公司管理者怎样看财务报表课件

1、1公司管理者怎样看财务报表 管理者的一分钟财务管理 很多经理人每天忙着开拓业务、处理员工问题， 但是在忙碌之中，却忘了注意公司的长远发展问题， 以至于最后问题已经严重到病入膏肓，才猛然醒悟。 问题 建议 财务专家麦劳维兹（EdwardMendlowitz）建 议：经理人只要养成习惯，定期注意一些简单的财 务报表，就能够掌握公司的发展趋势。一旦出现轻 微的警讯，就可以立刻处理。 2公司管理者怎样看财务报表 几点问题让管理者知道企业的情况 原材料购买比例 银行对账单 积压的订单 退货记录 员工人数 产品销售量 损益平衡点 3公司管理者怎样看财务报表 会计的定义 会 计是以货币为主要计量单位， 反映

2、和监督一个单位经济活动的一种 经济管理工作。 零星计算为“计”；总合计算为 “会”；“会”和“计”都是计算的 意思，但“会”有总计之意。 会计的通用记账法借贷记账法：有借有贷，借贷必相等。 4公司管理者怎样看财务报表 会计报表简述 会计报表： 会计报表是根据日常会计核算资料 定期编制、综合反映企业某一特定 时期财务状况和会计期间的经营成 果、现金流量的总结性书面文件， 它是企业财务报告的主要部分，是 企业向外传递会计信息的主要手段。 5公司管理者怎样看财务报表 我国现行财务制度规定的会计报表种类 6公司管理者怎样看财务报表 会计报表的分类 1、按会计报表反映内容的性质划分： 财务状况类报表：如

3、资产负债表等；经营成果类报表：如利 润表、现金流量表等；成本费用类报表：设备明细表等。 2、按会计报表反映的内容划分： 主表和附表。 3、按会计报表服务的对象划分： 内部报表和外部报表。 等等 7公司管理者怎样看财务报表 会计报表的作用 会计报表的作用： 8公司管理者怎样看财务报表 会计报表编制的要求 编制会计报表依据的会计方法、前后期应当遵循一 致性原则，不能随意变更 企业应当根据相关规定，按日、月、季、半年、年 及时对外报送会计报表 会计报表指标应当如实反映企业财务状况、经营成 果和现金流量 会计报表应当及时反映企业生产经营活动全貌，全 面反映企业财务状况、经营成本和现金流量 9公司管理者

4、怎样看财务报表 三大财务报表详解 现金 流量表 利润表 资产 负债表 最主要的财务报表为资产负债表、利润表、现金流量表三大报表。 这三张报表从不同的方面反映了企业的财务状况。企业领导可以从这三 张主要报表中了解自己企业所经营的基本情况。 10公司管理者怎样看财务报表 三大财务报表详解 反映企业一定日期所拥有的资产，需偿还 的债务，以及投资者所拥有的净资产情况。 时点 静态 报表 反映企业一定时期内的经营成果，利润或 亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产 的获利能力。 时期 动态 报表 反映企业一定期间内现金的注入或流出， 表明企业获得现金或现金等价物的能力。 时期 动态 报表 11公司管理者怎

5、样看财务报表 企业关系人如何看懂企业的运营状况 12公司管理者怎样看财务报表 明明白白我的账资产负债表 反映公司 拥有的资源 反映公司的不同权益人对 这些资源的要求 13公司管理者怎样看财务报表 明明白白我的账资产负债表 资产负债表的看点： 货币资金：含现金、银行存款及其他货币资金。 应收账款：应收的货款，应看明细及时催收。 其他应收款：其他应收往来，应看明细处理。 存货：含库存商品、原材料等、看明细表可以了解实际 库存情况。 短期投资：一年以内。 长期投资：一年以上。 固定资产：使用期限一年以上，价值2000元以上的。 14公司管理者怎样看财务报表 明明白白我的账资产负债表 资产负债表的看点

6、（续）： 短期借款：一年以内。 长期借款：一年以上。 应付账款：因购买材料、接受劳务供应等发生的债务。 其他应付账款。 股本或实收资本：基本等于注册资金。 未分配利润：企业累计盈利或季提。 15公司管理者怎样看财务报表 明明白白我的账资产负债表 资产要素分析： 1、流动资产分析。分析公司的现金、各种存款、短期投资、各 种应收预付款项、存货等。流动资产比往年提高，说明公司的支付 能力与变现能力增强。 2、长期投资分析。分析一年期以上的投资，如公司控股、实施 多元化经营等。长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。 16公司管理者怎样看财务报表 明明白白我的账资产负债表 资产要素分析： 3、固定资产

