 13.企业盘盈的固定资产，经批准转销后，应计入（ A.其他业务收入B.营业外支岀 C.资本公积D.营业外收入 5.某小企业2X 13年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10 ）科目。 万元，开发阶 段支付开发人员薪酬 50万元，支付其他费用 20万元。开发阶段的支岀符合无形资产资本化条件。 则“研发支岀资本化支岀”科目的金额应为（ B ）万元。 A. 80 B. 70 C.60 D.50 B ）。 23.小企业从职工工资中代扣

4、代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（ A. 其他应付款B.应付职工薪酬 C. 银行存款D.应交税费一一应交所得税 7. 下列关于盈余公积的会计处理，不正确的是（ C ）。 A. 小企业用盈余公积弥补亏损时，会计处理如下： 借：盈余公积 贷：利润分配盈余公积补亏 B. 小企业用盈余公积转增资本时，会计处理如下： 借：盈余公积 贷：实收资本 C. 小企业（外商投资）按照规定提取职工奖励及福利基金： 借：利润分配 ? 提取职工奖励及福利基金 贷：盈余公积职工奖励及福利基金 D. 小企业（外商投资）按照规定提取储备基金： 借：利润分配提取储备基金 贷：盈余公积储备基金 2. 下列各项中，不属于小

5、企业会计准则所规范的收入的是（ 销售商品收入 提供劳务收入 岀租固定资产取得的租金收入 岀租包装物取得的租金收入 A B C D. 14. 以下增值税视同销售行为，按小企业会计准则规定不确认收入， 不视同销售的是（ A ）。 A. 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目 B. 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资 C. 将自产、委托加工的货物用于职工福利 D. 将自产、委托加工的货物用于职工奖励 2.下列项目中，不属于小企业费用的是（ D ）。 A.小型饭店在菜市场购买蔬菜实际花费的金额 B .小企业收到的电话收费单据上列明的使用电话应支付的电话费 C. 小企业自制工资分配表列明的工资

6、薪金 D. 小企业业主到超市为自己购买日常用品实际花费的金额 11.下列项目中，不属于工业小企业成本计算方法的是（ A.品种法 C分步法 7. 按照小企业会计准则 A. 企业经营情况报告 B. 企业获利情况报告 C. 资产负债表 D. 企业所得税计算表 16. 税收分析时需要分析企业现金流量表中的现金流入和现金流岀， 为原则。 D ）。 B.分批法 D.毛利率法 的规定，小企业应当编制的财务报表有（ D ）。 按企业所得税法规定也 现金流量表的编制以 （ B ） A.权责发生制B.收付实现制 C. 历史成本D. 重置成本 22. 按照小企业会计准则的规定，预付账款科目明细账中若有贷方余额， 债

7、表中的（ C ）项目。 A.应收账款B.预收款项 C. 应付账款D. 其他应付款 26. 按照小企业会计准则的规定，资产负债表中货币资金项目中包含的项目是（ A.银行本票存款B.银行承兑汇票 C. 商业承兑汇票D. 交易性金融资产 6.在下列各未达账项中，使得小企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（ A. 企业开岀支票，对方未到银行兑现 B. 银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C. 银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D. 委托收款结算方式下，银行收到结算款项，企业尚未收到通知 应将其计入资产负 ）。 ABD ）。 3.采用成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利

8、，投资单位可能涉及的科目有 （ AD ）。 A.投资收益B.利润分配 C长期股权投资D.应收股利 17. 下列关于职工薪酬的会计处理，正确的有（ ABD ）。 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬科目 A. B. C. D. 31.下列有关消费税的会计处理，正确的有（ACD ）。 小企业对外销售产品应缴纳的消费税，计入“营业税金及附加”科目 小企业

9、进口应税消费品应交消费税，不计入资产成本 小企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的，其消费税计入委托加工存货成本 小企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交 A. B. C. D. 消费税科目的借方 19.下列业务不需要进行会计处理的有（CD ）。 A. B. C. D. 盈余公积转增资本 资本公积转增资本 税前利润弥补亏损 税后利润弥补亏损 小企业会计准则规定， 2. A.资产负债表 C.现金流量表 6.税务人员在进行税收分析时需要掌握资产负债表中存货项目的计算方法。 等科目的期末余额合计。 小企业的财务报表至少应当包括 B.利润表 D.应交税费明细表

10、 ( ABC ) 。 存货等于 （ ABCD ） A.原材料B.半成品 C.周转材料D.库存商品 ( AB ) 。 27.利润表中的营业税金及附加包括以下税种 A.营业税B.消费税 C.企业所得税D.个人所得税 3.短期投资持有期间获得的现金股利或利息收入，除已计入应收款项的现金股利和债券利息外， 应在实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。（ F ） 即均 5.小企业会计准则 和企业所得税法对于小企业确实无法偿付的应付款项处理是一致的， 作为收入来处理，因此，对应纳税所得额的影响是一致的。 （ T ） 11. 因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支

