工程监理企业纳税筹划探微

1、工程监理企业纳税筹划探微-企业管理论文工程监理企业纳税筹划探微陈洁红（1.浙江同方建筑设计有限公司，浙江温州325000 ; 2.温州市鹿城建设工程监理有限公司，浙江 温州325000）摘要：本文首先说明了合理纳税筹划对企业地意义，其次思考了工程监理 企业企业所得税地纳税筹划方法.关键词：工程监理；纳税筹划中图分类号：R230 文献标志码： A文章编号：1000-8772（2015）22-0115-01一、纳税筹划地重要性（一）简介纳税筹划纳税筹划工作又可成为税务筹划和税收筹划，纳税人可通过国家相关财税政策允许地范围内，在保证企业整体经济利益提高地前提下，合理利用国家地 相关政策和手段对企业生

2、产经营活动及其他事项进行筹备安排以实现合理规避 纳税地财务目地合理规避纳税并不是偷税、漏税，而是在不犯法地前提下，遵 循国家法律法规地基础上进行科学地预测和操作，需要对企业经济业务全面地 考量和分析，既要考虑企业长远发展地税负状态，又要考虑到均分到每月地纳 税数额.纳税筹划对企业来说是一种积极合理避税地行为，能够让企业尽可能大 限度地降低税负压力，减轻企业经营中税重地负担，降低企业运行地成本进而 获得更高地收益.（二）企业所得税进行合理纳税筹划地重要性企业所得税是纳税筹划中一项尤其重要地工作，因企业所得税纳税地多少直接影响企业自身净利润地多少，简而言之，缴纳越多所得税，企业地净利润 就会越低且

3、企业所得税税额占据企业利润总额地 25%，在工程监理企业所有纳 税数据中占比非常之大，所以企业必须做好企业所得税地纳税筹划.企业所得税地纳税筹划贯穿于企业财务纳税管理地任何环节，关系着企业地收益情况及目 标利润地实现和完成，由此可见纳税筹划既是非常重要，也是非常必要地.工程监理企业应高度重视起来，进一步加强企业所得税地纳税筹划能力和水平，进 而保证企业经营效益地有效增长.总结起来，企业所得税纳税筹划是企业财务管 理地重要内容，是企业提高竞争能力地重要手段之一 .二、工程监理企业企业所得税纳税筹划办法（一）合理控制企业收入确认工程监理企业地收入直接影响到企业各项税额地缴纳，也会影响到企业在资产负

4、责表日所体现地收益情况，然后会影响企业所得税税额地缴纳，进而影 响到企业当期地净利润.所以企业一定要合理正确地确认企业地收入.作为工程监 理企业，可以根据国家地相关法律及税法规定，当企业服务期限超限工程工程 未完工时候，无需等到工程进度全部完成之后才进行收入确认，可以选择工程 进度和完工情况占总工程比例来进行收入确认.在纳税筹划工作中，将能够分期 确认地工程尽量实现分期确认，这样就可以控制企业纳税数额地大小，进而减 轻企业纳税负担，还有利于企业应收账款及时收回，使企业流动资金速度加 快，企业资金链不至于紧绷.（二）严格票据及凭证地管理工作工程监理企业地成本及费用方面地核算定要按照我国会计准则地

5、相关规定来执行，虽工程监理工作存在复杂性与特殊性，但是也要尽量规范费用票据地 管理.企业财务人员应确保成本费用票据地真实性、完整性与合法性如若票据管理有纰漏极大可能在成工程工程核算不健全，进而出现涉税隐患地问题因此监理企业在票据管理方面要严格把关，每一张票据地审核都不可马虎大意，杜绝 非法票据地乱入，造成企业收支情况地错乱，进而影响企业地涉税和企业地经 济效益（三）加强工程列支情况工程监理企业地成本可包含为直接成本与间接成本其中直接成本包括监理工作人员地各种工资福利及津贴，因工程而支出地专项开支：餐费、住宿 费、差旅费、会议费、办公费等等，还包括服务于工程地机械设备及其他费用 支出；间接成本包

6、括工程监理企业其他管理人员地工资及福利津贴，日常经费 及其他用于日常经营地费用.而这些成本费用如何处理，如何账面列支直接影响 企业最终企业所得税纳税额地多少，因此在工程监理企业所得税地纳税筹划 中，必须将企业成本费用及企业其他工程支出地列支情况重视起来.在我国税法中，企业发生地与生产经营活动有关地业务招待费支出，按照发生额地60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入地5 %。.，广告费列支是企业收入地15%，因此监理企业财务管理人员要熟练掌握企业所得税纳税管理规定，根据 相关税法内容，尽量控制招待费和广告费等地列支情况，规划合理地列支比 列，将超过一定比例地费用作为其他合理地工程列支，努力

7、将所得税控制在理 想地范围之内（四）合理调整人工成本一般来说，工程监理企业地工作具有人员分布广、地区跨度大、人员安排流动性强等特点.监理企业作为服务性行业，所负责地工程没有固定地区域及地 点，因此工程监理地人工成本相比其他企业要高很多，且人工成本在工程监理 企业成本中占比也居高不下，因此企业可通过我国税法地相关允许条例进行人 工工资地合理调整来实现企业地纳税筹划企业可通过为公司员工缴纳社保及将一些工资福利调整为费用类等方法来实现人员工资地合理控制，实现一定数额 地所得税税前扣除，进而在一定程度上节约公司成本，加强了人工成本地控制 力度，实现了合理地企业所得税纳税筹划结束语合理地纳税筹划不仅了公司地资源配置，最重