7、分析。这是对实物形态资产进行的分析。资产负债表 所列的各项固定资产数字，仅表示在持续经营的条件下，各固定资产尚 未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回，因此，我们应该特 别注意，折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他 各种报表的准确性。很明显，少提折旧就会增加当期利润。而多提折旧 则会减少当期利润，有些公司常常就此埋下伏笔。 4、无形资产分析。主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专 利技术、商誉、专利权等。商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账， 除非商誉是购入或合并时形成的。取得无形资产后，应登记入账并在规 定期限内摊销完毕。 17公司管理者怎样看财务报表 明明白白我

8、的账资产负债表 负债要素分析： 1、流动负债分析。各项流动负债应按实际发生额记账，分析的关 键在于要避免遗漏，所有的负债均应在资产负债表中反映出来。 2、长期负债分析。包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。 由于长期负债的形态不同，因此，应注意分析、了解公司债权人的情况。 18公司管理者怎样看财务报表 明明白白我的账资产负债表 股东权益分析： 包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润4个方面。 分析股东权益，主要是了解股东权益中投入资本的不同形态及股 权结构，了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等。看资产负债表时， 要与利润表结合起来，主要涉及资本金利润和存货周转率，前者是反映 盈利能力的指标

9、，后者是反映营运能力的指标。 19公司管理者怎样看财务报表 秋后算账看业绩损益表(利润表) 20公司管理者怎样看财务报表 秋后算账看业绩损益表(利润表) 利润表依据“收入-费用利润”来编制，主要反 映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。 通过利润表，我们一般可以对上市公司的经营业绩、 管理的成功程度作出评估，从而评价投资者的投资价值和 报酬。 21公司管理者怎样看财务报表 秋后算账看业绩损益表(利润表) 利润表包括两个方面： 反映公司财务成果的来源，说明公司的各 种利润来源在利润总额中占的比例，以及这些 来源之间的相互关系。 反映公司的收入及费用，说明公司在一定 时期内的利润或亏

10、损数额，据以分析公司的经 济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩。 22公司管理者怎样看财务报表 秋后算账看业绩损益表(利润表) 对利润表进行分析，主要从两方面入手： 收入项目分析。公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业 收入，也可以将资源提供给他人使用，获取租金与利息等营业外收 入。收入的增加，则意味着公司资产的增加或负债的减少。 记入收入账的包括当期收讫的现金收入，应收票据或应收账款， 以实际收到的金额或账面价值入账。 费用项目分析。费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确 与否直接关系到公司的盈利。 所以分析费用项目时，应首先注意费用包含的内容是否适当，确认费 用应贯彻权责发生制原则、历史成

11、本原则、划分收益性支出与资本性支出 的原则等。 其次，要对成本费用的结构与变动趋势进行分析，分析各项费用占营 业收入百分比，分析费用结构是否合理，对不合理的费用要查明原因。同 时对费用的各个项目进行分析，看看各个项目的增减变动趋势，以此判定 公司的管理水平和财务状况，预测公司的发展前景。 23公司管理者怎样看财务报表 钱进钱出资金流现金流量表 24公司管理者怎样看财务报表 钱进钱出资金流现金流量表 现金流量表简析： 25公司管理者怎样看财务报表 钱进钱出资金流现金流量表 公司的现金流量表具体可以分为以下5个方面： 26公司管理者怎样看财务报表 钱进钱出资金流现金流量表 公司的现金流量表具体可以

12、分为以下5个方面（续）： 27公司管理者怎样看财务报表 钱进钱出资金流现金流量表 现金流量表分析由以下3个方面进行： 28公司管理者怎样看财务报表 钱进钱出资金流现金流量表 现金流量表分析由以下3个方面进行： 29公司管理者怎样看财务报表 财务报表勾稽关系 30公司管理者怎样看财务报表 财务报表勾稽关系 表内勾稽关系： 利润=收入-成本费用 现金净流量=现金流入量-现金流出量 31公司管理者怎样看财务报表 财务报表勾稽关系 表间勾稽关系： 重点内容 32公司管理者怎样看财务报表 财务报表勾稽关系 表间勾稽关系： 重点内容 33公司管理者怎样看财务报表 财务报表勾稽关系 表间勾稽关系： 重点内容