11、出，应当计入 林木类消耗性生物资产的当期损益。（ F） 3.对长期股权投资采用成本法核算，投资后收到的现金股利和股票股利均应确认为投资收益。 （ F ） 43.有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等 方面的，应于物资移送时，按照应交的消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费 应交消费税”科目。 （ F ） 12. 资产负债表中的存货不包括企业正在生产过程中的产品。（ F ） 17.小企业资产负债表中的开发支出项目， 反映小企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资 本化条件的支出。该项目的金额是否正确与税收无关。（ F ） 26按照小企业会计准

12、则的规定，小企业的利润表不显示主营业务收入和其他业务收入。 ( T ) 6.某养殖场2X 13年5月末养殖的肉猪账面余额为48000元，共计40头；6月6日花费 元新购入一批肉猪养殖， 共计 10头；6月 30日屠宰并出售肉猪 20头，支付临时工屠宰费用 元，出售取得价款 38000 元； 6 月份共发生饲养费用 13000 元， 其中， 支付专职饲养员工资 元，饲料 8000 元。该企业采用加权平均法结转成本。 要求： 根据以上经济业务， 编制会计分录。 解：平均单位成本 =(48000+14000+15000 )-( 40+10) =1500 (元) 出售猪肉的成本 =1500X 20=3

13、0000 (元) 借： 贷： 借： 贷： 14000 1000 5000 消耗性生物资产肉猪 银行存款 消耗性生物资产肉猪 应付职工薪酬 原材料 借：农产品猪肉 贷： 14000 14000 13000 5000 8000 31000 借： 贷： 借： 贷： 消耗性生物资产 库存现金 银行存款 主营业务收入 主营业务成本 农产品猪肉 30000 1000 38000 38000 31000 31000 第二章第五节1.某小企业2X 13年1月1日购入乙企业当日发行的二年期债券。债券面值 元，债券的票面利率为 12%，企业按 1050 元的价格购入 80 张。 该债券每年年末付息一次， 一年还本

14、并付最后一次利息。 假定企业按年计算利息。 要求：根据以上经济业务， (1) 2 X 13年1月1日 借：长期债券投资面值 1000 最后 编制会计分录。 80000 溢折价 贷：银行存款 (2) 2 X 13 年 12 月 31 日 借：应收利息 贷：投资收益 长期债券投资溢折价 收到利息时： 借：银行存款 贷：应收利息 (3) 2 X 14 年 12 月 31 日 借：应收利息 贷：投资收益 长期债券投资溢折价 收到利息和本金时： 借：银行存款 贷：应收利息 长期债券投资面值 4000 84000 9600 7600 2000 9600 9600 9600 7600 2000 89600

15、9600 80000 4.某小企业 2X 13 年末购买设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款500000 元，增值税税 额 85000 元，支付运杂费 3000 元，均以银行存款支付。设备直接交付安装，安装时领用生产用 材料 20000 元，购进该批材料时支付的增值税税额为 3400 元。支付安装工程人员工资 安装工程完工，交付使用。该设备预计使用 1 0年，净残值率为 5%，企业采用年限平均法计提折 5000 元。 旧。该设备于交付使用后第六年初出售， 收到 327600 元存入银行， 用存款支付清理费 2000 元。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。 ( 1 )支付设备价款、税金

16、、运杂费时： 借：在建工程 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 ( 2)领用安装材料、支付安装工程人员工资时： 借：在建工程 贷：原材料 应付职工薪酬 ( 3)设备安装完毕交付使用，确定固定资产价值： 借：固定资产 贷：在建工程 (4) 2 X 142 X 1 8年，每年计提的固定资产折旧额 借：制造费用 贷：累计折旧 ( 5)出售设备时： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费应交增值税(销项税额) 借：固定资产清理 贷：银行存款 借：固定资产清理 贷：营业外收入 第二章第七节 3.企业自行研究和开发一项非专利技术， 503000 850

17、00 588000 25000 20000 5000 528000 528000 =528000 X( 1-5%) /10=50160 (元) 50160 50160 277200 250800 528000 375200 327600 47600 2000 2000 800 800 2X 13 年 19 月发生的各项研究、调查、 并符合无形资产资本化条件。 2 1 2万元，应付人员工资 10万 试验等费用 50 万元， 此时该项非专利技术经证实必然开发成功， X 13 年 1012 月发生研究试验费共 62 万元， 其中领用库存原材料 元，以银行存款支付其他费用 40万元。 2 X 1 3年

18、 1 2月末该项非专利技术完成，达到了预定可使 用状态。 解：( 1 ) 2X 13 年 10 月 1 日以前发生研发支出时： 借：研发支出费用化支出 贷：银行存款等 期末，应将费用化的研发支出予以结转： 借：管理费用 贷：研发支出费用化支出 (2) 2 X 13年1 0月1日以后发生研发支出时： 借：研发支出资本化支出 500000 500000 500000 500000 620000 贷：原材料 应付职工薪酬 银行存款 120000 100000 400000 620000 2X 13年12月末该项新工艺完成，达到预定可使用状态时: 借：无形资产 贷:研发支出资本化支出 第四章第三节 （1） 销售 A 产品 1000 件，每件售价 2400 元， 已收到货款和增值税款。 A 产品的单位成本为 2000 元。 解:（1）借 : 银行存款 620000 货款 2400000 元，增值税税率 17%， 2808000 贷：主营业务收入 2400000 应交税费应交增值税（销项税额） 借:主营业务成本 408000 2000000 贷:库存商品