税收风险识别模型基本框架_第1页
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文档简介

1、行业税收风险识别模型基本架构第一部分 行业介绍1、行业定义2、企业类型划分3、工艺流程（营销方式）4、经营规律5、涉税管理难点通过参阅本部分，税务人员可以对评估行业有较为系统、全面的感性认知。编写提示：本部分重点介绍行业的工艺流程（营销方式）、经营规律和涉税管理难点。第二部分 主要税收风险领域、税收风险领域列举、税收风险领域描述通过参阅本部分，税务人员可以掌握纳税人易出现问题的涉税环节，为后续风险应对方法的确定提供切入点，增强控制风险的意识和能力。编写提示：在了解行业工艺流程（营销模式）、经营规律和涉税管理难点的基础上，采取有针对性的实地调研，结合案例资料提炼总结易出现涉税问题的环节。编写上尽

2、量按照风险发生概率（从大到小）排列。第三部分 风险识别模型1、数据来源阐述该行业税收风险指标的数据来源于哪些软件系统。按照“纳税人报送的数据、税务机关采集的数据、相关第三方的数据以及国际情报交换数据”四种类别进行划分。对于第三方的数据，需要明确获取单位、获取频度、获取数据项。2、风险点识别（1）原理（2）数据模型（3）数据获取途径（4）预警值设置（5）评分标准（6）应用要点以数据仓库为依托，采集现有各种应用系统中存储的数据。列举能有效识别行业税收风险、长期跟踪使用的指标，包括税负率（贡献率）指标、税收增长指标、财务指标以及相关特定指标等，转化为可以量化的数学模型，运用科学的统计方法设置预警值区

3、间，根据纳税人指标值与预警值之间的偏移度进行单项积分。3、风险评定（1）指标权重设置（2）评定公式模型编写提示：按照行业特点并结合实际工作经验，对各项风险指标的重要程度进行判断，赋予权值。权值用数字进行量化，各项指标权值之和为100。纳税人风险评价积分m=指标权重单项积分，风险评价积分越高，风险度越大。通过参阅本部分，税务人员可以了解该行业纳税人的主要税收风险指标，并能通过信息采集、公式运算、数据比对、风险积分等步骤，完成对纳税人税收风险点的识别，对纳税人纳税遵从情况进行总体评价，为税收风险应对提供依据和切入点。单项税种风险识别模型基本架构第一部分 适用范围介绍1、适用行业说明2、适用企业类型

4、说明3、管理难点通过参阅本部分，税务人员可以对该税种的风险评估有较为系统、全面的感性认知。第二部分 主要税收风险领域、税收风险领域列举、税收风险领域描述通过参阅本部分，税务人员可以掌握该税种在日常税收管理中易出现问题的环节，为后续风险应对方法的确定提供切入点，增强控制风险的意识和能力。编写提示：在了解税种管理难点的基础上，采取有针对性的实地调研，结合案例资料提炼总结易出现涉税问题的环节。编写上尽量按照风险发生概率（从大到小）排列。第三部分 风险识别模型1、数据来源阐述该税种税收风险指标的数据来源于哪些软件系统。按照“纳税人报送的数据、税务机关采集的数据、相关第三方的数据以及国际情报交换数据”四种类别进行划分，对于第三方的数据，需要明确获取机

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