13、 34公司管理者怎样看财务报表 会计报表分析的作用 评价企业财务状况和经营成果，提示企业在生产经营 活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方向 和线索。 预测企业未来的报酬和风险，为投资者、债权人、经 营者的决策提供科学有效的帮助。 检查企业预算完成情况，考察经营管理人员的业绩， 为完善管理的经营机制提供帮助。 财务状况综合评价和财务指标分析 35公司管理者怎样看财务报表 偿债能力分析企业偿还到期债务的能力。 1、流动比率 一般认为，流动比率若达到2倍时，是最令人满意的。若流动比 率过低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高，这 又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。使

14、用这一指标评 价企业流动指标时，应同时结合企业的具体情况。 财务状况综合评价和财务指标分析 36公司管理者怎样看财务报表 偿债能力分析企业偿还到期债务的能力。 2、速动比率 速动比率又称酸性实验比例，是指速动资产占流动负债的比率，它 反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对 流动比率的补充。计算公式如下： 速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去流动速 度较慢的存货的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。 一般认为速动比率1：1是合理的，速动比率若大于1，企业短期偿 债能力强，但获利能力将下降。速动比率若小于1，企业将需要依赖出售 存货或举借新债来偿还到期

15、债务。 财务状况综合评价和财务指标分析 37公司管理者怎样看财务报表 偿债能力分析企业偿还到期债务的能力。 3、现金比率 现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金，包括现金 和现金等价物。这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，其计算 公式为： 财务状况综合评价和财务指标分析 38公司管理者怎样看财务报表 偿债能力分析企业偿还到期债务的能力。 4、 资产负债率 资产负债率，亦称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部 资产总额之比，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力， 反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为： 一般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好

16、的偿债 能力，又充分利用了负债经营能力。 财务状况综合评价和财务指标分析 39公司管理者怎样看财务报表 营运能力分析包括的指标有应收账款周转率、存货周 转率和全部流动资产周转率共三个指标。 1、应收账款周转率 反映应收账款周转速度的指标，有两种表示方法 1）应收账款周转次数。反映年度内应收账款平均变现的次数，计算 公式为： 2）应收账款周转天数。反映年度内应收账款平均变现一次所需要的 天数，计算公式为： 财务状况综合评价和财务指标分析 40公司管理者怎样看财务报表 营运能力分析包括的指标有应收账款周转率、存货周 转率和全部流动资产周转率共三个指标。 2、存货周转率 是反映存货周转速度的比率，有

17、两种表示方法： 1）存货周转次数。反映年度内存货平均周转的次数，计算公式为： 2）存货周转天数。反应年度存货平均周转的一次所需要的天数，计算 公式为： 财务状况综合评价和财务指标分析 41公司管理者怎样看财务报表 营运能力分析包括的指标有应收账款周转率、存货周 转率和全部流动资产周转率共三个指标。 3、全部流动资产周转率 反映企业拥有全部流动资产的周转速度的指标。同样有两种表示方法： 1）全部流动资产周转次数。反映年度内全部流动资产平均周转的次 数，计算公式为： 2）全部流动资产周转天数。反映年度全部流动资产平均周转一次所需 要的天数，计算公式为： 财务状况综合评价和财务指标分析 42公司管理

18、者怎样看财务报表 获利能力分析获利能力分析包括的指标有资本金利润 率、销售收入利润率和成本费用利润率。 1、资本金利润率 是衡量投资者投入企业资本的获利能力的指标。其计算公式为： 企业资本金利润率越高，说明企业资本的获利能力越强。 财务状况综合评价和财务指标分析 43公司管理者怎样看财务报表 获利能力分析获利能力分析包括的指标有资本金利润 率、销售收入利润率和成本费用利润率。 2、销售收入利润率 是衡量企业销售收入的收益水平的指标，其计算公式是： 销售收入利润率是反映企业获利能力的重要指标，这项指标越高， 说明企业销售收入获取利润的能力越强。 财务状况综合评价和财务指标分析 44公司管理者怎样看财务报表 获利能力分析获利能