审计实务考试试卷

1、审计实务试卷 题号一二三四五六七总分得分一、单选题：（ 1.5*10 共计15 分）1.( ）审计是独立性最强的审计。a. 政府审计 b. 民间审计 c. 内部审计 d. 会计报表审计2. 我国最早使用“审计”一词是在（ ）。a. 汉朝 b. 隋朝 c. 唐朝 d. 宋朝3. 在下列各项中，属于财务审计的是（ ）a. 为客户提供会计服务 b. 年度会计报表审计c. 经济效益审计 d. 配合检察院实施的审计4.( ）主要应用于跨年度的工程项目。a. 强制审计 b. 不定期审计c. 事中审计 d. 事后审计5. 对注册会计师不具有强制性的法定要求是（ ）。a. 独立审计具体准则 b. 执业规范指南

2、 c. 会计制度 d. 审计约定书6. 分配重要性水平是在审计的（ ）进行。a. 准备阶段 b. 实施阶段 c. 终结阶段 d. 后续审计阶段7. 属于内部证据的是（ ）。a. 汽车票 b. 销货发票 c. 银行付款通知单 d. 差旅费报销单8. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。a. 复审 b. 后续审计 c. 再度审计 d. 连续审计9.( ）业务属于不相容职务。a. 记录日记账和记录总账 b. 经理和董事长c. 保管员和车间主任 d. 采购员和购销科长10. 注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（ ）。a. 验资 b. 会计报表

3、审计 c. 税务咨询 d. 内部控制审核二、多选题：（ 3*10共计30 分，有几个选几个，多选或少选都不得分）1.与非统计抽样法相比，统计抽样法的优点有（ ）。a.采用随机原则进行样本选择，减少了主观随意性 b.审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制 c.完全依赖审计人员的实践经验和判断能力 d.可以科学地确定样本量，避免样本过多或过少 e.可以运用数理统计理论对样本结果进行评价并据以推断总体 2.下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有（ ）。a.审计风险是客观存在的 b.审计风险是可以控制的 c.审计风险是可以消除的 d.审计风险具有潜在性 e.审计风险存在于审计全过程3.销售与收款业

4、务循环所使用的凭证和记录有（ ）。a.客户订货单 b.销货单 c.销售合同 d.销售发票 e.付款凭单 4.下列对函证结果的处理方法中，正确的有（ ）。a.对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款，全额确认为坏账 b.对函证回函认可的金额予以确认 c.肯定式函证若未能在规定时期内答复，则放弃函证 d.函证回函认可的金额与账面金额有差异的，应查明产生差异的原因 e.肯定式函证若未能在规定时期内答复，应进行第二次函证 5.审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实，决定样本量大小的因素有（ ）。a.应付款项的付款条件 b.应付款项的重要性 c.以前年度的审计结果 d.应付款项的明细账户

5、数量 e.内部控制的健全性及有效性 6.下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有（ ）。a.经营性租出的固定资产 b.经营性租人的固定资产 c.存放在其他企业的固定资产 d.代其他企业管理的固定资产e.抵押的固定资产 7.对库存材料实施监盘时，审计人员应当（ ）。a.采取突击的方式进行 b.随时抽查盘点记录 c.审查材料采购成本的计算方法是否符合有关规定 d.如果账实相符，可认定库存材料计价正确 e.注意审查存货质量 8.薪酬费用分配正确性审查的内容有（ ）。a.是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配 b.录用、解聘程序是否符合国家规定 c.薪酬总额的组成是否符合有关规定 d.应付薪酬是否

6、完整入账 e.有无混淆生产成本与期间费用的界限，任意调节成本和损益的现象 9.对实收资本业务合法性的审查，下列提法中正确的有（ ）。a.需要查明企业的注册资本数额是否符合国家有关规定 b.需要审查投资者的投资是否足额按时到位 c.投资者以非货币资产投资时，需要审查资产估价的合法性 d.外商以固定资产投资时，应当索取国家商检部门出具的商检报告 e.应审阅实收资本备查簿与实收资本明细账记录是否一致 10.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（ ）。a.审阅被审计单位货币资金相关制度规定 b.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 c.检查货币资金收付凭证的管理情况 d

7、.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 e.使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性 三、判断题：（1.5*10共计15分，对的用“，错的用“”）1. 审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。（ ） 2. 经济效益审计只能由内部审计机构来进行。（ ）3. 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（ ） 4. 会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。（ ） 5. 国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（ ）6. 被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（ ） 7. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。（ ） 8. 审计人员

8、向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。（ ） 9. 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。（ ） 10. 审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否恰当上。（ ）四、业务分析题：（20*2共计40分）案例一：资料：某会计师事务所接受a公司的委托，对其2006年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现a公司2006年12月31日的银行存款数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计员向开户银行取得对账单一张，2006年12月31日的银行存款余额为42000元。另外，查有下列未达账项和记账差错； （1）12月21日公司送存转账支

9、票5800元，银行尚未入账。 （2）12月23日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。（3）12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。（4）12月30日银行代付水费3150元，但银行付款通知单尚未到达公司。（5）12月15日收到银行收款通知单，金额为3850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3500元。要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2006年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。（审计主管：李玲 审计人员：张英 会计主管：王红 会计员：李明）案例二：资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务

10、进行审查时，发现该公司于2001年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元，期限是3个月，借款月利率为5.5，该公司的会计处理为：1、取得借款时：借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 2、4月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100 贷：短期借款 1100 3、6月底归还借款时：借：短期借款 203300 贷：银行存款 203300 要求：指出该公司会计处理的不当之处。分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况，并进行相应的账项调整。审计实务试卷答案一、单选题1.b 2.d 3.b 4.c 5.b 6.a 7.b 8.a 9.a 1o.c 二、多

11、选题1abde 2abde 3abcd 4bde 5bcde 6ace 7be 8ae 9abcd 10abc 三、判断题1. 2. 3.4. 5. 6. 7.8. 9.10.四、案例分析题案例一：1、 银行存款余额调节表单位：a公司 2002年12月31日 金额单位：元项 目金额项 目金额a公司银行存款账面余额35000银行对账单余额42000加：银行已收，公司未收的款项减：银行已付，公司未付的款项加：企业记账差错数103003150350加：公司已收，银行未收的款项减：公司已付，银行未付的款项58005300调节后的存款余额42500调节后的存款余额42500审计主管：李玲 审计员：张英 会计主管：王红 会计员：李明从银行存款余额调节表可以看出，a公司2006年12月31日银行存款调节后的数额与银行对账单调节后的数额双方都为42500元，从而证明公司银行存款账面余额35000基本属实。可见，资产负债表上的货币资金项目中的银行存款数33500元的真实性程度很差，应加以调整。案例二：（1）该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当。按企业会计制度的规定，每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：应付利息 1100因此，该公司三个月共少记财务费用和应付利息各3300元，同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元。（2）因为无论